Hörmətli oxucular,
31 dekabr 2018-ci il tarixindən etibarən NL-də qeydiyyatdan çıxmışam (indi bilirəm ki, bu pis seçimdir, 1 Yanvar 2019-cu ildə qeydiyyatdan çıxmalıydım, amma iş bitdi!). 2019-cu il üçün TH-də PIT üçün bəyannamə verdim və vergi ödədim. Sonradan Tayland vergi orqanlarından RO21 (Gəlir Vergisi Ödənişi_Şəhadətnaməsi) və RO22 (Yaşayış Yeri Sertifikatı) formasını aldım. Mən bu 2 formanı (üstəlik 7 digər əlavə) “Əmək haqqı vergisindən azad olmaq üçün ərizə” forması ilə birlikdə Heerlendəki Vergi Orqanlarına göndərdim. Mən indi bu ərizənin nəticəsini gözləyirəm (10 həftəyə qədər çəkə bilər!). Mən başa düşdüyüm qədər, əvvəlki illərə nisbətən azadolma geriyə şamil edilmir.
2019-cu il üçün mən də qeyri-rezident vergi ödəyicisi kimi NL-də vergi bəyannaməsi təqdim etməliyəm ki, bu, "Mənim Vergi Orqanlarım" saytı vasitəsilə onlayn edilir. 2019-cu ildə hələ əmək haqqı vergisindən azad olmamışam, çünki 2020-cu il üçün TH-də ilk dəfə vergi ödədikdən sonra yalnız 2019-ci ildə müraciət edə bilmişəm. Beləliklə, 2019-cu ildə əmək haqqı vergisi yalnız vergi tutulan gəlirdən NL-də tutuldu. Tayland (NL və TH arasında vergi müqaviləsinə əsasən). Bu artıq ödənilmiş vergini necə geri ala bilərəm? Thailandblog-dakı əvvəlki yazılardan məndə Lammert de Haan-dan aşağıdakı məlumatlar var
Lammert de Haan 5 may 2019-cu il saat 21:10-da deyir:
Vergi və Gömrük İdarəsinin verdiyi nümunəyə uyğun olaraq, siz gəlir vergisi bəyannaməsində AOW faydasının tam məbləğini qeyd edirsiniz. Müvafiq bölmədə siz Niderlandın bu gəlirdən vergi tutmasına icazə verilmədiyini bildirirsiniz. Bu yolla ikiqat vergitutmanın qarşısı alınır.
Lammert de Haan 7 may 2019-cu il saat 12:08-da deyir:
Əgər kimsə güzəşt əldə edə bilməyibsə, bunun nəticəsində onun fərdi pensiya və ya annuitet ödənişindən əmək haqqı vergisi tutulursa, narahat olmayın. Fərdi Fiziki Şəxslər üçün Komanda Əmək haqqı Vergisi azadlığın verilməsinə cavabdehdir. Ancaq sonradan gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim etsəniz, Siz Gəlir Vergisi Qrupuna göndəriləcəksiniz və siz demək olar ki, geri qaytarılan əmək haqqı vergisini geri alacaqsınız.
Mənim vəziyyətimdə söhbət AOW haqqında deyil, pensiya və annuitet ödənişləri haqqındadır. Qeyri-rezident vergi ödəyicisi kimi onlayn bəyannamədə NL-nin hansı məbləğdən tutulmasına icazə verilmədiyini hər bir gəlirə görə göstərə bilərsiniz. Bu, heç bir əlavə məlumat və ya heç bir sübut tələb etmir. Bu, hər cür əlavə məlumatların təqdim edilməli olduğu əmək haqqı vergisindən azad olmaq ərizəsindən fərqlidir (mən ərizə ilə birlikdə cəmi 9 əlavə göndərmişəm).
