Kjære lesere,
Det er ikke første gang at de nederlandske skattemyndighetene er i tvil om min bostedsadresse i Belgia. For lenge siden skilte jeg i min korrespondanse mellom korrespondanseadresse og bostedsadresse, siden jeg oppholder meg i Thailand det meste av året og på denne måten har jeg bedre tilsyn med at de nederlandske skattemyndighetene sender post adressert til meg. Men Inspectorate of the Netherlands Tax and Customs Administration Abroad Department i Heerlen har startet en videre undersøkelse av hva som faktisk er min "faktiske bostedsadresse", og er ikke fornøyd med bevis på at jeg er registrert i Belgia.
Jeg har nå sendt denne tjenesten skatteanslagene mine for de siste 5 årene for de belgiske skattemyndighetene, samt kopier av identitetskortet mitt, registreringsbevis fra befolkningsavdelingen i Gent kommune og vedlegg korrespondansen angående pensjonene mine sendt til min adresse i Gent.
Jeg har tillatelse fra flytteavdelingen i Ghent kommune til å bli i Thailand i mer enn 1 år. Men de nederlandske skattemyndighetene tviler på om denne adressen, som offisielt har blitt utpekt som min hjemmeadresse av belgiske myndigheter, er min faktiske hjemmeadresse, som etter min mening er uberettiget, siden tjenestemenn må basere sine avgjørelser på offisielle uttalelser og ikke på mistanker at jeg 'faktisk' bor et annet sted.
Er det flere nederlandske belgiere som opplever lignende vanskeligheter med de nederlandske skattemyndighetene?
Hilsen
Nick
Redaktører: Har du et spørsmål til leserne av Thailandblog? Bruk det kontakt.
Den adressen i Belgia virker ikke akkurat som din "faktiske hjemmeadresse" for meg. Jeg antar at det faktum at en belgisk kommune har gitt deg tillatelse til å oppholde deg i utlandet i mer enn ett år vil være basert på spesifikt belgisk lovgivning. Nederlandske myndigheter er ikke bundet av dette.
Niek, å være registrert i Gent betyr ikke automatisk at det også er ditt skattemessige hjemsted. Hvis jeg leser spørsmålet ditt riktig, tror jeg at tjenesten i Heerlen godt kan finne ut at du ikke bor i Ghent men i Thailand... For du er der det meste av året, sier du selv, og du får lov til Ghent til og med bli der i ett år.
Hva er ditt skattemessige hjemsted?
Jeg anbefaler deg å ansette en skatterådgiver med kunnskap om skatteavtalene NL-BE, BE-TH og NL-TH.
Og Lammert de Haans råd i denne bloggen kan være nyttige for deg. https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/ selv om det gjelder NL-TH-traktaten.
Eric, skattehjemmet mitt er Gent, og jeg har også sendt skatteanslagene mine i en årrekke til 'Heerlen' som bevis.
Erik, Niek er nederlandsk og nyter godt av en nederlandsk inntekt.
Hvis du bor i Belgia, kan Belgia i prinsippet belaste din AOW-ytelse og foretakspensjon og/eller livrentebetaling.
Når man bor i Thailand kommer ikke BE-TH-traktaten inn i bildet, men kun NL-TH-traktaten. AOW-fordelen hans vil da bli skattlagt i både Nederland og Thailand. Thailand må da gi en reduksjon i henhold til artikkel 23(6) i traktaten.
Selv om artikkelen du siterte er basert på situasjonen mellom Nederland og Thailand, gjelder bestemmelsene der om fastsettelse av skattemessig bosted for alle skatteavtaler inngått av Nederland. Dette er basert på OECDs modellavtale.
Lammert, jeg er enig med deg. Spørsmålet gjenstår hvorfor Heerlen tar initiativ til bostedsdiskusjonen. Men det får vi kanskje høre igjen fra Niek.
Bostedsundersøkelser finner sted regelmessig i tilfelle kontrolløren er i tvil.
For noen måneder siden avsa Høyesterett dom i en sak der en selverklært «skatterådgiver» utga seg for å være bosatt i Thailand.
