Əmək haqqı vergisi və mükafatdan azad olmaq üçün ərizə və ya əlavə müraciət

Bunu başqa cür də etmək olar, burada bankda pulunuz varsa, məsələn, əmanətiniz varsa, ondan faiz alacaqsınız. Orada faizdən standart 15% vergi tutulur. Bölgənizdəki vergi idarəsinə gedin, vergi nömrəsi alacaqsınız, bəyannamə təqdim etməlisiniz və həmin 15%-i geri alacaqsınız. Bu, Hollandiya üçün kifayətdir, axı siz Taylandın vergi rezidenti olduğunuzu nümayiş etdirdiniz.

Uğurlar

Yuxarıdakı vergi məsələlərinin bir çoxunu idarə edə bilərdim. Mən Deloitte-in təqaüdçü vergi partnyoruyam və hələ də fəaliyətdəyəm.

VÖEN nömrəsini (vergi nömrəsi) Taylanddakı vergi idarəsində əldə edə bilərsiniz. Sonra burada vergi ödəyə bilərsiniz. Yalnız son bir il üçün burada vergi ödədikdən SONRA, burada vergi ödədiyinizi təsdiq edən sübut kimi Taylanddakı vergi idarəsindən əvvəlki ölkənizin vergi orqanları üçün rəsmi sənəd alacaqsınız. Burada başqa şeylərlə yanaşı, onu nə qədər gəlir kimi bəyan etdiyiniz və burada nə qədər vergi ödədiyiniz göstərilir.

Vergi orqanlarının Xarici İşlər Nazirliyi ilə bağlı problemlər müntəzəm olaraq Tayland Blogunda müzakirə olunur. Sadiq oxucular artıq işlərin necə getdiyini içəridən bilməlidirlər. Mən də bu barədə dəfələrlə yazmışam və indi əsas məqamlarla məhdudlaşacağam.

Dünyada ən normal hal odur ki, Vergi Orqanları / Xarici İşlər Nazirliyi sizdən Taylandın vergi rezidenti olduğunuzu sübut etməyinizi xahiş edir. Axı o bilməlidir ki, sizin müqavilə mühafizəsindən həzz alırsınızmı və Hollandiyanın ikiqat vergitutmanın qarşısını almaq üçün bağladığı 90-a yaxın müqavilədən hansına aiddir. Malidə Timbuktuda yaşayırsınızsa, probleminiz var. Hollandiya bu ölkə ilə müqavilə bağlamayıb. Daha sonra siz həm Hollandiyada, həm də Malidə (dünya) gəlirinizə görə vergi ödəyirsiniz.

2016-cı ilin noyabr ayının sonuna qədər siz istənilən vasitə ilə (bu halda) Taylandın vergi rezidenti olduğunuzu sübut edə bilərsiniz.

2016-cı ilin noyabr ayının sonundan etibarən Vergi Orqanları yalnız vergi rezidenti olmağın sübutu kimi qəbul edir:
a) Taylandın səlahiyyətli orqanı tərəfindən imzalanmış və möhürlənmiş rezident ölkədə son vergi öhdəliyi bəyannaməsi;
b. son vergi bəyannaməsi və əlaqəli gəlir vergisi hesablaması.

O, ingilis dilində tərtib etdiyi öz bəyanatının əvəzinə, Hollandiya bəyanatına uyğun gələn, rezident olduğu ölkənin vergi orqanlarının son bəyanatlarını da qəbul edir. Buna görə də orada Taylandda gəlir vergisi məqsədləri üçün vergi rezidenti olduğunuz barədə bəyanat olmalıdır. Bu məqsədlə Tayland vergi orqanları RO 22 formasından istifadə edirlər. Bu Tayland bəyanatı (ingilis dilinə tərcümə olunur) Hollandiyalı həmkarından daha düzgündür, çünki vergi-hüquqi baxımdan çox şey yoxdur.

