Benvolguts lectors,
Vaig emigrar a Tailàndia l'any 2006 i visc a Chiang Mai. Si m'havia donat de baixa dels Països Baixos i després estic subjecte a impostos a Tailàndia. L'any 2005 vaig rebre una pensió estatal.
Des del 2006, he rebut aquest benefici mensualment al meu banc de Chiang Mai. Als Països Baixos no vaig haver de pagar impostos durant aquest temps a causa de l'exempció. Però això va canviar el 2019. A més, s'afegien 140 € d'impost sobre les nòmines al mes a aproximadament 1.600 € anuals Amb la declaració d'aquell any no vaig poder declarar cap deducció.
Vaig presentar la meva declaració de la renda a les autoritats fiscals de Chiang Mai el 2019. El meu banc va fer una impressió dels ingressos de l'AOW i vaig haver de pagar l'impost sobre la renda. Afortunadament, tenen moltes deduccions a Tailàndia
Tant els Països Baixos com Tailàndia tenen dret a cobrar impostos sobre l'import de la prestació AOW. Ara tinc el problema que pago impostos sobre el mateix en dos països. Per tant, he presentat una sol·licitud de devolució de l'impost sobre les nòmines de l'any 2019, que ha estat desestimada
He adjuntat tota la documentació necessària a ambdues sol·licituds, inclosa la Residència RO 22.
Aleshores vaig presentar una sol·licitud al Ministeri d'Hisenda a La Haia per evitar la doble imposició i també va ser rebutjada.
Resposta del Ministeri d'Hisenda:
Sobre la base de la NL-Th. tant els Països Baixos com Tailàndia poden cobrar aquest benefici No hi ha doble imposició que sigui contrari al tractat NL-Th. Per tant, la valoració substantiva de la vostra sol·licitud no dóna cap motiu per renunciar a l'impost de l'impost holandès sobre la base del tractat.
Qui em pot ajudar a obtenir una exempció de l'impost sobre la nòmina dels Països Baixos?
Salutació,
Henk
Henk, per què creus que els Països Baixos haurien de retirar-se? I Tailàndia no?
Deixaré la part legal als experts, però crec que acabareu amb l'article 25 del tractat perquè l'AOW i els beneficis similars NO s'esmenten al tractat i no s'inclou cap acord de doble imposició per a l'AOW al tractat. Veure aquí https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Una solució molt més fàcil és NO transferir el vostre AOW a Tailàndia durant un any sencer, sinó deixar-lo al banc dels Països Baixos i transferir-lo només durant la primera quinzena de gener. Llavors no és un ingrés a Tailàndia, tot i que és possible que tingueu dificultats per convèncer-ne el funcionari. Aleshores es resol el problema.
Per cert, dius que només has de pagar l'impost sobre la nòmina el 2019. Això entrarà en vigor a partir de l'1 de gener de 1.
Henk, tot un any pot ser una mica rigorós. Crec que amb uns mesos n'hi ha prou perquè els teus ingressos siguin tan alts/baixos que l'impost sigui zero. Transfereix aquests mesos la primera setmana de gener i després ja no són ingressos sinó estalvis.
Erik, què fas?A Holanda no tens deduccions i a Tailàndia en tens moltes
Deixeu de transferir els vostres ingressos a Tailàndia. Transferir diners tu mateix de 3 a 5 vegades a l'any mitjançant un servei de diners com TransferWise t'estalviarà molta misèria.
Martin, si els diners que transfereixes a Tailàndia a través de TransferWise es refereixen als ingressos que vas rebre durant aquest any, encara estan gravats a Tailàndia (en la mesura en què Tailàndia pot cobrar-hi impostos segons el Tractat).
El mètode de transferència no és determinant. Fins i tot si retireu diners a Tailàndia amb la vostra targeta bancària o feu pagaments al vostre compte bancari holandès i això es refereix als ingressos, encara estem parlant d'ingressos que ha de gravar Tailàndia.
ATENCIÓ: no promociono cap mitjà per mantenir els ingressos tan lluny com sigui possible fora de la vista de les autoritats fiscals tailandeses per tal d'evitar impostos!
