เกี่ยวกับ: เงินบำนาญ | เงินบำนาญของรัฐ | เครดิตภาษี | สถานะ KBB | การจัดสรรงบประมาณ | การลดหย่อนภาษีในช่อง 3 | ค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพ
ส่วนที่ 1: ภาพรวมโดยละเอียดของการเปลี่ยนแปลงด้านภาษี
ล่วงหน้า: เมื่อวันที่ 21 พฤศจิกายน 2025 เนเธอร์แลนด์และไทยได้ลงนามในสนธิสัญญาภาษีฉบับใหม่ ณ กรุงบรัสเซลส์ ข้อความในสนธิสัญญาปรากฏในราชกิจจานุเบกษาเมื่อวันที่ 2 ธันวาคม สภาแห่งรัฐอนุมัติสนธิสัญญาเมื่อวันที่ 1 เมษายน และส่งต่อไปยังวุฒิสภาและสภาผู้แทนราษฎรเมื่อวันที่ 7 เมษายน ขณะนี้ต้องระมัดระวังไม่ให้สนธิสัญญาดังกล่าวถูกผลักดันผ่านสภาอย่างรวดเร็วราวกับเป็น "เครื่องมือทุบ" เพราะ "เครื่องมือทุบ" หมายความว่าไม่มีการอภิปรายเพิ่มเติมอีกต่อไป "ผู้เชี่ยวชาญด้านการคลัง" อาจมองว่าเป็นเรื่องปกติ แต่สำหรับพลเมืองชาวดัตช์ในประเทศไทย (TH) แล้ว นี่คือ "การเปลี่ยนแปลงระบบครั้งใหญ่"
ดังนั้น เมื่อสัปดาห์ที่แล้วจึงมีการยื่นเรื่องเรียกร้องให้ดำเนินการ (Call to Action) ต่อคณะกรรมการประจำด้านการเงินของสภาผู้แทนราษฎร โดยมีคำขอเร่งด่วนให้ประเมินสนธิสัญญาฉบับนี้อย่างเข้มงวดและดำเนินมาตรการเพื่อขจัดผลกระทบต่อผู้รับบำนาญชาวดัตช์ในประเทศไทย ผู้ใดที่ยังไม่ได้ยื่นเรื่องเรียกร้องให้ดำเนินการโดยเร็วที่สุด สนธิสัญญาฉบับนี้ยังไม่ได้อยู่ในวาระการประชุม "การประชุมขั้นตอน" ที่กำลังจะมาถึง แต่คาดว่าจะอยู่ในวาระการประชุมในเดือนพฤษภาคมอย่างแน่นอน
สนธิสัญญาฉบับใหม่นี้มาแทนที่สนธิสัญญาฉบับเก่าที่มีอายุ 50 ปี ซึ่งทำไว้ตั้งแต่ปี 1975 ในตัวมันเองแล้ว ถึงเวลาแล้วที่จะต้องปรับปรุงสนธิสัญญาให้ทันสมัย อย่างไรก็ตาม ไม่จำเป็นต้องให้เนื้อหาประกอบด้วยข้อความและมาตรามาตรฐานที่ไม่เหมาะสมกับสภาพความเป็นอยู่ของกลุ่มผู้รับบำนาญชาวดัตช์ในประเทศไทย เป็นต้น
ในชุดบทความที่ส่งเข้ามาทุกสัปดาห์ และตราบใดที่ยังมีความสนใจอยู่ เราก็จะค่อยๆ วิเคราะห์สนธิสัญญาภาษีฉบับใหม่ปี 2025 ทีละชั้นๆ เป้าหมายคือเพื่อทำความเข้าใจสิ่งที่เกิดขึ้น เพราะสนธิสัญญาฉบับนี้จะถูกนำไปปรับใช้ในทางการเมืองเพื่อเปลี่ยนแปลงภาษีในหลายๆ ด้านในช่วงหลายปีข้างหน้า หากเราไม่ตอบสนองอย่างทันท่วงที เราจะต้องเผชิญกับผลที่ตามมาที่ไม่พึงประสงค์
นอกจากนี้ เรากำลังรวบรวมเอกสารเพื่อแสดงให้ "กรุงเฮก" เห็นว่า "มิติของความเป็นมนุษย์" นั้นถูกมองข้ามไปอย่างสิ้นเชิง การเรียกร้องต่อนักการเมืองอย่างที่ทำไปเมื่อสัปดาห์ที่แล้วคงไม่เพียงพอ วันนี้เราจะเริ่มต้นด้วยภาพรวมใหญ่: รากฐานของการวางแผนทางการเงินของเรากำลังถูกขุดลงไปอย่างไร บทความนี้ยาวมาก หากคุณอ่านไม่จบในครั้งเดียว ก็แบ่งอ่านเป็นสองตอนก็ได้ สรุปคือ เตรียมตัวให้พร้อม และค่อยๆ อ่านไป!
