Şəxsi gəlir vergisi üzrə əhəmiyyətli qənaət
Thailandblog-un hər bir sadiq oxucusu artıq bilir ki, həm Hollandiya, həm də Taylanda AOW, WAO və ya WIA imtiyazları kimi Hollandiyadan alınan sosial təminat müavinətlərindən gəlir vergisi tutmağa icazə verilir.
Keçən mart ayında mən az-çox təsadüfən Niderland və Tailand arasında bağlanmış İkiqat Vergitutma Müqaviləsində 23-cü maddənin 6-cı bəndində gizlədilmiş çox xüsusi subordinator bəndinə rast gəldim.
Bu müddəaya uyğun olaraq, Tayland sosial təminat müavinətinə hesablanan Şəxsi Gəlir Vergisi (bundan sonra: PIT) ilə bağlı endirim verməlidir. Bu azalmanın məbləği aşağıdakı məbləğlərin ən kiçikidir:
- Hollandiyada tutulan müvafiq vergiyə bərabər olan məbləğ;
- bu gəlir maddəsinə aid edilən Tayland vergisinin həmin hissəsinin məbləği.
Başqa sözlə: Tayland tərəfindən veriləcək azalma heç vaxt bu faydalara aid edilən PIT-dən çox olmayacaq. Və bu mənə olduqca məntiqli görünür. Ancaq nəticədə heç vaxt, məsələn, dövlət pensiyanıza ikiqat vergi ödəmirsiniz.
Keçən mart ayında mən Thailandblog-da iki məqalədə bu azalma müddəasına geniş diqqət yetirdim, ikinci hissədə ətraflı hesablama nümunəsi ("davam"). Görmək:
en
Sosial təminat müavinətlərinin vergiyə cəlb edilməsi – növbəti addım
İndi bu məqalələrə aşağıdakı məsləhətləri əlavə edirəm.
Taylandda dövlət pensiyasının gətirilməsi
Mən müntəzəm olaraq Tayland bloqunda oxuyuram ki, insanlar Taylandda öz pensiyalarını verirlər, lakin dövlət pensiyası deyil. Bu ödəniş daha sonra Hollandiyada yığılır və yeni ilin yanvarında əmanət kimi dərhal Taylanda köçürülür. Əsas ideya ondan ibarətdir ki, insanlar o zaman dövlət pensiyasına ikiqat vergi tutulmasından qaça biləcəklərini düşünürlər.
Bu fikir indi köhnəlib. Taylandda tam AOW imtiyazınızı alan ilk siz olun. Sizin şirkət pensiyanız Taylandda dərhal və tam vergiyə cəlb olunarkən, AOW müavinətinizə görə ikiqat verginin ödənilməsi arqumenti artıq azalma təminatı ilə bağlı rol oynamır. Hollandiyada AOW müavinətinizə qənaət etmək o deməkdir ki, siz bu azalma müddəasından faydalana bilməyəcəksiniz.
Sonra AOW müavinətinizi lazım olduqda şirkətinizin pensiyası ilə doldurun. Nəticədə şirkətinizin Hollandiyada yığılmış pensiyasının qalan hissəsi yeni ilin yanvar ayının əvvəlində Taylanda vergisiz olaraq əmanət kimi gətirilə bilər (dövlət pensiyanızla əvvəllər nə edirdiniz). Bu, sizə əhəmiyyətli vergi qənaətinə qənaət edə bilər!
Əldə ediləcək vergi güzəştinin nümunə hesablamaları
Fərziyyələr:
- 65 və ya daha yuxarı yaşda olan tək şəxs;
- yalnız 190.000 THB məbləğində azadolma və maksimum 50 THB və tək olarsa 100.000 THB ilə illik gəlirin 60.000%-nin azaldılması;
- € 40.000 xalis AOW müavinəti və 15.000 € şirkət pensiyasından ibarət illik 25.000 avro gəlir;
- 1-ci misalda AOW Hollandiyada saxlanılır, 2-ci misalda isə tam AOW Taylandda ödənilir və pensiyaya əlavə olunur;
- 2020-ci il üçün orta məzənnə THB Avro 35,135139.
