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尊敬的读者,
申请工资税免税并不容易。 海尔伦的税务机关要求您证明您是居住国(泰国)的税务居民,并因此在那里纳税。
他们最近似乎以汇款原则为基础。 换句话说,如果你从荷兰的私人养老金直接毛额转移到泰国,那么就有汇款原则,所以你的收入在泰国,因此你必须在这里纳税。
但问题是,税务机关对此都有自己的解释。 因此,我正在寻找在这里注册为税务居民的外籍人士,以及他们如何安排这一点。
真诚,
彼得
阅读次数: 226
只要去税务局说你想缴税就可以了。随时欢迎。如果你超过一定年龄,你会得到额外的折扣。证明永久居留。
说起来有点容易。 该博客上有不少报道称,人们很难说服税务官员您想要纳税。 我在这个博客上读到,一些官员说你不必纳税。
顺便说一句,声明本身相当简单。 申报表有英文版本。
也可以采取不同的方式,如果您在这里的银行里有钱,例如存款,您将收到利息。 此处扣除标准 15% 的利息税。 前往您所在地区的税务局,您将收到税号,您必须提交纳税申报表,然后您将获得 15% 的退税。 这对于荷兰来说应该足够了,毕竟你已经证明你是泰国的税务居民。
成功
不,罗伊。
您已证明您拥有泰国银行账户,但并未证明您在泰国居住或停留至少 183 天,以便成为与您来自荷兰的收入有关的个人所得税 (PIT) 的纳税居民,并且根据荷兰与泰国签订的避免双重征税条约享受条约保护。
汇款基数连续两年下降; 看 https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/opleggen-remittance-base-belastingdienst-baan/ 该服务不再要求您提供服务,而被强制执行的人可以在两年内到期。
纳税义务和纳税是完全不同的概念,之前已经解释过; 太糟糕了,他们仍然把它搞混了。 海尔伦要求你在泰国提交一份声明,而不是你也必须付费。
就在本周,我收到了海尔伦的批准,不再为我的荷航养老金缴纳工资税。 就其本身而言,这项豁免没有任何问题,因为我有泰国税务机关 022 年的 R2018 声明。在我退出与主管官员的对话之后,获得 R022 声明就没那么容易了,我的泰国妻子继续发言,三天后我收到了这份声明,并整齐地邮寄回家。 我还通过在 Krathum Baen 市政府登记、在荷兰注销、在荷兰医疗保险注销来证明我住在这里,并证明我的全额养老金每月都会转移到泰国。 所有这些均自3年1月2019日起追溯,有效期5年。 整个过程花了2个月的时间。
当然,你不能在年底之前纳税。 这就是为什么您无法向荷兰税务机关明确表示您将在泰国而不是荷兰纳税。
首先,您在居住地的税务局申请税号。 有时你必须坚持一点,部分原因是由于相关官员缺乏了解,有时人们认为你不必纳税。 稍微按一下或者问老板或者去区公所就可以了。
然后,您将收到一张小方形卡片,上面有您的详细信息和税号。
您必须证明您有税号,而且您实际上在这里纳税。
这是不正确的,彼得。 税号并未表明您是泰国税务居民。 现在你可以在马里的廷巴克图坐很长时间了。 毕竟,您还拥有荷兰公民服务号码,但(我假设)您不是荷兰的税务居民。
您实际上必须纳税的事实也是一个误解。 如果泰国税务官员拒绝收到您的纳税申报表(这是我在咨询实践中经常遇到的情况),或者如果您由于高额免税而没有欠任何税款,则征税权将不会返回荷兰。
例如,这同样适用于移民到菲律宾。 菲律宾不对源自菲律宾境外的收入征收所得税。 因此,荷兰的私人养老金和年金付款在任何地方都不征税。 菲律宾可以对此征税,但它没有。 随后,在这种情况下,征税权也不会返回荷兰。