1. หลักการพิจารณาความสามารถในการชำระหนี้
สิ่งที่นักการเมืองนำเสนอว่าเป็น "การปรับปรุงเทคโนโลยีให้ทันสมัย" นั้นแฝงไปด้วยข้อบกพร่องพื้นฐานที่บ่อนทำลายความมั่นคงทางกฎหมาย เมื่อรัฐบาล – เช่นเดียวกับที่เนเธอร์แลนด์ (NL) กำลังทำอยู่ – เรียกเก็บภาษีเต็มจำนวน แต่ในขณะเดียวกันก็ปฏิเสธที่จะพิจารณาความสามารถในการชำระภาษีของพลเมืองเพียงเพราะพวกเขาอาศัยอยู่ในประเทศไทย นี่เป็นเรื่องที่น่าสงสัยอย่างยิ่ง รัฐบาลเนเธอร์แลนด์ได้รับผลประโยชน์จากภาษีที่เรียกเก็บ แต่กลับหลีกเลี่ยงภาระหน้าที่ในการดูแลที่เกี่ยวข้องกับภาษีนั้น
หัวใจสำคัญของระบบภาษีของเราอยู่ที่... หลักการระหว่างประเทศเรื่องความสามารถในการชำระหนี้ แนวคิดนี้เรียบง่าย: ผู้ที่มีฐานะทางการเงินดีย่อมแบกรับภาระหนักที่สุด นี่จึงนำไปสู่ระบบภาษีแบบก้าวหน้าและการหักลดหย่อนส่วนบุคคล ระบบภาษีเงินได้มีไว้เพื่อให้มั่นใจว่าผู้เสียภาษีจะถูกเก็บภาษีตามความสามารถทางการเงินของตน
อย่างไรก็ตาม ในประเทศส่วนใหญ่ วิธีการนี้จำกัดเฉพาะผู้ที่อาศัยอยู่ในพื้นที่นั้นเท่านั้น ต่างประเทศ โดยทั่วไปแล้ว ผู้เสียภาษีที่เป็นผู้อยู่อาศัยในประเทศจะถูกเก็บภาษีแตกต่างออกไป โดยที่ความสามารถในการเสียภาษีของพวกเขาจะถูกละเลยทั้งหมดหรือบางส่วน นี่คือสิ่งที่เกิดขึ้นจริงในสนธิสัญญาฉบับใหม่ เนเธอร์แลนด์อ้างว่าเงินบำนาญเป็น "เงินบำนาญภายในประเทศ" สำหรับวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บ แต่เป็น "เงินบำนาญต่างประเทศ" สำหรับสิทธิต่างๆ สถานการณ์เช่นนี้ทำให้ผู้รับบำนาญชาวดัตช์ในประเทศไทยต้องเสียภาษีหนักกว่าผู้รับบำนาญที่อยู่ในเนเธอร์แลนด์หรือประเทศอื่นๆ ในยุโรปที่มีคุณสมบัติใกล้เคียงกัน เพียงเพราะสถานการณ์ส่วนบุคคลถูกละเลยในการคำนวณ
2. จากประเทศที่พำนักอาศัยไปยังประเทศต้นทาง
เพื่อให้เข้าใจถึงความร้ายแรงของสถานการณ์ปัจจุบัน เราต้องหวนกลับไปสู่ปรัชญาของสนธิสัญญาฉบับเก่าจากปี 1975 สนธิสัญญานั้นตั้งอยู่บนพื้นฐานของความสมดุลที่เกือบจะสุภาพ และยึดมั่นในหลักการที่ว่า... หลักการเกี่ยวกับประเทศที่พำนักอาศัย ดูเหมือนว่าในเวลานั้น ความสุภาพระหว่างประเทศยังคงเป็นเรื่องปกติ แนวคิดก็คือ ความสัมพันธ์ระหว่างพลเมืองกับสังคมที่พลเมืองนั้นเป็นส่วนหนึ่งอยู่จริง ๆ (ประเทศ/ภูมิภาค) ควรเป็นหลักการชี้นำสำหรับการจัดเก็บภาษี คุณอาศัยอยู่ในประเทศ/ภูมิภาค คุณใช้โครงสร้างพื้นฐานที่นั่น คุณมีส่วนร่วมในเศรษฐกิจท้องถิ่น คุณจ่ายภาษีที่นั่น เนเธอร์แลนด์ถอนตัวออกไปอย่างรอบคอบ ความสมดุลนั้นยุติธรรมและชัดเจน
ในสนธิสัญญาฉบับใหม่ปี 2025 จะมีการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่เกิดขึ้นไปสู่แนวทางใหม่ หลักการประเทศต้นทางประเทศเนเธอร์แลนด์โอนรายได้ภาษีทั้งหมด 100% เข้าสู่คลังของตนเอง การ "ผนวกคลัง" นี้หมายความว่าอย่างไรต่อชีวิตประจำวันของเรา?