| THB | € | |
| Misal 1: | ||
| AOW faydası (xalis) | 0,00 | 0 |
| Pensiya | 878.378,48 | 25.000 |
| İllik gəlir | 878.378,48 | 25.000 |
| Vergi tutulan gəlir | 528.378,48 | 15.038 |
| Buna görə PIT | 31.756,77 | 904 |
| AOW faydası ilə əlaqədar paylaşın | 0,00 | 0 |
| Şirkət pensiyası ilə əlaqədar pay | 31.756,77 | 904 |
| Dövlət pensiyasından gəlir vergisi | 56.613,10 | 1.611 |
| 23(6). | 0,00 | 0 |
| Azaldıqdan sonra ödəniləcək PIT | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| Misal 2: | ||
| AOW faydası (xalis) | 527.027,09 | 15.000 |
| Pensiya | 351.351,39 | 10.000 |
| İllik gəlir | 878.378,48 | 25.000 |
| Vergi tutulan gəlir | 528.378,48 | 15.038 |
| Buna görə PIT | 31.756,77 | 904 |
| AOW faydası ilə əlaqədar paylaşın | 19.054,06 | 542 |
| Şirkət pensiyası ilə əlaqədar pay | 12.702,71 | 362 |
| Dövlət pensiyasından gəlir vergisi | 56.613,10 | 1.611 |
| 23(6). | 19.054,06 | 542 |
| Azaldıqdan sonra ödəniləcək PIT | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| Əldə ediləcək vergi faydası: | ||
| Müvafiq PIT nümunəsi 1 | 31.756,77 | 904 |
| Müvafiq PIT nümunəsi 2 | 12.702,71 | 362 |
| Sənətə uyğun olaraq vergi güzəşti/azaldılması. Müqavilənin 23(6) bəndi |
19.054.06 |
542 |
NƏTİCƏ: AOW müavinətini ilkin olaraq Taylanda köçürmək və zərurət yarandıqda onu şirkətinizin pensiyası ilə əlavə etməklə, əhəmiyyətli dərəcədə vergiyə qənaət (verilmiş nümunə hesablamalarında 60%) əldə edilir.
Bunu Gəlir İdarənizlə necə edə bilərsiniz?
Bir sıra Taylandlı müştərilərim üçün mən də PIT bəyannaməsi ilə məşğul oluram (forma PND91). Bu bəyannamədə artıq hesablanmış və hesablanacaq verginin bəyan edilməsi sahəsi var (sual 15 – Tutma Vergisi) və sonra Müqavilənin 23(6) Maddəsinə əsasən Tayland tərəfindən veriləcək azalmanın hesablanmasına əsaslanır. Bu heç bir problem yaratmayıb. Əslində, belə bir hesablama ümumiyyətlə Tayland vergi məmuru tərəfindən çox yüksək qiymətləndirilir və daha çox uzatmadan qəbul edilir!
PND91 bəyannamə formasını aşağıdakı internet linki ilə yükləyə bilərsiniz:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
Gələn il PIT üçün bəyannamə
Artıq qeyd edildiyi kimi, Thailandblog-da əvvəllər dərc edilmiş məqalələrə verilmiş ikinci veb-linkdə Tayland tərəfindən veriləcək azalmanın tam işlənmiş nümunə hesablanması var.
Bu faylı kompüterinizdə saxlasanız, daha sonra bu hesablamanın sisteminə əsaslanaraq özünüz üçün hesablama apara bilərsiniz. Nəzərə alın ki, əmək haqqı vergisi faizi 9,7-ci il üçün 2020%-dən 9,45-ci il üçün 2021%-ə endirilib.
təklif
Siz belə böyük riyaziyyat şıltaq deyilsiniz? Yaxşı, onda əl sıxa bilərik. Buna görə də mənim üçün hesablamalar aparmaq üçün elektron cədvəlin (Excel) köməyinə müraciət etdim.
Əgər mənim onlar üçün hesablama aparmağımı istəyən oxucular varsa, bu, heç bir problem deyil. Çoxları artıq sizdən əvvəl gəlib. Bunun üçün mənimlə əlaqə saxlayın: [e-poçt qorunur].