İndi sualım belədir: NL-nin tutulmasına icazə verilməyən qeyri-rezident vergi ödəyicisi kimi bəyannamədə göstərilən bütün məbləğlər qəbul edilirmi? Bunun qəbul edilib-edilməməsi çox fərq edir. Əgər belədirsə, mən layiqli məbləği geri alacağam (və haqlı olaraq, hər şeydən sonra iki dəfə səhv ödəmişəm), amma olmasa da, çox az vergi ödənildiyi üçün yenə də əhəmiyyətli bir qiymət alacağam!
Salam,
Gerard
Jerar, mən təsəvvür edə bilmirəm ki, L. de Haan haradasa Hollandiyaya Taylanda mühacirət etdikdən sonra dövlət təqaüdünün tutulmasına icazə verilmədiyini yazır. Bu halda, AOW NL-də vergiyə cəlb olunacaq və siz AOW-u qəbul olunduğunuz ildə Taylanda aparsanız, o, Taylandda da vergiyə cəlb olunacaq. Hazırda qüvvədə olan köhnə müqavilədə Taylandın dövlət pensiyanıza toxunmaması üçün paraqraf yoxdur.
2019-cu il üçün NL-də bəyannamə təqdim etməlisiniz; Sizin mühacirətiniz 2018-ci ildə olub (siz qələmlə böyük M formasını doldurmusunuz...) ona görə də onlayn olaraq C formasını doldurmalısınız. “Pensiya və digər müavinətlər” altında həmin gəlirin Hollandiyada tam vergiyə cəlb edilib-edilməməsi sualı var. Orada NL-də hansı məbləğin vergiyə cəlb edilmədiyini göstərmək üçün yer var (siz bunu artıq özünüz görmüsünüz). Düzgün daxil olub-olmadığını yoxlamaq üçün vergi orqanlarına arxalana bilərsiniz!
Siz 'geri' soruşmursunuz; siz NL-də nəyin vergiyə cəlb olunduğunu bəyan edirsiniz və ödənilməli olan vergilər çıxır. Tutulan əmək haqqı vergisi daha yüksək olarsa, fərq sizə qaytarılacaq. Vergi orqanları başqa cür istəsə, etiraz etmək və şikayət etmək hüququnuz var.
Eric, şərhiniz üçün təşəkkür edirik!
Yəqin ki, kifayət qədər aydın deyildim, bağışlayın.
Mən bilirəm ki, AOW NL-də vergiyə cəlb olunur, TH-yə köçürülmədiyi üçün TH-də deyil. Mən deməyə çalışdım ki, 2019-cu il üçün TH-də AOW-dan heç bir vergi ödənilməyib, çünki AOW TH-yə köçürülməyib və buna görə də AOW ikiqat vergiyə cəlb edilməyib. Mən pensiya və annuitet ödənişlərimi TH-yə köçürdüm və vergi TH-də ödənildi və əmək haqqı vergisi tutulduğu üçün vergi də NL-də ödənildi.
Mən keçən il 2018-ci il üçün M formasını qələmlə doldurmuşam. Bu məni sevindirmədi, bu nə forma əjdahasıdır!
Siz deyirsiniz: "Və siz vergi orqanlarına güvənə bilərsiniz ki, onu düzgün daxil edib-etməmisiniz"!
Bu, mənim fikrimdir: heç bir əlavə məlumat və ya sübut tələb olunmasa, bunu necə edirlər? Bu, hər şeyin bəyan edilməli və sübut tələb olunduğu əmək haqqı vergisindən azad olmaq ərizəsindən fərqlidir. Mən bunu çox qəribə hesab edirəm, çünki mənim fikrimcə bu 2 şey eyni şeyə düşür, yəni NL-də müəyyən gəlirə görə vergi yoxdur.
Gerard, xidmət gəlirinizin necə işlədiyini sizdən daha yaxşı bilir və siz 2019-cu il ərzində mühacir olduğunuz üçün bütün pensiya gəliriniz NL-də vergiyə cəlb edilmir (əgər bu, dövlət pensiyası deyilsə, lakin bu barədə yazmırsınız).
Həmin illərin birindən öz C notumu çıxartdım.
