Di nagara mana anjeun nyicingan pajeg?
(JPstock / Shutterstock.com)
Masalah ieu biasana timbul kalayan nyuhunkeun pangecualian tina nahan pajeg gaji/pajeg upah anu aya hubunganana sareng mancén swasta sareng ngan aya kalana saatos ngirimkeun pamulangan pajeg panghasilan.
Ieu khususna upami anjeun henteu tiasa ngabuktikeun sacara teratur ku cara ngabalikeun pajeg panganyarna sareng penilaian anu saluyu pikeun Pajak Panghasilan Pribadi (saterusna: PIT) atanapi ku cara Déklarasi Tanggung Jawab Pajak di Nagara Tempatna (nu Wangun Thailand RO22) yén anjeun mangrupikeun warga pajeg Thailand . Lajeng patarosan kumaha ngabuktikeun ieu. Tapi sanajan anjeun boga salah sahiji dokumén disebut tadi, inspektur nu masih bisa maledog spanner dina karya jeung ngadéklarasikeun anjeun salaku nyicingan pajeg Walanda, sakumaha bakal jadi katempo. Waspada éta.
Di handap ieu kuring bakal nengetan sababaraha aspék pajeg-légal pakait sareng masalah ieu. Kuring ogé bakal merhatikeun hukum kasus.
Dina kalolobaan kasus, nunjukkeun yén anjeun warga pajeg di Thailand moal sapatemon loba teuing masalah, tapi lamun ngakuan diri anjeun dina salah sahiji kaputusan pangadilan nu pihak kabetot dianggap salaku nyicingan pajeg Walanda, teras Waspada tina konsékuansi mungkin nu bisa timbul ti pamundut pikeun ngajadikeun bebas lamun pamundut anjeun kudu ditolak.
Sareng ulah nganggap yén kalayan perangko dina paspor anjeun, nunjukkeun tinggal di Thailand langkung ti 180 dinten dina sataun pajak (nyaéta taun kalénder), anjeun ngan ukur tiasa nampi pengecualian tina nahan pajeg gaji dina mancén pribadi anjeun, anu kuring bakal. ti jaman ka jaman dugi ka waktos datang di Thailandblog. Henteu aya anu langkung jauh tina bebeneran sareng tiasa ngarugikeun anjeun mahal. Pesen anu nyasabkeun sapertos kitu henteu aya dina Thailandblog. Aranjeunna ngaruksak reliabiliti na (tanpa redaktur Thailand blog bisa ngalakukeun nanaon ngeunaan eta).
Di nagara mana anjeun nyicingan pajeg?
Sababaraha kali kuring nengetan nyuhunkeun pangecualian sareng prosedur anu kedah diturutan upami anjeun henteu gaduh pamayaran pajak anu anyar sareng penilaian PIT atanapi Deklarasi tanggung jawab pajeg di nagara tempatna. Éta sababna kuring bakal malire sisi prosedural dina kontribusi ieu. Tapi leuwih ti naon geus I dipigawé dina kali saméméhna, Kuring ayeuna bakal nengetan tambahan kana pitfalls nu bisa Anjeun sapatemon di jalan Anjeun, dumasar kana fiqih.
Sakumaha anu parantos nyatakeun, dina kalolobaan kasus ngabuktikeun yén anjeun warga pajeg Thailand moal bakal mendakan seueur teuing masalah, tapi saatos maca tulisan ieu anjeun bakal dugi ka kacindekan yén anjeun moal cocog pikeun pengecualian anu disebut tadi, ku kituna nolak pamundut sapertos kitu. jeung ulah neangan kasusah. Dina acara tampikan a, aya kasempetan alus nu moal deui bisa ngaku deui pajeg upah withheld tina mancén swasta anjeun ku filing mulang pajeg. Anjeun teras narik perhatian ka diri anjeun teras kadaptar salaku warga pajeg Walanda.
