Leserspørsmål: Ikke fritak for trekk i lønnsskatt
Kjære lesere,
I mai i fjor sendte jeg en forespørsel til den internasjonale skatte- og tollmyndigheten. Trekk tilbake arbeidsgiveravgift for fritak. Jeg har sendt alle nødvendige papirer inkludert bostedsbevis RO22. For 2019 betalte jeg inntektsskatt i Thailand. I Nederland beskattes min statlige pensjon hver måned via SVB direkte til min thailandske bank.
I morges fikk jeg et blått brev i postkassen...
CV
Du har bedt om en erklæring om at det kan gis fritak for tilbakehold av lønnsskatt på grunnlag av en traktat om forebygging av dobbeltbeskatning. Informasjonen du har gitt gir grunnlag for følgende vurdering.
Gjennomgå
Jeg er av den oppfatning at det på bakgrunn av din forespørsel ikke kan gis fritak for forskuddstrekk. Jeg vil gjerne forklare betraktningen jeg har gjort som følger
- Nederland har inngått en traktat for forebygging av dobbeltbeskatning med bostedslandet til den berørte personen. I denne er avgiften på nevnte inntekt blitt tildelt Nederland.
- Nederland har skatterenter på grunnlag av nasjonal lovgivning i skatteavtalen.
Beslutning
Jeg avslår forespørselen din.
Hvem kan hjelpe meg i denne situasjonen, vennligst råd!
På forhånd takk.
Hilsen
Henry fra Chiang Mai
Hendrik, du angir ikke hva slags inntekt det gjelder. Handler det om folkepensjonen? Da er tjenesten riktig. Dette gjelder også for statlig pensjon.
Ja Erik,
Det handler også om min AOW
Hendrik
Erik, jeg antar at thailandske statsborgere med kun thailandsk statsborgerskap og permanent opphold i Thailand, men også har rett til nederlandsk AOW-ytelse fordi de har bodd/arbeidet i Nederland i en årrekke, også tilbakeholdes skatt på AOW av Nederland. Så vidt du eller andre vet, stemmer min antagelse?
Din antagelse er faktisk riktig, Leo Th.
Og fordi traktaten for unngåelse av dobbeltbeskatning inngått mellom Nederland og Thailand ikke nevner trygdeytelser, inkludert alderspensjon, beskattes disse ytelsene også i Thailand. Jeg vil forklare i detalj hvordan dette fungerer fra et skattemessig synspunkt i en kommentar nedenfor.
Tidligere har jeg vært oppmerksom på fenomenet (mulig) dobbeltbeskatning av en trygdeytelse i Thailand Blog. Jeg er derfor overrasket over at det i enkelte reaksjoner fortsatt hevdes at kun Nederland og ikke Thailand kan ilegge skatt på en slik fordel.
Derfor min oppfordring til alle: LES THAILAND-BLOGGEN REGELMESSIG (helst hver dag)!.
Lammert og Erik, tusen takk for raskt og tydelig svar.
Ikke helt sant. Jeg har fått fritak for min ABP-pensjon fra de nederlandske skattemyndighetene. Kanskje (men ikke sikker) fordi jeg har vært ansatt her siden 2006. Jeg betaler skatt i Nederland av folkepensjonen min.
Leo TH og Chris, AOW beskattes i NL på nytelsestidspunktet, og beskattes i TH hvis du tar det inn i TH i nytelsesåret. Setter du igjen folkepensjonen fra måned til måned på en NL-bankkonto og du først overfører den til TH i januar etterpå, blir den ikke skattlagt i TH. Det er ikke inntekt, men sparing. Se Lammert de Haans kommentar videre og i hans tidligere råd her.
Nasjonalitet spiller ingen rolle, Leo TH, for det er ikke i traktaten. Det er traktater der nasjonalitet spiller en rolle.
Chris, din ABP-pensjon beskattes ikke i NL? Dette er mulig fordi ABP også betaler ut pensjoner som IKKE er statlige pensjoner. Jeg vet ikke om det er særordninger som lar statlig pensjon ligge utenfor NL-avgiften.
Det har ingenting å gjøre med at du har vært ansatt i Thailand siden 2006, Chris.
En offentlig pensjon beskattes bare i Nederland (artikkel 19 i dobbeltbeskatningsavtalen inngått mellom Nederland og Thailand). Men ikke alle pensjoner gitt av ABP kan betraktes som en statlig pensjon, altså opptjent fra en statlig stilling. Tenk på de såkalte statlige selskapene som et kommunalt transportselskap.
