คำถามผู้อ่าน: คำถามเกี่ยวกับภาษีผู้ประกอบการ (หากฉันย้ายไปประเทศไทย)

เรียน ฌาคส์

มีสนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศเนเธอร์แลนด์และประเทศไทย คุณสามารถดาวน์โหลดสนธิสัญญานี้ได้ตามลิงค์ต่อไปนี้: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

ฉันสงสัยว่าคุณอาจทำงานเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระในประเทศเนเธอร์แลนด์ นอกจากนี้ ฉันอ่านพบว่า Tax and Customs Administration ได้กำหนดให้ภาษีมูลค่าการซื้อขายเป็นทรัพยากรภาษีในทุกกรณี การพิจารณาว่าสิ่งนี้ใช้กับภาษีเงินได้นั้นเป็นเรื่องยากที่จะประเมินเนื่องจากคุณมีงานทำเช่นกัน ดังนั้นคำถามคือคุณมีสิทธิ์ได้รับเงินช่วยเหลือจากผู้ประกอบการหรือไม่ อย่างไรก็ตาม หากเป็นกรณีนี้ ขอให้ยินดีที่รายได้นี้ถูกหักภาษีในเนเธอร์แลนด์ (ตามที่ปรากฏ) เนื่องจากรายได้นี้เป็นการประหยัดภาษีได้มาก ผู้ประกอบอาชีพอิสระจำนวนมากสามารถอยู่เหนือน้ำได้เพียงเพราะได้รับเบี้ยเลี้ยงจากผู้ประกอบการ

เนื่องจากคุณอาศัยและทำงานในประเทศเนเธอร์แลนด์ คุณจึงเป็นผู้เสียภาษีที่มีถิ่นที่อยู่ จึงไม่อยู่ภายใต้ขอบเขตของสนธิสัญญาที่ทำกับประเทศไทย ในฐานะผู้ประกอบการอิสระหรือผู้ให้บริการกิจกรรมอื่น ๆ คุณต้องเก็บบันทึก ผลลัพธ์ที่ได้จะถูกเก็บภาษีในประเทศเนเธอร์แลนด์เป็นกำไรของผู้ประกอบการหรือเป็นรายได้จากการทำงานอื่น ๆ ไม่สำคัญว่าคุณจะให้ลูกค้าชำระเงินผ่านบัญชีธนาคารของเนเธอร์แลนด์หรือไทย ท้ายที่สุดแล้วสิ่งนี้ไม่มีอิทธิพลต่อผลลัพธ์ที่ได้

สิ่งนี้จะเปลี่ยนแปลงก็ต่อเมื่อคุณตั้งถิ่นฐานในประเทศไทยและดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการต่อจากที่นั่นหรือมีสถานประกอบการถาวรที่นั่น ในขณะที่ประเทศเนเธอร์แลนด์จะไม่เป็นเช่นนั้นอีกต่อไป ไม่ว่าลูกค้าของคุณจะอาศัยอยู่ที่ใด คุณจะตกอยู่ภายใต้ PIT ในประเทศไทย หากคุณมีคุณสมบัติตรงตาม 'ข้อกำหนดวัน'

หลังจากการย้ายถิ่นฐานของคุณ คุณจะถือเป็นผู้เสียภาษีนอกประเทศในเนเธอร์แลนด์ และคุณจะอยู่ภายใต้การคุ้มครองตามสนธิสัญญาที่ทำกับประเทศไทย
ในกรณีดังกล่าว ข้อ 7 และ 15 ของข้อตกลงนี้มีผลบังคับใช้กับคุณ

“ข้อ 7. กำไรจากธุรกิจ
1. กำไรของวิสาหกิจของรัฐหนึ่งจะต้องเก็บภาษีได้เฉพาะในรัฐนั้น เว้นแต่วิสาหกิจนั้นประกอบธุรกิจในอีกรัฐหนึ่งโดยผ่านสถานประกอบการถาวรที่ตั้งอยู่ในรัฐนั้น หากวิสาหกิจนั้นประกอบธุรกิจเช่นนั้น เงินกำไรของวิสาหกิจนั้นอาจเก็บภาษีได้ในอีกรัฐหนึ่ง แต่จะเก็บภาษีได้เฉพาะเท่าที่เป็นของสถานประกอบการถาวรนั้นเท่านั้น”

“มาตรา 15 แรงงานส่วนบุคคล
1. ภายใต้บังคับบทบัญญัติของข้อ 16, 18, 19, 20 และ 21 ค่าตอบแทนที่ได้รับจากผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐหนึ่งในส่วนที่เกี่ยวกับการจ้างงานส่วนบุคคล (รวมถึงการให้บริการทางวิชาชีพ) จะต้องเก็บภาษีได้เฉพาะในรัฐนั้น เว้นแต่ งานนั้นจะดำเนินการในอีกรัฐหนึ่ง ถ้าทำงานที่นั่น ค่าตอบแทนใดๆ ที่ได้รับจากการนั้นอาจเก็บภาษีได้ในอีกรัฐหนึ่งนั้น
2. แม้จะมีบทบัญญัติของวรรค XNUMX ก็ตาม ค่าตอบแทนที่ได้รับโดยผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐหนึ่งในส่วนที่เกี่ยวข้องกับงานที่ทำในอีกรัฐหนึ่ง จะต้องเก็บภาษีได้เฉพาะในรัฐที่กล่าวถึงรัฐแรก ถ้า
(ก) ผู้รับอยู่ในอีกรัฐหนึ่งเป็นระยะเวลาหนึ่งหรือหลายระยะเวลารวมกันไม่เกิน 183 วันในปีภาษีที่เกี่ยวข้อง และ
ข) ค่าตอบแทนนั้นจ่ายโดยหรือในนามของบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในอีกรัฐหนึ่ง และ
(ค) ค่าตอบแทนนั้นไม่ตกเป็นภาระของสถานประกอบการถาวรซึ่งผู้จ่ายค่าตอบแทนมีอยู่ในอีกรัฐหนึ่ง”

ขอให้โชคดีกับกิจกรรมของคุณในฐานะผู้ประกอบการในเนเธอร์แลนด์และต่อมาในประเทศไทย

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องส่วนตัวล้วน ๆ ซึ่งไม่สามารถจัดการได้ง่ายในบล็อกหรือฟอรัมสาธารณะ โปรดอย่าลังเลที่จะติดต่อฉันที่: [ป้องกันอีเมล] หรือผ่านแบบฟอร์มอีเมลบนเว็บไซต์ของฉัน: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี (เชี่ยวชาญด้านกฎหมายภาษีระหว่างประเทศและการประกันสังคม)