Läsarfråga: Entreprenörskattefråga (om jag flyttar till Thailand)

Kära Jacques,

Det finns verkligen ett skatteavtal mellan Nederländerna och Thailand. Du kan ladda ner detta fördrag med följande länk: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Jag misstänker att du kanske arbetar som egenföretagare i Nederländerna. Dessutom, läser jag, har Skatteverket i alla fall utpekat omsättningsskatt som en skatteresurs. Om detta även gäller för inkomstskatt är svårt att bedöma eftersom du också har ett jobb. Så frågan är om du har rätt till företagarersättning. Men om så är fallet, var glad att denna inkomst beskattas i Nederländerna (som det kommer att visa sig) eftersom detta utgör en avsevärd skattebesparing. Många egenföretagare kan hålla huvudet ovanför vattnet enbart till följd av att de åtnjuter företagarpenningen.

Eftersom du bor och arbetar i Nederländerna är du en bosatt skattebetalare och omfattas därför inte av det fördrag som ingåtts med Thailand. Som fristående företagare eller tillhandahållare av annan verksamhet ska du föra register. Det resulterande resultatet beskattas i Nederländerna som företagsvinst eller som inkomst av annat arbete. Det spelar ingen roll om du låter dina kunder betala via ett holländskt eller ett thailändskt bankkonto. Detta har trots allt ingen inverkan på det uppnådda resultatet.

Detta kommer bara att ändras när du bosätter dig i Thailand och fortsätter din entreprenörsverksamhet därifrån eller har ett fast etableringsställe där, medan det inte längre är fallet i Nederländerna. Oavsett var dina kunder bor, faller du under PIT i Thailand om du uppfyller "dagkravet".

Efter din emigration kommer du att betraktas som en icke-bosatt skattebetalare i Nederländerna och du kommer att falla under fördragsskyddet i det avtal som ingåtts med Thailand.
I så fall gäller artiklarna 7 och 15 i detta avtal för dig.

”Artikel 7. Vinst från affärer
1. De voordelen van een onderneming van een van de Staten zijn slechts in die Staat belastbaar, tenzij de onderneming in de andere Staat haar bedrijf uitoefent met behulp van een aldaar gevestigde vaste inrichting. Indien de onderneming aldus haar bedrijf uitoefent, mogen de voordelen van de onderneming in de andere Staat worden belast, maar slechts in zoverre als zij aan die vaste inrichting kunnen worden toegerekend.”

”Artikel 15. Personligt arbete
1. Onder voorbehoud van de bepalingen van de artikelen 16, 18, 19, 20 en 21 zijn beloningen verkregen door een inwoner van een van de Staten ter zake van persoonlijke arbeid (daaronder begrepen de uitoefening van een vrij beroep) slechts in die Staat belastbaar, tenzij de arbeid in de andere Staat wordt verricht. Indien de arbeid aldaar wordt verricht, mag de ter zake daarvan verkregen beloning in die andere Staat worden belast.
2. Niettegenstaande de bepalingen van het eerste lid is de beloning verkregen door een inwoner van een van de Staten ter zake van in de andere Staat verrichte arbeid slechts in de eerstbedoelde Staat belastbaar, indien:
a) de genieter in de andere Staat verblijft gedurende een tijdvak of tijdvakken die in het desbetreffende belastingjaar een totaal van 183 dagen niet te boven gaan, en
b) de beloning wordt betaald door of namens een persoon die geen inwoner van de andere Staat is, en
c) de beloning niet ten laste komt van een vaste inrichting die de persoon die de beloning betaalt in de andere Staat heeft.”

Lycka till med dina aktiviteter som företagare i Nederländerna och senare kanske i Thailand.

Om du vill ha ytterligare information om rent personliga angelägenheter, som inte är lätta att hantera i en offentlig blogg eller ett forum, är du välkommen att kontakta mig på: [e-postskyddad] eller via e-postformuläret på min hemsida: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, skattespecialist (specialiserad på internationell skatterätt och socialförsäkring).