Men mange private utdannings- og helseinstitusjoner er også tilknyttet ABP (de tidligere B-3-institusjonene).
I tillegg, når det gjelder ABP-pensjon, kan du fortsatt måtte forholde deg til såkalt hybridpensjon, for eksempel en lærer som har jobbet dels i offentlig grunnskoleopplæring (er en statlig stilling) og dels i (privat) særskilt grunnskole. utdanning.
I slike situasjoner må du alltid spørre deg selv om du hadde en statlig stilling og derfor hadde status som tjenestemann i tjenestemannslovens forstand eller ikke.
Kjære Hendrik,
Bostedsbevis er forskjellig fra RO22.
Den første er en bekreftelse på immigrasjonen av hjemmeadressen din her i Thailand
RO22 er en erklæring fra thailandske skattemyndigheter om at du er registrert som skattepliktig person her.
Blir bare gitt hvis du faktisk betaler skatt her.
Det Erik sier er riktig. Dette betyr at dersom du kan bevise at du er skattemessig bosatt i Thailand (du må bo her i mer enn 180 dager per år) kan du kun søke om fritak på inntekt fra en pensjonskasse.
Mitt RO22-skjema sier: Bostedsbevis: RO22.
Det er mulig at flere myndigheter kan utstede dette oppholdsbeviset.
Det er helt riktig, Ruud. Bostedsbeviset utstedes av skattekontoret ditt og har skjemanummer RO22. Det er derfor jeg vanligvis refererer til "RO22" for kort.
Dette er den engelske ekvivalenten til den nederlandske "Statement of tax liability in the residence country" og er akseptert av Skatte- og tollvesenet/kontoret i utlandet som bevis på å være skattemessig bosatt i Thailand.
Dessverre er dette en tilbakevendende misforståelse.
Dokumentet RO22 utstedt av skattemyndighetene i TH bærer tittelen "Bevis om bosted".
Dokumentet levert av Immigration har tittelen oversatt til engelsk: "Certify Foreigner Address Report"
Så vidt jeg vet skal AOW ALLTID beskattes i Nederland og det gjelder også for eventuelle tjenestemannspensjoner og andre pensjoner fra staten. Jeg betaler skatt i Nederland på min AOW, skatt i England på min engelske AOW og skatt i Thailand på mine private pensjoner.
Henry,
Jeg ser at du betaler skatt på folkepensjonen din her i Thailand.
Som Eric allerede skrev, får du ikke fritak fra din AOW i NL Dette er kun mulig om din pensjon fra en pensjonskasse.
Imidlertid har thailandske skattemyndigheter mange fradrag for pensjonister.
Hvis du er gift kan du allerede trekke fra opptil 41000 15000 baht. Og etter det blir den første klassen på 300.000 5 til XNUMX XNUMX baht bare skattlagt med XNUMX %.
Så hvis du bare har statlig pensjon, kvalifiserer du knapt til skatt, eller kun for et lite beløp.
Beklager Hendrik, 1500B må selvfølgelig være 150.000 XNUMX Baht
Vel, Henk, det er det. Avtalen skal unngå dobbeltbeskatning. Traktaten spesifiserer hvilket land som kan legge skatt på ulike inntekter. For AOW er dette helt klart de nederlandske skattemyndighetenes ansvar. Anta at du også hadde inntekt i Thailand og at den thailandske regjeringen legger skatt på det. Deretter sender du selvangivelse i Nederland. Du må derfor oppgi din thailandske inntekt i den. Men fordi du allerede betaler skatt på det i Thailand, vil ikke de nederlandske skattemyndighetene legge inn noen skatt der. Det er det traktaten er til for.
Hilsen
Freek
Vel kjære Henk,
Og på din statlige pensjon mister du også retten til skattefradrag, eldregodtgjørelse og enslige eldregodtgjørelse. e zv. I følge mine beregninger går du glipp av et totalt fradrag på ca 4500 euro. Noe som utgjør omtrent 405 som betaler mer skatt enn alle andre nederlendere som bor i Nederland. Dette i sammenheng med likebehandling av personer med nederlandsk statsborgerskap.
Hilsen Anthony.
LS-beløp er kun basert på statlig pensjonsinntekt
Kjære Henk,
Avtalen spesifiserer hva som skattlegges hvor. AOW beskattes i NL og derfor IKKE i Thailand. Du kan kreve tilbake skatten du betalte i Thailand på statspensjonen i Thailand.
hilsen Tony
Hei Anthony,
Du har rett, det er derfor jeg prøvde å skattlegge min statlige pensjon i Thailand..
gr. Henk
Hei Tony,
Svaret ditt inneholder tre påstander, som alle tre er usanne.