Bundan sonra siz məndən bu hesablamanı aparmaq üçün lazım olan məlumatları göstərən siyahı alacaqsınız. Mənim üçün sadəcə bir neçə təfərrüatı daxil etmək məsələsidir, sonra qalanını Excel edir (xoşbəxt avtomatlaşdırma!). Daha sonra bu hesablamanın nəticəsini PDF sənədi şəklində e-poçt vasitəsilə sizə göndərəcəyəm. Bu sənədi çap etsəniz, onu Tayland vergi rəsmisinə göstərə bilərsiniz. O, tamamilə ingilis dilində yazılmışdır və həmçinin Konvensiyanın 23(6) maddəsinin rəsmi ingilis dilində mətnini ehtiva edir.
Bəs bu yükləmə ilə bağlı xərclər haqqında nə demək olar? Onlar sıfırdır. Bunu Thailandblog oxucularına xidmət hesab edin: ayda 275.000 ziyarətlə bu, Hollandiya və Belçikadakı ən böyük Tayland icmasıdır!
Hansı Gəlir İdarəsi sizin üçün daha uyğundur?
Əgər sizin ərazinizdə heç kim həm Tay, həm də İngilis (və ya hətta holland) dillərini mükəmməl bildiyi halda, Gəlirlər İdarənizdə (ağlabatan) ingiliscə danışan vergi məmuru yoxdursa, narahat olmayın. Sonra daha böyük (regional) ofis axtarın. Aşağıdakı internet linki vasitəsilə tez bir zamanda öyrənə bilərsiniz:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
Bu internet linki vasitəsilə siz tezliklə küçənin küncündə Gəlirlər İdarəsini və ya sizə aid olan regional idarəni tapacaqsınız.
Sosial Təminat müavinətlərinin Taylanda ixracı 2020
AOW faydasına əlavə olaraq, Hollandiya Taylanda müxtəlif sosial təminat müavinətləri ixrac edir. Bura WAO, IVA, WGA, WAZ və Wajong üstünlükləri daxildir. Bu güzəştlər üçün ixtisar müddəaları da böyük əhəmiyyət kəsb edir.
2020-ci ildə ödənilən şəxslərin sayı və məbləğləri ilə bağlı aşağıdakı icmal verilə bilər:
| 2020-ci ildə Taylanda Sosial Təminat Faydalarını İxrac edin: | |||
| Sosial təminat müavinətinin növü | Şəxslərin sayı | ödənilən məbləğ | orta |
| € | € | ||
| AOW | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
Ətraflı məlumat
Lammert de Haan, vergi mütəxəssisi (beynəlxalq vergi hüququ və sosial sığorta üzrə ixtisaslaşmış).
Taylandda "illik işi" yerinə yetirmək üçün yenidən yaxşı bir iş. Təşəkkürlər Lambert.
Lammert,
Bir Belçikalı olaraq, bu mənə aid deyil və mən hələ də öz pensiya və/yaxud müavinətimdən istifadə edə bilmirəm.
Amma bu töhfəyə görə səmimi təşəkkürümü bildirmək istəyirəm. Onu da demək olar ki, sizin kimi insanlar çox yaxşı töhfə/məlumat verirlər, buna vaxt və səy sərf etdiyiniz və bu forumu dəyərli məlumat kanalına çevirdiyiniz üçün təşəkkür edirik.
Yenə də çox sağ olun.
