Zdanění dávek sociálního zabezpečení – další krok
Thajský blog pravidelně věnoval pozornost skutečnosti, že Nizozemsko i Thajsko mohou vybírat daň z příjmu na dávky sociálního zabezpečení získané z Nizozemska, jako jsou dávky AOW, WAO a WIA. Až na výjimky se toto uvědomění nyní dostalo i k pravidelným čtenářům Thailandblogu.
17. března jsem tomu opět věnoval velkou pozornost, a to umístěním článku na Thailandblog. Novinkou v tom byla povinnost thajských daňových úřadů poskytnout snížení jím vypočítané daně z příjmu fyzických osob na dávky sociálního zabezpečení. Toto snížení je založeno na čl. 23 odst. 6 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi Nizozemskem a Thajskem a může dokonce vyžadovat, aby se Thajsko zcela zdrželo vybírání dávek sociálního zabezpečení.
Článek ze 17. března viz: www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-belasting-over-social-security Benefits/
Někteří čtenáři Thailandblogu mě poté požádali o výpočet tohoto snížení, aby vstoupili do diskuse s jejich finančním úřadem o uplatnění takového snížení. Nepříjemné na tom je, že thajský deklarační formulář PND 90 nebo (a který bude častěji) formulář PND91 neobsahuje žádný prostor pro uplatnění tohoto snížení. Na jejich otázky jsem již odpověděl.
Tento výpočet může být důležitý i pro ostatní Nizozemce žijící v Thajsku s dávkou sociálního zabezpečení, jako je dávka AOW, a proto jej rád umístím na Thailandblog jako model výpočtu.
Přečtěte si Lammertovo PDF zde: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-socsecurity Benefits continuation.pdf
Lammerte, děkuji za skvělou práci.
Na straně 2 se náhle objeví částka 653.677 XNUMX thb; Nemůžu to umístit. Ale nezasahuje do metody výpočtu.
Erik,
Částka je hrubý AOW atd. převedený na bahty. asi je užitečné na začátku výpočtu uvést hrubý i čistý státní důchod atd., aby tato částka nevyšla z čistého nebe.
Vysvětlit to thajským daňovým úřadům je stále jako velká práce.
Krásné dílo Lammerte
Joe, děkuji. Právě jsem telefonoval s Lammertem, který řekl to samé.
Ahoj Lammerte, slogan „เราไม่สามารถทําให้ม ันสวยงามงามได přeložil Google“ Může být zase krásná." Ještě tomu nerozumím.
Popisek obrázku
rao mai saa-maat tham-hai muž soewaj-gaam dai iek
nejsme schopni znovu způsobit ten krásný-krásný can/minulý čas
Co bych přeložil jako: Nemohli jsme to udělat zase krásnější / znovu.
Stačí říct 'Nemohli jsme to udělat mnohem hezčí než tohle'?
Úplně správně Joe. V Thajsku můžete přispět maximálně svým čistým státním důchodem atd. Proto za příslušnou platbou na straně 1 uvádím „netto“. To po firemním důchodu a výplatě anuity nezmiňuji. Koneckonců to může být jak hrubé, tak čisté, v závislosti na osvobození získaném v Nizozemsku.
Tato čistá částka státního důchodu atd. je zahrnuta do výpočtu splatné daně z příjmu fyzických osob (PID).
Pro výpočet snížení podle čl. 23 odst. 6 Smlouvy však musí thajské daňové úřady vycházet z daně ze mzdy/daně z příjmu sražené/vybrané v Nizozemsku a poté z hrubé částky dávky AOW. Proto u výše dávky AOW atd. uvádím na straně 2 „z hrubého“.
Zde bych měl poznamenat, že chytrý chlapík, se kterým jsem důkladně prokousal soubor Excel, jmenovitě WH de Visser (pravidelný pisatel thajského blogu), mě upozornil na skutečnost, že hrubá částka dávky AOW by měla být použita jako základ atd. pro výpočet daně ze mzdy/daně z příjmu (zápočet je splatný).
Skutečně se zdá moudré zahrnout hrubou částku AOW benefitu atd. mezi klíčová data. V tuto chvíli tedy soubor upravím.