Per tant, el lema és mantenir 2 comptes corrents de NL per separat, un per als vostres ingressos i l'altre alimentat amb els vostres fluxos d'estalvi. I les transferències a Tailàndia sempre provenen del compte corrent que s'alimenta de fluxos d'estalvi, com ara comptes d'estalvi o de valors.
Els Països Baixos i Tailàndia tenen acords sobre pensions privades. Pel que fa a AOW o altres pensions de funcionaris, etc., l'impost SEMPRE es dedueix als Països Baixos. Les pensions de pensions privades, les prestacions d'organismes no governamentals, el patrimoni, etc. estan cobertes pel conveni. Així pots triar en quin país vols pagar impostos. És possible que els Països Baixos requereixin una prova que realment heu pagat impostos a Tailàndia. Sense prova o acceptació de les autoritats fiscals, l'impost es reté als Països Baixos a l'origen del benefici. Pel que fa a la retenció de nòmines d'AOW a partir de l'any 2017, això es deu a una modificació de la normativa tributària amb efecte retroactiu. A partir del 2017, les persones que viuen fora d'Europa ja no poden descomptar res de la seva pensió estatal, etc., però reben una deducció percentual fixa (jo dedueixo el 6%). Mai vaig pagar impostos sobre el meu AOW fins al 2019. A principis d'aquest any vaig rebre avaluacions per al 2017 i 2018 del meu AOW (uns 3.000 €). La meva valoració per al 2019 va ser zero perquè es va retenir l'impost sobre la nòmina per al 2019. També tinc diverses pensions privades dels Països Baixos i he optat (sense problemes per part de les autoritats fiscals) pagar-les impostos a Tailàndia.
Pere, contràriament al que dius, no pots triar on pagues impostos. Al cap i a la fi, s'aplica a això el Tractat per a evitar la doble imposició celebrat pels Països Baixos amb Tailàndia.
La teva afirmació que els Països Baixos poden exigir proves que realment has pagat impostos a Tailàndia també és incorrecta. Si, per qualsevol motiu (com les nombroses i altes exempcions, deduccions i l'import lliure d'impostos), no deu l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, aleshores el dret a cobrar no tornarà als Països Baixos.
Per obtenir una exempció de la retenció d'impostos sobre la nòmina, només heu de demostrar que sou resident fiscal a Tailàndia. Com demostrar-ho s'ha parlat moltes vegades al bloc de Tailàndia.
Ni tan sols cal que ho demostreu per rebre el reemborsament de l'impost sobre la nòmina no degut als Països Baixos. Aleshores, les autoritats tributàries segueixen perfectament la informació tal com consta al Registre de no residents.
Pel que fa al canvi de legislació fiscal als Països Baixos amb efecte a partir del 2015 (i per tant no com vostè escriu amb efecte a partir del 2017), em remeto a la meva resposta adreçada a Henk (autor de la pregunta d'aquest lector).
Hola Henk,
Pel que fa al vostre benefici AOW, escriviu:
"Als Països Baixos no vaig haver de pagar impostos durant aquest temps a causa de l'exempció. Però això va canviar el 2019".
Tanmateix, mai no heu rebut una exempció de l'impost salarial/impost sobre la renda en relació amb el vostre benefici AOW. L'impost salarial es va calcular per a cada benefici AOW. El fet que posteriorment no s'hagi produït cap retenció es deu al fet que, aparentment, vau optar al tractament com a contribuent resident i, com a conseqüència, com si visqués als Països Baixos, tenies dret a bonificacions fiscals, entre altres coses. En el teu cas, la deducció general, la deducció de la persona gran i la de la persona gran soltera eren superiors a l'impost sobre el salari calculat i, per tant, no s'ha produït cap retenció. Però això és essencialment diferent de "l'exempció".
A partir de l'any 2015, s'ha suprimit el dret d'escollir si ser tractat com a contribuent nacional o estranger i la Llei de l'impost sobre la renda de 2001 s'ha dividit en contribuents estrangers qualificats i no qualificats. Si vius a Tailàndia, entre altres llocs, seràs classificat com a contribuent estranger no qualificat, la qual cosa significa que perds el dret a les deduccions fiscals, entre altres coses. L'SVB hauria d'haver retingut l'impost sobre les nòmines a partir de l'any 2015 i, per tant, sense deduir les deduccions. Tanmateix, l'SVB ha ignorat aquest canvi de llei per a milers de beneficiaris de prestacions, com ho ha fet per a vosaltres.
