荷兰税务机关对我在比利时的地址很不满意

亲爱的尼克，
海尔伦对你的实际居住地产生怀疑并不奇怪。
作为一名文件管理员，我是“通情达理的； 了解相关立法。

您没有注明您的收入来自哪里：比利时还是荷兰？？？ 这个事实有很大的不同。
您可以获得比利时的许可，在比利时境外停留一年以上。 但这是一次性的，只有在某些条件下才能获得，而您可能不符合这些条件：在国外学习或工作。 因此，如果您在比利时境外居住超过一年且不满足这些条件，您将受到法定注销义务的约束，并且如果您的收入来自荷兰，您将再次受到荷兰税收制度的管辖。 如果它来自比利时，您仍然是比利时纳税人，并且您已经通过年度申报和结算在源头纳税。
你现在可能会高低地争论，在你看来，这不是一个构造，但事实上它是。 我不知道荷兰的税率，也不会深入研究它们，但假设它们对您在荷兰比在比利时更不利，因此尽一切努力在比利时保留一个地址，而不留在那里，在荷兰的邮政地址……..
很有可能有一天它会以糟糕的方式结束。

我可能不是比利时人 - 尽管我很享受在那里生活和工作了 4 年 - 但在根特市的网站上发现了以下内容：
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie

嗨，尼克，

不用看我的水晶球，我就预见到你会遇到大问题。

检查员已开始对您进行居住调查。 这意味着他有理由怀疑他在根特（税务）居住地的正确性，正如您所建议的那样。
您已经表明您一年中的大部分时间都居住或停留在泰国。 通过这样做，您表明您不是比利时的税务居民。 与往常一样，荷兰和比利时之间签订的避免双重征税条约也是基于183规定。

根据《一般国家税法》第 4 条，“根据情况判断”居住地。

您应该考虑哪些情况？ 我举几个例子：
1. 您在哪里可以找到可持续发展的房屋？
2. 您与哪个国家的个人和经济关系最密切（切身利益中心）？
3. 你通常住在哪里？

如果尚未发生，我希望检查员还会要求您提供银行的银行对账单以及护照页的副本。 这对于获得问题 2 和 3 的答案尤为重要。
这是检查员处理此类问题的正常做法。

检查员很快就会得出结论，您不是比利时的税务居民。 您在比利时纳税的事实不会影响这一点。 尽管原则上假定比利时的税务居民身份 (ECLI:NL:HR:2006:AR5759)，但如果检查员能够证明以下情况，则该原则会偏离：
• 比利时税务机关的评估基于不正确或不完整的数据，或
• 该征税不能合理地基于比利时法律的任何规则。

而且它似乎正在朝这个方向发展。

这会带来什么后果？
• 您不享有基于荷兰与比利时签订的条约的条约保护，而最多基于荷兰-泰国条约（如果检查员想立即进行到这一点）。
• 与居住在比利时的情况不同，荷兰对您的AOW 福利征税。 为此，您可以期待最多 5 年的额外评估。
• 您仍然需要采取必要的行动来收回已在比利时缴纳的税款。 然而，检查员的调查及其调查结果可能对您有所帮助（税务机关毕竟是您最好的朋友）。

在这种情况下，根特市搬迁部门允许在泰国停留超过一年的许可是无效的（条约技术）。

Lammert de Haan，税务专家（专攻国际税法和社会保险）。