Už jste si toho všimli, ale pro nic netušícího čtenáře ta částka i přes to, že naznačuji, že jde o hrubou částku, jen tak padá.
Abych si to uvědomil, musím odstranit několik nebo stěží se vyskytujících srážek/snížení, abych vytvořil prostor pro tento dodatek. Raději ponechávám strukturu PIT na různých discích nedotčenou.
Bude jistě dost práce přimět thajského daňového úředníka, aby skutečně uplatnil ustanovení o snížení, zvláště když formuláře prohlášení PND90 a PND91 pro to neobsahují žádný konkrétní prostor. Proto jsem také zahrnul anglický text čl. 23 odst. 6 Smlouvy.
Obcházím to tak, že svůj důchod převádím měsíčně a státní důchod pouze jednou v lednu následujícího roku. Pak je to spoření a nemusí se z toho platit žádná daň.
Dvakrát ročně také převádím jednorázovou částku naspořeného důchodu a AOW. Z obou zdrojů příjmů platím daň v Nizozemsku. Chápu, že v Thajsku nemusím podávat daňové přiznání a nemám thajské daňové identifikační číslo.
Je to v pořádku?
Je velmi pochybné, zda jednáte správně, když nepodáváte přiznání k dani z příjmu fyzických osob, Taruude. Nejde o to, jak často převádíte částku do Thajska, ale o to, zda se tyto převody týkají příjmů, které jste si v daném roce skutečně užívali. Pokud ne, nelze již mluvit o příjmu, ale o úsporách.
Pokud například převedete svůj (firemní) důchod a dávku AOW naspořenou za měsíce leden až červen do Thajska v červenci, bude to zdanitelný příjem. Pokud naspořené částky za měsíce červenec-prosinec převedete v lednu, tak se nejedná o zdanitelný příjem, ale o úspory.
Píšete, že v Nizozemsku platíte daň z dávky AOW a důchodu. Pokud jde o posledně jmenovaný, doufám pro vás, že jde o státní důchod, protože jinak byste se vážně připravili. Firemní penze není zdaněna v Nizozemsku, ale pouze v Thajsku. Vrácení daně ze mzdy sražené na podnikový důchod můžete získat podáním daňového přiznání.
Jste povinni deklarovat výhody AOW i firemní důchod v Thajsku, pokud byly tyto výhody poskytnuty Thajsku v roce, ve kterém byly požívány.
Kromě AOW mám státní důchod ABP. Z obou platím daň v Nizozemsku.
Mohu také v lednu převést jednorázovou částku z úspor z minulých let na výdaje příštího roku. "Pokud převedete naspořené částky za měsíce LEDEN-prosinec v lednu ROK POTOM, pak se nejedná o zdanitelný příjem, ale o úspory." Musím v Thajsku stále podávat daňové přiznání ohledně části AOW s více než nárokem na snížení, aby se zabránilo dvojímu zdanění?
Jsem vdaná za Thajce 30 let.
Už dva roky žijeme v Thajsku.
Máme dům na jméno mé ženy. Nemá žádný příjem.
Musím se hlásit thajským daňovým úřadům? Pokud ano, musím se tam hlásit osobně s manželkou? Kde to je v provincii Udon-Thani? Jak se to jmenuje v thajštině (už jsem 3 hodiny hledal úřad sociálního zabezpečení: nikdo to jméno neznal a já jsem to neznal v thajštině).
Obzvláště mě znepokojují pasáže o pokutách, které lze uložit. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ )“ Poplatníkovi, jemuž je vyměřen doměrek z důvodu, že bylo podáno nesprávné přiznání nebo který nepodal přiznání, bude uložena pokuta. Sankce je 100% v případě chybného prohlášení a 200% v případě nepodání prohlášení…. Pokud bude váš finanční úřad toho názoru, že vaším účelem bylo daňové úniky nebo spáchání podvodu, vstoupí v platnost ještě přísnější režim, jak je uvedeno v článku 37 zákona o daních z příjmů. V takovém případě lze kromě pokuty uložit trest odnětí svobody až na 6 měsíců v případě úniku nebo 3 měsíce až 7 let a pokutu až do výše 200.000 XNUMX bahtů v případě podvodu.“
Jak říká Jaques níže: „Pokud Nizozemsko již sráží daň, pak by pro Thajsko neměl být žádný úvěr a podávat daňové přiznání je zbytečné. Takže celá tato diskuse by měla být zbytečná."