Sözügedən sualda mən bütün pensiya X,000 və əmək haqqı vergisini 0 daxil etdim və sonra sual yaranır: NL-də hansı hissə vergiyə cəlb edilmir? Orada X.000 daxil oldum. Mənim cəmi bir pensiyam var, riyaziyyat asandır. Əgər birdən çox pensiyanız varsa, dövlət qulluqçuları onu məmnuniyyətlə yoxlayacaqlar. Əgər ilin ortasında mühacirət etsəniz, daha çətin olur, çünki o zaman pensiyanı zamanla böləcəksiniz, lakin bu sizin üçün lazım deyil. Heerlendən başqa heç kim məndən heç nə soruşmadı, hesabat izlənildi.
Tamlıq naminə: 2019-cu ildə Səhiyyə Sığortası Qanununa əsasən gəlirlə bağlı mükafat sizdən də tutuldu? Siz bunu bu vergi bəyannaməsində geri almayacaqsınız, lakin bunun üçün Utrext vergi orqanlarına ayrıca sorğu təqdim etməlisiniz.
M formasının əjdaha olduğunu düşünürsünüz? Sizinlə tam razıyam....!
Gerard, Erik bunu yuxarıda yaxşı təsvir etdi və bundan öz xeyrinizə istifadə edin.
NL-də vergi tutulan AOW + annuitet və Taylandda vergiyə cəlb olunan fərdi pensiyalar ilə oxşar vəziyyətim var. Tayland gətirdiyi gəliri vergiyə cəlb edir və mənim vəziyyətimdə mən yalnız fərdi pensiyaları Taylanda göndərirəm, qalanları isə Hollandiyada qalır. Mən bunu edə bilərəm, çünki illik vizamı gəlirə görə deyil, bank balansına görə alıram. Mən başqa şeylər arasında Parisdə yerləşən tibbi sığortam üçün AOW-dan istifadə edirəm.
Mən sizə AOW və annuitetin Hollandiyada qalıb-qalamayacağına baxmağı məsləhət görürəm və əgər Hollandiya bank hesabınızdan kredit kartınız varsa, AOW + annuitetinizi köçürmədən kredit kartınızla bir çox mağaza və poçt sifarişi şirkətlərində alış-veriş edə bilərsiniz. Tayland. və mümkün ikiqat vergitutma ilə üzləşir.
Yeri gəlmişkən, fikrimcə, RO 21 sertifikatını Hollandiya Vergi Orqanlarına verməli deyilsiniz, çünki RO 22 sizin Taylandın vergi rezidenti olduğunuzu göstərir və mənim fikrimcə, Hollandiya Vergi Orqanlarının daha çox məlumat əldə etməsinə ehtiyac yoxdur. Əvvəllər mən özüm yalnız RO 22 təqdim etmişəm və sonra əmək haqqı vergisindən azadlığımı almışam.
Uğurlar!
Salam Rembrandt,
Siz AOW müavinətinizin və annuitet faydanızın Hollandiyada vergiyə cəlb edildiyini yazırsınız. Bununla belə, sizin annuitet ödənişiniz prinsipcə Taylandda vergiyə cəlb edilir və sonra onu zövq aldığınız ildə Taylanda gətirdiyiniz müddətcə vergiyə cəlb olunur, çünki əks halda bu, gəlir deyil, qənaətdir.
Hollandiya və Tayland arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın qarşısının alınması haqqında Müqavilənin nələri ehtiva etdiyini oxuyun:
“Maddə 18. Pensiya və annuitetlər
1 Bu maddənin 19-ci bəndinin və XNUMX-cu maddənin XNUMX-ci bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla, keçmiş əmək fəaliyyəti ilə bağlı pensiyalar və digər oxşar mükafatlar Dövlətlərdən birinin rezidentinə ödənilir, habelə yalnız vergi tutulan belə rezident annuitetlərə ödənilir. o Dövlətdə.