Anjeun tiasa, tangtosna, masih menta ngabalikeun duit tina sagala kontribusi asuransi nasional salah ditahan jeung kontribusi Act Asuransi Kaséhatan.
Susunan ngeunaan tinggal pajeg dina Traktat Walanda-Thailand
Aturan ngeunaan padumukan pikeun tujuan pajeg tiasa dipendakan dina Pasal 4 Konvénsi. Artikel ieu dimimitian ku:
"Pasal 4. tinggal fiskal
1 Pikeun kaperluan Konvénsi ieu, istilah "nyicingan salah sahiji Nagara" hartina saha wae jalma anu, dina hukum Nagara éta, nanggungjawaban kanggo pajeg di dinya ku alesan domisili, padumukan, tempat manajemén atawa kaayaan séjén. sifatna sarua.."
Anjeun ngarasakeun panghasilan ti Walanda. Sacara prinsip, panghasilan ieu tunduk kana pajeg panghasilan di Walanda.
Dina raraga teras digolongkeun dina wengkuan Perjangjian, anjeun kedah tiasa nunjukkeun yén anjeun ogé tunduk kana perpajakan anu henteu terbatas di Thailand dina Code Pendapatan Thailand. Sareng éta upami anjeun ngagaduhan tempat tinggal atanapi tempatna di dinya langkung ti 180 dinten dina taun pajak (nyaéta taun kalénder). Langkung ti 180 dinten ieu henteu kedah padeukeut.
Anjeun tiasa nunjukkeun bukti tanggung jawab pajeg anu henteu terbatas di Thailand ku cara pangbasajanna sareng prangko dina paspor anjeun. Mangga masihan katerangan, nyatakeun kadatangan sarta miang kaping sarta tujuan perjalanan anjeun. cap pos ieu teu salawasna jelas.
Kalayan perangko ieu anjeun ngan ukur nunjukkeun yén anjeun tunduk kana tanggung jawab pajeg anu henteu terbatas di Thailand, tapi henteu acan di nagara mana anjeun janten warga pajeg sareng éta leres-leres. Nu disebut 'ketentuan tiebreaker' tina Pasal 4(3) Perjangjian ngawula pikeun ngadegkeun kiwari dimungkinkeun.
Ketentuan tiebreaker
Upami anjeun tunduk kana pajak (teu aya watesna) boh di Walanda sareng Thailand (jadi anjeun matuh kana Pasal 4, ayat 1, Konvénsi), Pasal 4, ayat 3, nunjukkeun (sajauh relevan di dieu) ti nagara mana anjeun dianggap. janten nyicingan pikeun tujuan pajeg (sareng ogé dina urutan ieu):
a. Nagara dimana anjeun gaduh a imah sustainable dina pembuangan Anjeun gaduh;
- Upami anjeun gaduh bumi permanén anu sayogi pikeun anjeun di dua Amérika Serikat, anjeun bakal dianggap janten penduduk Nagara anu hubungan pribadi sareng ékonomi anjeun langkung caket. (pusat kapentingan vital);
c. lamun Nagara dimana anjeun boga puseur kapentingan vital Anjeun teu bisa ditangtukeun, atawa lamun teu boga imah permanén sadia pikeun anjeun di boh Nagara, Anjeun bakal dianggap jadi nyicingan Nagara. dimana anjeun biasana cicing.
Penjelasan Pasal 4(3) Konvénsi – kaayaan pangbasajanna
Anjeun geus deregistered ti Walanda sarta euweuh boga imah permanén sadia pikeun anjeun di dieu. Di Thailand anjeun nyéwa bumi. Dina kasus éta, janten gampang pisan pikeun ngabuktikeun yén anjeun mangrupikeun warga pajeg Thailand: anjeun ngirim kontrak sewa sareng bukti pamayaran nyéwa (minimal 6 bulan dina taun pajak) sareng pamayaran pikeun suplai cai sareng énergi. A 'buku imah' (Tabiaanbaan) bisa dijadikeun bukti tambahan. Hiji akta judul apartemen tangtu bakal jadi alat sampurna.