Mimochodem, Lammerte: Oceňuji vaši angažovanost a odbornost v této oblasti. Ani to nemůžete udělat hezčí a jednodušší.
Ve včerejším příspěvku o tom, jak získat thajské daňové číslo (TIN), jistý Gino navrhl, aby na tyto otázky odpovídal pouze jeden odborník. Myslel na Lammerta de Haana. (Také moje preference) Otázky týkající se daňových záležitostí vyžadují složité odpovědi, protože mají co do činění s nizozemskými a thajskými smlouvami. Diskuse o obsahu těchto smluv, někdy velmi podrobné, s mnoha vzájemnými výhradami, neusnadňují zjištění, co dělat v konkrétních případech. Taruud chce jen jasno, protože se mu ze všech odpovědí a informací točí hlava. Nastíní tedy svou životní situaci a velmi jasně se ptá: mám se hlásit thajským daňovým úřadům? Od Thailandblogu by bylo hezké, kdyby jeden člověk sestavil plán krok za krokem, jako to dělá RobV s ohledem na Schengen a RonnyLatYa s ohledem na thajskou imigraci.
Jsem v podobné situaci jako teď ty. Neznám nic lepšího, než když mi léta říkali, že není třeba podávat hlášení, protože ode mě není co dostat. Máme skvělou smlouvu a nikdo. může pro nás něco udělat. Stejně jako vy jsem se začal trochu obávat současného rozruchu a nových postřehů na tomto blogu. S thajským právníkem mám již léta důkladnou zkušenost a vše jsem mu předložil. Vysvětlení k článku 18, 19, 23 atd. Důchod, AOW a podle ní není nutné v mém případě podávat daňové přiznání. Není co vybírat a mohu doložit vše, co přijde v Thajsku, a daň sraženou v Nizozemsku.
Označení podvodu v mém případě nehraje roli. Pokud víte předem nebo byste věděli, že v Thajsku dlužíte daně, a pak tak neučiníte, je důvod se obávat. Existují příklady Nizozemců, kteří to demonstrují. Povinnost podat daňové přiznání pro každého cizince, který v Thajsku pobývá alespoň 180 dní v roce, je zřejmě ta, která se nebere vážně. Na druhou stranu chápu, pokud dáváte přednost jistotě a přesto podáváte daňové přiznání. Toto rozhodnutí musí udělat každý sám.
Taruude, jsem rád, že jsi přišel včas do důchodu. Už jsem ve své první reakci napsal, že doufám, že je to pro vás státní důchod. Teď to potvrzuješ.
Pro vás není ve vzduchu žádná špína. Částku můžete převést do Thajska každý týden (ačkoli to nedoporučuji kvůli nákladům).
Váš státní důchod je zdaněn pouze v Nizozemsku. Nizozemsko i Thajsko mohou vybírat daně z vaší výhody AOW. S největší pravděpodobností však po odečtení a snížení daně nebude existovat žádná částka, která by měla být zdaněna na dani z příjmu fyzických osob. Můžete mít dokonce dvojnásobný odpočet 190.000 65 THB na 60.000 let a starší a pravděpodobně i dvojnásobný odpočet 2 0, a to pro 150.000 osoby (pro sebe a manželku). Pokud ještě zbývá nějaká částka ke zdanění, což je možné s výhodou AOW a partnerskou slevou AOW, budete se muset nejprve vypořádat také s nezdanitelnou částkou 23 % na prvních 6 XNUMX THB a poté s ustanovení o započtení podle čl. XNUMX odst. XNUMX Smlouvy.
Vzhledem k tomu, že nizozemská daň ze mzdy z vaší dávky AOW bude mnohem vyšší než možná daň z příjmu fyzických osob, nezbývá v Thajsku žádný prostor, aby daň z vaší dávky AOW také vybíralo.