- โดยการเรียกร้องภาษีทุกบาททุกสตางค์ทำให้ไม่มีอะไรให้หน่วยงานสรรพากรไทยเก็บได้เลย เรากลายเป็น 'พลเมืองผีทางภาษี' ของประเทศไทยไปแล้ว คือเราอาศัยอยู่ที่นั่น ใช้จ่ายไปเรื่อยๆ ซึ่งประเทศไทยก็ชอบมาก แต่ในแง่ของภาษีแล้ว เราเป็นที่สนใจของหน่วยงานสรรพากรของเนเธอร์แลนด์เท่านั้น
- การปรับลดทางสังคม (เช่น เงินบริจาค ค่าเบี้ยประกัน ค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพ หรือการดูแลคู่สมรส/สมาชิกในครอบครัวชาวไทย) ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล หรือจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีในแบบแสดงรายการภาษีของไทย: ทั้งหมดนี้กำลังจะมีการเปลี่ยนแปลงในเร็วๆ นี้ ไม่มีผลใดๆ ในอดีต ในประเทศไอร์แลนด์เหนือ เราสามารถอ้างอิงสิทธิ์ต่างๆ จากสถานการณ์ส่วนบุคคลของเราได้ แต่ในไม่ช้าจะไม่มี "สินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี" เหลืออยู่ให้เราใช้สิทธิ์เหล่านั้นอีกต่อไป
- เนเธอร์แลนด์ผนวกผลประโยชน์ดังกล่าวเข้าเป็นส่วนหนึ่งของประเทศ แต่กลับผลักภาระความรับผิดชอบเรื่องความสามารถในการจ่ายภาษีของเราไปให้ TH ซึ่งไร้ประสิทธิภาพ เนเธอร์แลนด์กำลังบอกว่า “เรารับเงินของคุณไป และถ้าคุณต้องการลดหย่อนภาษี ก็แค่ไปขอจาก TH” แต่ความไร้สาระก็คือ TH ถูกบังคับให้ต้องให้ “ความช่วยเหลือเพื่อการพัฒนา” แก่เนเธอร์แลนด์อย่างมีประสิทธิภาพ เพราะ TH นั่นเองที่ช่วยปกป้องความสามารถในการจ่ายภาษีของประชาชนที่เนเธอร์แลนด์เก็บภาษี 100% ผ่านการให้เงินช่วยเหลือ นี่คือโลกที่กลับหัวกลับหาง
ที่นี่เราพบเจอ ความจริงอันขมขื่นแม้ว่าหน่วยงานสรรพากรของไทยจะให้สิทธิหักลดหย่อนและยกเว้นภาษีสำหรับเงินที่เรานำเข้าประเทศอย่างเป็นทางการก็ตาม (การส่งเงิน) ข้อได้เปรียบนี้หายไปอย่างสิ้นเชิงเนื่องจากสิ่งที่เรียกว่า เครดิตภาษีเนื่องจากภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเนเธอร์แลนด์มักสูงกว่าการประเมินภาษีของไทยเสมอ การประเมินภาษีขั้นสุดท้ายของไทยจึงมักเป็นศูนย์ ส่วนลดภาษีของไทยจะถูก "ดูดซับ" โดยการเรียกร้องภาษีของเนเธอร์แลนด์ผ่านสิ่งที่เรียกว่า เครดิตภาษีตามเอกสารแล้ว เรามีสิทธิ์ได้รับ และ TH ก็อนุมัติการหักลดหย่อนเหล่านั้นให้เราเช่นกัน แต่ในความเป็นจริงแล้ว เราไม่ได้รับอะไรเลย TH พยายามแล้ว แต่เนเธอร์แลนด์กลับไม่ต้องการมันด้วยซ้ำ! ติดตามรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบของเครดิตภาษีได้ในตอนที่ 3
3. ภูมิลำเนาเป็นข้อกำหนดในการลงโทษ
ในกฎหมายภาษีของเนเธอร์แลนด์ มีรายชื่อประเทศที่ได้รับสิทธิพิเศษ ซึ่งเรียกว่า...วงประเทศ. นี่คือกลุ่มประเทศที่เนเธอร์แลนด์เชื่อว่าผู้รับบำนาญชาวดัตช์ที่อาศัยอยู่ในประเทศเหล่านั้นมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษี เช่น เครดิตภาษีทั่วไปและเครดิตภาษีสำหรับผู้สูงอายุ ประเทศเหล่านี้ได้แก่ ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป 27 ประเทศ ประเทศในเขตเศรษฐกิจยุโรป 3 ประเทศ (นอร์เวย์ ไอซ์แลนด์ และลิกเตนสไตน์) สวิตเซอร์แลนด์ และเกาะบีเอส 3 เกาะ
กลุ่มประเทศเหล่านี้มีรายชื่ออยู่ในหนังสือชื่อดังเล่มหนึ่ง วรรคที่ 6 ของมาตรา 7.8 แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ พ.ศ. 2001ในประเทศเหล่านั้น คุณจะได้รับสถานะ KBB: คุณจะเป็น 'ผู้เสียภาษีต่างชาติที่มีคุณสมบัติ' หาก 90% ของรายได้ทั่วโลกของคุณถูกเก็บภาษีในเนเธอร์แลนด์ด้วย