Ronny
Lord DeHaan,
Əlbəttə ki, maraqlı bir hesablama işidir, lakin mənim fikrimcə, Hollandiya vergi bəyannaməsi üçün nəticələr:
Misal 1:
AOW faydası ümumi 16.611
Bu gəlir Hollandiyada tam vergiyə cəlb olunurmu? ===> Bəli
Pensiya müavinəti ümumi 25.000
Bu gəlir Hollandiyada tam vergiyə cəlb olunurmu? ===> Xeyr
Hollandiyada vergi tutulmayan gəlirin bir hissəsi: 25.000
İşdən və ya evdən ümumi gəlir 16.611 + 25000 = 41.611
İstifadə qutusu 1 25.000
Cəmi Haşiyə 1 / Kollektiv gəlir 41.611 – 25.000 = 16.611
Gəlir vergisi qutusu-1 9.7-dən 16.611% = 1.611
Misal 2:
AOW faydası ümumi 16.611
Bu gəlir Hollandiyada tam vergiyə cəlb olunurmu? ===> Bəli
Pensiya müavinəti ümumi 25.000
Bu gəlir Hollandiyada tam vergiyə cəlb olunurmu? ===> Xeyr
Hollandiyada vergi tutulmayan gəlirin bir hissəsi: 10.000
İşdən və ya evdən ümumi gəlir 16.611 + 25.000 = 41.611
İstifadə qutusu 1 10.000
Cəmi Haşiyə 1 / Kollektiv gəlir 41.611 – 10.000 = 31.611
Gəlir vergisi qutusu-1 9.7-dən 31.611% = 3.066
Ancaq cənab De Haan-dan 542 avro məbləğində müavinət almaq istəyirsinizsə və "Niderlandda vergi tutulmayan gəlirin bir hissəsi?" sualına cavab verməyə hazırsınızsa. Əgər siz qeydinizə 25.000 € daxil etsəniz və onu imzalı şəkildə qaytarsanız, sizə üstünlük veriləcək. Mən sizə bunu etməyi məsləhət görmürəm, çünki mənim fikrimcə siz vergidən yayınma edirsiniz.
Salam Rembrandt,
Cavab verdiyiniz və bu barədə düşündüyünüz üçün çox şadam.
İkinci misalda isə siz səhv edirsiniz. Taylandda fərdi pensiyaya 10.000 25.000 avrodan yalnız 15.000 25.000 avro ödəsəniz belə, qalan 18 XNUMX avrodan vergi almaq hüququ Hollandiyaya qayıtmır. Hollandiyada azad edilən gəlir XNUMX avro olaraq qalır (Niderland və Tayland arasında ikiqat vergitutmanın qarşısını almaq üçün bağlanmış Müqavilənin XNUMX-ci maddəsi).
Taylanddakı əmanətlərinizlə dolana bildiyiniz üçün, məsələn, Hollandiyada evinizi satmaq nəticəsində bütün şəxsi pensiyanızı Hollandiyada tərk etsəniz belə, Hollandiyada azad edilən gəlir 25.000 avro olaraq qalacaq.
Yuxarıdakı hesablama BÜTÜN gəlirinizi əmanət kimi gətirməklə necə əlaqəlidir?
Əgər imkanınız varsa, əlbəttə.
Mənə elə gəlir ki, Hollandiyada yalnız dövlət pensiyanıza vergi borcunuz var, Taylandda isə heç nə.
Düzdü, Ruud.
Bir ili əmanətlərinizlə birləşdirə bilsəniz, bu, "əbədi" olaraq təkrarlanacaq, çünki növbəti ildə siz Hollandiyada yığılmış AOW müavinətinizi və fərdi pensiyanızı Taylandda əmanət kimi gətirəcəksiniz.
Çünki Tayland sizin AOW müavinətinizdən, məsələn, ixtisar müddəasından tutmur. Müqavilənin 23(6) bəndi də tətbiq edilmir.
Hörmətli Lambert,
Bu izahat üçün bir daha təşəkkür edirəm, çox maraqlıdır!
Pensiyaların əmanət kimi qoyulması ilə bağlı yuxarıda qeyd olunan tikintiyə gəlincə, görəsən buna necə nail olmaq olar? Bunu təşkil etmək üçün, əlbəttə ki, ilk növbədə Hollandiyada ümumi əmək pensiyanızı almalısınız. Bunun üçün vergi orqanlarından azad olmaq üçün ərizə tələb olunur. Düşünürəm ki, onlar bunu yalnız Taylandın vergi rezidenti olduğunuzu ən son Tayland vergi bəyannaməsi və ya Tayland vergi orqanlarının bəyanatı ilə sübut edə bilsəniz verirlər.
