Leserspørsmål: Anmodning om unngåelse av dobbeltbeskatning avslått
Kjære lesere,
Jeg emigrerte til Thailand i 2006 og bor i Chiang Mai. Fikk avregistrert meg fra Nederland og da er jeg skattepliktig i Thailand. I 2005 fikk jeg folkepensjon.
Fra 2006 fikk jeg den betalingen sendt direkte til banken min i Chiang Mai hver måned. I Nederland trengte jeg ikke å betale skatt i løpet av den tiden på grunn av fritaket. Men det endret seg i 2019. Det var € 140 lønnsskatt per måned til ca € 1.600 XNUMX årlig med selvangivelsen for det året, jeg kunne ikke oppgi noen fradrag.
Sendte inn selvangivelsen min til skattemyndighetene i Chiang Mai i 2019. Banken min har laget en utskrift av inntekt fra AOW og jeg måtte betale inntektsskatt på den. Heldigvis har de mange fradrag i Thailand
Nederland og Thailand har begge rett til å skattlegge fordelsbeløpet til AOW. Nå har jeg det problemet at jeg betaler skatt på det samme i to land. Så jeg har en forespørsel om tilbakebetaling av lønnsskatt for 2019, og den er avslått
Begge forespørslene har jeg lagt ved alle nødvendige dokumenter inkl. Residence RO 22.
Deretter sendte jeg en forespørsel til Finansdepartementet i Haag om forebygging av dobbeltbeskatning, som også ble avvist.
Svar fra Finansdepartementet:
Basert på NL-Th. kan både Nederland og Thailand pålegge denne fordelen Det er ikke snakk om dobbeltbeskatning som er i strid med NL- Th. Den materielle vurderingen av forespørselen din gir derfor ingen grunn til å frafalle innkreving av nederlandsk skatt på grunnlag av en traktat.
Hvem kan hjelpe meg med å få fritak fra lønnsskatt fra Nederland?
Hilsen
Henk
Henk, hvorfor mener du at Nederland bør trekke seg? Og ikke Thailand?
Jeg overlater den juridiske siden til ekspertene, men jeg tror du vil ende opp med traktatens artikkel 25 fordi AOW og lignende fordeler IKKE er nevnt i traktaten og det er ingen dobbeltbeskatningsordning på AOW i traktaten. Se her https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
En mye enklere løsning er IKKE å overføre din AOW til Thailand i et helt år, men å la den stå i banken i Nederland og først overføre den i første halvdel av januar. Da er det ikke en inntekt i Thailand, selv om det kan ta deg litt innsats for å overbevise tjenestemannen om dette. Da er problemet løst.
Du sier forresten at du bare skal betale lønnsskatt i 2019. Dette gjelder allerede 1-1-2015.
Henk, et helt år kan være litt strengt. Jeg tror noen måneder er nok til at inntekten din blir så høy/lav at avgiften blir null. Du overfører de månedene den første uken i januar og er da ikke lenger inntekt men sparing.
Erik, det du selv i Nederland har du ingen fradrag og i Thailand mange
Slutt å sende inntekten din til Thailand. Å overføre penger selv 3 til 5 ganger i året via en Pengetjeneste, for eksempel TransferWise, vil spare deg for mye elendighet.
Martin, hvis pengene du overfører til Thailand via TransferWise er inntekt du tjente i det året, vil de fortsatt bli skattlagt i Thailand (i den grad Thailand har lov til å belaste dem i henhold til traktaten).
Metoden for overføring er ikke ledende. Selv om du tar ut penger i Thailand med bankkortet ditt eller betaler til din nederlandske bankkonto og det gjelder inntekt, snakker vi fortsatt om inntekt som skal skattlegges av Thailand.
MERK: Jeg fremmer ikke midler for å holde inntekt så langt som mulig utenfor synet av thailandske skattemyndigheter for å unndra skatt!
Mottoet er derfor å holde 2 separate NL-brukskontoer, en for inntekten din, den andre matet fra sparepengene dine. Og overføringene til Thailand alltid fra betalingskontoen som er matet fra sparestrømmer, som er spare- eller verdipapirkontoer.