การอาศัยอยู่ใน "กลุ่มประเทศ" และเสียภาษีในเนเธอร์แลนด์อย่างน้อย 90% ของรายได้ทั่วโลกของคุณ คือเกณฑ์สำหรับสถานะ KBB ข้อกำหนดเรื่องงบแสดงรายได้ไม่เกี่ยวข้องอีกต่อไป ประเทศเนเธอร์แลนด์ (TH) หายไปจากรายการนี้ แม้ว่าในสนธิสัญญาภาษีฉบับใหม่ปี 2025 รายการดังกล่าวสามารถขยายได้ง่ายๆ ก็ตาม
ผลที่ตามมานั้นเลวร้ายอย่างยิ่งและกระทบกระเทือนหลักการห้ามการเลือกปฏิบัติอย่างร้ายแรง เราถูกเก็บภาษีตั้งแต่เงินยูโรแรกที่ได้รับ เราถูกปฏิเสธสิทธิ์ลดหย่อนภาษีทั่วไปและสิทธิ์ลดหย่อนภาษีสำหรับผู้สูงอายุ เพียงเพราะที่อยู่ของเราเท่านั้น แท้จริงแล้วมีการเลือกปฏิบัติบนพื้นฐานของสถานที่อยู่อาศัย
นี่คือรูปแบบของการกีดกันที่ไม่ควรมีอยู่ในรัฐธรรมนูญสมัยใหม่ ท้ายที่สุดแล้ว คนส่วนใหญ่ที่ได้รับผลกระทบจากการแบ่งแยกตามถิ่นที่อยู่คือพลเมืองชาวดัตช์ที่ใช้สิทธิของตนในการใช้ชีวิตบั้นปลายในต่างประเทศ
ขอชี้แจงเรื่องนี้อีกครั้ง:
- คุณอาศัยอยู่ในเอสโตเนียหรือกรีซ (สหภาพยุโรป) หรือไม่? ถ้าใช่ คุณจะได้รับส่วนลด
- คุณอาศัยอยู่ในไอซ์แลนด์หรือลิกเตนสไตน์ (เขตเศรษฐกิจยุโรป) หรือไม่? ถ้าใช่ คุณจะได้รับส่วนลดเช่นกัน
- คุณอาศัยอยู่ที่โบแนร์หรือซาบา (BES) หรือไม่? ถึงแม้จะเป็นเช่นนั้น คุณก็ยังได้รับส่วนลดอยู่ดี
- แต่ถ้าคุณอาศัยอยู่ในประเทศไทย คุณจะต้องจ่ายราคาเต็มโดยไม่มีส่วนลดใดๆ
ส่วนที่น่าเศร้าคือเนเธอร์แลนด์เสนอสิ่งนี้ให้คุณ การชำระเงิน การปฏิบัติทางภาษีถือเป็น 'ภายในประเทศ' แต่สำหรับ ขวา ปฏิบัติต่อพลเมืองเนเธอร์แลนด์ราวกับเป็นชาวต่างชาติโดยสิ้นเชิง ส่งผลให้เกิด "บทลงโทษด้านการอยู่อาศัย" สนธิสัญญาปี 2025 จึงเป็นการให้ความชอบธรรมแก่ระบบที่รัฐเนเธอร์แลนด์ลดทอนสถานะทางการเงินของพลเมืองเนเธอร์แลนด์ในประเทศไทยให้เป็นพลเมืองชั้นสอง
4. กับดัก 90%
หลายคนมักคิดว่า “ถ้าหากประเทศไทยได้เข้าไปอยู่ในรายชื่อ ‘กลุ่มประเทศที่เสียภาษีได้’ ปัญหาทั้งหมดก็จะหมดไป” แต่โชคร้ายที่หน่วยงานด้านภาษีได้สร้างอุปสรรคที่ซับซ้อนขึ้นมาอีกประการหนึ่ง นั่นคือข้อกำหนดรายได้ 90% ของรายได้ทั่วโลก เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษี คุณต้องแสดงให้เห็นว่าอย่างน้อย 90% ของรายได้ทั่วโลกของคุณถูกเก็บภาษีในเนเธอร์แลนด์ ฟังดูสมเหตุสมผลในทางทฤษฎี แต่กฎหมายกลับนำมาใช้ในทางปฏิบัติ ฝา 7 ตามมาตรา 7.8 แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ พ.ศ. 2001 วิธีการคำนวณที่ "ลดทอน" รายได้ของคุณด้วยจำนวนเงินสมมติ
- นิยายชุด The Box 3 (สมาชิกหมายเลข 3 และ 7): คุณมีเงินออมในประเทศไทยหรือไม่ เช่น 800 บาทที่จำเป็นสำหรับการพักอาศัยหลังเกษียณของคุณ? ตามกฎการคำนวณในมาตรา 7 รายได้ทั่วโลกของคุณจะต้องคำนวณตามกฎที่เข้มงวดสำหรับผู้เสียภาษีในประเทศ ซึ่งหมายความว่าผลตอบแทนสมมติจะถูกคำนวณจากยอดเงินในบัญชีธนาคารไทยของคุณ คุณจะถูกมองว่าได้กำไรจากเงินที่คุณไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้จ่ายจริง ๆ
- เงินช่วยเหลือเพื่อการเป็นเจ้าของบ้าน (มาตรา 7): คุณเป็นเจ้าของบ้านหรือคอนโดในประเทศไทยหรือไม่? ภายใต้โครงสร้างของ Lid 7 หน่วยงานด้านภาษีจะเพิ่ม "ผลตอบแทนสมมติ" เข้าไปในรายได้ทั่วโลกของคุณสำหรับส่วนนี้ โปรดทราบ: นี่ไม่ใช่เงินที่คุณได้รับจริง แต่เป็นกำไรทางบัญชีที่คำนวณจากมูลค่าการเช่าของอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ห่างออกไป 9000 กิโลเมตร