Düzgün başa düşdümsə, Tayland vergi orqanlarına az-çox məhəl qoymayaraq, ümumi şirkət pensiyanızı ildə bir dəfə, yanvar ayında əmanət olaraq köçürə bilərsinizmi? Orada vergiyə cəlb olunmağınıza baxmayaraq, Taylandda əlavə bəyannamə (daha çox) yoxdur?
Hörmətli Jahris,
azadolma adətən 5 il müddətinə verilir. Yenidən müraciət edərkən Taylandda vergi rezidentliyini təsdiq edən sənəd təqdim edilməlidir. Beləliklə, Tayland vergi orqanlarına daha çox məhəl qoyulmadıqda problem var. Bunu necə həll etmək olar, heç bir fikrim yoxdur, amma mənə diqqət çəkən bir məqam kimi görünür.
Əgər sizdən Şəxsi Gəlir Vergisini bəyan etməyiniz tələb olunmursa, Yaşayış Ölkəsinin Vergi Bəyannaməsini (RO22) əldə etmək həqiqətən də kiçik (yer) vergi idarələrində problem yaradır.
Amma bu, adətən, böyük regional ofislərdə olur.
Hörmətli Lambert.
Mən həqiqətən kiçik bir yerdə, yəni Nakhon Ratchasimada yaşamıram, amma burada bəyannamə əsasında RO 21 və RO 22 aldım. Bu cür sənədlər olmadan Tayland vergi orqanlarının Taylandın vergi rezidenti olub-olmadığını necə müəyyən edə biləcəyini bilmirəm. Tayland hökumət rəsmiləri müəyyən edilmiş protokollara uyğun olaraq qaydalara əməl edirlər.
G'day RNo,
Bəyannaməni təqdim etdikdən sonra RO21 və RO22 formalarını əldə etmək heç bir problem yaratmır. Onlar tez-tez bir neçə gündən sonra ev ünvanınıza göndərilir və ya siz onları (daha böyük) ofisdən ala bilərsiniz.
Vergi öhdəliyi ilə bağlı Gəlirlər Departamentinin internet saytında aşağıdakı məlumatlar var:
“Vergi ödəyiciləri “rezident” və “qeyri-rezident” kimi təsnif edilir. “Rezident” Taylandda hər hansı vergi (təqvim) ilində 180 gündən artıq bir dövr və ya dövrlər üçün yaşayan hər hansı şəxs deməkdir. Taylandın rezidenti Taylanddakı mənbələrdən əldə edilən gəlirə, eləcə də xarici mənbələrdən Taylanda gətirilən gəlir hissəsinə görə vergi ödəməyə borcludur. Bununla belə, qeyri-rezident yalnız Taylanddakı mənbələrdən əldə edilən gəlirdən vergiyə cəlb edilir.
“Vergi ödəyiciləri” ifadəsi təəssüf doğuran ifadədir. Hər vergi ödəyicisi dərhal vergi ödəyicisi deyil. Bir çox və tez-tez yüksək istisnalar, endirimlər və birinci mötərizənin vergidən azad məbləğini düşünün, ancaq bir kənara.
Yuxarıdakılara əsasən, əgər siz Taylandda vergi ilində (yəni təqvim ili) 180 gündən artıq yaşasanız və ya orada qalsanız, bu ölkədə qeyri-məhdud vergi öhdəliyinə tabesiniz. Bu 180 günün ardıcıl olması lazım deyil. Sonradan, Hollandiya və Tayland arasında bağlanmış ikiqat vergitutmanın qarşısının alınması haqqında Müqavilə həm Niderlandın, həm də Taylandın vergitutma hüquqlarını əsaslandırır.
Tayland tərəfindən vergiyə cəlb olunmaq üçün kifayət qədər gəliriniz varsa, bu vergi öhdəliyi bəyannamə öhdəliyi ilə nəticələnir. Bunu özünüz etməlisiniz. Tayland vergi orqanlarının avtomatlaşdırma dərəcəsi o qədər pisdir ki, onlar bunu öz sistemlərindən çıxara bilmirlər. Biz illərdir İmmiqrasiya ilə Vergi və Gömrük İdarəsi arasında əlaqə üzərində işləyirik, lakin heç bir irəliləyiş görmürəm. Bunun üçün İmmiqrasiya özü ilk növbədə işlərini qaydasına salmalıdır.
