Cari lettori,
Sò annullatu in NL dapoi u 31 di dicembre di u 2018 (oghji sò chì era una mala scelta, duverebbe esse disregistratu da u 1 di ghjennaghju di u 2019, ma hè fattu !). Aghju presentatu una dichiarazione d'impositu PIT in TH in 2019 è pagatu l'impositu. Dopu aghju ricevutu un furmulariu RO21 (Certificate di Pagamentu di l'Imposte di Rendimentu) è un furmulariu RO22 (Certificato di Residenza) da l'autorità fiscali tailandesi. Aghju mandatu questi 2 moduli (più 7 altri allegati) inseme cù u modulu "Applicazione per l'esenzione da l'imposta salariale" à l'Autorità Fiscale in Heerlen. Sò avà aspittendu i risultati di sta applicazione (pò piglià finu à 10 settimane!). Per quantu aghju capitu, l'esenzione ùn hè micca cuncessa retroattivamente per l'anni precedenti.
Aghju ancu da presentà una dichjarazione fiscale in i Paesi Bassi cum'è un contribuente straneru per 2019, chì pò esse fattu in linea via u situ "I mo autorità fiscali". In u 2019 ùn aghju micca avutu una esenzione da l'imposta nantu à i salarii perchè ùn aghju pussutu dumandà solu in 2020 dopu avè prima pagatu l'impositu in TH per 2019. Dunque, in 2019, l'imposta nantu à a paga hè stata ritenuta in i Paesi Bassi nantu à u redditu chì era solu imponibile. in Tailanda (sicondu u trattatu fiscale trà NL è TH). Cumu possu riclamà stu tributu pagatu in più? Da pubblicazioni precedenti nantu à Thailandblog aghju l'infurmazioni seguenti da Lammert de Haan
Lammert de Haan dice u 5 di maghju 2019 à 21:10:
In cunfurmità cù l'esempiu datu da l'Autorità Fiscale, dite l'ammontu tutale di benefiziu AOW in a vostra dichjarazione di u redditu. In a sezione approprita indicate chì i Paesi Bassi ùn ponu micca impositu nantu à stu redditu. In questu modu, a doppia imposizione hè impedita.
Lammert de Haan dice u 7 di maghju 2019 à 12:08:
Se qualchissia ùn hà micca pussutu ottene una esenzione, per via di quale l'impositu salariale hè stata ritenuta da a so pensione privata o pagamentu di annuità: ùn hè micca prublema. A Squadra di Tassa di Pagamentu per i Privati hè rispunsevule per l'emissione di l'esenzione. Ma s'è vo fate una dichjarazione di l'impositu di u redditu, cuntattate u Team di l'Imposu di u Rendimentu è riceverete l'impositu ritenutu nantu à a paga quasi per posta di ritornu.
In u mo casu, ùn si tratta micca di l'AOW, ma di i pagamenti di pensione è annuità. In a dichjarazione di l'impositu in linea cum'è un contribuente straneru, pudete indicà per ingressu l'ammontu nantu à quale l'Olanda ùn hè micca permessu di imponisce. Nisuna infurmazione supplementaria o evidenza hè dumandata à tutti. Questu hè in cuntrastu cù l'applicazione per l'esenzione di l'impositu nantu à i salarii, chì richiede ogni tipu d'infurmazioni supplementari per esse furnitu (aghju mandatu un totale di 9 attachments cù l'applicazione).
A mo dumanda hè avà: sò tutte e quantità dichjarate chì i Paesi Bassi ùn sò micca permessi di imponi in a dichjarazione fiscale cum'è un contribuente straneru accettatu automaticamente? Hè assai diffarenza chì questu hè accettatu o micca. Sì cusì, aghju da ritruvà una quantità significativa (è ghjustu cusì, dopu tuttu, aghju pagatu in modu sbagliatu duie volte) ma s'ellu ùn hè micca, riceveraghju sempre una valutazione significativa perchè troppu pocu tributu hè statu pagatu!
Salutu,
Gerard
Gerard, ùn possu micca imaginà chì L. de Haan scrive in un locu chì l'Olanda ùn hè micca permessu di imponisce l'AOW dopu l'emigrazione in Tailanda. In questu casu, AOW resta imponibile in i Paesi Bassi è se porta u vostru AOW in Tailanda in l'annu di a ricezione, hè ancu imponibile in Tailanda. U vecchiu trattatu attualmente applicabile ùn manca u paràgrafu chì permette à a Tailanda di mantene e so dita fora di a vostra pensione statale.