Nederland og Thailand har avtaler om private pensjoner. Når det gjelder AOW eller andre pensjoner til tjenestemenn etc., trekkes det ALLTID skatt i Nederland. Pensjoner fra private pensjoner, ytelser fra ikke-statlige etater, formue etc. omfattes av avtalen. Du kan altså velge i hvilket land du vil betale skatt. Nederland kan kreve bevis på at du faktisk har betalt skatt i Thailand. Uten bevis eller aksept fra skattemyndighetene, holdes skatt tilbake i Nederland ved kilden for betalingen. Når det gjelder fradrag av lønnsskatt fra AOW fra 2017, skyldes dette en endring i skatteloven med tilbakevirkende kraft. Fra 2017 kan personer bosatt utenfor Europa ikke lenger trekke noe fra folkepensjonen osv., men få et fast prosentvis fradrag (jeg trekker 6%). Jeg betalte aldri skatt på min AOW før i 2019. I begynnelsen av dette året hadde jeg vurderinger for 2017 og 2018 på min AOW (rundt €3.000 2019). Min vurdering for 2019 var null fordi det ble holdt tilbake lønnsskatt for XNUMX. Jeg har også en del private pensjoner fra Nederland og har valgt (uten problemer fra skattemyndighetene) å betale skatt av dette i Thailand.
Peter, i motsetning til det du sier, får du ikke velge hvor du betaler skatt. Tross alt gjelder traktaten for unngåelse av dobbeltbeskatning som er inngått mellom Nederland og Thailand for dette.
Din påstand om at Nederland kan kreve bevis for at du virkelig har betalt skatt i Thailand er også feil. Hvis du av en eller annen grunn (som de mange og høye fritakene, fradragene og den skattefrie summen) ikke skylder en personlig inntektsskatt, vil ikke retten til å betale tilbake til Nederland.
For å få fritak for tilbakeholdelse av arbeidsgiveravgift trenger du bare å bevise at du er skattemessig bosatt i Thailand. Hvordan bevise det har blitt diskutert mange ganger i Thailand Blog.
Du trenger ikke engang å bevise det for å få tilbakebetalt lønnsskatten som ikke er skyldig i Nederland på en selvangivelse. Skatteetaten følger i så fall feilfritt opplysningene slik de er inntatt i Utlendingsregisteret.
Når det gjelder endringen i skattelovgivningen i Nederland med virkning fra 2015 (og derfor ikke, som du skriver, med virkning fra 2017), viser jeg til mitt svar rettet til Henk (stiller denne leserens spørsmål).
Hei Henk,
Når det gjelder AOW-fordelen din, skriver du:
«I Nederland trengte jeg ikke å betale skatt i løpet av den tiden på grunn av fritaket. Men det endret seg i 2019.»
Du har imidlertid aldri vært fritatt for lønnsskatt/inntektsskatt i forbindelse med statlig pensjon. Det ble beregnet lønnsskatt på hver AOW-ytelse. At det i ettertid ikke ble foretatt forskuddstrekk skyldes at du tilsynelatende valgte å ha status som bosatt skattyter og som et resultat av dette hadde du rett til skattefradrag, akkurat som om du bodde i Nederland. I ditt tilfelle var den generelle skattefradraget, eldrefradraget og den enslige eldres skattefradrag høyere enn beregnet lønnsskatt, slik at det ikke ble gjort fradrag. Men det er fundamentalt forskjellig fra "fritak".
Fra og med 2015 er retten til å velge om de skal behandles som en hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende skattyter bortfalt og inntektsskatteloven 2001 gjorde et skille mellom kvalifiserte og ikke-kvalifiserte ikke-hjemmehørende skattytere. Bor du for eksempel i Thailand, regnes du som en ikke-kvalifisert ikke-bosatt skattyter, noe som har medført at du blant annet mistet retten til skattefradrag. Fra og med 2015 burde SVB ha holdt tilbake lønnsskatten fra deg og derfor uten å trekke skattefradragene. SVB har imidlertid ignorert denne lovendringen for tusenvis av stønadsmottakere, slik den har gjort for deg.
Dette skapte en dikotomi innen de ikke-kvalifiserte utenlandske skattebetalerne. For å få slutt på denne uønskede skjevheten trådte en lovendring i kraft 1. januar 2019 som innebærer at ingen ytelsesorgan kan trekke skattefradragene i lønnsskatten ved opphold i utlandet.