Yeri gəlmişkən, Tayland Vergi Administrasiyasına hökumət tərəfindən qeydiyyata alınmış vergi ödəyicilərinin sayının hər il 200.000 91 nəfər artmasını təmin etmək tapşırıldığı üçün yaxın illərdə irəliləyişin olacağını gözləyirəm. Sistemə daxil olduqdan sonra (məsələn, bəyannamədən sonra) növbəti illərdə tez-tez bəyannamə forması alacaqsınız (əksər hallarda PNDXNUMX). Ancaq hətta bunda da tez-tez vahidlik çatışmazlığı var.
Mən gözləyirəm ki, Tayland vergi orqanları tərəfindən yoxlamalar artacaq və bununla da siz qəsdən vergi bəyannaməsini təqdim etməsəniz, əhəmiyyətli cərimələr verilə bilər.
Sizin istifadə etdiyiniz "vergi rezidenti" (Tayland) termini ilə əlaqədar olaraq, aşağıdakıları qeyd etmək istərdim.
Əksər hallarda bu belə olacaq, lakin istisnalar var. Taylandda 180 gündən çox yaşadıqda və ya qaldıqda yuxarıda qeyd olunan qeyri-məhdud vergi öhdəliyinə (yəni, yerli və ya xarici gəlir mənbəyinə görə vergi öhdəliyi) baxmayaraq, şəxs Konvensiyasının 4-cü maddəsinə əsasən vergi məqsədləri üçün hələ də rezident ola bilər. Hollandiya və bunun nəticəsində Hollandiya hələ də vergi tutmaq səlahiyyətinə malikdir (və Tayland deyil).
Bunun necə işlədiyini oktyabrın 19-da məqalədə izah etdim: “Hansı ölkənin vergi rezidentisiniz?”. Görmək:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
Hörmətli Lambert,
2015-cı ildən yenilənmiş azadolma əldə etmək üçün 2016-ci ildə bəyannamə təqdim etmək üçün VÖEN almaq üçün Taylanddan kömək lazım idi. Bunun səbəbi, Hollandiyanın vergi orqanlarının çətinliyini davam etdirməsi və 2016-cı ildə RO 22 azadlığı olmadan imtina edilməsidir. Bu, 2007-ci ildə (VUT ilə), 2009-cu ildə (təqaüdə çıxmadan əvvəl) və 2011-ci ildə (65 yaşda) Tayland İmmiqrasiyasının verdiyi Yaşayış Sertifikatı əsasında sadəcə olaraq azadlığı əldə etmişdim. Holland məntiqi burada işləmir. Hollandiyanın vergi orqanları sadəcə olaraq Taylandda yaşamağın məntiqini belə başa düşmək istəmirlər. Lazımi məhkəmələrə baxmayaraq. Hollandiya Vergi və Gömrük İdarəsi qəribə reaksiya verə bilər, misallar kifayətdir, elə deyilmi? 22-ci ilin əvvəlində RO 2021 ilə 5 il müddətinə azad edildi.
Əlbəttə ki, məlumatınız təqdir olunur. Yeri gəlmişkən, Tayland sığorta şirkəti ilə həyat sığortanız varsa, qiymətləndirmənizdən maksimum 100.000 Thb çıxa bilərsiniz.
Bundan başqa, mən bu işi buraxıram.
Səhv etmirəmsə, Hollandiyalılardan daha çox Tayland vergi orqanlarına məhəl qoymaya bilərsiniz.
Bildiyimə görə, vergi bəyannaməsi sıfır olsa belə, rəsmi olaraq hər il vergi bəyannaməsi təqdim etməlisiniz.
İndi mən də hər il evdə bəyannamə forması alıram.
Ancaq Taylandda bir çox şeydə olduğu kimi, icra həvəsləndirilmir.
Tayland vergi orqanları sizin burada yaşadığınızı belə bilmirlər, onlar bu məlumatı immiqrasiyadan almalıdırlar.