Sacara prinsip, ieu kedah cekap, upami aya komplikasi, anu bakal dibahas engké.
The tiebreaker dibekelan jeung pitfalls
Saatos anjeun nunjukkeun yén salaku nyicingan anjeun ogé tunduk kana hukum pajeg Thailand (Pasal 4(1) Perjangjian) sareng anjeun ku kituna 'diaku' kana dibekelan salajengna Pasal 4, anjeun kedah ngalengkepan katangtuan tiebreaker dina pesenan diatur dina Pasal 4(3) Konvénsi pikeun nangtukeun nagara tempatna pikeun tujuan pajeg.
Pesenan ieu (sakedap sareng relevan di dieu):
- Dimana anjeun gaduh bumi sustainable dina pembuangan anjeun?
- Dimana pusat kapentingan vital anjeun?
- Dimana anjeun biasana cicing?
Upami halangan 1 parantos masihan jawaban anu pasti, sésana moal dibahas deui.
Iklan 1. Anjeun cicing di Thailand dina hotél méwah sareng kolam renang, sauna sareng sadayana anu anjeun pikahoyong, atanapi anjeun nyéwa kamar di dinya, ruang tamu samentawis anu lengkep atanapi anjeun ngalih sareng kabogoh atanapi kabogoh anjeun (hal anu sering kajadian. dina prakna mah).. Di Walanda anjeun boga imah terusan lega di Amsterdam atawa apartemen genep tingkat di tukangeun Rotterdam.
Tempatna pajak anjeun aya di Walanda sareng ngan ukur Walanda anu mayar mancén pribadi anjeun. Perangko dina paspor anjeun ngan ukur janten souvenir!
Saratna nyaéta yén bumi saleresna sayogi pikeun pembayar pajak sacara permanén salaku bumi sahingga henteu saleresna pikeun tujuan khusus sareng / atanapi kanggo waktos anu pondok. Mahkamah Agung 3 Oktober 2003 (ECLI:NL:HR:2003:AL6962)
Argumen yén sanajan anjeun boga aksés ka imah permanén di Walanda, tapi nu pernah cicing di dinya (ogé di panempoan perangko di paspor anjeun), teu nawiskeun kasalametan: imah terus cocog salaku 'imah sustainable'. Pajak tinggal anjeun tetep di Walanda. Kacindekan AG di ECLI: NL: HR: 2006: AV1261.
Ieu ngan ukur tiasa béda upami anjeun ogé ngagaduhan aksés ka bumi anu lestari di Thailand. Dina hal ieu urang kudu ngagali salajengna. Jang ngalampahkeun ieu, tingali di handap dina sub 2.
Kanyataan yén anjeun parantos nyéwa bumi di Walanda pikeun waktos anu lami tiasa nawiskeun sababaraha katenangan, ku kituna henteu tiasa langsung aub nalika anjeun uih deui ka Walanda. Kacindekan AG di ECLI: NL: HR: 2006: AV1261.
Saliwatan, éta pisan teu perlu yén imah permanén ogé dipiboga ku taxpayer nu. Imah milik, contona, barudak, kolot, atawa housed dina BV, APV atawa SPF ogé bisa dianggap salaku imah permanén. Waspada ieu.
Salaku conto, upami anjeun parantos ngajual bumi anjeun di Walanda ka putra anjeun anu tinggal di Walanda, anjeun tiasa yakin yén inspektur bakal nganggap anjeun salaku warga pajeg Walanda: anjeun gaduh bumi permanén di pembuangan anjeun di dieu. Ieu teu kudu beristirahat on a (bisnis atawa pribadi) katuhu. Sajaba ti éta, anjeun ogé boga hubungan pribadi jeung Walanda, nyaéta dina pribadi putra anjeun.