For årene 2015 til 2018 var du heldig at Skatte- og tollvesenet ikke sendte deg en invitasjon til selvangivelse. Jeg håper det forblir slik for deg. Med forespørselen du kom med om fritak for lønnsskatt på grunn av din AOW-ytelse, kunne du ha skutt deg selv i foten da du ble oppdaget!
Du snakker kun om en AOW-ytelse. Dette, i kombinasjon med at du ikke har mottatt invitasjon til selvangivelse, gjør at jeg mistenker at inntekten din er begrenset til denne AOW-ytelsen. Basert på beløpene du oppga, konkluderer jeg med at din personlige inntektsskatt utgjorde rundt € 220 til € 225, så det er neppe noen dobbeltbeskatning.
Men uansett: Svaret du har fått fra Finansdepartementet er mer eller mindre riktig. Både Nederland og Thailand har lov til å kreve inn en trygdeytelse, for eksempel en AOW-, WAO-, WIA- eller WW-ytelse. Dette er imidlertid ikke basert på en traktatbestemmelse i traktaten inngått av Nederland med Thailand for å unngå dobbeltbeskatning, men på bakgrunn av mangelen på en slik bestemmelse og som følge av at nasjonal lov gjelder for begge land. Nederland skatter deretter AOW-fordelen din som kildelandet, og Thailand gjør det samme som bostedslandet (i den grad du bidro med denne fordelen i året du nøt den).
Den samme situasjonen oppstår også når det gjelder dobbeltbeskatningsavtalene som er inngått med Pakistan, Sri Lanka og Filippinene.
Kjære Lambert,
Takk for ditt faglige råd til meg.!
G
Tanken min var å spørre leserne som har samme problem som meg. Nemlig å finne ut hvordan man kan få fritak for arbeidsgiveravgift for året 2019
.
Jeg er skattemessig bosatt i Thailand og har inntektsskatt i Thailand for 2019. Jeg tror jeg har rett til å søke om fritak ??
Thailand har rett til å beskatte statens pensjon fra Nederland som verdensomspennende inntekt for en skattemessig bosatt.
Hvis det ikke er mulig, legger jeg det fra meg.
Lammert har du kunder som kun har folkepensjon og likevel har hatt fritak??
Hilsen Henk
Hei Henk,
Når det gjelder fradrag av lønnsskatt fra en AOW-ytelse når du bor i Thailand, er det ingen rettslig mulighet for å få fritak for dette.
Ingen av mine thailandske klienter har et slikt unntak.
Henk O, du har lest rådet og det er tydelig at du ikke kan gjøre noe med dobbeltbeskatningen av din statlige pensjon. Verken traktaten eller den nederlandske nasjonale lovgivningen kan hjelpe deg med dette, og jeg er heller ikke redd for thailandsk lovgivning.
Det som gjenstår for deg er traktatens artikkel 25, konsultasjonsartikkelen, men om du kan få to avdelinger i bevegelse for noen hundre euro eller si 10 k baht er et spørsmål du selv kan svare på. Dessuten må du sende inn forespørselen i ditt bostedsland; du trenger en veletablert thailandsk skatterådgiver for det, og han jobber ikke for ingenting.
Kan jeg hjelpe deg med det aller siste spørsmålet ditt?
1. Det kan gjelde mindre enn én måned netto statspensjon per år; Tenk på det. Se min første kommentar til spørsmålet ditt.
2. Om ca 3-4-5 år kan det komme en ny traktat og jeg regner med at hullene i den eksisterende traktaten (1975) lukkes.
Lykke til!
Takk Eric
Jeg skal ordne opp i alt og se hva jeg skal gjøre.
Hilsen Hank
Erik
I motsetning til det du sier, må ikke Henk O sende inn sin anmodning i henhold til artikkel 25, nr. 3, i traktaten for unngåelse av dobbeltbeskatning inngått av Nederland med Thailand i sitt hjemland Thailand, men som nederlandsk skattyter, til finansministeren i Nederland . Det er i utgangspunktet ingen kostnader forbundet med dette.
