Данъчна декларация за 2019 г. в Тайланд
За щастие животът на Чарли е пълен с приятни изненади (за съжаление понякога и по-малко приятни). От няколко години той живее с тайландската си съпруга Теой в курорт недалеч от Удонтани. В историите си Чарли основно се опитва да повиши осведомеността за Удон, но също така обсъжда много други неща в Тайланд. Той също така дава поглед върху опита си в Тайланд.
Данъчна декларация за 2019 г. в Тайланд
- В началото на тази година обещах на читателите да споделя опита си с тайландското правителство относно данъчната декларация за 2019 г.
- Също така моята история за моя опит с холандските данъчни власти относно получаването на освобождаване от данък върху заплатите и социалноосигурителни вноски, които да бъдат удържани от моята фирмена пенсия, считано от 1 януари 2020 г.
- И накрая, битката ми с холандските данъчни власти относно възстановяването на данъка върху заплатите и социалноосигурителните вноски, платени върху моята фирмена пенсия за 2019 г. чрез декларация IB 2019.
Отне известно време, но в тази публикация ще разгледам точка 1. Точки 2. и 3. ще бъдат разгледани в следващите публикации.
В края на миналата година, в сътрудничество с моя тайландски адвокат, се подготвих, за да мога да подам данъчна декларация за доходите за 2019 г. до тайландските данъчни власти. Защо да подавам данъчна декларация в Тайланд? Поради две причини. На първо място защото живея в Тайланд и на тази база съм длъжен да подам данъчна декларация в Тайланд. Второ, защото мисля, че знам със сигурност, че режимът на подоходния данък в Тайланд очевидно е много по-благоприятен за мен от холандския режим.
Едно бързо изчисление от моя страна ми показва, че през първата година мога да разчитам на печалба от около 9.000 10.000 до XNUMX XNUMX евро. Обезщетението ще бъде по-малко през следващите години, тъй като тогава нетният ми доход ще бъде по-висок в резултат на освобождаването от данък върху заплатите и социалноосигурителни вноски. Но дори и тогава данъчната полза ще бъде значителна.
Защо с адвокат? Тъй като прочетох няколко публикации в този блог през последните години от чужденци, които искаха да подадат данъчна декларация пред тайландските данъчни власти, но не им беше позволено. Също така знам за публикации от автори, които не са имали проблеми с това.
Очевидно това зависи от съответната данъчна служба, но най-вероятно и от личната ви ситуация. Затова реших да съм на сигурно място и да бъда подпомогнат от тайландски адвокат. Поне при първата данъчна декларация. Говори тайландски език и познава данъчната система на Тайланд. Теой, жена ми, разбира се, също говори тайландски, но със сигурност не е запозната с тайландската данъчна система.
Първата стъпка е да събера документи, които предполагам ще са необходими при подаване на данъчна декларация. Говоря за спецификациите на месечната пенсия, годишното извлечение на моя фирмен пенсионен фонд, копие от личните ми данни в паспорта ми, както и копие от статута на пребиваване и последното 90-дневно известие, копие от къщата на жена ми регистрация и актуализация на книжката ми.
Следващата стъпка е да изпратя моя адвокат до данъчната служба, за да се регистрира в тайландските данъчни власти, да получи данъчен идентификационен номер (TIN) и да попита какви документи са необходими. Не можете да подадете данъчна декларация без TIN. За този данъчен идентификационен номер трябваше да подпиша документ и да покажа какъв доход искам да декларирам. Очевидно годишният ми доход беше такъв, че служителите можеха да потвърдят полезността на данъчната декларация. Почти веднага получи 10-цифрения TIN код.