Duvete fà una dichjarazione fiscale in Olanda per 2019; a vostra emigrazione hè stata in u 2018 (avete bisognu di riempia una forma M voluminosa cù una penna...) cusì avete da compie una forma C in linea. Sottu "Pensioni è altre prestazioni", a quistione hè se u redditu hè cumpletamente tassatu in i Paesi Bassi. Ci avete un locu (avete digià vistu chì voi stessu) per indicà quale quantità ùn hè micca tassata in l'Olanda. È pudete scumesse chì l'autorità fiscali verificaranu s'ellu l'hà cumpletu bè!
Ùn avete micca "dumande torna"; Dichjarà ciò chì hè tassatu in i Paesi Bassi è l'impositu dovutu hè mostratu. Se l'impositu di u salariu ritenutu hè più altu, riceverete a diferenza. Se l'autorità fiscali volenu altrimenti, avete u dirittu di oppone è appellu.
Erik, grazie per a vostra risposta!
Probabilmente ùn era micca abbastanza chjaru, scusate.
Sò chì l'AOW hè imponibile in i Paesi Bassi è micca in TH, salvu chì ùn hè trasferitu à TH. Aghju pruvatu à dì chì nisuna tassa hè stata pagata nantu à l'AOW in TH in 2019 perchè l'AOW ùn hè micca stata trasferita à TH è dunque l'AOW ùn hè micca stata caricata duie volte. Aghju trasfirutu a mo pensione è i pagamenti di l'annuità à TH è l'impositu hè statu pagatu nantu à questu in TH è, perchè l'impositu nantu à a paga hè stata trattenuta, l'impositu hè statu ancu pagatu in NL.
In realtà, aghju cumpletu a forma M cù una penna l'annu passatu per 2018. Chì ùn m'hà fattu cuntentu, chì mostru di una forma chì hè !
Dite: "È pudete scumette chì l'autorità fiscali verificaranu s'ellu l'avete cumpritatu bè"!
Questu hè esattamente u mo puntu: cumu si facenu questu se ùn ci hè micca dumandatu più infurmazione o evidenza? Questu hè in cuntrastu cù l'applicazione per l'esenzione di l'impositu nantu à a paga, induve tuttu deve esse dichjaratu è a prova hè dumandata. Trovu questu assai stranu perchè, in u mo parè, queste duie cose custituiscenu a listessa cosa, vale à dì nisuna imposta hè dovuta nantu à certi redditi in l'Olanda.
Gerard, u serviziu sà megliu cà voi cumu u vostru redditu funziona è perchè site un emigrante in tuttu u 2019, u vostru redditu tutale di pensione ùn hè micca tassatu in l'Olanda (o deve esse una pensione statale, ma ùn scrivite micca).
Aghju pigliatu a mo propria nota C da unu di quelli anni.
Per a quistione in quistione aghju dichjaratu a pensione sana X,000 è l'imposta di salari 0 è dopu a quistione seguita: quale parte ùn hè micca tassata in l'Olanda? Quì aghju intrutu X,000. Aghju solu una pensione, a matematica hè faciule. S'è vo avete più di una pensione, i funziunarii seranu felici di cuntà. Diventa più difficiuli s'è vo emigrate à a mità di l'annu perchè allora avete da dividisce a pensione cù u tempu, ma questu ùn hè micca necessariu per voi. Nimu ùn m'hà dumandatu altru da Heerlen, a dichjarazione hè stata seguita.
Per a completezza: a prima di a Legge di l'Assicuranza di Salute legata à i redditi hè stata ancu ritenuta da voi in 2019? Ùn avete micca ritruvà questu in questa dichjarazione fiscale, ma duvete mandà una dumanda separata à l'autorità fiscali di Utrecht.
Pensate chì a forma M hè un dragone? Totalmente d'accordu cun voi……!
Gerard, Erik hà descrittu bè sopra è l'utilizanu à u vostru vantaghju.