我在荷兰正在处理这方面的程序。 我处理了很多泰国荷兰税务事宜。从税务角度来看,您必须遵循荷兰的 AWR,如果您的中心位于泰国,您将遵循该条约,而荷兰则退出。然后您需要通过 PIT 缴纳税款在泰国停留多于或少于180天。 泰国如何实现或不实现这一点并不重要。
泰国等地的声明证明不正确,因为条约或其他地方均未规定退出条件,也未向荷兰授予权力。
顺便说一下,泰国税务机关已经完成了申报。 这也是不够的。
你可以看到,毕竟我从事税务顾问这个职业已经有30多年了,由于高额提前解雇计划导致的闲置时间,很多知识和经验都消失了。来自税务机关。 这是通过用大量火力占据无法防御的阵地、改变它们、不断地投入新的阵地进行反击和防御来掩盖的。 没有自我反省或自我批评。 所以你必须打官司。
很高兴看到第四位拥有多年经验的税务顾问站出来,他的立场是海尔伦所要求的根本不可能。 如果我没看错的话,程序堆积如山,我很好奇法官最终会做出什么决定。
所发表的评论过于短视,甚至包含相关的不准确之处。
读者提交的意见书是关于申请免除预扣工资税或源自荷兰的收入来源的工资税,根据条约,泰国保留征收所得税的权利。 这句话:“然后通过 PIT,您需要在泰国纳税超过或少于 180 天”,这句话不合适。 如果您在泰国居住或逗留时间不超过 180 天,您将被视为“非居民”。 随后,您只是收入来源位于泰国的纳税人。 这样的话,荷兰就不存在豁免的问题了,这个问题是关于什么的。
另外,这句话:“在泰国等地的申报证明不正确,因为在条约或其他地方都没有为退出设定条件,或者权力已分配给荷兰”对于税务专家来说是一个非常不幸的选择,甚至完全是一个错误的选择。不正确。
除了这句话的语言方面之外,我注意到荷兰确实可以要求最近的泰国所得税申报表以及随附的评估或居住国最近的纳税义务声明。 税务和海关总署/外交部甚至必须说服自己,您不住在马里,而是住在泰国,并且您符合荷兰和泰国之间签订的双重征税条约第 4 条规定的标准,并且作为财政泰国居民,享有本条约规定的条约保护!
如果您不请求豁免,但如果您在纳税申报表上请求退还预扣工资税,税务和海关总署/海外办事处绝不会要求您证明您确实居住在泰国。 事实上,这是一种粗心。 毕竟,你可能很久以前就搬到了我知道的地方,你可能根本不再享受任何条约的条约保护。
但从 2016 年 XNUMX 月底开始适用的申请豁免计划的问题在于,税务和海关总署/外交部只接受最近的泰国纳税申报表以及随附的评估或最近的纳税义务声明在居住国作为泰国税务居民的证明。 这与行政法中适用的自由提供证据的原则相冲突。 只有行政法院才能决定什么内容被接受为证据。 因此,这不属于税务和海关管理局/驻外办事处的职责范围。
因此,与您不同的是,我不质疑税务和海关总署要求我在泽兰-西布拉班特地区法院待决的上诉案件中提到的文件之一的权利。 说完,你就像喷壶一样向行政法官走去。 不过,我确实呼吁
免费提供证据,并为此提供了必要的论据和证据,表明我的客户属于条约第4条的范围,可以根据该条被视为泰国的税务居民,因此享有条约保护。 那是完全不同的事情。 如果我是你,如果你想为你的客户有所成就,我也会很快走这条路!
顺便说一句,现在是时候让税务和海关总署/驻外办事处召回并恢复其在 2016 年 XNUMX 月底生效的变更之前的职责了。 当时的申请表除其他外还包含以下说明:
“你可以自己决定用哪些证据证明你是另一国的居民,以便适用条约。 例如,您可以提交居住国税务机关的声明,或使用您的纳税申报单副本,其中说明了您的全球收入。”
不需要泰国税务机关的声明,只是作为示例引用,就像纳税申报表一样。
随后,除其他事项外,还指出要附上表明您是居住国税务居民的文件
所有这些都公正地体现了免费证据的原则!