Inspektøren hadde oppdaget at alle erklæringer og konsulentarbeid han tok seg av ble utført med en nederlandsk IP-adresse og så var nepene unnagjort.
Han trodde han hadde ordnet alt på en smart måte. For dette formål hadde han til og med solgt hjemmet sitt i Nederland til sin 2 år gamle og derfor uføre sønn bosatt i Thailand (tenk på det).
Alt dette var til ingen nytte for ham. Og til tross for svindelen som ble begått i stor skala, fant lagmannsretten i Haag ingen grunn til å ilegge ham en straffbar bot. Høyesterett fulgte dette synet fra domstolen.
Jeg kjenner imidlertid til utallige saker som involverer en mindre vidtrekkende form for svindel. en forseelsesbot er ilagt.
Fordi mistanke ble vakt av de nederlandske skattemyndighetene fordi jeg fikk posten deres sendt til min 'korrespondanseadresse' i Thailand og ikke til min 'hjemmeadresse' i Gent.
Niek, på grunn av den lite pålitelige postleveringen i Thailand, gjorde jeg akkurat det motsatte for 20 år siden: all papirpost fra skatt og SVB til broren min i Nederland. Forresten, det har vært mijnoverheid.nl og lignende sider i mange år nå hvor du kan logge på med DigiD og lese eller skrive ut alt.
En nederlandsk person som offisielt bor i Belgia, men som bor i Thailand det meste av året reiser naturlig nok spørsmål.
Som skattemyndighet vil jeg gjerne vite om du kanskje har satt opp en konstruksjon for å unndra nederlandske skatter, noe som for meg virker sannsynlig at du ikke betaler skatt i Nederland.
Jeg kan ikke noe om skattelovgivning, men hvis jeg var skattemyndighet, ville jeg skattlagt inntekten din i Nederland, fordi du faktisk ikke bor i Belgia, fordi du bor i Thailand det meste av året.
Kanskje til og med (nesten) hele året.
Og også i Thailand betaler du sannsynligvis ikke skatt, selv om du burde hvis du bor der det meste av året.
Jeg har tidligere notert at jeg har betalt skatt i Belgia i årevis, så det er ikke snakk om å "sette opp en konstruksjon" i det hele tatt.
Kjære Nick,
Det er egentlig ikke overraskende at Heerlen er i tvil om ditt faktiske bosted.
Som filbehandler er jeg 'rimelig; kjent med lovgivningen i denne forbindelse.
Du oppgir ikke hvor inntekten din kommer fra: Belgia eller Nederland??? Dette faktum utgjør en stor forskjell.
Du kan få tillatelse i Belgia til å oppholde seg utenfor Belgia i mer enn 1 år. men dette er en engangstilfelle og kan bare oppnås under visse forhold som du sannsynligvis IKKE er kvalifisert for: studere eller ha en jobb i utlandet. Så hvis du oppholder deg utenfor Belgia i mer enn 1 år og ikke oppfyller disse vilkårene, er du bundet av den juridiske forpliktelsen til å avregistrere deg, og du vil igjen falle inn under det nederlandske skattesystemet hvis inntekten din kommer fra Nederland. Hvis den kommer fra Belgia, forblir du en belgisk skattyter og du er allerede kildebeskattet med en årlig selvangivelse og oppgjør.
Du kan nå til enhver tid hevde at dette ikke er en konstruksjon, etter din mening, men det er det faktisk. Jeg kjenner ikke de nederlandske skattesatsene og vil ikke fordype meg i dem, men jeg antar at de er mer ugunstige for deg i Nederland enn i Belgia, derav all innsatsen for å opprettholde en adresse i Belgia, uten å bo der, en postadresse i Nederland ……..
Det er stor sjanse for at det en dag ender dårlig.
Lung Addie, inntekten min kommer fra Nederland og skatteanslagene på inntektene mine i Nederland og Belgia skiller seg knapt fra hverandre. Dette har blitt demonstrert ved at jeg også måtte fylle ut 2016-2020 selvangivelser som jeg hadde fylt ut for Belgia for Nederland, så det var aldri en grunn til at jeg ønsket å være skattepliktig i Belgia.