Aghju una situazione simile cù AOW + annuità imponibile in Paesi Bassi è pensioni private imponibile in Tailanda. A Tailanda impone u redditu purtatu è in u mo casu mandu solu e pensioni private in Tailanda è u restu resta in Olanda. Puderaghju quessa perchè aghju ottene u mo visa annuale basatu annantu à u saldu bancariu è micca nantu à a basa di u redditu (purtatu). Aghju utilizatu a mo pensione statale per, frà altre cose, a mo assicurazione sanitaria basatu in Parigi.
Vi cunsigliu per vede s'ellu AOW è annuità ponu stà in l'Olanda è se avete una carta di creditu caricata à u vostru contu bancariu olandese, pudete fà compra in parechje buttreghi è cumpagnie di vendita per mail cù a vostra carta di creditu senza avè da mandà u vostru AOW + annuità in Tailanda è face una pussibule doppia imposizione.
A mio parere, ùn avete micca bisognu di furnisce u certificatu RO 21 à l'Autorità Fiscale Olandese perchè RO 22 indica chì site un residente fiscale di Tailanda è, in u mo parè, l'Autorità Fiscale Olandese ùn anu micca bisognu di sapè di più. In u passatu, aghju solu sottumessu RO 22 è ricevutu a mo esenzione da a ritenuta di l'imposta nantu à a paga.
Bona Furtuna !
Ciao Rembrandt,
Scrivite chì u vostru benefiziu AOW è u vostru benefiziu di annuità sò tassati in l'Olanda. Tuttavia, u vostru pagamentu di annuità hè in principiu tassatu in Tailanda in quantu a cuntribuisce in Tailanda in l'annu chì vi piace, altrimenti ùn hè micca ingressu ma risparmiu.
Basta à leghje ciò chì cuntene u Trattatu per l'Evitazione di a Doppia Imposizione cunclusu da i Paesi Bassi cù a Tailanda:
"Articulu 18. Pensioni è annuità
1. Sughjettu à e disposizioni di u paragrafu 19 di stu articulu è u paragrafu XNUMX di l'articulu XNUMX, e pensioni è altre remunerazione simili in u rispettu di l'impieghi passati sò pagati à un residente di unu di i Stati, è ancu i pagamenti à tali annuities residenti sò pagati. imponibile solu in quellu Statu.
2. Tuttavia, tali ingressi ponu ancu esse impositu in l'altru Statu in a misura chì hè cum'è tali spese di prufitti realizati in quellu altru Statu da una impresa di quellu altru Statu o da una impresa chì hà un stabilimentu permanente in questu.
In altri palori: solu s'ellu u vostru pagamentu di annuità "cum'è tali" hè incaricatu di u prufittu di un assicurante olandese, allora l'Olanda pò ancu imponisce questu.
Puderete dunque esse affruntatu cù unu di i metudi di liquidazione previsti à l'articulu 23 di u Trattatu, per evità a doppia imposizione.
Circa 7 anni fà, u tribunale distrettuale di Zeeland - Brabante Occidentale, locu di Breda, hà emessu una serie di decisioni in successione rapida, in quale u dirittu à i pagamenti di annuità fiscale da, trà l'altri, AEGON hè stata cuncessa nantu à a basa di l'articulu 18, paràgrafu. 2, di u Trattatu, à i Paesi Bassi, postu chì a Corte era di l'opinione chì questi pagamenti eranu imputati à i profitti di l'assicuratori olandesi. Una debulezza in queste dichjarazioni hè chì ùn ci era micca menzione di a disposizione di riduzione riferita à l'articulu 23 di u Trattatu.
Sfortunatamente, nisun appellu hè statu presentatu contr'à queste decisioni.
Finu à avà hè stata cun queste dichjarazioni. Per i mo clienti tailandesi, marcu sempre un pagamentu di annuità cum'è impositu in Tailanda. Hè à l'autorità fiscali per pruvà chì a situazione osservata à u mumentu in quantu à AEGON, per esempiu, esiste ancu oghje. Ùn assume micca in anticipu chì questu hè sempre u casu.
Recentemente, aghju avutu una cunversazione cun un impiigatu di l'Autorità Fiscale / Foreign Office. Ancu s'ellu si trattava inizialmente di una manipulazione incorrecta di una nota M da l'Autorità Fiscale, i pagamenti di annuità di u mo cliente sò ancu discututi. Aghju signalatu a mo pusizioni sopra citata à questu impiigatu, cù u risultatu chì u rapportu hè statu ancu seguitu nantu à questu puntu.