И тук имате чувството, че можете да се радвате, ако дежурният данъчен служител ви признае за данъкоплатец. Виждам паралел там при удължаване на разрешението ви за пребиваване въз основа на брак вместо пенсиониране. Както Хенк отговори на публикацията ми по тази тема: „имиграцията в Буенг Кан не желае да удължи престоя въз основа на брак. Твърде много работа". Докато имиграционната служба в Удон изобщо не създава проблеми. Местните служители очевидно имат властта сами да вземат подобни решения. Това вероятно се дължи на правителствено решение, което подлежи на различни тълкувания и общото правило, че държавните служители могат да поставят допълнителни изисквания по свое усмотрение.
Следните документи в крайна сметка бяха необходими за подаване на данъчна декларация за доходите за 2019 г.:
- Данъчен идентификационен номер (TIN);
- Копие от личните данни в паспорта, печати за пребиваване и отчет за последните 90 дни;
- Копие от "черната книжка" или книжката на съпругата ми;
- Месечни отчети на моя фирмен пенсионен фонд плюс превод на тайландски;
- Годишен преглед 2019 на моята фирмена пенсия плюс превод на тайландски;
- Годишен преглед на транзакциите ми в Bangkok Bank;
- Попълнен формуляр за декларация PND91, година 2562 (е 2019).
В данъчната служба ни помага служител, който проверява всички документи. Прегледайте и попълнения формуляр за декларация PND91 с този служител. Той изчислява дължимия данък върху дохода въз основа на данните. Тази сума се заплаща на място, за което получавам документ за плащане. След това всички документи се изпращат в регионалната приходна служба за преглед.
Получих Удостоверение за платен данък върху доходите: RO 21 от регионалната приходна служба след повече от месец. След телефонно обаждане от данъчната служба, че удостоверението може да бъде взето.
Удостоверението за плащане на данък върху дохода: RO21 включва следната информация:
- Данъчен идентификационен номер
- Име и адрес на данъкоплатеца
- размер на брутния доход
- Размер на платения данък и дата на плащане
- Данъчна година
Данъчна декларация и плащане: 07 февруари 2020 г
Удостоверение за платен данък върху дохода: RO21: 13 март 2020 г.
Резюме на формуляра PND91, който попълних:
Годишен доход 957.789 XNUMX бата
Удръжки:
40% от общия годишен доход, максимум -/- 100.000 XNUMX бата
65 години или повече -/- 190.000 XNUMX бата
Помощи
Единичен данъкоплатец -/- 60.000 XNUMX бата
Чист годишен доход 607.789 XNUMX бата
Данъчни ставки Данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ)
Годишен доход % Размер на данъка
0 – 150.000 0 0 XNUMX
150.000 300.000 – 5 7.500 XNUMX XNUMX XNUMX
300.000 500.000 – 10 20.000 XNUMX XNUMX XNUMX
500.000 750.000 – 15 16.168 XNUMX XNUMX XNUMX
750.000 1.000.000 – 20 XNUMX XNUMX XNUMX
1.000.000 2.000.000 24 – XNUMX XNUMX XNUMX XNUMX
Общ данък върху дохода 43.668 XNUMX бата.
43.668 35 бата при курс от 1.248 бата за евро, следователно XNUMX XNUMX евро.
Данъкът върху работната заплата и осигуровките, удържани от фирмената ми пенсия през 2019 г., възлизат на общо 11.141 9.893 евро. Моето предимство при плащане на данък общ доход в Тайланд: XNUMX евро. Минус хонорара, който плащам на адвоката си. Все още си струва, мисля.
Мисля, че мога лесно да се справя с предстоящите данъчни декларации за доходите с Теой в тайландските данъчни власти. Подозирам, че данъчната декларация за доходи 2020 ще бъде много по-лесна. Вече имам данъчен идентификационен номер. Освен това вече има подадена декларация МЗ 2019г.
Вероятно ще са достатъчни годишен отчет за моята фирмена пенсия за 2020 г., преглед на месечните пенсионни плащания, получени по сметката ми в евро в Банкок плюс обичайните копия на паспорта, печатите за пребиваване и черната книжка. Във връзка с брака ми през 2020 г. и копие от брачния акт. Въз основа на този брак, допълнително приспадане за 2020 г. от 60.000 XNUMX бата.
