Уважаемые читатели,
Я эмигрировал в Таиланд в 2006 году и живу в Чиангмае. Меня сняли с регистрационного учета в Нидерландах, а затем я обязан платить налоги в Таиланде. В 2005 году я получил государственную пенсию.
С 2006 года это пособие ежемесячно отправлялось мне в мой банк в Чиангмае. В Нидерландах мне не пришлось платить налог в течение этого времени из-за освобождения. Но ситуация изменилась в 2019 году. Кроме того, к налогу на заработную плату было добавлено 140 евро в месяц до примерно 1.600 евро в год. В моей налоговой декларации за этот год я не мог декларировать какие-либо вычеты.
Я подал декларацию о подоходном налоге в налоговые органы Чиангмая в 2019 году. Мой банк распечатал доходы AOW, и мне пришлось заплатить с них подоходный налог. Благо в Таиланде много вычетов.
Нидерланды и Таиланд имеют право взимать налог с суммы пособия AOW. Теперь у меня проблема: я плачу налог на одно и то же в двух странах. Поэтому я подал заявление на возврат налога на заработную плату за 2019 год, которое было отклонено.
К обоим запросам я приложил все необходимые документы, в том числе Резиденцию РО 22.
Затем я подал в Министерство финансов в Гааге запрос о предотвращении двойного налогообложения, и он также был отклонен.
Ответ Минфина:
На базе НЛ-Т. и Нидерланды, и Таиланд могут взимать эту льготу. Двойного налогообложения, противоречащего соглашению NL-Th, не существует. Таким образом, существенная оценка вашего запроса не дает оснований для отказа от взимания голландского налога на основании договора.
Кто может помочь мне получить освобождение от налога на заработную плату в Нидерландах?
С уважением,
Хенк
Хенк, как ты думаешь, почему Нидерланды должны уйти? А не Таиланд?
Я оставлю юридическую сторону экспертам, но думаю, что в конечном итоге вы получите статью 25 договора, поскольку AOW и аналогичные льготы НЕ упоминаются в соглашении, и в договор не включено соглашение об избежании двойного налогообложения для AOW. Глянь сюда https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Гораздо более простое решение — НЕ переводить свой AOW в Таиланд на целый год, а оставить его в банке в Нидерландах и перевести только в первой половине января. Тогда это не доход в Таиланде, хотя убедить в этом чиновника вам может быть сложно. Тогда проблема решена.
Кстати, вы говорите, что налог с зарплаты вам придется платить только в 2019 году. Это действует с 1 января 1 года.
Хенк, целый год может быть немного суровым. Я думаю, что нескольких месяцев достаточно, чтобы ваш доход стал настолько высоким/низким, что налог стал нулевым. Вы переносите эти месяцы в первую неделю января, и тогда это уже не доход, а сбережения.
Эрик, чем ты занимаешься? В Нидерландах нет отчислений, а в Таиланде их много?
Прекратите переводить свои доходы в Таиланд. Самостоятельный перевод денег 3–5 раз в год с помощью денежного сервиса, такого как TransferWise, избавит вас от многих страданий.
Мартин, если деньги, которые вы переводите в Таиланд через TransferWise, касаются дохода, полученного вами в этом году, то они по-прежнему облагаются налогом в Таиланде (в той степени, в которой Таиланду разрешено взимать с них налоги в соответствии с Соглашением).
Способ перевода не имеет решающего значения. Даже если вы снимаете деньги в Таиланде с помощью своей банковской карты или осуществляете платежи на свой счет в голландском банке, и это касается дохода, мы все равно говорим о доходе, который будет облагаться налогом в Таиланде.
ПОЖАЛУЙСТА, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: я не рекламирую какие-либо способы скрыть доходы, насколько это возможно, от поля зрения тайских налоговых органов во избежание налогов!
Поэтому девизом является ведение двух текущих счетов NL отдельно: один для вашего дохода, другой — из ваших сбережений. А переводы в Таиланд всегда поступают с текущего счета, который пополняется из сберегательных потоков, таких как сберегательные счета или счета ценных бумаг.