- ขอบเขตที่มองไม่เห็น: เมื่อนำรายได้สมมตินี้มาคำนวณ เงินบำนาญของคุณในประเทศเนเธอร์แลนด์ก็จะลดลงตามสัดส่วนเมื่อเทียบกับเงินบำนาญทั้งหมด ส่งผลให้คุณตกต่ำกว่าเกณฑ์ 90% อย่างรวดเร็ว คุณจะเสียสิทธิ์ต่างๆ เช่น ส่วนลดสำหรับผู้สูงอายุ เพราะตามกฎการคำนวณของเนเธอร์แลนด์ คุณ "ร่ำรวยเกินไป" ในประเทศไทย ในขณะที่เนเธอร์แลนด์กลับเก็บเงินบำนาญของคุณไปทุกยูโร
แม้ว่าศาลฎีกาจะตัดสินคดีสำคัญอย่าง "คดีเคอร์สตาร์" (ปี 2021) ที่ทำให้ผลตอบแทนที่ไม่สมจริงสำหรับผู้ฝากเงินในประเทศหมดไปแล้ว แต่กฎหมายของประเทศไทยยังคงบังคับให้ผู้รับบำนาญต้องอยู่ภายใต้ข้อจำกัดนี้ผ่านมาตรา 7.8 ส่งผลให้สถานะ KBB ยังคงเป็นเป้าหมายที่ยากจะบรรลุ ซึ่งหมายความว่าคุณอาจพลาดเงินออมสุทธิหลายร้อยยูโรต่อเดือน
5. พื้นที่ว่างที่ไม่ได้ใช้ในย่อหน้าที่ 8
ในข้อความของ มาตรา 7.8 วรรค 8 มีการเพิ่มบทบัญญัติที่เรียกว่า "บทบัญญัติการมอบอำนาจ" เข้ามา บทบัญญัตินี้ให้อำนาจแก่รัฐบาลในการกำหนดกลุ่มบุคคลโดยอาศัยพระราชกฤษฎีกา (AMvB) ซึ่งอาจถือว่ามีคุณสมบัติเหมาะสม แม้ว่าจะไม่ตรงตามเกณฑ์มาตรฐานทั้งหมดก็ตาม บทบัญญัตินี้ได้รับการบัญญัติไว้ในกฎหมายเพื่อเป็นมาตรการป้องกันที่จำเป็น เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นในสถานการณ์ที่หลักการทางกฎหมายระหว่างประเทศหรือมิติทางมนุษยธรรมเรียกร้องให้มีแนวทางแก้ไขที่เหมาะสมเฉพาะกรณี
ในทางปฏิบัติ ประตูนี้ยังคงปิดอยู่สำหรับกลุ่มผู้รับบำนาญในประเทศไทยในขณะนี้ แม้ว่าโครงสร้างทางกฎหมายสำหรับการแก้ไขปัญหาจะมีอยู่แล้ว แต่ในปัจจุบันดูเหมือนว่าทางเลือกจะเน้นไปที่การบังคับใช้กฎอย่างเคร่งครัด ส่งผลให้เครื่องมือสำคัญในการสร้างความมั่นคงทางกฎหมายและการปฏิบัติอย่างเป็นธรรมสำหรับกลุ่มผู้รับบำนาญกลุ่มนี้ยังคงไม่ได้ถูกนำมาใช้
6. เมทริกซ์ผลกระทบ: การวิเคราะห์ 'บทลงโทษด้านที่อยู่อาศัย'!
ในบทก่อนหน้านี้ เราได้เห็นแล้วว่าเนเธอร์แลนด์อ้างสิทธิ์ในการควบคุมเงินบำนาญของเราอย่างเต็มที่ แต่สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไรในเชิงรูปธรรมในสกุลเงินยูโร? เพื่อให้เข้าใจถึงขอบเขตของการเลือกปฏิบัติทางภาษี เราต้องพิจารณาที่ 'ส่วนล่างสุด' ของการประเมินภาษี นั่นคือ เครดิตภาษี
i. เหตุใดที่อยู่ของเราจึงมีค่าใช้จ่าย
ในประเทศเนเธอร์แลนด์ ผู้เสียภาษีทุกคนมีสิทธิ์ได้รับ "ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษี" ผ่านเครดิตภาษี นี่คือความเอื้อเฟื้อเผื่อแผ่ในระบบของเรา ซึ่งช่วยให้มั่นใจได้ว่าผู้ที่มีรายได้น้อยจะไม่ถูกเอาเปรียบจนหมดตัว อย่างไรก็ตาม เนื่องจากข้อจำกัดที่เรียกว่า "วงประเทศ" ศาลกรุงเฮกจึงตัดสินว่าเราในประเทศไทยไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตเหล่านี้ ผลที่ตามมาคือการลงโทษโดยตรงจากสถานที่อยู่อาศัยของเรา แม้ว่าเราจะสะสมเงินบำนาญขั้นต้นเท่ากับเพื่อนๆ ของเราในสเปนหรือนอร์เวย์ แต่เรากลับเหลือเงินใช้จ่ายน้อยกว่าอย่างมาก
ii. ตัวเลข: การเปรียบเทียบเงินบำนาญตามแบบแผน
ด้วยเงินบำนาญเฉลี่ย 28.000 ยูโร (เงินบำนาญของรัฐบวกเงินบำนาญเพิ่มเติม) ความเสียหายจึงเป็นดังนี้:
| โพสต์ | สหภาพยุโรป/เขตเศรษฐกิจยุโรป/BES | TH |
| รายได้รวม | € 28.000 | € 28.000 |
| ภาษีเงินเดือน 8,1% (ปี 2026) | € 2.268 | € 2.268 |
| เครดิตภาษี | ใช่ (€ 821 ตามสัดส่วน) | ไม่ (€ 0) |
| ภาระภาษีสุทธิ | € 1.447 | € 2.268 |
| ความเสียหายประจำปี | € 0 | 821 ยูโร (ค่าปรับที่อยู่อาศัย) |
iii. ปรากฏการณ์ขัดแย้งของสมการ
การเปรียบเทียบข้างต้นแสดงให้เห็นถึงแก่นแท้ของการประท้วงของเรา เนเธอร์แลนด์ใช้ระบบเครดิตภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าเราจะไม่จ่ายภาษีน้อยกว่าในเนเธอร์แลนด์ แต่กลับปฏิเสธเครดิตที่จะทำให้เราไม่จ่ายภาษีมากกว่าเช่นกัน ปีเตอร์ในสวิตเซอร์แลนด์ได้รับการคุ้มครองจากหน่วยงานด้านภาษีผ่าน "วงกลมของประเทศ" ในขณะที่แจนในประเทศไทยจ่ายภาษีมากกว่า 821 ยูโรต่อปีสำหรับรายได้เท่ากัน เพียงเพราะเขาอาศัยอยู่นอกวงกลมที่กำหนดโดยกรุงเฮก
สำหรับผู้รับบำนาญชาวดัตช์บางคนในประเทศไทย จำนวนเงินนี้คือ... 821 ยูโร ไม่มีเงินทอน มันคือความแตกต่างระหว่างการดำรงชีวิตอย่างมีศักดิ์ศรีกับการต้องดิ้นรนหาเงินให้พอใช้จ่ายในแต่ละเดือน บทลงโทษเรื่องถิ่นที่อยู่ซึ่งถูกมองว่าเป็น 'การลงโทษทางภูมิศาสตร์' นั้นไม่มีพื้นฐานทางกฎหมายใดๆ เพราะด้วยสนธิสัญญาฉบับใหม่ เนเธอร์แลนด์ได้ควบคุมรายได้ของเราอย่างเต็มที่ และที่จริงแล้ว หน่วยงานสรรพากรก็มีอำนาจนั้นมานานแล้ว
iv. บทสรุปของเมทริกซ์
รัฐบาลอ้างว่าสนธิสัญญานี้ “ป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อน” แต่ตารางแสดงรายละเอียดพิสูจน์ได้ว่าในทางปฏิบัติแล้ว “กลับสร้างภาษีเพิ่มเติม” ให้แก่ผู้รับบำนาญชาวดัตช์ในประเทศไทย เรายอมรับภาระผูกพันในการจ่ายสมทบ แต่เราเรียกร้องสิทธิที่มาพร้อมกับการจ่ายสมทบนั้นด้วย
7. บันทึกเกี่ยวกับสิ่งที่ควบคุมไม่ได้
เมื่อตัวเลขเกี่ยวกับ 'ค่าปรับการพำนัก' ปรากฏออกมาแล้ว คำถามที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ก็คือ ทำไมกรมสรรพากรและศุลกากรจึงทำเช่นนี้? คำตอบมาตรฐานจากกรุงเฮกเป็นคำตอบที่ใช้กันจนเบื่อมาหลายปีแล้ว นั่นคือ หน่วยงานด้านภาษีไม่สามารถตรวจสอบในประเทศไทยได้ว่าเรามีรายได้อื่น ๆ ในประเทศไทยหรือไม่ หากไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับ 'รายได้ทั่วโลก' พวกเขาจึงอ้างว่าไม่สามารถอนุมัติเครดิตภาษีได้อย่างปลอดภัย อย่างไรก็ตาม ในปี 2026 ข้ออ้างนี้จะไม่ใช่ข้อเท็จจริงอีกต่อไป แต่จะเป็นเพียงความเชื่อผิด ๆ ทางด้านภาษี
ช่วงเวลาที่ TH เป็น 'หลุมดำ' สำหรับหน่วยงานสรรพากรของเนเธอร์แลนด์นั้นผ่านพ้นไปนานแล้ว มีพัฒนาการที่สำคัญสองประการที่ช่วยอำนวยความสะดวกให้หน่วยงานสรรพากรควบคุมได้มากขึ้น:
- OECD/CRS (มาตรฐานการรายงานร่วม): TH ได้เข้าร่วมเป็นพันธมิตรกับมาตรฐานสากลนี้มาตั้งแต่ปี 2022 ซึ่งหมายความว่าข้อมูลทางการธนาคารและผลประโยชน์ทางการเงินได้มีการแลกเปลี่ยนกันในระดับสากลอย่างกว้างขวางแล้ว
- มาตรา 25 ของสนธิสัญญาฉบับใหม่: สนธิสัญญาที่กำลังรอการให้สัตยาบันอยู่นี้ ประกอบด้วยเครื่องมือที่ครอบคลุมสำหรับการแลกเปลี่ยนข้อมูล ซึ่งเป็นการยกเลิกข้อจำกัดด้านความลับทางการธนาคารสำหรับเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีของเนเธอร์แลนด์อย่างมีประสิทธิภาพ