一般情况下我是不会回复这个消息的,但既然你自称是一个有30年经验的税务专家(现在也退休了!),我觉得你应该在句子结构上提出更高的要求,尤其是在术语上。税收法律的正确性,因为缺乏它。
所有这些都是为了防止在申请豁免预扣工资税/工资税方面出现更多误解。
我可以处理上述许多税务事宜。 我是德勤的退休税务合伙人,目前仍然活跃。
我于 2015 年 2016 月移民到泰国,并于 5.000 年 2 月尝试提交我的第一份泰国纳税申报表。 经过一番坚持并愿意缴纳固定金额的泰国税(2016泰铢)后,我首先收到了一个税号。 然后也缴纳了我的第一笔税。 通过 M 表格和泰国税单,我已收到所有已缴纳的荷兰税和保费。 随后,我在海尔伦申请并获得了我的5份共轭养老金的工资税豁免,自2016年2016月起生效(为期XNUMX年)。 我在XNUMX年的纳税申报表中收到了XNUMX年XNUMX月至XNUMX月的工资税。
2018年,我收到了1次其他养老金福利,一周前,在我提交2018年纳税申报表后,我收到了工资税,并且我证明我每年在泰国纳税+由泰国税务局签署的2封完整的信件当局+我的泰国黄屋书的副本。 这是因为必须再次为所有其他养老金支付者申请豁免!
您可以在泰国税务局获取 TIN 号码(税号)。 然后你就可以在这里缴税了。 只有在您过去一年在泰国纳税之后,您才会从泰国税务局收到一份供您原籍国税务机关签发的正式文件,作为您在泰国纳税的证明。 除其他事项外,它还说明了您将其申报为收入的金额以及您在这里缴纳的税款。
我本人已通过 M 表格说明了我的年金、一次性保费和养老金的所有资产,并附有保单副本和出发日期的价值。 (移民)。 2007年正式注销,2004年来到这里。
然后,您将收到一份保护性评估,其中包含需要缴纳的税款金额。 您无需支付任何费用,因为延误就在那里。 只是法律规定10年内不让我碰它,我没有。
现在今年3月23日刚刚申请了保护性评估免税,XNUMX月XNUMX日已经反馈保护性评估免税已经批准了,如果没有任何变化,那就没有。
因此,从泰国邮寄到荷兰,并在 20 天内得到税务机关的答复。
但我认为这是税务机关的新口号。 我们不能走得更快了。
克。 罗尔
泰国博客定期讨论税务机关外交部的问题。 忠实的读者现在应该从内到外了解事情是如何进行的。 我也曾多次写过这一点,现在只谈要点。
世界上最正常的事情是税务机关/外交部要求您证明您是泰国的税务居民。 毕竟,她需要知道您是否享受条约保护,以及荷兰缔结的近90项防止双重征税条约涉及哪些条约。 如果您住在马里廷巴克图,就会遇到问题。 荷兰尚未与该国缔结条约。 然后,您在荷兰和马里为您的(世界)收入纳税。
在 2016 年 XNUMX 月底之前,您可以通过任何方式证明您是(在本例中)泰国的税务居民。
自2016年XNUMX月底起,税务和海关总署仅接受以下作为税务居民的证明:
a. 由泰国主管当局签署并盖章的居住国最近的纳税义务声明;
b. 最近的纳税申报表和相关的所得税评估。
她还接受居住国税务机关最近的声明,而不是她自己用英文起草的声明,其内容与荷兰声明的内容相对应。 因此,它必须包含一份声明,表明您是泰国所得税的纳税居民。 为此,泰国税务机关使用 RO 22 表格。这份泰国声明(翻译成英文)甚至比荷兰声明更正确,因为从税收法律的角度来看,它缺乏很多内容。
仅接受a.和b.中的条件。 然而,税务和海关总署远远超出了这些文件中规定的范围,并实施了非法政府行为。 不是税务机关决定什么可以作为一个国家的税务居民的证明。 在行政法适用的自由证据原则的框架内,只有行政法院才能决定什么可以作为证据。 因此,税务海关总署的态度是傲慢至极!
为了证明您是泰国的税务居民,荷兰和泰国之间签订的防止双重征税条约包含大量参考点。
首先,必须根据公约第 4(1) 条规定,您需要根据居住地的泰国法律纳税。
泰国税务局在其网站上对此写道:
“纳税人分为“居民”和“非居民”。 “居民”是指在任何纳税(日历)年度内在泰国居住时间累计超过 180 天的任何人。 泰国居民有义务就泰国境内来源的收入以及来自泰国的收入部分纳税。
带入泰国的外国资源。 然而,非居民只需对来自泰国的收入纳税。”
注意:该条约的期限为 183 天!