Нидерланды и Таиланд имеют соглашения о частных пенсиях. Что касается AOW или других пенсий государственных служащих и т. д., в Нидерландах ВСЕГДА взимается налог. Пенсии из частных пенсий, льготы от неправительственных организаций, активы и т. д. подпадают под действие соглашения. Таким образом, вы можете выбрать, в какой стране вы хотите платить налог. Нидерланды могут потребовать доказательство того, что вы действительно заплатили налог в Таиланде. Без подтверждения или согласия налоговых органов налог удерживается в Нидерландах у источника выгоды. Что касается удержания налога на заработную плату из AOW с 2017 года, то это связано с изменением налогового законодательства, имеющим обратную силу. С 2017 года людям, проживающим за пределами Европы, больше не разрешается ничего удерживать из государственной пенсии и т. д., но они получают фиксированный процентный вычет (я отнимаю 6%). Я никогда не платил налог на свой AOW до 2019 года. В начале этого года я получил начисления на свой AOW за 2017 и 2018 годы (около 3.000 евро). Моя оценка за 2019 год была равна нулю, поскольку за 2019 год был удержан налог с заработной платы. Также у меня есть ряд частных пенсий из Нидерландов, и я решил (без проблем со стороны налоговых органов) платить с них налог в Таиланде.
Питер, вопреки тому, что ты утверждаешь, ты не можешь выбирать, где платить налоги. Ведь на это распространяется Договор об избежании двойного налогообложения, заключенный Нидерландами с Таиландом.
Ваше утверждение о том, что Нидерланды могут потребовать доказательства того, что вы действительно заплатили налоги в Таиланде, также неверно. Если по какой-либо причине (например, из-за многочисленных и высоких освобождений, вычетов и необлагаемой налогом суммы) вы не должны платить подоходный налог с населения, то право на взимание не возвращается в Нидерланды.
Чтобы получить освобождение от удержания налога с заработной платы, вам нужно только доказать, что вы являетесь налоговым резидентом Таиланда. Как это продемонстрировать, много раз обсуждалось в блоге Таиланда.
Вам даже не нужно это доказывать, чтобы получить возмещение налога на заработную плату, не причитающегося в Нидерландах. Налоговые органы затем безупречно отслеживают информацию, зафиксированную в Реестре нерезидентов.
Что касается изменения налогового законодательства в Нидерландах, вступающего в силу с 2015 года (а, следовательно, не так, как вы пишете, вступающего в силу с 2017 года), я ссылаюсь на свой ответ, адресованный Хенку (задавшему вопрос этого читателя).
Привет Хенк,
Что касается вашего пособия AOW, вы пишете:
«В Нидерландах мне не пришлось платить налог в то время из-за освобождения. Но ситуация изменилась в 2019 году».
Однако вы никогда не получали освобождение от налога на заработную плату/подоходного налога в связи с вашим пособием AOW. Налог на заработную плату рассчитывался для каждого пособия AOW. Тот факт, что впоследствии никакого удержания не произошло, объясняется тем, что вы, очевидно, выбрали режим налогоплательщика-резидента, и в результате, как если бы вы жили в Нидерландах, вы, помимо прочего, имели право на налоговые льготы. В вашем случае общий налоговый кредит, налоговый кредит для пожилого человека и налоговый кредит для одинокого пожилого человека были выше рассчитанного налога на заработную плату, и поэтому удержание не производилось. Но это существенно отличается от «освобождения».
С 2015 года право выбирать, считаться ли он отечественным или иностранным налогоплательщиком, было отменено, а Закон о подоходном налоге 2001 года был разделен на отвечающих и не отвечающих критериям иностранных налогоплательщиков. Если вы живете в Таиланде, среди других мест, вы будете классифицированы как неквалифицированный иностранный налогоплательщик, что означает, что вы, среди прочего, теряете право на налоговые льготы. SVB должен был удержать ваш налог на заработную плату с 2015 года и, следовательно, не вычитать налоговые льготы. Однако ГСБ проигнорировал это изменение в законе для тысяч получателей пособий, как и для вас.