Cù u vostru cummentariu nantu à fà compra cù a vostra carta di creditu olandese, andate nantu à u ghjacciu. Prestu ci saranu cuntribuzioni (è spese immediate) di ingressu in Tailanda è sarà dunque sottumessu à l'Imposta di u Rendimentu Personale. Un puntu, però, hè: cumu si cuntrolla questu cum'è ufficiale fiscale tailandese? A mo spirienza hè chì questi servitori civili ùn sò micca veramente adepti in a teoria di l'auditu. Ma in termini stretti formali ùn hè micca currettu!
Avete assolutamente ragione cù u vostru cummentariu di mandà solu a Dichjarazione di Responsabilità Fiscale di u Paese di Residenza (RO22) à l'Autorità Fiscale / Uffiziu Esteru. Ùn inviate micca u modulu di dichjarazione (PND91) è u certificatu RO21. Ùn li rende micca più sàvi in Heerlen di ciò chì hè strettamente necessariu!
Caru.Lammert,
grazie per a nostra spiegazione dettagliata. In u passatu, mi sò basata nantu à a jurisprudenza applicabile è, per quessa, aghju statu tassatu annuità in i Paesi Bassi. Chì mi pareva ancu logicu perchè aghju dedutu ancu i primi da a mo dichjarazione di u redditu à u mumentu. I pagamenti di annuità anu finitu per mè, ma i lettori di Thailandblog ponu prufittà di a vostra pusizione è forse avè una lotta cù l'autorità fiscali.
Ciò chì scrivite nantu à i mo cunsiglii per fà compra cù una carta di creditu Olandese hè currettu è ùn vogliu micca assolutamente chjamà l'evasione fiscale è cunsigliu à tutti di piglià in contu u vostru cummentariu.
Ciao Rembrandt,
Mi piace l'idea chì avete u vostru pagamentu di annuità tassatu in i Paesi Bassi perchè avete godutu un benefiziu fiscale durante a fase di accumulazione. Ma sta facilitazione fiscale s'applica ancu à a vostra prestazione di pensione.
A quistione hè in quantu avete pussutu deduce u depositu o i primi durante a fase di accumulazione di l'annuità per via di u spessu chjucu chjamatu "spaziu annu". È s'ellu hè u casu, ùn devi micca l'impositu di u redditu nantu à a parte micca facilitata da l'impositu ancu s'è tù campa in l'Olanda. Questu hè troppu spessu trascuratu quandu si campa in l'Olanda, facendu chì parechji Olandesi paganu troppu imposte nantu à u redditu nantu à i so pagamenti di annuità!
L'Olanda hà solu un dirittu limitatu di tassà i contribuenti stranieri chì vivenu in Tailanda. Hà attribuitu cunscientemente u dirittu di tassà e pensioni private è i pagamenti di annuità à a Tailanda per Trattatu.
Solu quandu un pagamentu di pensione o annuità hè incaricatu di u prufittu di una sucietà olandese, in più di a Tailanda, l'Olanda pò ancu impone questu.
Ma stu dirittu limitatu à l'impositu hè cumpensu da una mancanza cumpleta di opportunità per voi di deduce l'interessu di l'ipoteka, l'obligazioni di l'alimentu, i costi specifichi di l'assistenza sanitaria, e donazioni à a Fundazione per i Rifugiati, per esempiu, etc. Inoltre, ùn avete micca dirittu à crediti fiscali.
In questu modu, l'Olanda averà certamente u valore di i so soldi quandu si tratta di tassà u vostru benefiziu AOW (in tempu debitu). Allora "l'amore" ùn vene micca da una parte.
Dunque, di sicuru, ùn avete micca sentitu "culpevule" per avè u vostru pagamentu di annuità tassatu da a Tailanda à l'epica, in basa di l'articulu 18(1) di u Trattatu per l'Evitazione di a Doppia Imposizione cunclusu da i Paesi Bassi cù a Tailanda.