Друг общ коментар. Ако имате обезщетение AOW плюс малка пенсия, вероятно няма смисъл да подавате данъчна декларация в Тайланд. Освен ако, разбира се, не живеете в Тайланд, защото тогава всъщност имате задължението да подадете данъчна декларация в Тайланд. В такъв случай обърнете внимание. В данъчното споразумение между Тайланд и Холандия не е уредено нищо по отношение на държавните пенсии и държавните пенсии (например от ABP), предоставяни от правителството.
Тогава може просто да се наложи да плащате данък върху доходите в Холандия и Тайланд.
За да предотвратите това, има поне две възможности:
- Не подавайте данъчна декларация в Тайланд, но понякога нямате избор;
- AOW и държавна(и) пенсия(и) теглят/прехвърлят към тайландска банкова сметка само след предоставяне на годината. Тогава този доход се брои като активи, а не като доход. Възможни са много варианти на тази конструкция, но няма да ги разглеждам тук.
Чарли, ти завърши тази фаза. Добро нещо.
Но след това това изречение: „Второ, защото мисля, че знам със сигурност, че режимът на данък върху доходите в Тайланд е очевидно много по-благоприятен за мен от холандския режим.“ Е, дори и да беше обратното, нямате свобода да избирате държавата, в която сте данъчно пребиваващ. Спогодбата предписва какво се облага къде и също е възможно двойно данъчно облагане (AOW и подобни ползи от ценната книга).
Единственият избор, който имате в Тайланд, е да не прехвърляте доходите от NL, като AOW и пенсията на компанията, в Тайланд през текущата година. Това ще се отрази благоприятно, докато пишете сами. И е напълно законно да се търси най-евтиният начин в рамките на закона и договора.
Но чета все повече и повече, също и тук, че имиграцията ще изисква доходите да влизат в Тайланд редовно или дори от месец на месец. В такъв случай няма да можете да избегнете периодичното прехвърляне на нещо и след това да се опитате да убедите данъчните власти, че тези периодични плащания са спестени в предишни години... Но това е въпрос за по-късно. След това можете да останете в лимита, в който не трябва да се плаща данък.
И накрая, държавни пенсии като ABP; Вие казвате, че няма нищо в договора за това. Така е и ви съветвам да погледнете членове 18 и 19 от договора. Държавната пенсия е разпределена на NL; AOW и социалните осигуровки могат да се облагат с данък и в двете страни.
Любопитен съм относно точка 3 от вашите усилия, но вече ви уведомих за това в този блог.
Вашето изчисление очевидно не взема предвид, че вече не сте обхванати от холандската здравна система.
Вече сте напълно отговорни за грижите си.
Вие купувате по-малък пакет от холандското правителство, който се състои от част от вашата печалба.
Доколкото ми е известно, данъкът върху вашия AOW просто се удържа в Нидерландия, така че пак плащате данък (без данъчен кредит) върху вашия AOW.
Трябва също да приспаднете това от печалбата си.
Ако тези 11.141 11.141 бяха данък върху вашата професионална пенсия + държавна пенсия, данъкът върху вашата професионална пенсия следователно беше по-малко от XNUMX XNUMX евро.
Ако бяхте спрели да работите една година преди пенсионирането си, щяхте да получите много безплатни пари от холандското правителство чрез осредняване на доходите ви.
Освен това тайландското данъчно облагане е благоприятно за ниски и високи доходи, има част между тях, в която ставките се покачват бързо.
@ruud
Ясно е, че сега трябва да се грижа за разходите си за здравеопазване съвсем сам. Но, разбира се, няма нищо общо с уравнението на данъка върху дохода. Защото тогава могат да се въведат много повече варианти.
Говоря за моята фирмена пенсия, а не за моя AOW.
Може би първо прочетете внимателно????