หน่วยงานสรรพากรของเนเธอร์แลนด์มีอำนาจควบคุมในประเทศไทยเหมือนกับในซินต์เอวสตาติอุสหรือลิกเตนสไตน์ทุกประการ ดังนั้น การที่เรายังคงถูกกีดกันจากสิทธิของเราจึงไม่ได้เกี่ยวข้องกับ "การไม่สามารถควบคุมได้" มันเป็นการตัดสินใจทางการเมืองโดยเจตนาที่จะสร้างความเสียเปรียบทางการเงินให้กับกลุ่มผู้รับบำนาญชาวดัตช์ในประเทศไทย ในขณะที่วิธีการควบคุมที่จะดำเนินการอย่างเป็นธรรมนั้นมีอยู่แล้ว
ในหัวข้อถัดไป เราจะเห็นว่ามาตรา 25 ไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือสำหรับหน่วยงานด้านภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็นหลักฐานที่หนักแน่นในการคัดค้านการยกเว้นในปัจจุบันอีกด้วย
แต่สำหรับตอนนี้ เราขอแถลงว่า: ความเชื่อที่ว่าควบคุมไม่ได้นั้นเป็นเพียงความเข้าใจผิด
8. มาตรา 23: กำแพงที่มองไม่เห็น
ในอีกไม่กี่สัปดาห์ข้างหน้า เราจะ... 23 Artikel อภิปรายสนธิสัญญาฉบับใหม่โดยละเอียด บทความนี้กล่าวถึง 'การไม่เลือกปฏิบัติ และควบคุมการหักลดหย่อนส่วนบุคคลโดยเฉพาะ เนเธอร์แลนด์ระบุว่าจะไม่เลือกปฏิบัติ แต่ก็ยกตัวอย่างข้อยกเว้นหลายประการเพื่อแสดงให้เห็นถึงความชอบธรรมในทางตรงกันข้าม มาตรา 23 ระบุพื้นที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลโดยตรงที่อาจไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษี ในที่นี้ เนเธอร์แลนด์อ้างถึงสิ่งที่เรียกว่า 'เสรีภาพ' อธิปไตยของรัฐบาลในการปฏิบัติต่อผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยแตกต่างกัน อย่างไรก็ตาม เสรีภาพนี้กำลังถูกกดดันจากหลักนิติศาสตร์ระหว่างประเทศสมัยใหม่ เนเธอร์แลนด์น่าจะเลือกใช้ชื่อตรงกันข้ามสำหรับมาตรานี้จะดีกว่า
เมื่อเนเธอร์แลนด์ใช้สิทธิในการจัดเก็บภาษีอย่างเต็มที่ ก็จะ "รับภาระ" ในการพิจารณาถึงสถานการณ์ส่วนบุคคลไปด้วย ท้ายที่สุดแล้ว รายได้สุทธิที่ใช้จ่ายได้ของเราขึ้นอยู่กับกฎหมายภาษีของเนเธอร์แลนด์ 100% ในสถานการณ์เช่นนี้ การปฏิเสธสิทธิส่วนบุคคลผ่านข้อยกเว้นในมาตรา 23 จึงเป็นสิ่งที่สามารถโต้แย้งได้ทางกฎหมาย ขัดแย้งกับหลักการพิจารณาความสามารถในการชำระเงิน มันสร้างสิ่งที่ไม่ยั่งยืน ความไม่เท่าเทียมทางกฎหมาย: แบกรับภาระทั้งหมดของระบบดัตช์ แต่ไม่ได้รับความคุ้มครองและสิทธิที่ควรได้รับ
9. บททบทวน: บทบาทของสภาแห่งรัฐ
ข้อเท็จจริงที่ว่าคณะมนตรีแห่งรัฐอนุมัติสนธิสัญญานี้อย่างราบรื่นนั้นเป็นสัญญาณเตือน คณะมนตรีแห่งรัฐจะประเมินเป็นหลักว่าสนธิสัญญานั้นถูกต้องตามหลักการหรือไม่ รวมถึงว่านโยบายของรัฐบาลได้รับการปฏิบัติตามหรือไม่ คณะมนตรีจะพิจารณาจากโครงร่างกว้างๆ ของกฎหมายสนธิสัญญา ไม่ใช่ในมิติของบุคคลหรือสถานการณ์เฉพาะของผู้รับบำนาญชาวดัตช์ในประเทศไทยที่ได้รับผลกระทบจากข้อกำหนด 90% เป็นการอนุมัติทางเทคนิคที่ละเลยผลกระทบเชิงลบของสนธิสัญญานี้ต่อผู้ที่เกี่ยวข้อง
ด้วยเหตุผลดังกล่าว การเรียกประชุมคณะกรรมการการเงินของสภาผู้แทนราษฎรจึงถูกเลื่อนขึ้นมาเมื่อสัปดาห์ที่แล้ว ฝ่ายการเมืองต้องตัดสินใจว่าจะเห็นด้วยกับสนธิสัญญาที่ทำให้เกิดการเลือกปฏิบัติกับพลเมืองชาวดัตช์กลุ่มหนึ่งหรือไม่ มีการกำหนดการประชุมที่เรียกว่า 'การประชุมตามขั้นตอน' สมาชิกสภาผู้แทนราษฎรจะมีกำลังใจที่จะส่งสนธิสัญญานี้กลับไปแก้ไขหรือไม่ หรือพวกเขาจะปล่อยให้ผู้รับบำนาญชาวดัตช์ต้องเผชิญกับความหนาวเย็นภายใต้แสงแดดอันร้อนระอุของไทย?