Sadəcə a. və b altındakı şərtləri qəbul etməklə. Lakin Vergi və Gömrük İdarəsi bu sənədlərdə öz kitabından çox kənara çıxır və qanunsuz dövlət əməlinə yol verir. Bir ölkənin vergi rezidenti olmağın sübutu kimi nəyin icazə verildiyini müəyyən edən Vergi Orqanları deyil. İnzibati hüquq çərçivəsində tətbiq edilən sübutların sərbəst götürülməsi doktrinası çərçivəsində sübut kimi qəbul edilənlərə yalnız İnzibati Məhkəmə qərar verir. Ona görə də Vergi və Gömrük İdarəsinin münasibəti ən yaxşı halda təkəbbürdür!

Taylandın vergi rezidenti olduğunuzu nümayiş etdirmək üçün Hollandiya və Tayland arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın qarşısının alınması haqqında Müqavilədə çoxlu istinad nöqtələri var.

İlk növbədə, Konvensiyanın 4(1) maddəsinə əsasən müəyyən edilməlidir ki, siz yaşayış yerinizə görə Tayland qanunlarına əsasən vergiyə cəlb olunmusunuz.

Taylandın Gəlir Departamenti bu barədə öz saytında yazır:

“Vergi ödəyiciləri “rezident” və “qeyri-rezident” kimi təsnif edilir. “Rezident” Taylandda hər hansı vergi (təqvim) ilində 180 gündən artıq bir dövr və ya dövrlər üçün yaşayan hər hansı şəxs deməkdir. Taylandın rezidenti Taylanddakı mənbələrdən əldə etdiyi gəlirə, eləcə də əldə etdiyi gəlirin bir hissəsinə görə vergi ödəməyə borcludur.
Taylanda gətirilən xarici mənbələr. Bununla belə, qeyri-rezident yalnız Taylanddakı mənbələrdən əldə edilən gəlirdən vergiyə cəlb edilir.

QEYD: Müqavilə 183 günə əsaslanır!

Müqavilənin 4(2) maddəsinə əsasən, siz vergi məqsədləri üçün rezident hesab olunursunuz (həmçinin aşağıdakı qaydada):
a) sizin ixtiyarınızda olan daimi evinizin olduğu dövlət; hər iki Dövlətdə daimi yaşayış yeriniz varsa, siz şəxsi və iqtisadi münasibətlərinizin daha sıx olduğu (həyati maraqların mərkəzi) olduğu Dövlətin rezidenti hesab olunursunuz;
b. Əgər sizin həyati maraq mərkəzinizin olduğu Dövlət müəyyən edilə bilmirsə və ya hər iki Dövlətdə daimi yaşayış yeriniz yoxdursa, siz adətən yaşadığınız Dövlətin rezidenti hesab olunursunuz. ;
c. Əgər siz adətən hər iki Dövlətdə yaşayırsınızsa və ya onların heç birində yaşamırsınızsa, siz vətəndaşı olduğunuz Dövlətin rezidenti hesab olunursunuz;
d. əgər siz hər iki Dövlətin vətəndaşısınızsa və ya onlardan heç birinin vətəndaşı deyilsinizsə, Dövlətlərin səlahiyyətli orqanları məsələni qarşılıqlı razılaşma yolu ilə həll edəcəklər.

Konvensiyanın 4(2) maddəsinin izahı

Siz Hollandiyadan qeydiyyatdan çıxmısınız və artıq burada daimi eviniz yoxdur. Taylandda ev kirayə verirsən. Bu halda, Taylandın vergi rezidenti olduğunuzu sübut etmək çox asan olur: siz bələdiyyənizdə qeydiyyatdan keçdiyinizi təsdiq edən sənədi, icarə müqaviləsini və (həmçinin son) icarə ödənişlərini və su və enerji xərclərinin tədarükü üçün ödənişləri təsdiq edən sənədi göndərirsiniz. . Mən adətən Tayland vergi orqanlarında qeydiyyatı olmayan Tayland müştəriləri ilə belə gedirəm. Axı bu, Taylandda sizin ixtiyarınızda olan davamlı bir evinizin olduğunu nümayiş etdirməkdən gedir, halbuki Hollandiyada belə deyil.