26. november 2019 ga jeg mye oppmerksomhet til denne saken i Thailand Blog og ga derfor tilbudet om å ta dette på vegne av en gruppe nederlendere. På den tiden var du ganske skeptisk til dette tiltaket.
Zie:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/lezersvraag-aow-en-belasting-betalen-in-thailand/
I en litt slanket form inneholder denne meldingen følgende tekst:
"TRAKTATEN
Hvilken mulighet gir traktaten for å forhindre dobbeltbeskatning av AOW- eller WAO-fordelene dine?
Nederland har inngått dobbeltbeskatningsavtaler med mer enn 100 land. Alle disse traktatene inneholder en bestemmelse om gjensidig avtale. I traktaten for unngåelse av dobbeltbeskatning som er inngått mellom Nederland og Thailand, er dette regulert i artikkel 25 i denne traktaten, så langt det er relevant, som lyder som følger:
«Artikkel 25. Ordning for gjensidig avtale
3. De kompetente myndigheter i statene skal bestrebe seg på å løse alle vanskeligheter eller tvil som måtte oppstå med hensyn til tolkningen eller anvendelsen av denne avtale. De kan også rådføre seg med hverandre for å eliminere dobbeltbeskatning i tilfeller som ikke er fastsatt i denne avtalen.
4 De kompetente myndigheter i statene kan kommunisere direkte med hverandre for å oppnå en avtale som nevnt i de foregående paragrafene.»
• «kompetent myndighet» i begge tilfeller er finansministeren eller dennes representant.
• Formålet med avtalen inngått mellom Nederland og Thailand er å unngå dobbeltbeskatning.
• Det er ikke gitt noen bestemmelser i traktaten med hensyn til trygdeytelser, inkludert AOW- og WAO-ytelser. Å reversere dobbeltbeskatningen av disse ytelsene er i første rekke en sak for begge statsrådene.
Det er helt klart dobbeltbeskatning av trygdeytelser fordi det ikke er gitt bestemmelser om dette i traktaten (se siste setning i punkt 3). For å få de kompetente myndighetene til å konsultere hverandre om dette, kan du derfor be en av disse myndighetene om å gjøre det. Og da er det nærliggende å rette en forespørsel om det til den nederlandske finansministeren. Ved å gjøre dette, se siste punktum i paragraf 25 i artikkel XNUMX i traktaten. På denne måten unngår du involvering av en thailandsk advokat, spesielt på grunn av språkproblemet og de tilhørende kostnadene.
Forøvrig virker det fornuftig for meg å ikke rette en slik forespørsel til finansministeren i Nederland som enkeltperson, men å gjøre dette som et kollektiv, altså med flere skattebetalere som faktisk driver med dette problemet. Thailand Blog kan spille en koordinerende rolle i dette.
Jeg er også villig til å påta meg denne koordinerende rollen og deretter kontakte en av organisasjonene som representerer interessene til nederlendere som bor i utlandet eller selv kontakte finansdepartementet for å be om innkreving av skatt.dobbelbeskatning på en AOW eller WAO nytte, skal diskuteres der. Vennligst kontakt meg via e-post: [e-postbeskyttet].
Men hvis du ikke kan påvise ved hjelp av for eksempel erklæringsskjemaet PND 91, side 1 og 2, at du faktisk skylder personlig inntektsskatt eller ved hjelp av erklæringen om skatteplikt i ditt bostedsland (skjema RO 22) , da gir det ingen mening å delta i denne kampanjen.
Lammert de Haan, skattespesialist (spesialisert i internasjonal skatterett og sosialforsikring)"
Og hva var resultatet av tilbudet mitt? Et DDos-angrep på datamaskinen min!
Innboksen flommer over av påmeldinger. Totalt til og med TO, hvorav en person bodde i Nederland og den andre ennå ikke mottok statlig pensjon (hva mener du: dobbeltbeskatning!).
Vel, Lammert, du gjorde ditt beste og du får et DDOS-angrep! Takk skal du ha…. Men du overlevde.
For å komme tilbake til saken, og til samtalen vår i kveld, tror jeg ikke en enstøing har en sjanse til å drive to avdelinger for noen få hundre dollar. Sånn sett er det lite håp for Henk nå.