Thailand sal vanjaar met outomatiese finansiële inligting-uitruiling met ander lande begin

Op 30 Maart 2023 is die Wet op die Uitruil van Noodinligting, 2566 BE ("die Wet"), in die Royal Government Gazette of Thailand gepubliseer. Hierdie wet is ingestel in ooreenstemming met die ooreenkomste rakende die Algemene Verslagdoeningstandaarde (“CRS”), wat Thailand daartoe verbind het om in 2017 te volg tydens die Global Forum on Transparency and Information Exchange for Tax Purposes (“die Global Forum”).

Die CRS vereis dat deelnemende lande finansiële inligting oor belastingbetalers uitruil en aan die vereistes van die Outomatiese Uitruil van Inligting (“AEOI”) voldoen.

Die hoofdoel van die wet is om, in ooreenstemming met die CRS, finansiële instellings, wat as "rapporterende entiteite" beskou word, opdrag te gee om behoorlike omsigtigheid na hul kliënte te doen en om finansiële inligting in te samel en aan die Thaise belastingowerhede oor te dra vir verdere uitruiling met belastingowerhede in ander lande wat die CRS volg.

Kragtens die wet sluit verslaggewende entiteite banke, finansiële instellings, sekuriteitsfirmas, gelisensieerde lewensversekeringsmaatskappye en kredietkaartverskaffers in.

Die wet bepaal dat die volgende inligting gerapporteer moet word:

1. Inligting oor die eienaar of bestuurder van 'n finansiële rekening, soos naam, adres, belasting-identifikasienommer, datum en plek van geboorte, en ander spesifieke besonderhede soos aangeteken deur die Direkteur-generaal van die Belastingadministrasie.
2. Besonderhede van finansiële rekeninge soos rekeningnommers, saldo's, kontantwaarde van versekeringspolisse, rente ontvang en ander inkomste soos gespesifiseer deur die Direkteur-generaal van Inkomste.
3. Inligting oor die verslagdoenende entiteit, soos naam en identifikasienommer.

Versuim om aan hierdie verslagdoeningsvereistes te voldoen, kan 'n boete van tot 200.000 500.000 THB tot gevolg hê. Indien verkeerde inligting verskaf word, kan hierdie boete THB XNUMX XNUMX beloop.

Daar word ook van verslaggewende entiteite verwag om rekords te hou van die finansiële rekeninge wat aangemeld is en die verslagdoeningsprosedures wat gevolg is, vir 'n tydperk van ses jaar na die einde van die kalenderjaar waarin die inligting verskaf is. Versuim om daaraan te voldoen kan 'n boete van tot THB 300.000 XNUMX tot gevolg hê.

Rapporterende entiteite moet hul inligting nie later nie as Junie van die volgende jaar aan die belastingowerhede rapporteer. Byvoorbeeld, finansiële inligting vir 2023 moet teen Junie 2024 by die Thai-inkomste-afdeling ingedien word. Nietemin het Thaise amptenare aangedui dat die eerste inligtinguitruiling met buitelandse belastingowerhede wat die CRS gebruik, in September 2023 sal plaasvind. As gevolg hiervan word verwag dat verslagdoenende instansies hul inligting so vroeg as Junie 2023 sal verskaf.

Die huidige wet verskaf hoofsaaklik 'n raamwerk vir inligtinguitruiling en verslagdoeningsverpligtinge. Bykomende wetgewing sal na verwagting binnekort kom wat meer besonderhede oor die vereistes, verslagdoeningsproses en gepaardgaande beplanning sal verskaf.

Bron: Mazars Thailand – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Opsomming in eenvoudige teks:

Thailand sal vanaf vanjaar finansiële inligting met ander lande deel

Hierdie besluit, neergelê in 'n wet van 30 Maart 2023, spruit uit 'n ooreenkoms wat Thailand in 2017 by 'n internasionale forum oor belasting aangegaan het. Daar is ooreengekom dat lande belastingbetalers se finansiële data met mekaar sal deel.

Wat beteken dit in konkrete terme?

• Finansiële instellings soos banke, versekeringsmaatskappye en kredietkaartmaatskappye moet finansiële inligting oor hul kliënte insamel.
• Hulle moet besonderhede soos naam, adres, geboortedatum en finansiële besonderhede soos rekeningnommers en saldo's aan die Thaise belastingowerhede verskaf.
• Hierdie inligting word dan gedeel met belastingowerhede in ander lande wat aan dieselfde ooreenkoms deelneem.

As maatskappye/agentskappe nie aan hierdie reëls voldoen of vals inligting verskaf nie, kan hulle beboet word met tot 500.000 XNUMX THB (Thai Baht).

Daarbenewens moet maatskappye vir ses jaar rekord hou van die inligting wat hulle verskaf. As hulle dit nie doen nie, kan hulle ook beboet word.

Hulle het tot Junie elke jaar om hul inligting oor die vorige jaar in te dien. Maar vir 2023 moet dit in Junie gedoen word, want Thailand wil in September daardie jaar inligting met ander lande uitruil.

Hierdie wet is 'n begin, maar daar sal waarskynlik meer gedetailleerde wetgewing wees oor hoe alles moet werk.