Bundan əlavə, siz həmçinin maliyyə/iqtisadi maraqlarınızın mərkəzinin harada olduğunu göstərmək üçün telefon və internet bağlantınız, qəbzlər və sair kimi əlavə sübutlar haqqında düşünə bilərsiniz.

Bank çıxarışlarınız həm Tayland, həm də Hollandiya bank hesabınızdan böyük əhəmiyyət kəsb edə bilər. Axı, onlar da sizin maliyyə/iqtisadi həyati maraqlarınızın mərkəzi haqqında çoxlu məlumat verirlər. Bundan əlavə, ondan adətən harada qaldığınızı müəyyən etmək üçün istifadə edilə bilər (xüsusilə debet kartı ilə ödənişlər burada aparılırsa). Siz həmçinin pasportunuzdakı möhürlərlə adətən harada yaşadığınızı sübut edə bilərsiniz.

Evlisiniz və ya bəlkə bir uşağınızla uzun müddətli əlaqəniz var, bunu da qeyd edin. Bununla siz şəxsi həyati maraqlarınızın da Taylandda olduğunu bildirirsiniz.

Vergi orqanlarının tələb etdiyi sənədlərdən biri yoxdursa, mən də bütün bunları həmişə azadolma sorğusuna əlavə edirəm.

Vergi orqanlarının böyük müqaviməti ilə qarşılaşacağınız şübhəsizdir. Onlar 2016-cı ilin noyabr ayının sonunda tətbiq etdikləri yeni siyasətini kanonlaşdırdılar. Bir "maneə" həftə yarım əvvəl təqaüdə çıxdı, yəni xanım. V (Erik də yaxşı tanışdır!). Ancaq keçən cümə günü bir tay müştəri ilə bağlı apellyasiya şikayətində bildim ki, artıq yeni “peyğəmbər” yaranıb.

Əgər Vergi Orqanları tərəfindən tələb olunan sənədlərdən birinə malik deyilsinizsə, əmək haqqı vergisinin tutulması üçün azadlığın əldə edilməsi uzunmüddətli və çox vaxt aparan bir prosesdir. Azad olmaq üçün müraciətinizə baxılmayacaq. Siz buna etiraz edə bilməzsiniz. Bununla belə, bu, məsələn, şəxsi pensiyanızdan əmək haqqı vergisinin ilk tutulmasına qarşı mümkündür. Bu etiraz vergi orqanları tərəfindən dönməz şəkildə rədd ediləcəkdir. Bundan sonra apellyasiya şikayəti vermək üçün İnzibati Məhkəməyə yol açıqdır.

Hazırda mənim Xaricdə Vergi və Gömrük İdarəsi/İdarəsinin müfəttişinə qarşı Zelandiya Məhkəməsində – Qərbi Brabantda 2 şikayətim var. Bununla belə, bir il müddətinə etibar etməlisiniz. Bu Məhkəmə iş başında ölür. Hətta Şimali Hollandiya Məhkəməsi kimi digər Məhkəmələrdə məhkəmə günləri təşkil edir. Sonuncu mənə çox yaraşacaq, çünki mən Bredadan çox Heerenvendən Haarlemə səyahət etməyi üstün tuturam.

Mən əmək haqqı vergisinin tutulmasından azad olunması üçün müraciət etmək, tutulmaya etiraz bildirişi vermək və apellyasiya şikayəti verməklə bağlı geniş sənəd tərtib etmişəm. İstənilən halda həmin sənədi göndərəcəm. Sonra e-poçt vasitəsilə bunu edin: [e-poçt qorunur].

Lammert de Haan, vergi mütəxəssisi (beynəlxalq vergi hüququ və sosial sığorta üzrə ixtisaslaşmış).