Det det dreier seg om er om de nederlandske skattemyndighetene kan nekte for at du ifølge belgiske myndigheter har bostedsadresse i Belgia, mens du også er skattemessig bosatt, dersom det er kjent at du har bodd utenfor Belgia i mer enn 180 dager... Så lenge jeg ikke er offisielt fjernet fra folkeregisteret, fortsetter jeg å bo i Belgia i henhold til den belgiske lovgiveren;
Og for ikke å bli deportert offisielt har jeg offisiell tillatelse til å bli i Thailand i 1 år lenger uten å måtte oppgi noen grunn for det.
det året du kan oppholde deg utenfor Belgia (byen din), kan forlenges i byen din med ytterligere 1 år.
Det er ikke slik at årsakene til dette kun er: å studere eller ha en jobb.
Jeg tror det er to ting som forveksles med hverandre0.
I din kommune kan du be om å få oppholde deg utenfor kommunen i 1 år slik at du ikke kan meldes ut, som kan forlenges med 1 år.
Tillatelse til å oppholde seg utenfor Belgia er noe helt annet
Kjære Ruudje,
hvis du sier A må du også si B. Jeg vil gjerne høre fra deg hvilke andre grunner lovgiver gir som kan føre til suspensjon av avmeldingsplikten. Jeg har bare funnet de to grunnene i tekstene som jeg antydet i svaret mitt. Hvis mulig, også en henvisning til kilden, da dette kan være nyttig for min 'Avslutt abonnement for belgiere'-fil.
Jeg er kanskje ikke belgisk - selv om jeg likte å bo og jobbe der i 4 år - men jeg fant følgende på nettstedet til byen Ghent:
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie
Fakta er: flyttet til Belgia for 5 år siden, avregistrert fra Nederland.
Betalt skatt i Belgia i 5 år.
Jeg leste nylig at pensjoner over et visst beløp beskattes i Nederland.
Anta også at livsattest kommer fra Belgia, så igjen et faktum.
Hvordan innhenter skattemyndighetene fakta om oppholdet i Thailand og hvorfor?
Er ikke BD virkelig ute av linjen? Fakta er støttet av belgiske dokumenter og har vært det i 5 år. Skattemessig virker det riktig for meg.
Den nederlandske BD har ingenting med livet ditt i Belgia å gjøre. Det er pakken din.
De må holde seg til fakta og ellers bevise at det ikke er riktig.
De nederlandske myndighetene er virkelig ikke mennesker, kanskje skjer dette ikke menneskelig og en AI (eller algoritmer) er aktiv og så fortsetter en inspektør (eller kanskje ikke), forutsatt at algoritmen er riktig.
Hvis du mottar et forskudd på, vel, 2 euro, to ganger.
Som jeg fikk tilbake igjen og igjen. Ja, det måtte betales, for ellers... vet du.
Første gang jeg ringte dem om dette. Rart at andre gang var det også 2 euro.
"Vi er den nederlandske bd, vi vil assimilere deg, motstand er fåfengt. ”
Vi vet nå om svindelen med foreldrepenger.
Hei Nick,
Uten å se inn i krystallkulen min, ser jeg store problemer for deg.
Inspektøren har startet en boligundersøkelse av deg. Dette betyr at han har grunner til å tvile på riktigheten av å være (skatte)bosatt i Gent, slik du foreslår.
Du angir allerede at du bor eller oppholder deg i Thailand det meste av året. Du indikerer dermed at du ikke er skattemessig bosatt i Belgia. Som vanlig er traktaten for unngåelse av dobbeltbeskatning inngått av Nederland med Belgia også basert på 183-ordningen.
I henhold til artikkel 4 i den generelle statsskatteloven, blir der noen bor "dømt etter omstendighetene".
Hvilke omstendigheter bør du vurdere? Jeg skal nevne noen:
1. Hvor har du et bærekraftig hjem tilgjengelig?
2. Med hvilket land er dine personlige og økonomiske forbindelser nærmest (senter for vitale interesser)?
3. Hvor pleier du å bo?
Hvis det ennå ikke har skjedd, forventer jeg at kontrolløren også vil be om de daglige kontoutskriftene fra din(e) bank(er) samt en kopi av sidene i passet ditt. Dette er spesielt viktig for å få svar på spørsmål 2 og 3.