Registrace u vašeho finančního úřadu nedává žádný smysl. Nemusíte se proto obávat pokut a trestů, které jsem dříve zveřejnil na blogu Thajska a které citujete ve své odpovědi.
@Lammert,
Není lepší poradit s podáním daňového přiznání s nulovou platbou, protože pak už vám nikdo nic neudělá? Může to být právně správné, ale je to malá snaha a zabrání to spoustě fňukání, aby vám dali pravdu, když vás s tím konfrontují. Navíc nikdy nevíte, co udělají vízová pravidla a pak jsou v pořádku alespoň daňové papíry.
Johnny BG,
To, co popisujete jako malé úsilí, se v mnoha případech ukazuje jako téměř neprůjezdná cesta. Nezřídka je podání daňového přiznání odmítnuto thajským daňovým úředníkem
Například jednomu mému thajskému klientovi s „docela pěkným“ důchodem jako bývalému řediteli jedné z největších nizozemských nadnárodních společností trvalo dva roky (a poté také angažováním thajského právníka), než podal prohlášení.
Pomocí příkladu výpočtu, který jsem zveřejnil, můžete po podání daňového přiznání rychle zjistit, zda a v jakém rozsahu existuje případná platební povinnost. Rovněž vezměte v úvahu vyrovnávací rezervu podle článku 23, odstavec 6, Smlouvy včas pro dávku AOW
Hlavní problém, který vzniká při podávání daňového přiznání, je: jak vysvětlit thajskému daňovému úředníkovi fungování tohoto vyrovnávacího ustanovení. Formuláře přiznání PND90 a PND91 neobsahovaly prostor pro přiznání tohoto snížení.
Nyní jsem uvedl několik ukazatelů, jako je výpočet snížení a anglický text čl. 23 odst. 6, ale uvědomte si, že tato záležitost je pro ně také nová.
Píšete o tom, že se poté vyvarujete spousty otravování, abyste měli pravdu.
Dopředu předpovídám hodně otravování, totiž až budete podávat hlášení. To druhé je téměř jistota, zatímco to první se teprve uvidí.
Thajští daňoví úředníci často nejsou příliš nakloněni dalšímu bledému obličeji, který chce v případě potřeby podat daňové přiznání. :
Znám několik Nizozemců, kteří stejně jako já bydlí v Thajsku jako bývalý státní úředník a byli na daňovém úřadu. Tam jim nebylo pomoci, protože to nebylo potřeba a nic se nenahrávalo.
Můj thajský právník mi doporučil, abych hlášení nepodával a pečlivě naslouchal imigrační policii, jak to s ohledem na problém s příjmy považuje za vhodné. Jsou si vědomi příjmu prostřednictvím výkazu zisku a ztráty nebo údajů z bankovní knížky poskytnutých při každoročním obnovení. V tomto ohledu skutečně probíhá konzultace a kontakt mezi thajským finančním úřadem a imigrační policií. Dokud nebudou žádné stížnosti od imigrační policie a finančního úřadu, ti z nás, kterých se to týká, mohou ve stáří klidně dýchat.
Milý Lamberte. Díky za tuto informaci. Jsem skutečně v důchodu a nyní je mi 73. Docela uklidňující. A moje žena hned řekla: "To jsem ti taky říkal!"
Nicméně podporuji myšlenku udělat stručné shrnutí pro nejčastější situace s doporučením, zda se hlásit k deklaraci v Thajsku, obou zemích, pouze v Nizozemsku atd. A potenciální riziko jít do vězení.
Nadále považuji za nepochopitelné, že byla oběma zeměmi sepsána a podepsána smlouva, která stanoví, že daň z příjmu se nevybírá dvakrát. Pokud Nizozemsko již sráží daň, neměl by existovat žádný úvěr pro Thajsko a prohlášení o tom je nesmyslné. Takže celá tato diskuse by měla být zbytečná. Ale zřejmě to nebylo správně uspořádáno a nyní čelíme tomuto problému. Pokud jde o mě, domácí úkoly mohou být provedeny znovu, odpovědnými a nyní dobrými, aby to nebylo ponecháno na srozumitelnosti pro každého.
