Тајланд ће ове године почети аутоматску размену финансијских информација са другим земљама

Дана 30. марта 2023. године, Закон о размени информација у хитним случајевима, 2566 БЕ („Закон“), објављен је у Краљевском владином листу Тајланда. Овај закон је успостављен у складу са споразумима у вези са Заједничким стандардима извештавања („ЦРС“), које се Тајланд обавезао да ће поштовати 2017. године током Глобалног форума о транспарентности и размени информација у пореске сврхе („Глобални форум“).

ЦРС захтева од земаља учесница да размењују финансијске информације о пореским обвезницима и да се придржавају захтева аутоматске размене информација („АЕОИ“).

Основна сврха закона је да, у складу са ЦРС-ом, усмјери финансијске институције, које се сматрају „подноситељима извјештаја“, да спроводе дужну пажњу својих клијената и да прикупљају и преносе финансијске информације тајландским пореским властима ради даље размјене са пореске власти у другим земљама које прате ЦРС.

Према закону, банке, финансијске институције, компаније за хартије од вредности, лиценциране компаније за животно осигурање и провајдери кредитних картица, између осталих, сматрају се обвезницима.

Закон наводи да се морају пријавити следеће информације:

1. Информације о власнику или менаџеру финансијског рачуна, као што су име, адреса, порески идентификациони број, датум и место рођења и други специфични детаљи које евидентира генерални директор Пореске управе.
2. Детаљи о финансијским рачунима као што су бројеви рачуна, стања, готовинска вредност полиса осигурања, примљене камате и други приходи које одреди генерални директор прихода.
3. Информације о ентитету који извештава, као што су назив и идентификациони број.

Непоштовање ових захтева за пријављивање може довести до казне до 200.000 ТХБ. Ако се дају нетачне информације, ова казна може износити 500.000 ТХБ.

Поред тога, обвезници су дужни да воде евиденцију о пријављеним финансијским рачунима и процедурама извештавања које су поштоване, у периоду од шест година након завршетка календарске године у којој су информације достављене. Непоштовање може довести до казне до 300.000 ТХБ.

Субјекти обвезници своје податке морају пријавити пореским органима најкасније до јуна наредне године. На пример, финансијске информације за 2023. морају бити достављене тајландском пореском одељењу до јуна 2024. године. Ипак, тајландски званичници су наговестили да ће се прва размена информација са страним пореским властима помоћу ЦРС-а одржати у септембру 2023. године. Као резултат тога, од институција које подносе извештаје се очекује да доставе своје информације већ у јуну 2023. године.

Важећи закон првенствено даје оквир за размену информација и обавезе извештавања. Очекује се да ће ускоро доћи додатни закон који ће пружити више детаља о захтевима, процесу извештавања и повезаном планирању.

Извор: Мазарс Тајланд – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Резиме у једноставном тексту:

Тајланд ће од ове године делити финансијске информације са другим земљама

Ова одлука, утврђена законом од 30. марта 2023, произилази из споразума који је Тајланд склопио 2017. на међународном форуму о порезима. Договорено је да земље међусобно деле финансијске податке пореских обвезника.

Шта то конкретно значи?

• Финансијске институције као што су банке, осигуравајућа друштва и компаније за кредитне картице треба да прикупљају финансијске информације о својим клијентима.
• Тајландским пореским властима морају доставити детаље као што су име, адреса, датум рођења и финансијске детаље као што су бројеви рачуна и стања.
• Ове информације се затим деле са пореским властима у другим земљама које учествују у истом споразуму.

Ако компаније/агенције не поштују ова правила или дају лажне информације, могу бити кажњене до 500.000 ТХБ (тајландских бахта).

Поред тога, компаније морају да воде евиденцију о информацијама које дају шест година. Ако то не ураде, такође могу бити кажњени.

Они имају рок до јуна сваке године да доставе своје податке о претходној години. Али за 2023. то се мора урадити у јуну, јер Тајланд жели да размени информације са другим земљама у септембру те године.

Овај закон је почетак, али ће вероватно бити детаљнијег закона о томе како све треба да функционише.