Met vriendelijke groet,
Charly
Фирмената пенсия и държавната пенсия понякога започват по едно и също време.
Вашето представяне не е ясно за това.
Също така пиша ALS, че 11.141 XNUMX евро….
Ако (част от) AOW също е била изплатена през 2019 г., ще трябва да включите тази AOW в изчисляването на спестените пари.
IRS ще добави тези две суми заедно.
В Холандия ще загубите данъчния си кредит върху държавната пенсия след емиграция.
Във всеки случай ще трябва да приспаднете тази сума от печалбата си.
Чарли,
В миналото вече публикувах отговор на вашата публикация с коментар или въпрос защо плащате национални осигурителни вноски в Холандия, ако сте дерегистриран и живеете в Тайланд.
В момента на дерегистрацията изтича правото ви на всички социални осигуровки и следователно вече не сте задължени да плащате. Следователно вашият пенсионен фонд неправилно удържа тези премии. От опит знам, че тази сума е многократно по-голяма от дължимия данък общ доход (7,25%).
Мисля, че вашето данъчно предимство чрез плащане на данък в Тайланд ще изчезне като сняг на слънце.
благодаря за тази информация
Очевидно всеки има различна ситуация, но мисля, че същото е и със здравното осигуряване
и разходите за живот на вашата съпруга/приятелка и децата се приспадат.
Доходите от лихви, които сте платили като данък при източника, също могат да бъдат приспаднати, а може би дори повече.
Благодаря за информацията Чарли!
Ние също живеем в BuengKan.
Моля, свържете се с нас и адреса на вашия адвокат.
[имейл защитен]
@tooske
Не мога да те следя в момента. Защо моето данъчно облекчение изчезва като сняг на слънце?
Може би прочетете поста ми отново?
Met vriendelijke groet,
Charly
Защото в Холандия можете да платите 25.000 евро данък върху приблизително 1750 1245 евро доход, а в Тайланд плащате XNUMX евро според данъчното си изчисление. За удобство не включвам AOW, защото той остава обложен с данък в Холандия и вероятно също в Тайланд.
Вашето предимство вече е само в неправилно внесените осигурителни вноски,
LS,
както беше съобщено по-рано, спечелих дело пред съда на Западен Брабант Зеландия през юли.
Става въпрос за холандец, който емигрира в Тайланд и живее там със съпругата си тайландка. Той все още притежава холандски дом, а възрастна дъщеря живее в Холандия. Данъчните власти отказаха освобождаване от налагане на данък върху заплатите/данък общ доход върху пенсията му от компанията.
Първо трябваше да има изявление от тайландските данъчни власти, че е живял в Тайланд; след това трябваше да докаже, че е подал данъчни декларации и е платил данъци там; тогава се твърдеше, че той няма да живее нито в Тайланд, нито в Холандия, така че няма да има право на договорна закрила и някои други въпроси.Съдът се съгласи с моя аргумент, че е уместно само това, че той може да използва паспорта си за доказателство че живее в Тайланд и това минава през неговия паспорт, разрешително и печати за влизане и излизане. В крайна сметка само тайландското законодателство е от по-голямо значение и то е ясно по този въпрос.Всички дела на данъчните власти са отхвърлени и данъчните власти не са обжалвали.
За допълнителна информация можете да се свържете с нас [имейл защитен]
Gerritsen (не се посочва първо име) има повече изявления тази година, които са дали същия резултат. Услугата поставя изисквания, които не са подкрепени от съдебната практика. Съдията правилно отхвърли услугата.
Но имам въпрос относно изявлението ви „Данъчните власти отказаха освобождаване от данък върху заплатите/данък върху доходите на пенсията му от компанията“. Освобождаването от данък върху заплатите е проблем от есента на 2016 г., когато нещата се промениха в Хеерлен и ако оставите въпроса на мира, ще получите освобождаване от дохода, разпределен за Тайланд съгласно договора, ако подадете данъчна декларация на IB. Без повече въпроси от сервиза. Което означаваше, че трябва да финансирате предварително за повече от година, но тази пенсия на компанията и така нататък в крайна сметка бяха освободени...