Gələcəyin nə gətirəcəyi isə hələ də görünməkdədir.
Salam Jahris,
Məsləhətim budur ki, ilk növbədə Taylandda AOW müavinətinizi hər ay gətirin və sonra bunu şirkətinizin pensiyası ilə əlavə edin. Bu pensiyanı ümumi (yəni əmək haqqı vergisindən azad olmaqla) və ya xalis almağınızın fərqi yoxdur. Fərq hündürlük baxımından Taylanda verilə biləcək pensiyanın mümkün məbləğindədir, lakin siz hər halda bütün pensiyanızı Taylanda verməyi planlaşdırmadınız.
İstisna olmadan və buna görə də şirkətinizin pensiyasından çıxılan əmək haqqı vergisi ilə siz vergi bəyannaməsini təqdim etdikdən sonra hesablama zamanı tutulan əmək haqqı vergisini geri alacaqsınız.
Daha sonra siz yeni ilin yanvar ayında Taylanda ödənilməmiş peşə pensiyanızın hissəsini birbaşa köçürürsünüz. Onda aydın olur ki, söhbət artıq qazandığınız gəlirdən deyil, qənaətdən gedir. Amma siz bunu bank çıxarışlarınızın qalıqları ilə də sübut edə bilərsiniz. Bu, ən sadə yoldur.
Ancaq yanvar ayında Taylandda saxlanılan şirkət pensiyasını dərhal köçürməsəniz də, il ərzində, bunun əmanətlərə aid olduğunu nümayiş etdirmək üçün bank çıxarışlarınızın qalıqlarından istifadə edə bilərsiniz. Beləliklə, dövrilik ümumiyyətlə problem deyil.
Sadəcə sadə bir nümunə ilə. Tutaq ki, sizin € 14.000 xalis AOW müavinətiniz və € 10.000 (xalis) peşə pensiyanız var. Yanvarın 1-də Hollandiya bank hesabınızın qalığı 24.000 avro təşkil edir. Dekabrın 31-də balans hələ də 24.000 avrodur. Siz Taylanda ayda 2.000 avro yardım etmisiniz (beləliklə, cəmi 24.000 avro). Bu, həmin ildə əldə etdiyiniz gəlirə aid deyil, 1 yanvar tarixindəki əmanətlərinizə aiddir (vergi tutulmur). Bu, ildən-ilə təkrarlanır. Beləliklə, siz hələ də vaxtaşırı Taylanda pul köçürərkən, heç vaxt PIT ödəməyə getmirsiniz.
Bu misal hər cür varyasyonlarla genişləndirilə bilər, həmişə ilin əvvəlində və sonunda bank hesabınızın qalıqlarına diqqət yetirir. Bu, Hollandiya bank çıxarışlarınızın vacibliyini göstərir.
Ah, indi aydındır, izahat üçün təşəkkür edirik!
Vergi məsələlərinə əlavə olaraq, Taylandda başqa bir şey var və yalnız Hollandiya gəliri olan uzun müddət yaşayanlar üçün deyil.
Getdikcə daha çox İmmiqrasiya idarələri Taylanda aylıq və ya digər dövri gəlir və ya pulun daxil olmasını tələb edir. Təqaüd müddəti uzadılan insanlar üçün ayda 65 min baht, deyək ki, 1.750 avro.
Mən bunu nəzərdə tuturam. Taylandda yaşamağa başlasam, iyulun ikinci yarısında edəcəyəm. Mən əhəmiyyətli məbləğ, əmanət, gəlir və s. gətirirəm və sonra 180 gün almadığım üçün Taylandda vergi bəyannaməsi təqdim edə bilmirəm. Bu halda yalnız Tayland mənbəsindən əldə olunan gəlir vergiyə cəlb olunur və məndə belə bir şey yoxdur.
Növbəti yanvarın əvvəlində mən keçən ilki gəliri gətirirəm. Beləliklə, mən - və tamamilə qanuni olaraq! - Taylandda heç vaxt gəlir vergisi ödəmirəm. Amma yanvarın ilk həftəsi/yarısı qəfil köçürmə səbəbindən əmanətimin dövriliyi yoxdur. İmmiqrasiya bunu necə həll edir?