2. Bununla belə, bu cür gəlir digər Dövlətdə o dərəcədə vergiyə cəlb oluna bilər ki, o, həmin digər Dövlətin müəssisəsi və ya orada daimi nümayəndəliyi olan müəssisə tərəfindən həmin digər Dövlətdə əldə edilən mənfəətin belə bir məsrəfi olsun”.
Başqa sözlə: yalnız sizin annuitet ödənişiniz “belə” Hollandiyalı sığortaçının mənfəətinə tutularsa, Hollandiya da bundan tuta bilər.
Bundan sonra ikiqat vergitutmanın qarşısını almaq üçün Müqavilənin 23-cü maddəsində qeyd olunan həll üsullarından biri ilə qarşılaşa bilərsiniz.
Təxminən 7 il əvvəl, Zelandiya - Qərbi Brabant, Breda rayon məhkəməsi, digərləri ilə yanaşı, AEGON-dan annuitet ödənişlərindən vergi tutmaq hüququnun 18-ci maddə əsasında verildiyi bir sıra qərarlar çıxardı. Müqavilənin 2-ci bəndi. Hollandiyaya, çünki Məhkəmə bu ödənişlərin Hollandiya sığortaçılarının mənfəətinə hesablandığını qərara almışdır. Bu qərarların zəif tərəfi ondan ibarətdir ki, Müqavilənin 23-cü maddəsində qeyd olunan ixtisar müddəasının qeyd olunmamasıdır.
Təəssüf ki, bu qərarlardan heç bir apellyasiya şikayəti verilməyib.
İndiyə qədər bu bəyanatlarla qaldı. Taylandlı müştərilərim üçün həmişə annuitet ödənişini Taylandda vergiyə cəlb edirəm. Məsələn, AEGON ilə bağlı o vaxt müşahidə olunan vəziyyətin bu gün də mövcud olduğunu sübut etmək Vergi və Gömrük İdarəsinin üzərinə düşür. Bunun hələ də belə olduğunu əvvəlcədən güman etmirəm.
Bu yaxınlarda Vergi və Gömrük İdarəsinin/Xaricdə idarəsinin əməkdaşı ilə bu barədə söhbətim oldu. Söhbət əvvəlcə vergi orqanları tərəfindən M-formasının səhv hesablanmasından getsə də, müştərimin annuitet ödənişləri də müzakirə olundu. Mən bu işçiyə öz nöqteyi-nəzərimi bildirdim və nəticədə bu barədə bəyannaməyə də əməl olundu.
Hollandiya kredit kartınızdan istifadə edərək alış-veriş etmək haqqında şərhinizlə siz nazik buz üzərində gəzirsiniz. Tezliklə Taylandda gəlir daxil olacaq (və dərhal yenidən xərclənəcək) və buna görə də Şəxsi Gəlir Vergisi altına düşəcək. Ancaq bir məqam budur: Tayland vergi məmuru olaraq bunu necə yoxlaya bilərsiniz. Mənim təcrübəm ondan ibarətdir ki, bu dövlət qulluqçuları əslində nəzarət nəzəriyyəsində bacarıqlı deyillər. Ancaq ciddi şəkildə formal olaraq düzgün deyil!
Yalnız rezident ölkə üzrə vergi öhdəliyi Bəyannaməsinin (RO22) Xaricdə Vergi və Gömrük İdarəsinə/İdarəsinə göndərilməsi ilə bağlı şərhinizlə çox haqlısınız. Bəyannamə formasını (PND91) və RO21 sertifikatını təqdim etməyin. Onları Heerlendə çox lazım olduğundan daha müdrik etməyin!
Hörmətli Lammert,
ətraflı izahatımız üçün təşəkkür edirik. Keçmişdə mən özümü tətbiq edilən hüquq təcrübəsinə əsaslandırmışam və buna görə də Hollandiyada annuitetlərdən vergi almışam. Bu da mənə məntiqli görünürdü, çünki o vaxt mən gəlir vergisi bəyannaməsində mükafatları da çıxmışdım. Bu vaxt mənim üçün annuitet ödənişləri başa çatdı, lakin Thailandblog oxucuları sizin nöqteyi-nəzərinizdən faydalana və vergi orqanları ilə bir az mübarizə apara bilərlər.