Myslím, že je to dobře zařízené, totiž že pokud musíte v Thajsku také platit daň, protože tam bydlíte, žijete tam, můžete získat zpět daň zaplacenou v Nizozemsku, ano, můžete dokonce podat žádost na několik let nizozemských finančních úřadů. Krásná, že?
To se netýká bývalých státních zaměstnanců, kteří nadále platí plnou cenu. Stále pro mě rozdíl cca 5000 eur ročně. Kromě toho platíme daně v Thajsku tak jako tak z veškerého zboží, které si koupíte, a je toho mnohem víc, na co byste měli myslet. .
Je tu něco, čemu nerozumím.
Mám státní důchod, ze kterého platím daně v Nizozemsku.
Mám dva důchody, pro které mi bylo přiznáno osvobození od daně ze mzdy a příspěvků na národní pojištění, včetně důchodu ABP.
Důvod: Pracuji (stále) v Thajsku 14 let a platím daň z příjmu ze svého platu a samozřejmě také mám po celé ty roky thajské daňové číslo.
Můj holandský důchod (jako bývalý státní zaměstnanec) je vždy zdaněn v Nizozemsku, v Thajsku z něj daň platit nemusím. Myslím, že jednou je dost nebo vlastně moc, protože už tam nebydlím. O dalších relevantních argumentech nemluvě.
AOW je také zdaněna v Nizozemsku. Dříve jste si mohli vybrat, zda chcete slevu použít na jednu z těchto dvou položek. Myslel jsem, že po roce 2015 už to není možné. Takže v obou případech inkaso v Nizozemsku, a tedy s velkou smlouvou na klíně a v souladu s článkem 23, odstavec 6, ani v tomto případě nelze získat žádnou čest pro thajský úřad ohledně mého státního důchodu. Daň, kterou opět platím, lze nalézt mimo jiné v nákupu zboží a potravin, stravování v restauracích a zábavních parcích v Thajsku atd., protože tam také probíhají platby daní.
Chrisi, Thajsko může také vybírat daně z vašeho státního důchodu. Následně musí uplatnit vyrovnání podle čl. 23 odst. 6 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi Nizozemskem a Thajskem. Toto vyrovnání/snížení se rovná nižší z následujících částek:
a. daň zahrnutá do daně z příjmu fyzických osob z vaší výhody AOW;
b. daň ze mzdy/daň z příjmu sražená/splatná z vašeho benefitu AOW.
Na rozdíl od toho, co jsem četl v řadě odpovědí, v podstatě platíte daň z příjmu ze státního důchodu pouze v jedné zemi.
Dočetl jsem se, že jste osvobozen od daně ze mzdy i z důchodu ABP. To by znamenalo, že máte soukromý důchod od ABP. Až příliš často jsem četl na blogu Thailand Blog (dokonce od daňových specialistů), že důchod ABP je zdaněn v Nizozemsku. Existuje však nespočet soukromých institucí s ABP jako správce důchodů. Toto jsou stará takzvaná nastavení B-3. Zejména byste měli myslet na všechny soukromé vzdělávací instituce, jako jsou školy pro speciální vzdělávání, soukromé zdravotnické instituce a státní společnosti, jako jsou městské dopravní podniky. A možná si na to vzpomenete: v minulosti měla každá obec i svou zapáchající plynárnu (byla to také státní firma a tedy soukromá)!
Píšete, že také pracujete v Thajsku a ze mzdy platíte daň z příjmu fyzických osob. Ale ve svém prohlášení PND91 musíte v otázce A-1 zahrnout také vaši dávku AOW a vaše soukromé důchody. Poté musíte vypočítat snížení, které má Thajsko uplatnit podle článku 23, odstavec 6 Smlouvy, a tzv. vaši výhodu AOW, jak jsem uvedl v příkladu výpočtu.
Díky Lamberte.
Vše dávám úhledně thajským daňovým úřadům, takže vybírají i můj státní důchod. Příští rok si odečtu to, co už platím v Holandsku.