Ieu kajadian ka pasangan anu hijrah ka Spanyol jeung putrana hirup di Walanda. (ECLI:NL:HR:2003:AL6962).
Inspektur malah nganggap yén pasangan éta ogé bakal ngagaduhan aksés ka bumi permanén di Spanyol. Faktor decisive, kumaha oge, éta hubungan pribadi jeung ékonomi maranéhanana jeung Walanda. Pangadilan Distrik Den Haag, Pangadilan Banding Den Haag sareng pamustunganana Mahkamah Agung ngadukung anjeunna dina ieu.
Salajengna, inspektur henteu kedah nunjukkeun yén hubungan sareng Walanda langkung kuat tibatan nagara tempatna. Tempo ogé: HR 21 Januari 2011 (ECLI: HR: 2011: BP1466).
Iklan 2. Anjeun gaduh bumi anu lestari dina pembuangan anjeun di Thailand sareng Walanda. Di Walanda, pasangan anjeun (mantan) sareng murangkalih anjeun cicing di bumi éta (batur kedah ngurus kebon salami henteuna). Puseur kapentingan vital anjeun ayana di Walanda. Tina sudut pandang perjangjian, anjeun mangrupikeun warga pajeg Walanda. Sakali deui, perangko dina paspor anjeun henteu masalah.
Upami anjeun parantos hijrah ka Thailand sareng pasangan anjeun, tapi salah sahiji murangkalih anjeun cicing sareng kulawargana di bumi anjeun di Walanda, teras meureun aya bumi permanén di Thailand sareng dina sagala hal ogé di Walanda. Saterasna, hubungan pribadi sareng ékonomi sareng Walanda anu decisive sahingga anjeun dianggap salaku nyicingan pajeg Walanda.
Iklan 3. Anjeun can kawin jeung resmi teu boga anak di Walanda. Hal anu sami lumangsung di Thailand. Anjeun teu gaduh aksés ka bumi permanén di Walanda atanapi di Thailand. Ngan teras anjeun bakal dianggap janten nyicingan Nagara dimana anjeun biasana cicing.
Ngan lajeng tur lamun teu acan stumbled di hurdles ad 1 jeung ad 2, anjeun tiasa demonstrate ku cara, diantara hal séjén, perangko dina paspor anjeun dimana anjeun biasana reside na nu Nagara anjeun nyicingan pajeg.
Peran inspektur dijelaskeun sacara langkung rinci
Lamun geus deregistered di Walanda bari inspektur nu boga pamadegan yén anjeun masih nyicingan pajeg Walanda, anjeunna kudu ngabuktikeun ieu, iwal beungbeurat buktina, salaku pihak paling getol, rests on anjeun. Inspektur teras kedah netepkeun sareng ngadamel fakta sareng kaayaan anu masuk akal, ti mana éta tempatna pajak aya di Walanda.
Pikeun tujuan ieu, anjeunna gaduh skénario éksténsif dina pembuanganna kalayan diagram aliran anu diperyogikeun sareng putusan pengadilan. Dina sababaraha kasus, kumaha oge, ngeusian ngan hiji halaman tina skenario ieu bakal cukup.
Salaku conto, upami anjeun teu acan tiasa nunjukkeun yén anjeun gaduh bumi permanén anu anjeun pikahoyong di Thailand (contona, anjeun cicing sareng kabogoh atanapi kabogoh anjeun), sedengkeun éta di Walanda, inspektur bakal pas. dilakukeun sareng anjeun: anjeunna nandaan anjeun salaku nyicingan pajeg Walanda, kalayan sagala konsékuansi nu diperlukeun. Aya résiko pikeun ngajaga bumi anjeun di Walanda, tapi ieu lumangsung dina kedok: "Anjeun henteu kantos terang ………………………….