Hollandiya kredit kartı ilə alış-veriş etmək tövsiyələrim haqqında yazdıqlarım doğrudur və mən tamamilə vergidən yayınmağı təşviq etmək istəmirəm və hər kəsə şərhinizi nəzərə almağı tövsiyə edirəm.
Salam Rembrandt,
Hesablama mərhələsində vergi güzəştindən istifadə etdiyiniz üçün annuitet ödənişinizin Hollandiyada vergiyə cəlb edilməsi fikri xoşuma gəlir. Lakin bu vergi güzəşti pensiya müavinətinizə də aiddir.
Sual ondan ibarətdir ki, siz tez-tez kiçik sözdə “illik əhatə dairəsi” səbəbindən annuitetin hesablanması mərhələsində depozit və ya mükafatları nə dərəcədə çıxa bilmisiniz. Və əgər belədirsə, o zaman Hollandiyada yaşasanız belə, vergiyə cəlb olunmayan hissəyə görə gəlir vergisi borcunuz yoxdur. Hollandiyada yaşayarkən buna çox vaxt diqqət yetirilmir, nəticədə bir çox hollandiyalılar annuitet ödənişlərinə görə həddən artıq çox gəlir vergisi ödəyirlər!
Hollandiyanın Taylandda yaşayan xarici vergi ödəyiciləri ilə bağlı yalnız məhdud vergi hüququ var. O, Müqavilə ilə Taylanda şəxsi pensiya və annuitet ödənişlərindən vergi tutmaq hüququnu bilərəkdən təyin etmişdir.
Yalnız Hollandiya şirkətinin mənfəətindən pensiya və ya annuitet ödənişi çıxdıqda, Taylanddan başqa, Hollandiya da ondan yığa bilər.
Lakin bu məhdud vergi hüququna qarşı, məsələn, ipoteka faizlərini, aliment öhdəliklərini, xüsusi səhiyyə xərclərini, məsələn, Qaçqın Fonduna hədiyyələri və s. tutmaq imkanınız yoxdur. Bundan əlavə, vergi güzəştləri almaq hüququnuz yoxdur.
Bu yolla, Hollandiya sizin AOW müavinətinizi (vaxtında) götürməyə gəldikdə, şübhəsiz ki, öz pulunu alacaq. Deməli, “sevgi” bir tərəfdən gəlmir.
Beləliklə, Hollandiya və Tayland arasında bağlanmış İkiqat Vergitutma Müqavilənin 18-ci maddəsinin 1-ci bəndinə əsasən, annuitet ödənişinizi Tayland tərəfindən vergiyə cəlb etməklə, şübhəsiz ki, özünüzü “günahkar” hiss etməli deyildiniz.
Mən də 2018-ci ildə daimi olaraq Taylanda getdim və pensiyalarımın 2019-cu ili üçün Taylanda bəyannamə verdim. Dövlət pensiyası da yoxdur, mən bunu Hollandiyada əmanət hesabına qoyuram.
Sonra fevral ayında azad olmaq üçün müraciət etdim, yalnız 21-cu ildə Taylandda vergi rezidenti olduğum barədə RO 2019 formasını göndərdim, çünki burada nə qədər vergi ödəməyim onların işi deyil. Bu azadolma dövlət pensiyası istisna olmaqla, 5 həftə əvvəl 1 il müddətinə XNUMX yanvar tarixindən geriyə qüvvəsi ilə verilmişdir.
Həmçinin 2019-cu il üçün vergi bəyannaməsi təqdim etdim, tezliklə Taylandda vergiyə cəlb olunduğum hissəni geri alacağam.
Yeri gəlmişkən, mən düzünü desəm, niyə sualınızı Taylandda vergi bəyannamələri və ayırmalar üzrə mütəxəssis olan cənab de Haana vermədiyinizi başa düşə bilmirəm.