Sonra Lammert metodu NL-dən gəliri olan insanlar üçün tövsiyə olunur, çünki o zaman hər ay transfer göstərə bilərsiniz. Bununla belə, digər müqavilələrə əsasən vergi güzəşti fərqli ola bilər....
ABP Pensiya ilə bağlı sual.
Bildiyimə görə, bu, Hollandiya tərəfindən vergiyə cəlb edilir və buna görə də (həmçinin) Tayland tərəfindən vergiyə cəlb edilməməlidir. Sual ondan ibarətdir ki, ABP Pensiya dövlət qanununa əsasən pensiyadır, yoxsa özəl/hökumət şirkətinin pensiyasıdır.
Mən başa düşürəm ki, Hollandiya 1996-cı ildə ABP özəl hüquq institutu olsa da, hələ də ictimai hüquq pensiyası olduğu mövqeyinə sadiqdir.
Maraqlıdır ki, Almaniyada Hollandiya vətəndaşı olan bir halda, DFuitsland, indi ABP özəlləşdirildiyi üçün, özəlləşdirilmiş ABP tərəfindən ödənildiyi üçün fərdi hüquq pensiyası olması təklifinə sadiqdir.
Mən indi iyul ayında Taylanda mühacirət etmək niyyətindəyəm (bu məqalədə başa düşdüm ki, bu, ilk növbədə iyulun ikinci yarısı olmalıdır), lakin 400.000 THB (Taylandda Tayland ilə evlənmiş) bank balansı aylıq gəlir ehtiyacının başa çatması deməkdir. vizaların verilməsi ilə bağlı. Artıq mənim üçün çox axtarış olacaq.
Tayland vergi orqanlarının ABP pensiyasına necə baxdığını bilən varmı?
Salam Rudolph,
Avqustun 30-da mən Tayland bloqunda “ABP pensiyanızı harada vergiyə cəlb edirsiniz?” başlıqlı məqalə dərc etdim.
Bu məqaləni aşağıdakı linkdən oxumağınızı tövsiyə edirəm:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Bilirəm ki, vergi hüquqşünasları və vergi konsaltinq şirkətləri ABP pensiyasının vergiyə cəlb edilməsini qiymətləndirərkən müntəzəm olaraq səhvlərə yol verirlər.
Siz həmişə özünüzdən soruşmalısınız ki, bu təqaüd dövlətin əmək münasibətlərindən alınıb, yoxsa yox. Əgər belədirsə, o zaman Hollandiyada həm Hollandiyanın Almaniya ilə bağladığı Müqaviləyə, həm də Taylandla Müqaviləyə əsasən vergi tutulur. Almaniya ilə bağlanmış Müqavilədə bu, 18(2) maddəsinə, Tailand ilə bağlanmış Müqavilədə isə 19(1) Maddəyə uyğundur.
APB həqiqətən də özəlləşdirilib, lakin bu, əsas sual deyil. Bu, yalnız dövlət-hüquqi əmək münasibətlərinə (Hollandiyada vergiyə cəlb olunur) və ya özəl hüquqlu əmək münasibətlərinə (yaşayış ölkəsində vergiyə cəlb olunur) aiddir. Bəzən siz hibrid pensiya ilə məşğul olmaq məcburiyyətində qalacaqsınız, yəni qismən dövlət hüquq təşkilatında yığılmış və özəlləşdirmədən sonra fərdi hüquq pensiyasına köçürülmüşdür. Bunun əksi də baş verir.
Yeri gəlmişkən, bu məsələ də qanunda adekvat şəkildə tənzimlənir ki, bu da ABP-nin özəlləşdirilməsinə səbəb olub və sonrakı məhkəmə qərarlarında öz təsdiqini tapıb.
Salam, Lambert
Geniş məlumatınız üçün çox sağ olun.
Hər iki yazını kompüterimdə saxlayacağam.
Thailandblog məhz bu məqsədlə yaradılıb: etibarlı məlumatın təmin edilməsi və mübadiləsi!