10. ผลรวม: การเปลี่ยนแปลงด้านภาษีแปดประการ
เมื่อเราพิจารณาข้อตกลงฉบับใหม่ (ปี 2025) เทียบกับข้อตกลงฉบับปัจจุบันจากปี 1975 เราจะพบการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานแปดประการ โดยเจ็ดประการนั้นส่งผลเสียโดยตรงต่อสิทธิประโยชน์ของผู้รับบำนาญชาวดัตช์ในประเทศไทย:
- การสูญเสียหลักการความสามารถในการชำระหนี้: มิติของความเป็นมนุษย์กำลังหายไป เราถูกเก็บภาษีในฐานะคอลัมน์หนึ่งในงบประมาณ ไม่ใช่ในฐานะพลเมืองที่มีภาระส่วนตัว
- ข้ออ้าง 100%: เนเธอร์แลนด์ได้ริบสิทธิ์ในการจัดเก็บภาษีทั้งหมด ทำให้เราต้องพึ่งพาดุลพินิจของกรุงเฮกอย่างสิ้นเชิงในเรื่องรายได้สุทธิของเรา
- ค่าปรับที่พักอาศัย: เราเสียภาษีเพิ่มเพียงเพราะเราอาศัยอยู่ในประเทศไทย ซึ่งเป็นการเลือกปฏิบัติทางภูมิศาสตร์ที่ไม่ควรมีอยู่ในสนธิสัญญาสมัยใหม่
- กับดัก 90%: โดยวิธีการคำนวณของ มาตรา 7.8 วรรค 7เราถูกผลักออกจากสิทธิของ "กลุ่มประเทศ" อย่างไม่เป็นธรรมผ่านรายได้สมมติ (เช่น มูลค่าค่าเช่าที่คำนวณได้ของบ้านที่เจ้าของอาศัยอยู่)
- การปฏิเสธเขตอำนาจศาล: รัฐบาลปฏิเสธอำนาจที่มีอยู่เดิมใน มาตรา 7.8 วรรค 8 เพื่อใช้ในการกำหนดกลุ่มในประเทศไทยว่ามีคุณสมบัติเหมาะสม
- ลดลงสุทธิ: สำหรับผู้รับบำนาญส่วนใหญ่ การเปลี่ยนแปลงนี้ส่งผลให้รายได้สุทธิรายเดือนลดลงอย่างมากโดยตรง
- จุดจบของ 'ข้ออ้างเรื่องการควบคุม': ด้วยข้อกำหนดการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาคบังคับ (มาตรา 25) เนเธอร์แลนด์จึงมีอำนาจควบคุมอย่างเต็มที่ แต่ปฏิเสธที่จะมอบสิทธิ์ที่เกี่ยวข้อง
- หลักการไม่เลือกปฏิบัติที่ถูกกัดกร่อน: มาตรา 23 เรียกว่า "การไม่เลือกปฏิบัติ" แต่ในทางปฏิบัติแล้ว กลับถูกนำมาใช้เพื่อปิดกั้นการกีดกันสิทธิส่วนบุคคลของคุณอย่างถูกกฎหมาย
11. สรุป: การเรียกร้องค่าซ่อมแซม
ความยุติธรรมไม่ได้หยุดอยู่แค่พรมแดนของสหภาพยุโรป หรือเขตเศรษฐกิจยุโรป หรือที่ไหนไกลออกไปในทะเลแคริบเบียน บนเกาะใดเกาะหนึ่งในกลุ่มประเทศ BES การให้สัตยาบันสนธิสัญญาภาษีปี 2025 จะต้องไม่เกิดขึ้นหากปราศจากการแก้ไขพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ปี 2001 ควบคู่กันไป
ข้อสรุปของเรานั้นชัดเจน:
- ความเท่าเทียมทางการคลัง: วงประเทศในมาตรา 7.8 ต้องขยายออกไป TH ซึ่งเป็นประเทศที่เรากำลังทำสนธิสัญญาแบบทวิภาคีที่เข้มข้นและทันสมัย รวมถึงความโปร่งใสอย่างเต็มที่ ควรอยู่ในรายชื่อนั้นด้วย ปัจจุบัน TH เป็นเพียงประเทศสมมติและโดยพฤตินัยที่เป็น 'ประเทศที่พำนักอาศัย'
- การเคารพในความสามารถในการชำระหนี้: เนเธอร์แลนด์ไม่สามารถเรียกร้องผลประโยชน์ทั้งหมดพร้อมทั้งหลีกเลี่ยงความรับผิดชอบต่อสถานการณ์ส่วนบุคคลของพลเมืองได้
- หยุดค่าปรับที่พักอาศัย: เงินบำนาญหนึ่งยูโรก็คือเงินบำนาญหนึ่งยูโร สถานที่อยู่อาศัยไม่ควรเป็นเหตุผลให้ภาระภาษีสูงขึ้นในกรณีของการเก็บภาษีในประเทศต้นทาง เงินบำนาญหนึ่งยูโรใน "กลุ่มประเทศ" มีมูลค่ามากกว่าเงินจำนวนเดียวกันนั้นในประเทศไทย
ความสามารถในการจ่ายต้องเป็นหลักการชี้นำสำหรับระบบที่เป็นธรรม หากเนเธอร์แลนด์อ้างสิทธิ์ในอำนาจอธิปไตยเหนือรายได้ ก็ต้องรับผิดชอบต่อความสามารถในการจ่ายของประชาชนด้วยเช่นกัน तभीคำมั่นสัญญาเรื่อง “การป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อน” จึงจะสำเร็จอย่างแท้จริง โดยที่ผู้รับบำนาญชาวดัตช์ในประเทศไทยไม่ต้องตกเป็นเหยื่อของหน่วยงานจัดเก็บภาษี
สัปดาห์หน้าพบกับตอนที่ 2 เกี่ยวกับมาตรา 18 และ 19: กับดักบำนาญ – วิธีการปูทางให้เนเธอร์แลนด์อ้างสิทธิ์ในรายได้ของพวกเราทุกคนได้ 100%
ส่งโดย: รุด บี.
เกี่ยวกับบล็อกเกอร์คนนี้
อ่านบทความล่าสุดได้ที่นี่
ภาษีในเนเธอร์แลนด์22 เมษายน 2026อุปสรรคในสนธิสัญญาภาษีระหว่างเนเธอร์แลนด์และเธาซันปี 2025 (ข้อเสนอแนะจากผู้อ่าน)
คำถามผู้อ่าน21 เมษายน 2026คำถามจากผู้อ่านชาวไทย: หน่วยงานสรรพากรของเนเธอร์แลนด์สามารถเข้าถึงบัญชีธนาคารของฉันได้หรือไม่?
สุขภาพ20 เมษายน 2026คำถามสำหรับแพทย์ประจำครอบครัวมาร์เทน: เครื่องกระตุ้นหัวใจ
คำถามผู้อ่าน20 เมษายน 2026คำถามจากผู้อ่านชาวไทย: ต้องการพี่เลี้ยงเด็กสำหรับบ้านไร่ของเราใกล้เมืองกาฬสินธุ์