Això va crear una divisió entre els contribuents estrangers no qualificats. Per posar fi a aquest tracte desigual indesitjable, l'1 de gener de 2019 va entrar en vigor un canvi de llei, la qual cosa significa que cap entitat beneficiària pot deduir bonificacions fiscals de l'impost sobre la nòmina quan viu a l'estranger.
Per als anys 2015 a 2018, vau tenir la sort que l'Agència Tributària no us va enviar una invitació per presentar una declaració. Pel teu bé, espero que segueixi així. Amb la sol·licitud que vau fer per a una exempció de l'impost sobre la nòmina de la vostra prestació AOW, us podríeu haver disparat al peu en descobrir-vos!
Només parleu d'un benefici AOW. Això, juntament amb el fet que no us han convidat a presentar una declaració d'impostos, em fa sospitar que els vostres ingressos es limiten a aquest benefici AOW. D'acord amb les quantitats que vau indicar, conclou que el vostre IRPF oscil·lava entre els 220 i els 225 € i, per tant, gairebé no hi ha doble imposició.
Però sigui com sigui, la resposta que has rebut del Ministeri d'Hisenda és més o menys correcta. Tant els Països Baixos com Tailàndia poden cobrar impostos sobre les prestacions de la seguretat social, com ara les prestacions AOW, WAO, WIA o WW. No obstant això, això no es basa en una disposició del tractat del Tractat per evitar la doble imposició celebrat pels Països Baixos amb Tailàndia, sinó que es basa en l'absència d'aquesta disposició i com a conseqüència de la qual la legislació nacional s'aplica a tots dos. països. Aleshores, els Països Baixos tributen la vostra prestació AOW com a país d'origen i Tailàndia, com a país de residència, fa el mateix (en la mesura que vau aportar aquesta prestació l'any que la vau rebre).
La mateixa situació també s'aplica als tractats de doble imposició celebrats amb Pakistan, Sri Lanka i Filipines.
Benvolgut Lambert,
Gràcies pels vostres consells professionals!
G
La meva idea era demanar informació als lectors, que tenen el mateix problema que jo. És a dir, per conèixer la manera d'obtenir l'exempció de l'impost sobre les nòmines per a l'any 2019
.
Sóc resident fiscal de Tailàndia i tinc impostos sobre la renda a Tailàndia per al 2019. Crec que tinc dret a sol·licitar una exempció?
Tailàndia té el dret de gravar el benefici AOW dels Països Baixos com a ingressos mundials d'un resident fiscal.
Si això no és possible, em rendiré.
Lammert, tens clients que només tenen AOW i encara han tingut una exempció?
Salutacions Henkq
Hola Henk,
Pel que fa a la retenció de l'impost sobre la nòmina d'un benefici AOW quan viu a Tailàndia, no hi ha cap opció legal per obtenir una exempció per això.
Cap dels meus clients tailandesos té aquesta exempció.
Henk Oh, has llegit el consell i està clar que no pots fer res amb la doble imposició de la teva AOW. Ni el tractat ni la legislació nacional holandesa us poden ajudar amb això i tampoc tinc por de la legislació tailandesa.
El que et queda és l'article 25 del tractat, l'article de consulta, però si pots fer moure dos departaments per uns centenars d'euros o dir 10 k baht és una pregunta a la qual tens la resposta tu mateix. A més, heu de presentar aquesta sol·licitud al vostre país de residència; Necessites un assessor fiscal tailandès ben establert per això i treballen per una raó.
Tinc alguna ajuda per a la teva última pregunta?
1. Pot implicar menys d'un mes d'AOW net per any; pensa en això. Mira el meu primer comentari a la teva pregunta.
2. D'aquí a uns 3-4-5 anys pot haver-hi un nou tractat i estic comptant amb ell que es tancaran les llacunes del tractat existent (1975).
Bona sort!
Gràcies Erik
Ho arreglaré tot i a veure què faig.
Salutacions Hank
Erik,
Contràriament al que vostè afirma, Henk O no ha de presentar la seva sol·licitud d'acord amb l'article 25, paràgraf 3, del Tractat per a evitar la doble imposició celebrat pels Països Baixos amb Tailàndia al seu país de residència, Tailàndia, però, com a contribuent holandès, amb el ministre d'Hisenda dels Països Baixos. En principi no hi ha cap cost.
