Tayland Vergi İdarəsi və Hollandiya Vergi və Gömrük İdarəsi Hollandiyadan əldə edilən dividendlərlə necə məşğul olur?
Hörmətli oxucular,
Tayland Vergi İdarəsi və Hollandiyanın vergi orqanları Hollandiyadan alınan dividendlərlə necə məşğul olurlar? Hal-hazırda rezident vergi ödəyicisi kimi, Hollandiya BV-də iştirakda əhəmiyyətli marağımdan dividend ödənişlərindən dividend vergisi tutulur. Bundan əlavə, vergi orqanları mənə ondan gəlir vergisini ödəməyə icazə verir (tutulan dividend vergisi çıxılmaqla).
Taylandda daimi yaşayış yerimə görə bir neçə ildən sonra qeyri-rezident vergi ödəyicisi olsam, bu necə olacaq? Bundan sonra Hollandiyadan dividend ödənişləri davam edəcək.
Lammert de Haanın hesabatla bağlı ən son məqalələrində mən 'qutu 2' aspektləri ilə bağlı heç nəyə rast gəlmədim.
Mətnini tapa bilmədiyim yeni vergi müqaviləsində bu, 10-cı ildən köhnə müqavilənin 1976-cu maddəsindən fərqli olacaqmı? Üstəlik, müqavilənin mətni rəsmi dilə görə başımı gicəlləndirir və mənə elə gəlir ki, həmin 10-cu maddədəki faizlər artıq tətbiq edilmir, çünki onlar qutu sistemindən əvvəl yaranıb.
Cavablara görə çox sağ olun.
Salam,
Johannes
Redaktorlar: Thailandblog oxucularına sualınız varmı? İstifadə edin əlaqə.
Yohannes, Lammert de Haanın, yəqin ki, tapa bilmədiyiniz məsləhətinə nəzər salın:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Amma siz “bir neçə il”dən danışırsınız. Belə olan halda hesab edirəm ki, yeni müqaviləni gözləmək daha məntiqlidir.
Əgər siz həmin BV-nin (yeganə) direktorusunuzsa: Güman edirəm ki, siz NL vergi məsləhətçinizlə vahid direktor artıq NL-də yaşamadığı təqdirdə nələrin baş verə biləcəyini müzakirə etmisiniz?
Salam Erik,
Cavabınız üçün çox sağ olun!
Mən bu məsləhəti görmüşdüm, lakin bu, 1-ci qrafa işdən əldə edilən gəlirə aid idi (köhnə müqavilənin 15 və 16-cı maddələri). Mənim sualım daha konkret olaraq 2-ci xana dividendlə bağlıdır (maddə 10).
Mən Taylandda məskunlaşanda yeni müqavilə həqiqətən də qüvvədə olacaq, lakin mən də maraqlandım ki, mümkün yeni 10-cu Maddə haqqında nəsə məlum olubmu? hətta o müqavilə ilə bağlı buradakı mövzularda bir keçid kimi deyil.
Johannes
Ən yaxşısı, yeni müqavilə olana qədər gözləməkdir.
Ancaq qalan şey aşağıdakılardır. NL Tayland müqaviləsi ilə heç bir əlaqəsi yoxdur. Sadəcə ümumi qayda.
BV direktor-əsas səhmdarın (DGA) və ya faktiki rəhbərliyin yaşadığı yerdə yerləşir. BV-nin (və ya NV) faktiki rəhbərliyi mühacirət edərsə, BV/NV sahibi ilə birlikdə hərəkət edəcək. BV gizli ehtiyatlar, fiskal ehtiyatlar və qudvillə hesablaşmalıdır. Hollandiyanın de-fakto menecerin mühacirət etdiyi ölkə ilə vergi müqaviləsi bağlaması vacibdir.
Salam John,
Doğrudan da, Taylandda yaşayarkən 2-ci qutuya az diqqət yetirmişəm. Bu çox yaygın bir vəziyyət deyil.
Vəziyyəti təsvir etdiyiniz kimi, sözdə iştirak dividendinə aiddir, yəni: onda siz nizamnamə kapitalının 5% və ya daha çoxuna sahib olursunuz. Digər halda, biz investisiya dividendindən danışırıq və qaydalar fərqlidir.
Mövcud Müqaviləyə əsasən, hər iki ölkə buna icazə verilir. Bununla belə, Tayland sonradan Müqavilənin 23(6) maddəsinə uyğun olaraq vergidə azalma təmin etməlidir.
Daha sonra Taylandla bağlanacaq yeni Müqavilədə işlərin necə tənzimlənəcəyini düşünürsünüz.