Peran inspektur tiasa atos upami anjeun leres-leres kalibet dina perpajakan di Thailand salaku jalma kena pajak anu henteu terbatas dumasar kana tempat tinggal anjeun. Dina hal éta, karésidénan pajeg di Thailand dianggap prinsipna (ECLI:NL:HR:2006:AR5759), kecuali inspektur nunjukkeun yén:
- pendapat otoritas pajeg Thailand dumasar kana data lepat atanapi teu lengkep atanapi
- retribusi teu bisa alesan bisa dumasar kana sagala aturan hukum Thailand.
tungtungna
Aya sababaraha komentar kritis anu kedah dilakukeun ngeunaan sababaraha putusan Mahkamah Agung anu dikutip. Salaku conto, patarosan kumaha posisi Mahkamah Agung, anu henteu kedah nunjukkeun yén beungkeutan sareng Walanda langkung kuat tibatan nagara tempatna, aya hubunganana sareng pajangjian anu, upami anjeun gaduh bumi permanén di duanana Nagara keur sadia Anjeun, Anjeun bakal dianggap jadi nyicingan pikeun kaperluan pajeg Nagara jeung nu hubungan pribadi jeung ékonomi Anjeun leuwih deukeut. Anu terakhir ngabutuhkeun kuring sahenteuna ngalamar kalulusan. Tapi, sanajan kitu, kami geus nepi ka kiwari geus kaayaan konsepsi hukum ieu.
Lammert de Haan, spesialis pajeg (spésialisasi dina hukum pajeg internasional jeung asuransi sosial).
Ngan pikeun patarosan ngeunaan kaayaan pribadi anjeun sareng ku kituna rahasia sareng dimana anjeun biasa nyerat nganggo nami asli anjeun, anjeun tiasa ngahubungi kuring ngalangkungan: [email dijaga]. Pikeun sésana, ukur mairan dina Thailandblog!
Lammert, hatur nuhun pikeun katerangan éksténsif ngeunaan hiji subjék lada!
Ieu sanés pikeun jalma awam tapi kuring henteu ningali anu lepat sareng nikah ka jalma Thailand anu gaduh bumi (sanaos artos kuring) sareng anjeun - atanapi badé cicing sareng anjeunna atanapi kuring sono.
Janten moal sesah pisan pikeun ngabuktikeun dimana nagara tempat anjeun.
Tingali carita Lammert:
Kawin? Pikeun pendaptaran sipil atawa pikeun "Buddha" = euweuh bukti resmi?
Dibayar ku duit anjeun? Oh anjeun ngadamel hadiah ka Thailand!
Cicing jeung manehna > 180 peuting: kumaha ngabuktikeun?
Sareng anjeun masih gaduh tempat tinggal permanén di NL, dimana anak anjeun cicing pikeun nyéwa € 1, langkung saé masih damel di perusahaan anu anjeun kantos nyetél, dimana anjeun gaduh 50% + 1 saham ...
Anjeun fiskal salaku Walanda salaku sirah kéju clog-menari.
Turutan jadwal nu Lammert nunjukkeun. Léngkah-léngkah.
Unggal jalma gaduh kaayaan anu unik sareng kedah meunteun unggal unsur pikeun dirina pikeun ningali naon anu manglaku ka aranjeunna. Kuring geus ngadéngé loba carita ngeunaan émigrasi.
"Enya, tapi kuring tetep imah kuring. Anjeun pernah nyaho."
"Abdi tiasa uih deui kusabab putra abdi cicing di bumi kuring sareng sok aya kamar anu sayogi pikeun kuring"
"Kuring ngaduruk sadaya kapal di tukangeun kuring. Aranjeunna moal ningali kuring di dinya deui."
Sarta loba bentuk panengah antara komentar ieu. Turutan katangtuan perjangjian jeung lamun ragu, konsultasi hiji panaséhat pajeg ahli, preferably saméméh émigrasi. Ngalereskeun hal saatosna sok sesah sareng prosedurna tiasa seueur artos.