Это создало раскол среди неквалифицированных иностранных налогоплательщиков. Чтобы положить конец этому нежелательному неравному обращению, 1 января 2019 года вступило в силу изменение в законе, которое означает, что ни одно агентство по льготам не может вычитать налоговые льготы из налога на заработную плату при проживании за границей.
В период с 2015 по 2018 год вам повезло, что налоговые органы не отправили вам приглашение подать налоговую декларацию. Ради вас, я надеюсь, что так и останется. С вашей просьбой об освобождении от налога на заработную плату вашего пособия AOW вы могли выстрелить себе в ногу, когда об этом узнали!
Вы говорите только о выгоде AOW. Это, в сочетании с тем фактом, что вас не пригласили подать налоговую декларацию, заставляет меня подозревать, что ваш доход ограничивается этим пособием AOW. Основываясь на указанных вами суммах, я прихожу к выводу, что ваш подоходный налог с населения составил от 220 до 225 евро, и, следовательно, двойное налогообложение практически не существует.
Но в любом случае ответ, который вы получили от Минфина, более или менее правильный. И Нидерландам, и Таиланду разрешено взимать налоги с пособий социального обеспечения, таких как пособия AOW, WAO, WIA или WW. Однако это происходит не на основании положения договора в Договоре об избежании двойного налогообложения, заключенного Нидерландами с Таиландом, а на основании отсутствия такого положения и в результате чего национальное законодательство применяется к обеим сторонам. страны. Затем Нидерланды облагают налогом ваше пособие AOW как страна-источник, а Таиланд, как страна проживания, делает то же самое (при условии, что вы внесли это пособие в год его получения).
Та же ситуация применима и к соглашениям об избежании двойного налогообложения, заключенным с Пакистаном, Шри-Ланкой и Филиппинами.
Дорогой Ламберт,
Спасибо за профессиональный совет мне.!
G
Моя идея заключалась в том, чтобы попросить информацию у читателей, у которых такая же проблема, как и у меня. А именно узнать, как получить освобождение от налога на заработную плату за 2019 год.
.
Я являюсь налоговым резидентом Таиланда и уплачиваю подоходный налог в Таиланде за 2019 год. Думаю, я имею право запросить освобождение от налога??
Таиланд имеет право облагать налогом пособие AOW из Нидерландов как мировой доход налогового резидента.
Если это невозможно, я просто сдамся.
Ламмерт, есть ли у вас клиенты, у которых есть только AOW, но которые получили освобождение от налога?
Приветствую Хенкк
Привет Хенк,
Что касается удержания налога на заработную плату из пособия AOW при проживании в Таиланде, законной возможности получить освобождение от этого не существует.
Ни у одного из моих тайских клиентов нет такого исключения.
Хенк О, вы прочитали совет, и ясно, что вы ничего не можете сделать с двойным налогообложением вашего АОУ. Ни договор, ни национальное законодательство Нидерландов не могут вам в этом помочь, и тайского законодательства я тоже не боюсь.
Что вам остается, так это статья 25 договора, статья о консультациях, но сможете ли вы добиться переезда двух департаментов за несколько сотен евро или, скажем, за 10 тысяч бат – это вопрос, на который вы сами имеете ответ. Более того, вы должны подать этот запрос в стране вашего проживания; Для этого вам нужен хорошо зарекомендовавший себя тайский налоговый консультант, и у него есть причина.
Могу ли я помочь вам в вашем последнем вопросе?
1. Это может включать менее одного месяца чистого AOW в год; подумай об этом. Смотрите мой первый комментарий к вашему вопросу.
2. Примерно через 3-4-5 лет может быть новый договор и я рассчитываю на то, что пробелы в существующем договоре (1975 г.) будут закрыты.
Удачи!
Спасибо, Эрик.
Я во всем разберусь и посмотрю, что делать.
Привет Хэнк
Эрик,
Вопреки тому, что вы утверждаете, Хенк О не должен подавать свой запрос в соответствии с пунктом 25 статьи 3 Договора об избежании двойного налогообложения, заключенного Нидерландами с Таиландом в стране его проживания, Таиланде, но, как голландский налогоплательщик, с министр финансов Нидерландов. В принципе никаких затрат не требуется.