1 aprel 2015-ci ildə Taylanda mühacirət etdim və əvvəlki aylarda adi maaşım və 2015-ci ilin ortalarından dekabr ayına kimi 2 erkən pensiya müavinətim var (hələ də həmin 2 erkən pensiya müavinətim var). 2015-ci il üçün 2016-cı ilin mart ayında Taylandda tam vergi ödədim. Heerlendə müraciət etdiyim və azadlığa çıxdığım həmin Tay formaları ilə, əlbəttə ki, geriyə qüvvəsi ilə deyil. Mən də 2015-ci il üçün Tayland vergisini ödədiyimi bildirərək 2016-cı ildə 2015-ci il üçün "bədnam" M formasını doldurdum. 2015-ci il üçün NL vergisinin geri qaytarılması xeyli məbləğ idi!
Əlbəttə ki, mən 2016-ci ildə 2017-cı il üçün Tayland vergisini də ödədim və NL forması vasitəsilə azadlığım üçün bütün əmək haqqı vergisini aldım.
Mən də 2018-ci ildə birdəfəlik ödəniş aldım ki, onun üçün azadolma üçün müraciət edə bilmədim, 2019-cu ildə Heerlen ilə məsləhətləşdikdən sonra geri aldım, yeri gəlmişkən, hər şey sizin son olduğunuz əyalətin vergi idarəsi tərəfindən idarə olunur. NL-də yaşayırdı (mənim üçün Almere idi).
Salam Gerard,
Məndən çoxaltdığınız ilk sitat, onu baş verdiyi kontekstdə yerləşdirmədən, tamamilə təhrif olunmuş bir mənzərə verir.
Beynəlxalq vergi hüququ üzrə ixtisaslaşmış vergi mütəxəssisi kimi siz daim vergidən yayınmağın yollarını axtarırsınız. Beləliklə, Vergi və Gömrük İdarəsinin belə bir variantı ehtiva edən veb səhifəsinə rast gələndə dərhal ona keçdim.
Bütün mətni yenidən oxumağı məsləhət görərdim. Onu aşağıdakı linkdə tapa bilərsiniz:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
Bu vaxt, bu veb-səhifə Vergi Orqanları tərəfindən silindiyi üçün bu tikinti artıq tətbiq edilmir, beləliklə, siz ondan heç bir hüquq əldə edə bilməyəcəksiniz: artıq etimadın oyandırılması məsələsi yoxdur!
Bu veb səhifənin niyə silindiyini təxmin etmək asandır!
Bundan əvvəl və sonra mən bir neçə dəfə izah etdim ki, sosial təminat müavinətləri (o cümlədən AOW, WIA, WAO və WW müavinətləri) ilə bağlı milli qanun həm Hollandiya, həm də Tayland üçün tətbiq edilir və buna görə də hər iki ölkə belə bir müavinət ala bilər.
Hörmətli Lammert de Haan,
İlk sitatınızla bağlı üzr istəyirəm. Təhrif olunmuş şəkil çəkmək qətiyyən mənim niyyətim deyildi!
Həqiqətən maraqlandığım mətn idi:
“Müvafiq bölmədə siz Niderlandın bu gəlirdən vergi tutmasına icazə verilmədiyini bildirirsiniz. Bununla da ikiqat vergitutmanın qarşısı alınır”.
Mən AOW ilə bağlı heç narahat deyildim, amma indi başa düşürəm ki, sizin bu xüsusi sitatınızdan istifadə etməklə AOW ilə bağlı yanlış təəssürat yaratmış ola bilərəm.
Mütəmadi olaraq Thailandblog-da yerləşdirdiyiniz vergi məsələləri üzrə ekspert məlumatından mən çox şey öyrəndim və buna görə sizə minnətdaram! İnsanlara kömək etmək üçün göstərdiyiniz səyləri həqiqətən yüksək qiymətləndirirəm!
Yenə də üzr istəyirəm!