Teď ty papíry digitálně vyplňují personalisté na univerzitě, kde pracuji a ani oni to určitě nevědí.
Opravdu jsem pracoval pro křesťanskou univerzitu v Nizozemsku, nadaci.
Chrisi, odhaduji, že máš v Thajsku slušný zdanitelný příjem. V takovém případě existuje velká šance, že snížení, které má Thajsko poskytnout, bude omezeno na nizozemskou daň ze mzdy/daň z příjmu, a Thajsko proto bude mít stále daňový rozsah pro složku AOW.
Pokud by se však ukázalo, že složka AOW ve vypočítané dani z příjmu fyzických osob (PIT) je nižší než daň dlužná v Nizozemsku, bude snížení, které má Thajsko poskytnout, omezeno na vypočtenou položku PIT s ohledem na složku AOW, protože je nižší z těchto dvou.
Kromě vzorového výpočtu si do počítače uložte také anglický text článku 23(6) Smlouvy (viz zveřejněný článek). V tomto ohledu může být nápomocno i oddělení lidských zdrojů.
Mohou také konzultovat anglickou verzi úmluvy pomocí následujícího odkazu:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
Jacquesi, mluvíme o prastaré smlouvě z roku 1975. Jindy jiné smlouvy!
Pokud vím, jednání o nové smlouvě již byla zahájena a krátce zastavena ihned po Prayuthově puči v roce 2014, ale prý byla znovu zahájena. Takže v dohledné době bude uzavřena další smlouva s ustanoveními, která více zohledňují tuto dobu. Takže buďte trpěliví!
Jaquesi, jak vidíte, že dochází k dvojímu zdanění dávek sociálního zabezpečení, jako je starobní důchod?
Svým nyní zveřejněným příspěvkem, ale také svým příspěvkem zveřejněným 17. března minulého roku, ukazuji, že tomu tak ve skutečnosti není.
Článek ze 17. března viz:
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
Protože Smlouva o zamezení dvojího zdanění uzavřená mezi Nizozemskem a Thajskem neobsahuje žádné ustanovení týkající se těchto výhod, platí pro obě země vnitrostátní právní předpisy. Nizozemsko může vybírat jako zdrojovou zemi a Thajsko jako zemi pobytu.
Následně je podle čl. 23 odst. 6 úmluvy Thajsko povinno poskytnout snížení částky:
a) daň ze mzdy/daň z příjmu sražená/vybíraná Nizozemskem, pokud je složka AOW daně z příjmu fyzických osob vyšší než nizozemská daň;
b) složka AOW zahrnutá do daně z příjmu fyzických osob, pokud je tato částka nižší než nizozemská daň.
Jinými slovy, snížení, které má Thajsko poskytnout, je nejnižší z následujících částek:
a) částku rovnající se dani vybrané v Nizozemsku;
b) částku té části thajské daně připadající na složku státního důchodu.
V takovém případě nelze mluvit o dvojím zdanění.
Pánové, pro upřesnění, toto daňové trápení se vztahuje pouze na Holanďany, kteří trvale žijí v Thajsku a ne na Holanďany, kteří v Thajsku pobývají maximálně 8 měsíců za rok??
Další komplikující faktor v celé diskusi, ale tak jako tak: každý, kdo zůstane v Thajsku déle než 180 dní, také podléhá dani v Thajsku!
Jaape, „tento daňový problém“ se jistě může týkat i někoho, kdo zůstane v Thajsku 8 měsíců a v Nizozemsku 4 měsíce.
Pokud máte v úmyslu žít nebo pobývat mimo Nizozemsko déle než 12 měsíců během 8 měsíců, jste povinni se odhlásit z Městské databáze osobních záznamů (BRP). Vždy tomu říkám „ujednání o odjezdu“. Těchto 8 měsíců nemusí být po sobě jdoucích.
Ale teď pro někoho, kdo žije nebo zůstává v Thajsku 8 měsíců nebo méně. Může se také odhlásit z BRP a emigrovat do Thajska. Po 8 měsících nebo méně se může bezpečně vrátit do Nizozemska na dovolenou, rodinnou návštěvu nebo podstoupit operaci. Po dovolené atd. se hodláte vrátit do Thajska. Říkám tomu „program dočasného návratu“.