Kuring manggihan carita hésé ogé worded tur mangpaat pikeun loba.
Sanaos kuring parantos nunjukkeun sadayana, Otoritas Pajak di Heerlen ogé ngagaduhan kuring ngumpulkeun taksiran pajeg ti otoritas pajeg Thailand sareng aranjeunna tetep negeskeun ieu. Kawijakan urang sok nyarios: Kuring henteu hoyong sasuai sareng pamundutna, sabab tiasa nyandak kasimpulan tina éta.
Kuring ngan nyerah sabab kuring bosen meunang argumen unggal 3 atanapi 4 taun di 82, 85 atanapi engké. Pikeun kuring ngajadikeun saeutik bédana finansial ka saha kuring kudu mayar.
Hi Kristen,
Kuring ngarti frustrations anjeun ngeunaan sarat yén Pajak jeung Pajeg Administrasi / Kantor di luar negeri geus diatur saprak ahir Nopémber 2016 pikeun ménta hiji ngajadikeun bebas tina withholding pajeg sidik. Kalayan tungtutan ieu, Service henteu ngan ukur ngaleuwihan bukuna sorangan, tapi ogé sadayana perpustakaan sahingga ngalakukeun tindakan pamaréntah anu henteu sah.
Sababaraha taun ka tukang kuring parantos nyusun naskah pikeun ngalamar pengecualian pikeun pamiarsa Thailandblog. Kuring masih rutin meunang patarosan ngeunaan ieu jeung naskah masih dipénta.
Najan kitu, kuring bisa ngabayangkeun nu teu hayang asup kana perangna ieu, tapi naon lajeng nulis, nyaéta: "Ngajadikeun saeutik bédana finansial pikeun kuring anu kuring kudu mayar", bisa ngarugikeun anjeun dearly.
Traktat pikeun ngahindarkeun perpajakan ganda anu disimpulkeun antara Walanda sareng Thailand netepkeun nagara mana anu tiasa ngémutan naon sareng nagara mana anu salajengna kedah masihan pengecualian atanapi pangurangan pajeg. Ngan Thailand anu diidinan ngémutan pensiunan swasta!
Upami anjeun ogé mikaresep mancén swasta salian kauntungan AOW (sareng kuring curiga yén, upami usaha anjeun baheula pikeun kéngingkeun pangecualian), maka éta masalah ka Kantor Pajeg dimana anjeun digolongkeun di nagara mana anjeun pajak. dina mancén ieu. Salaku tambahan, pejabat pajeg Thailand henteu paduli kanyataan yén anjeun parantos mayar pajeg pikeun mancén ieu di Walanda. Upami kapendak, anjeun tiasa ngandelkeun serangan anu ageung kalayan denda.
Mun kuring jadi anjeun, abdi bakal menta ngabalikeun duit pajeg upah / pajeg upah nu teu alatan di Walanda ku filing pajeg balik. Ieu mungkin nepi ka 31 Désémber ti taun pajeg 2016. Ieu bebas naha anjeun mayar pajeg di Thailand on panghasilan ieu atanapi henteu.
Salaku tambahan, kuring mamatahan anjeun ngajukeun deklarasi di Thailand ka hareup. Sanajan beungbeurat pajeg pikeun pajeg panghasilan nalika cicing di Walanda leuwih handap pikeun Pajak Panghasilan Pribadi (PIT) nalika cicing di Thailand, flyer ieu teu dilarapkeun ka anjeun alatan kurangna sks pajeg. PIT anu kedah dibayar ku anjeun di Thailand janten langkung handap tina pajak gaji/pajak panghasilan Walanda.
Upami Anjeun gaduh patarosan ngeunaan ieu, mangga ngarasa Luncat ngahubungan kuring di: [email dijaga].
Tulus,
Lammert de Haan.