荷蘭稅務機關對我在比利時的地址很不滿意

親愛的尼克，
海爾倫對你的實際居住地產生懷疑並不奇怪。
作為一名文件管理員，我是“通情達理的； 了解相關立法。

您沒有註明您的收入來自哪裡：比利時還是荷蘭？？？ 這個事實有很大的不同。
您可以獲得比利時的許可，在比利時境外停留一年以上。 但這是一次性的，只有在某些條件下才能獲得，而您可能不符合這些條件：在國外學習或工作。 因此，如果您在比利時境外居住超過一年且不滿足這些條件，您將受到法定註銷義務的約束，並且如果您的收入來自荷蘭，您將再次受到荷蘭稅收制度的管轄。 如果它來自比利時，您仍然是比利時納稅人，並且您已經通過年度申報和結算在源頭納稅。
你現在可能會高低地爭論，在你看來，這不是一個構造，但事實上它是。 我不知道荷蘭的稅率，也不會詳細討論它們，但假設它們對您在荷蘭比在比利時更不利，因此盡一切努力保留比利時的地址，而不留在那裡，郵政地址在荷蘭人……..
很有可能有一天它會以糟糕的方式結束。

我可能不是比利時人 - 儘管我很享受在那裡生活和工作了 4 年 - 但在根特市的網站上發現了以下內容：
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie

嗨，尼克，

不用看我的水晶球，我就預見到你會遇到大問題。

檢查員已開始對您進行居住調查。 這意味著他有理由懷疑他在根特（稅務）居住地的正確性，正如您所建議的那樣。
您已經表明您一年中的大部分時間都居住或停留在泰國。 通過這樣做，您表明您不是比利時的稅務居民。 與往常一樣，荷蘭和比利時之間簽訂的避免雙重徵稅條約也是基於183規定。

根據《一般國家稅法》第 4 條，“根據情況判斷”居住地。

您應該考慮哪些情況？ 我舉幾個例子：
1. 您可以在哪裡找到可持續發展的房屋？
2. 您與哪個國家的個人和經濟關係最密切（切身利益中心）？
3. 你通常住在哪裡？

如果尚未發生，我希望檢查員還會要求您提供銀行的銀行對賬單以及護照頁的副本。 這對於獲得問題 2 和 3 的答案尤為重要。
這是檢查員處理此類問題的正常途徑。

檢查員很快就會得出結論，您不是比利時的稅務居民。 您在比利時納稅的事實不會影響這一點。 儘管原則上假定比利時的稅務居民身份 (ECLI:NL:HR:2006:AR5759)，但如果檢查員能夠證明以下情況，則該原則會偏離：
• 比利時稅務機關的評估是基於不正確或不完整的數據，或
• 該徵稅不能合理地基於比利時法律的任何規則。

而且它似乎正在朝這個方向發展。

這會帶來什麼後果？
• 您不享有基於荷蘭與比利時簽訂的條約的條約保護，而最多基於荷蘭-泰國條約（如果檢查員想立即進行到這一點）。
• 與居住在比利時的情況不同，荷蘭對您的AOW 福利徵稅。 為此，您可以期待最多 5 年的額外評估。
• 您仍需要採取必要的行動來收回已在比利時繳納的稅款。 然而，檢查員的調查及其調查結果可能對您有所幫助（稅務機關畢竟是您最好的朋友）。

在這種情況下，根特市搬遷部門允許在泰國停留超過一年的許可是無效的（條約技術）。

Lammert de Haan，稅務專家（專攻國際稅法和社會保險）。