Vše závisí na tom, zda můžete být považováni za daňového rezidenta Thajska. Za tímto účelem obsahuje článek 4 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi Nizozemskem a Thajskem tato ustanovení (je-li to relevantní):
„Článek 4. Fiskální rezidence
• 1 Pro účely této smlouvy výraz „rezident jednoho ze států“ označuje jakoukoli osobu, která podle zákonů tohoto státu podléhá v tomto státě zdanění z důvodu svého bydliště, bydliště, místa vedení nebo jakéhokoli jiného podobná okolnost.
• 3 Je-li fyzická osoba rezidentem obou států podle ustanovení odstavce XNUMX, použijí se tato pravidla:
oa) předpokládá se, že je rezidentem toho státu, kde má k dispozici stálý byt. Má-li k dispozici stálý byt v obou státech, předpokládá se, že je rezidentem toho státu, k němuž má nejužší osobní a hospodářské vztahy (středisko životních zájmů);
ob) nelze-li určit stát, ve kterém má tato osoba středisko svých životních zájmů, nebo pokud nemá stálý byt v žádném státě, předpokládá se, že je rezidentem toho státu, ve kterém obvykle pobývá;
Článek 4, odstavec 1 – Žijete v Thajsku déle než 180 dní, a proto v Thajsku podléháte dani.
Následně jsou diskutována ustanovení čl. 4 odst. 3 o tzv. tie breakeru.
Článek 4, odstavec 3, pod a – Prodali jste svůj dům u kanálu Amsterdam a vaše jachta tam již také nekotví. Prodal jste také své Ferrari. V Thajsku máte k dispozici udržitelný domov a jezdíte v ojetém autě (chce to zvyknout).
Během svého pobytu v Nizozemsku se můžete přestěhovat s rodinou nebo si pronajmout dům v Egmond aan Zee nebo na Veluwe. Ale pokud vás vaše rodina omrzí (což se v mém případě může stát), budete za chvíli na ulici (udržitelnost je pryč). V sobotu musíte opustit dům v Egmond aan Zee nebo na Veluwe clean před 10:XNUMX (také bez udržitelnosti).
Pokud jste vdaná a máte také školní děti, musíte je také přivést (ať chtějí nebo ne) do Thajska: vaše osobní zájmy leží v Thajsku.
Když jste žili v Nizozemsku, měli jste na rohu ulice „Appie“. Nevracejte se do této "Appie" pro své týdenní potraviny, ale udělejte je v Thajsku: vaše ekonomické zájmy se také nacházejí v Thajsku.
K čl. 4 odst. 3 písm. b) se již nedostanete.
Jinými slovy: jste daňovým rezidentem Thajska, nikoli Nizozemska.
Ale udělejte to správně. Pokud si například ponecháte svůj dům v Amsterodamu, kde bydlí vaše manželka a děti ponechané v Nizozemsku, pak je s Nizozemskem příliš mnoho vazeb a brzy budete považováni za daňového rezidenta Nizozemska. Podle ustálené judikatury nemusí být vazby s Nizozemskem pevnější než vazby s jinými zeměmi. Buďte tedy opatrní a udělejte vše správně.
Mimochodem, většina Nizozemců, kteří využívají režim 8/4, se z Nizozemska neodhlásí. Koneckonců to znamená, že si ponechávají své holandské zdravotní pojištění. Ale výběr je na vás.
Neměli byste si však myslet, že vaše nizozemské zdravotní pojištění je výrazně levnější než (zahraniční nebo zahraniční) zdravotní pojištění, které se má uzavřít v Thajsku. Kromě měsíčního pojistného, které se platí pojistiteli a osobního příspěvku, se v Nizozemsku musíte vypořádat také s pojistným podle zákona o dlouhodobé péči a s příspěvkem souvisejícím s příjmem podle zákona o zdravotním pojištění, což vás může dokonce stát více v Nizozemsku. Velkou výhodou je však akceptační povinnost pro pojistitele v Nizozemsku ohledně základního pojištění.