Dette er den normale veien inspektøren går i denne typen saker.
Inspektøren vil da raskt komme til at du ikke er skattemessig bosatt i Belgia. Det at du betalte skatt i Belgia endrer ikke på dette. Selv om det i prinsippet forutsettes skattemessig bosted i Belgia (ECLI:NL:HR:2006:AR5759), avviker dette prinsippet dersom inspektøren gjør det sannsynlig at:
• vurderingen av de belgiske skattemyndighetene er basert på uriktige eller ufullstendige data eller
• avgiften kan ikke med rimelighet baseres på noen regel i belgisk lov.
Og ting ser ut til å gå i den retningen.
Hva er konsekvensene av dette?
• Du nyter ikke traktatbeskyttelse på grunnlag av traktaten som Nederland har inngått med Belgia, men høyst på grunnlag av Nederland – Thailand-traktaten (hvis inspektøren ønsker å gå så langt umiddelbart).
• I motsetning til situasjonen når du bor i Belgia, legger Nederland skatt på AOW-fordelen din. Til dette kan du forvente tilleggsvurdering på maksimalt 5 år.
• Du må fortsatt ta de nødvendige tiltakene for å kreve tilbake skatten som allerede er betalt i Belgia. Undersøkelsen av inspektøren og resultatet av hans funn kan imidlertid være nyttig for deg (skattemyndighetene er tross alt din beste venn).
Tillatelsen fra Flytteavdelingen i Ghent kommune til å bli i Thailand i mer enn 1 år er ugyldig i denne sammenheng (traktatteknisk).
Lammert de Haan, skattespesialist (spesialisert i internasjonal skatterett og sosialforsikring).
Moderator: Spørsmål må sendes som leserspørsmål.
Kjære Nick,
les nøye begge svarene fra Lammert de Haan.
Han er mye bedre plassert enn meg når det gjelder nederlandsk skattelovgivning, men avgjørelsen hans koker i hovedsak ned til det jeg forsøkte å forklare deg i korte trekk. Han går i detalj og den store feilen du gjorde er at hovedboligen din ikke er i Belgia, men i Thailand, og det kan bevises veldig enkelt. Fra det øyeblikket din bostedsstat blir bedt om på grunnlag av passet ditt, vil du ha et stort problem. Det er til og med en mulighet for at du nå betaler skatt to ganger ettersom de nederlandske skattemyndighetene kan returnere i 5 år og det du allerede har betalt i Belgia: innsigelsesperioden er allerede utløpt, så det vil være vanskelig for deg å kreve tilbake noe. I Belgia har jeg tilstrekkelig kunnskap og erfaring med det. Jeg ønsker deg lykke til med administrasjonen.
Kjære Lunge Addie,
Basert på funnene og konklusjonene til den nederlandske inspektøren, kan Niek sende en forespørsel til de belgiske skattemyndighetene om å få en EKSOFFISIELL reduksjon/reduksjon av de allerede pålagte og endelige vurderingene. Det er den muligheten som gjenstår etter at innsigelsesfristene er utløpt.
Kjære Lambert,
takk for nyttig informasjon. Mye vil, hvis det kommer til det, avhenge av funnene og sluttrapporten til Skatteinspektøren. Betraktes det som svindel... uvitenhet er et argument som sjelden blir akseptert da alle forventes å kunne loven, noe som selvsagt ikke er tilfelle.
Jeg vet av erfaring at en anmeldelse ikke er lett å få til etter at innsigelsesfristen er utløpt. Jeg har hatt store problemer med å få en anmeldelse for den personen, med svært alvorlig Alzheimers, som det er publisert en nødmelding om administrativ assistanse for her på TB og hvis fil jeg har representert med belgiske skatter. Selv med legeerklæringer om at han var inhabil til å innlevere sin anmeldelse, var det ikke en lapp. Enn si om de mistenker mulig svindel...
Lung addie, jeg vil gjerne kontakte deg videre angående denne saken; Hvis du er enig, er dette adressen min [e-postbeskyttet]