根据《公约》第 4(2) 条,您被视为税务居民(也按此顺序):
a. 您拥有永久住所的国家; 如果您在两个国家都有永久住所,则您应被视为与您的个人和经济关系更密切(切身利益中心)的国家的居民;
b. 如果无法确定您的重要利益中心所在的州,或者如果您在任一州都没有可用的永久住所,则您应被视为您有惯常居所的州的居民;
C。 如果您在两个国家都有惯常居所,或者在两个国家都没有惯常居所,则您应被视为您国籍所在国的居民;
d. 如果您是两国国民或两者都不是国民,则两国主管当局应通过共同协议解决该问题。
《公约》第4条第(2)款的解释
您已从荷兰注销,并且在这里不再有永久住所。 在泰国,你租房子。 在这种情况下,证明您是泰国的税务居民变得非常容易:您发送您所在市政府的注册证明、租赁合同以及(也是最近的)租金付款以及水和能源供应费用的付款证明。 我通常对未在泰国税务机关注册的泰国客户采取这种方式。 毕竟,这是为了证明您在泰国拥有一个可持续发展的家园,而在荷兰却并非如此。
此外,您还可以考虑其他证据,例如您的电话和互联网连接账单、收据等,以表明您的财务/经济利益的中心所在。
您的泰国和荷兰银行账户的银行对账单非常重要。 毕竟,它们还提供了大量有关您的财务/经济切身利益中心的信息。 此外,它还可用于确定您通常住在哪里(特别是如果在这里使用借记卡付款)。 您还可以通过护照上的印章证明您通常居住的地方。
您是否已婚或是否与孩子有长期关系,也请说明这一点。 您以此表明您的个人切身利益也位于泰国。
如果没有税务机关要求的文件之一,我也总是将所有这些添加到豁免请求中。
肯定会遇到税务机关的很多阻力。 他们将 2016 年 XNUMX 月底推出的新政策奉为圣典。 一个半星期前退休的“障碍”,就是夫人。 V(埃里克也很熟悉!)。 然而,上周五我在一个泰国客户的上诉案件中发现,一个新的“先知”已经出现了。
如果您没有税务机关要求的文件之一,获得工资税预扣豁免是一个漫长且非常耗时的过程。 您的豁免申请将不会被处理。您不能对此提出异议。 然而,这可以通过从您的私人养老金等中首次预扣工资税来实现。 该异议将被税务机关不可撤销地驳回。 然后就可以向行政法院提出上诉。
我目前有 2 项针对税务和海关管理局/海外办事处检查员的上诉正在泽兰 - 西布拉班特法院等待审理。 但是,您必须依靠一年的交货时间。 这个法院正忙于工作。 它甚至在其他法院组织法庭日,例如北荷兰法院。 后者很适合我,因为我更喜欢从海伦芬到哈勒姆而不是布雷达。
我就申请工资税预扣豁免、提交反对预扣税通知和提出上诉等事宜编写了一份内容广泛的文件。 我将根据要求发送该文件。 然后通过电子邮件执行此操作: [电子邮件保护].
Lammert de Haan,税务专家(专攻国际税法和社会保险)。
拉默特,
这对我来说还不是问题,但我对您在这个主题上的贡献感到非常高兴。
我经常阅读它们,我对泰国生活的印象变得更加清晰。
我也很欣赏你的幽默:
“她甚至在其他法院组织法庭日,例如北荷兰法院。 后者很适合我,因为我更喜欢从海伦芬前往哈勒姆,而不是布雷达。”
555
继续努力吧,
勒
拉默特 V 夫人的退休是个好消息,但我对接下来发生的事情并不感到惊讶。 因此,竞技场被占领。
没错,埃里克。 星期五那个新的“预言家”把我和夫人都抹去了。 V过去,很高兴告诉她,有签证只能留在泰国,但不能住在那里。 显然,你是在门廊某处的一个大纸板箱里做的。
想想《公约》第 4 条同时提到“生存或留下…………”。 (叹)。
好吧,拉默特,那么你可以建议那位公务员阅读这个博客。 在这里写下的荷兰人在很多情况下已经在泰国生活了 43 年,所以这一定是最好的防汗和防季风的盒子......