El 26 de novembre de 2019, vaig prestar molta atenció a aquest assumpte al bloc de Tailàndia i em vaig oferir a assumir-ho en nom d'un grup d'holandesos. Aleshores eres força escèptic sobre aquesta iniciativa.
Vegeu:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/lezersvraag-aow-en-belasting-betalen-in-thailand/
En una forma lleugerament reduïda, aquest missatge conté, entre altres coses, el text següent:
"EL TRACTAT
Quina possibilitat ofereix el Tractat per evitar la doble imposició del vostre benefici AOW o WAO?
Els Països Baixos han signat un tractat per evitar la doble imposició amb més de 100 països. Tots aquests tractats inclouen una disposició per a la consulta mútua. En el Tractat per a evitar la doble imposició celebrat pels Països Baixos amb Tailàndia, això es regula a l'article 25 d'aquest Tractat, que, en la mesura que sigui pertinent, diu el següent:
“Article 25. Acord de mutu acord
3. Les autoritats competents dels Estats s'esforçaran per resoldre de mutu acord les dificultats o dubtes que sorgeixin en la interpretació o aplicació d'aquest Acord. També es podran consultar entre ells per a l'eliminació de la doble imposició en els casos no previstos en aquest Conveni.
4 Les autoritats competents dels estats poden comunicar-se directament entre elles a fi d'arribar a un acord a què es refereixen els apartats anteriors.”
• L'“autoritat competent” en ambdós casos és el ministre d'Hisenda o el seu representant.
• L'objectiu de l'acord celebrat entre els Països Baixos i Tailàndia és evitar la doble imposició.
• El Tractat no preveu les prestacions de la seguretat social, incloses les prestacions AOW i WAO. Desfer la doble imposició respecte a aquests beneficis és una qüestió per excel·lència d'ambdós ministres.
És evident que hi ha una doble imposició pel que fa a les prestacions de la seguretat social perquè no s'ha previst en el Tractat (vegeu l'última frase del paràgraf 3). Per tal d'animar les autoritats competents a consultar-se entre elles sobre això, podeu sol·licitar a una d'aquestes autoritats que ho faci. I llavors el que cal fer és enviar una sol·licitud al ministre de Finances dels Països Baixos. En fer-ho, invoqueu l'última frase del tercer paràgraf de l'article 25 del Tractat. Això permet evitar la contractació d'un advocat tailandès, especialment en relació amb el problema lingüístic i els costos associats.
Per cert, em sembla sensat no dirigir aquesta petició al ministre de Finances dels Països Baixos com una sola persona, sinó fer-ho com a col·lectiu, és a dir, amb diversos contribuents que realment estan tractant amb aquest problema. Thailand Blog pot tenir un paper de coordinació en això.
També estic disposat a assumir aquesta funció de coordinació i després contactar amb una de les organitzacions que representen els interessos dels holandesos que viuen a l'estranger o contactar jo mateix amb el Ministeri d'Hisenda per demanar la recaptació d'impostos doble imposició en una AOW o WAO benefici, que s'hi discutirà. Poseu-vos en contacte amb mi per correu electrònic: [protegit per correu electrònic].
Tanmateix, si no podeu demostrar, per exemple, mitjançant el model de declaració PND 91, pàgines 1 i 2, que realment deu l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques o mitjançant la declaració d'obligació tributària del vostre país de residència (model RO 22) , aleshores no té sentit participar en aquesta promoció.
Lammert de Haan, especialista fiscal (especialitzat en dret fiscal internacional i assegurances socials)”
I quin va ser el resultat de la meva oferta? Un atac de DDos al meu ordinador!
Safata d'entrada plena de registres. Un total de DOS, dels quals una persona vivia als Països Baixos i l'altra encara no cobrava una pensió estatal (què vols dir: doble imposició!).
Bé, Lammert, has fet tot el possible i tens un atac DDOS! La ingratitud és... Però has sobreviscut.
Tornant al tema que ens ocupa, i a la trucada d'aquest vespre, no crec que una sola persona tingui possibilitats de fer treballar dos departaments amb uns centenars d'euros. En aquest sentit, ara hi ha poques esperances per a Henk.