Това също ли е опитът на Gerritsen? Или това искане дори беше отказано в данъчната декларация?
здравей чарли
И аз имам Ян. подадох данъчна декларация тази година за доходите си за 2019 г. в Патая.
Не трябваше да подавам годишни отчети, месечни спецификации или други извлечения от Холандия. Интересуваха се само какво е преведено от Холандия по банковата ми сметка в Тайланд през 2019 г. Само това се облага с данък. Според приятелите ми в Хорат и там е същото. Трябваше да докажа това с „Банково извлечение“ от банковата ми сметка, предоставено от централния офис на банка BKK. Това е доста важна разлика от това как си плавал.
Вие удобно пропускате това в точка 2 от последния си абзац, но по мое скромно мнение тази точка е съществена в цялата данъчна история.
Ако можете да си го позволите, например като имате прилична сума спестявания в тайландска банкова сметка,
така че трябва да превеждате само ЧАСТ от вашата пенсия и AOW (които сте депозирали в холандска банкова сметка) годишно във вашата тайландска банкова сметка, за да можете да осигурите разходите си за живот, тогава останалата част от доходите ви остава в Холандия и можете лесно да го прехвърлите като спестовен баланс (без доход) през следващата година. И това, което Ерик също посочва: това е напълно законно.
Между другото, можете също да поискате RO22. В него се посочва, че сте регистриран като местно и данъчно задължено лице. Това е достатъчно, за да може Heerlen да освободи от данъци. Не е работа на Heerlen колко данък плащате тук, което е посочено в RO21.
Може би идея да потърся друг съветник?
Таксата върху AOW, в този случай само данък върху заплатите, се разпределя изключително за Нидерландия. На Тайланд не е разрешено да налага холандски AOW. Това, което Тайланд има право да включи, е AOW в общия световен доход. И резултатът може да бъде, че част от тайландския доход може да бъде обложена с по-висок данък, защото ще се окаже в по-висока група.
Нидерландия няма право да облага с каквото и да било професионални пенсии.Налогът се разпределя изключително за Тайланд.
Всичко това важи, ако живеете в Тайланд за данъчни цели.
Между другото, базата за парични преводи отдавна е премахната, що се отнася до тези пенсии и AOW.
Това беше обсъдено и в производството срещу данъчните власти на Холандия, което току-що споменах, което спечели на всички фронтове.
Не споделям мнението ти за AOW, Gerritsen. В договора липсва както остатъчен член, така и разпоредба относно ползите от обезпечението като AOW. Член 23 наистина съществува за резервата за прогресиране, която споменавате.
Скъпи Чарли
Тук е същата история като с Leo Bosch и аз го правя сам или ми е позволено да го правя сам, без проверка от данъчния служител, правя проверка на месечните преводи от ING към Банкок банка, вече не трябва да се консултирам и правя това от години, ако не е проблем и след 3 седмици получавам RO 21 и 22, които след това изпращам на Heerlen, за да удължа освобождаването си.
Съжалявам, просто изпратете RO 22, тъй като Лео казва, че не е тяхна работа, тъй като трябва да плащам тук.
AOW, т.е. действителното състояние AOW, попада в обхвата на член 19.1 от данъчната спогодба и се разпределя изключително на държавата, която го плаща.
И така отново, холандската държавна пенсия се облага само в Холандия и само за данък върху заплатите и в допълнение има резервация за прогресия в Тайланд.
По отношение на освобождаването от LB за недържавни пенсии, отбелязвам, че вече не съществува извлечение от LB. Решението е, че инспекторът, стигайки до заключението въз основа на фактите, виждайки по-рано въз основа на процедурата, която спечелих по въпроса, че човек наистина живее в Тайланд, пише писмо до пенсионния фонд на плащащата компания, че те могат пропуснете всяко приспадане. И това се случи. Вариант е удостоверението за пребиваване и такова писмо.