26 ноября 2019 года я уделил много внимания этому вопросу в блоге Таиланда и предложил заняться этим от имени группы голландцев. Тогда вы довольно скептически отнеслись к этой инициативе.
См:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/lezersvraag-aow-en-belasting-betalen-in-thailand/
В несколько сокращенном виде это сообщение содержит, помимо прочего, следующий текст:
«ДОГОВОР
Какие возможности предлагает Соглашение для предотвращения двойного налогообложения ваших льгот AOW или WAO?
Нидерланды заключили договор об избежании двойного налогообложения с более чем 100 странами. Все эти договоры включают положение о взаимных консультациях. В Договоре об избежании двойного налогообложения, заключенном Нидерландами с Таиландом, это регулируется статьей 25 настоящего Договора, которая, насколько это применимо, гласит следующее:
«Статья 25. Соглашение по взаимному согласию
3. Компетентные органы Государств будут стремиться разрешать по взаимному согласию любые трудности или сомнения, возникающие в отношении толкования или применения настоящего Соглашения. Они также могут консультироваться друг с другом по вопросам устранения двойного налогообложения в случаях, не предусмотренных настоящим Соглашением.
4 Компетентные органы Государств могут вступать в прямые контакты друг с другом с целью достижения соглашения, упомянутого в предыдущих пунктах».
• «Компетентным органом» в обоих случаях является министр финансов или его представитель.
• Целью соглашения, заключенного между Нидерландами и Таиландом, является избежание двойного налогообложения.
• В Договоре не предусмотрены льготы по социальному обеспечению, включая льготы AOW и WAO. Отмена двойного налогообложения в отношении этих льгот является приоритетной задачей для обоих министров.
Очевидно, что существует двойное налогообложение в отношении пособий по социальному обеспечению, поскольку в Соглашении об этом не предусмотрено (см. последнее предложение параграфа 3). Чтобы побудить компетентные органы проконсультироваться друг с другом по этому поводу, вы можете попросить один из этих органов сделать это. И тогда самое очевидное, что нужно сделать, — это отправить запрос министру финансов Нидерландов. При этом сослаться на последнее предложение третьего пункта статьи 25 Договора. Это позволяет вам избежать найма тайского адвоката, особенно в связи с языковой проблемой и связанными с ней расходами.
Кстати, мне кажется разумным обращаться с такой просьбой к министру финансов Нидерландов не в одиночку, а коллективно, т.е. с несколькими налогоплательщиками, которые реально занимаются этой проблемой. Блог Таиланда может сыграть в этом координирующую роль.
Я также готов взять на себя эту координирующую роль, а затем связаться с одной из организаций, представляющих интересы голландцев, живущих за границей, или лично связаться с Министерством финансов, чтобы запросить взимание налогов. , обсуждается там. Пожалуйста, свяжитесь со мной по электронной почте: [электронная почта защищена].
Однако, если вы не можете продемонстрировать, например, с помощью формы декларации PND 91, страницы 1 и 2, что вы действительно должны платить подоходный налог с населения, или с помощью декларации об уплате налогов в стране вашего проживания (форма RO 22) , то нет смысла участвовать в этой акции.
Ламмерт де Хаан, специалист по налогам (специализируется на международном налоговом праве и социальном страховании)»
И каков был результат моего предложения? DDos-атака на мой компьютер!
Входящие переполнены регистрациями. Всего ДВА, из которых один человек жил в Нидерландах, а другой еще не получал государственную пенсию (что вы имеете в виду: двойное налогообложение!).
Что ж, Ламмерт, вы сделали все возможное и получили DDOS-атаку! Неблагодарность – это…. Но ты выжил.
Возвращаясь к рассматриваемому вопросу и к нашему сегодняшнему разговору, я не думаю, что у одного человека есть шанс заставить два отдела работать за несколько сотен евро. В этом смысле у Хенка сейчас мало надежды.