Yeni Müqavilənin mətni hələ əlçatan olmasa da, mən artıq bir gözlənti ifadə edə bilərəm.
OECD model vergi müqaviləsində mənbə dövlətə iştirak dividendləri (minimum kapital iştirakı 5%) üçün 25% və digər dividendlər üçün 15% vergi hüququ verilir.
2020-ci il Maliyyə Müqaviləsi Siyasəti Memorandumuna əsasən, OECD model vergi müqaviləsinə zidd olaraq, Hollandiya iştirak dividendləri (yəni 5% və ya daha çox iştirakla) üçün eksklüziv yaşayış vergisi rejimini hədəfləyir.
Bu məqsəd iqtisadi baxımdan da tamamilə başa düşüləndir. Axı Hollandiya iqtisadiyyatı xarici kapital axınından faydalanır.
Təşəkkür edirəm Lambert,
Xüsusilə məqalələriniz və cavablarınız vasitəsilə mənə getdikcə daha aydın olur ki, vergi baxımından Taylandda yaşamağın faydaları azdır və ya olmayacaq. Xoşbəxtlikdən, başqa sahələrdə hələ çoxlu faydalar qalıb.
Sual hazırkı 10-cu maddənin əslində nəyi nəzərdə tutduğu (Cip və Janneke dilində) və müqavilə layihəsində maddənin dəyişib-dəyişmədiyini kimsə görüb-görməməsi idi.
Cavabınızın qalan hissəsi, hərəkətdə olan BV və ya onun idarə heyətindən tamamilə söhbət gedə bilməz; düşərgə üçün də asan deyil.
Johannes, sizin kimi 5% və ya daha çox səhmdar üçün 10 və 1-ci maddələri “tərcümə etməklə” hazırkı müqavilənin 2-cu maddəsini asanlıqla təkrar edə bilərsiniz.
Rəsmi mətndə belə deyilir:
1. Dövlətlərdən birinin rezidenti olan şirkət tərəfindən digər Dövlətin rezidentinə ödənilən dividendlər həmin digər Dövlətdə vergiyə cəlb edilə bilər.
2. Bununla belə, belə dividendlər dividendləri ödəyən şirkətin rezidenti olduğu Dövlətdə vergiyə cəlb oluna bilər, lakin bu şəkildə tutulan vergi dividendlərin ümumi məbləğinin 25 faizindən çox olmamalıdır.
Mənim tərcüməm sadə holland dilindədir.
1. BV-nin TH-nin rezidentinə NL-də ödədiyi dividendlər TH tərəfindən vergiyə cəlb oluna bilər. (Burada rezident Tayland qanunlarına görə Ltd deyil, insan deməkdir. Əks halda, siz digər suallara yönləndiriləcəksiniz.)
2. Bu dividendlər (alt 1-də olduğu kimi) NL-də də vergiyə cəlb oluna bilər (ikiqat, Lammertin mətninə baxın), lakin sonra vergi ümumi dividendlərin 25%-dən çox ola bilməz.
Daha sonra 10-cu maddədə dividend dedikdə nə başa düşülməlidir. Məqalənin qalan hissəsi bir-birində sərmayə payı olan şirkətlər haqqındadır, lakin mən sizin suallarınızın heç bir yerində belə olduğunu oxumuram.
Mən Conkohçanqın bəyanatını ciddi qəbul edərdim. BV-nin idarə heyətinin mühacirəti xoşagəlməz nəticələrə səbəb ola bilər. Vaxtında BV-nin məsləhətçiləri ilə məsləhətləşin. Tez-tez istifadə olunan həll yolu budur ki, mühacir səhmdar olaraq qalır, lakin direktor vəzifəsindən istefa verir.
Erik, Johnkohchang'ın qeydi (vergi orqanları ilə hesablaşma) bu vəziyyətdə ciddi qəbul edilməməlidir. İohannes "bir düşərgə" haqqında yazır.
Bu o deməkdir ki, bu, Hollandiyadakı daimi nümayəndəliyə aiddir.
Yohannes mühacirətdən sonra Hollandiyada bu daimi nümayəndəliyini davam etdirərsə, o, ehtiyatlar/qudvillə bağlı vergi orqanları ilə hesablaşmalı deyil, çünki bunlar Hollandiyada (BV-də) qalacaq.
Təşəkkürlər Lammert, amma tezliklə bu barədə sizə zəng edəcəyəm.
yuxarıdakı bu digər cavablara deyil, johnkochang'ın girişinə cavab idi.