Aghju ancu partutu in Tailanda in modu permanente in 2018 è hà presentatu a mo dichjarazione di pensione in Tailanda per 2019. Nisuna pensione statale ancu, l'aghju messu in un cuntu di risparmiu in l'Olanda.
Allora dumandava una esenzione in qualchì tempu in u ferraghju, hà mandatu solu u modulu RO 21 chì era obligatu di pagà tasse in Tailanda in 2019, perchè ùn hè micca di i so affari quantu tassa pagu quì. Questa esenzione hè stata cuncessa duie settimane fà per 5 anni cù effettu retroattivu da u 1 di ghjennaghju, cù l'eccezzioni di a pensione statale.
Aghju ancu presentatu una dichjarazione fiscale per u 2019 è riceveraghju prestu a parte per a quale era statu tassatu in Tailanda.
A propositu, onestamente ùn capiscu micca perchè ùn fate micca a vostra dumanda à u sgiò de Haan, chì hè ancu u specialistu quì nantu à i rimborsi è i deduzioni fiscali in Tailanda.
Aghju emigratu in Tailanda l'1 d'aprile 2015 è aghju avutu sempre u mo salariu normale in i mesi precedenti è 2015 prestazioni di pensione anticipata da a mità di 2 à dicembre (aghju sempre quelli 2 prestazioni di pensione anticipata). Per u 2015, aghju pagatu l'impositu tutale in Tailanda in marzu 2016. Aghju dumandatu è ricivutu una esenzione in Heerlen cù quelli formi tailandesi, di sicuru micca cù effettu retroattivu. Aghju ancu cumpletu u "famosu" furmulariu M per 2015 in 2016, dichjarendu chì aghju pagatu l'impositu tailandese per 2015. U rimborsu di l'impositu olandese per u 2015 era una quantità significativa!
Di sicuru, aghju ancu pagatu l'impositu tailandese per 2016 in 2017 è aghju ricevutu tutte l'imposte di salari per a mo esenzione per via di a forma NL.
Aghju ricivutu ancu un pagamentu unicu in 2018 per u quale ùn aghju micca pussutu dumandà una esenzione, aghju ricevutu l'imposta pagata in 2019 dopu cunsultazione cù Heerlen, chì, per via, hà tuttu trattatu da l'uffiziu fiscale di a pruvincia. induve avete vissutu l'ultima volta in NL (per mè era Almere).
Salutami Gerard,
A prima citazione di a mo chì avete datu, senza mette in u cuntestu in u quale hè accadutu, dà una stampa cumplettamente distorta.
Cum'è un specialistu fiscale, specializatu in u dirittu fiscale internaziunale, cercate constantemente modi per evità l'imposte. Quandu aghju scontru una pagina web da l'Autorità Fiscale chì cuntene una tale opzione, mi sò immersa prima in questu.
Vi cunsigliu di leghje u testu sanu di novu. Truverete questu sottu u ligame seguente:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
Intantu, sta custruzzione ùn hè più applicà, postu chì sta pagina web hè stata sguassata da l'Autorità Fiscale, cusì ùn si ne pò più ritruvà diritti : ùn ci hè più questione di fiducia !
Allora hè faciule d'invintà perchè sta pagina web hè stata eliminata!
Prima è dopu, aghju spiegatu parechje volte chì, in quantu à e prestazioni di a sicurità suciale (cumprese AOW, WIA, WAO è WW), a lege naziunale si applica à i Paesi Bassi è à a Tailanda è dunque si applica à i dui paesi. .
Caru Lammert de Haan,
E mo scuse per a vostra prima citazione. Ùn era assolutamente micca a mo intenzione di pintà una stampa distorta!
In fatti, mi importava solu di u testu:
"In a sezione appruvata, indicate chì i Paesi Bassi ùn ponu micca impone tasse nantu à questu redditu. In questu modu hè evitata a doppia imposizione ".
Ùn era micca nantu à l'AOW in tuttu per mè, ma avà capiscu chì utilizendu sta citazione specifica da voi, puderia avè datu l'impressione sbagliata di l'AOW.
Aghju amparatu assai da l'infurmazioni esperti in materia fiscale chì pubblicate regularmente in Thailandblog è vi sò grata per quessa! Aghju veramente apprezzatu u sforzu chì fate sempre per aiutà a ghjente!
Di novu, e mo scuse!