Освен това желанието на инспектора е декларация за пребиваване да бъде представена от тайландските данъчни власти след 4 години, което е неправилно въз основа на процедурата и ще бъде опровергано от мен своевременно. В допълнение, моят клиент живее твърде далеч от Банкок в провинцията и тайландската инспекция, до точката 3 души не говорят английски и не искат да попълнят този формуляр. Това, между другото, въпреки факта, че клиентът ми подава изрядна данъчна декларация там и плаща данъци.
Що се отнася до прехвърлянето: това са глупости, тъй като паричният превод не се отнася за този вид материя, което беше разпознато рано от инспектора, който посочи, че е изтълкувал погрешно договора по този въпрос.
Gerritsen, трансферът няма нищо общо с паричните преводи (вижте договора), а всичко е свързано със законодателството в Тайланд. Обръщам се към съветите, дадени в този блог относно тайландските разпоредби относно привличането на „доходи“ в годината на удоволствието. Тази визия се споделя от международните данъчни консултанти в Тайланд и работи добре на практика.
По отношение на AOW мненията ни продължават да се различават и ще останат такива, докато има нов договор, който, надяваме се, ще премахне тази празнина.
За съжаление не отговорихте на последното изречение от коментара ми от 26 октомври, 14.48:XNUMX.
AOW не се покрива от чл. 19.1 от договора изобщо не попада в обхвата на договора и следователно може по принцип да се облага и от Тайланд. Ламерт де Хаан, наред с други, е обяснявал това много пъти тук, в Thailandblog.
съжалявам, Корнелис, това е напълно неправилно!!
Начисляването на Levy IB/LB е част от AOW и това е Холандия.
Тайланд: облага световния доход, включително AOW, но дава намаление за този AOW; така че в крайна сметка само другият доход, който е разпределен изключително за Тайланд, може да бъде обложен с малко по-висок данък, защото общата сума може да попадне в различна група в горната част.Следователно самата холандска държавна пенсия не се облага с данък и това не е позволено, защото налага се разпределя изключително за Холандия.
И наистина това също беше отказано за IB, защото данъчните власти искаха ново съдебно решение; На изслушването присъства и допълнителен инспектор от Хага, който действаше чисто международно. това не помогна на IRS. Решението на LB е разширено за всички останали години на IB.
Беше договорено с холандските данъчни власти, че базата за парични преводи не се прилага за пенсии от Холандия, което отново беше добър прочит на Договора.
Между другото, като оставим това настрана, аз съм пенсиониран данъчен партньор на Deloitte и все още действам в международен план.
Gerritsen, базата за парични преводи, която данъчните власти наложиха на редица пенсионери, живеещи в Тайланд от есента на 2016 г., беше неправилна. Обърнах се към услугата за това през 2017 г. и това доведе до оттеглянето на това злощастно намерение. Вижте този линк с моя статия: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/opleggen-remittance-base-belastingdienst-baan/. Основанието за това просто липсва с оглед на старо решение на Върховния съд и съм изненадан, че то се появи отново във вашето производство.
Учудвам се, че беше отказано и освобождаването от данък върху доходите, защото е прието от други данъкоплатци. Но сега има твърдението, както казвате, а не само вашето.
За съжаление услугата изглежда продължава да изисква декларация в Тайланд! Това е брутално и се чудя как можете да призовавате тези хора към ред.
Що се отнася до държавната пенсия, може да направим нов бум. Не считам AOW за пенсия по смисъла на чл.19, ал.1, а за обезщетение от социалното осигуряване. Може би ще се върнем към това. Несигурността относно облагаемостта на доходите не е от полза за никого.
Вижте p, например, в статията по-долу отговора на данъчния съветник Lammert de Haan:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/belastingverdrag-thailand-nederland/