1. En AOW-fordel beskattes ikke i Nederland på grunnlag av traktaten som Nederland har inngått med Thailand for å unngå dobbeltbeskatning, men på grunnlag av nasjonal lov.
2. I henhold til thailandsk nasjonal lov beskattes faktisk statspensjonen også i Thailand.
3. Du kan (selvsagt) ikke få tilbakebetalt skatten du betalte i Thailand på AOW-fordelen.
For den skattemessige begrunnelsen for annonse 1 og annonse 2, se svaret mitt til Hendrik nedenfor.
I den thailandske erklæringen PND91 oppgir du ved spørsmål 1 din "lønn, lønn, pensjon, etc."
Du har da ingen anelse om hvor mye skatt du skylder på AOW-fordelen din, og heller ikke hvor mye skatt du tror du kan kreve tilbake på denne fordelen, fordi du (i motsetning til det du oppgir) ikke har betalt skatt ennå. i form av forskuddstrekk på AOW-ytelsen. Og hvorfor skal du først oppgi AOW-ytelsen i spørsmål 1 og deretter trekke fra et ennå ukjent beløp?
Din påstand om at: "Du kan kreve tilbake skatten du betalte i Thailand på AOW i Thailand" er derfor helt feil.
Det eneste spørsmålet angående oppgjør av allerede betalt skatt finner du i erklæringsskjemaet PND91 på "14. Mindre forskuddstrekk”. Dette innebærer oppgjør av allerede trukket forskuddstrekk på renteinntektene på din(e) banksaldo(er). Men det er det.
Hei Hendrik,
Av spørsmålet ditt forstår jeg at det dreier seg om en AOW-ytelse.
Når det gjelder tilbakehold av lønnsskatt på denne ytelsen, har kontrolløren avslått din anmodning om fritak fra dette.
Som en første vurdering viser inspektøren til dobbeltbeskatningsavtalen som er inngått mellom Nederland og Thailand. I følge inspektøren er avgiften på AOW-fordelen din blitt tildelt Nederland på grunnlag av denne traktaten. Det er imidlertid helt feil.
Traktaten inngått mellom Nederland og Thailand nevner ikke trygdeytelser som alderspensjon. Denne situasjonen gjelder også traktatene inngått med Pakistan, Sri Lanka og Filippinene.
Konsekvensen av dette er at ikke traktaten, men den nasjonale lovgivningen i Nederland er gjeldende. I henhold til denne lovgivningen skattlegger Nederland, som kildeland, AOW-fordelen din, og du kan derfor ikke få fritak fra kildeskatt.
Men det som gjelder for Nederland gjelder også for Thailand.
Som bosatt i Thailand kan Thailand også skattlegge AOW-fordelen din i den grad du faktisk har bidratt med denne fordelen til Thailand i året du nøt den. Og dette vil helt sikkert være tilfelle hvis du kun mottar AOW-ytelse. Tross alt nyter du ikke traktatbeskyttelse for denne fordelen, og angir hvilket land som har tillatelse til å kreve og hvilket land som senere gir fritak.
Nasjonal lovgivning gjelder også for Thailand, og som et bostedsland kan det beskatte AOW-fordelen din som en del av din verdensomspennende inntekt.
Men: Skatteplikt, deklarasjonsplikt og å måtte betale skatt er milevis fra hverandre. Når det gjelder AOW-fordelen din, er du også skattepliktig i Thailand. Hvis det bare blir stående med denne inntekten, har du ingen selvangivelsesplikt, enn si betalingsplikt for personskatten, med tanke på de høye fritakene (spesielt hvis du er 65 år), fradragspostene og skatte- frisum på 150.000,- i første parentes mot 0 % skatt.
KONKLUSJON: til tross for at både Nederland og Thailand har lov til å kreve inn AOW-ytelsen din, betaler du kun (lønns)skatt på denne fordelen i Nederland og det er derfor ikke snakk om dobbeltbeskatning i ditt tilfelle.
Takk Frank,
Men Thailand har også rett til å skattlegge AOW.
Jeg fant en nettside fra Skatteetaten som
Forklarer hva jeg må gjøre når jeg betaler dobbeltskatt. Jeg ser muligheter i mitt tilfelle
gr. Henk
Du treffer spikeren på hodet med din kommentar om at Thailand også har rett til å beskatte alderspensjon, Henk O.
Innenfor skattelovgivningen har vi faktisk en forskrift om dobbeltbeskatning, nemlig «Dobbeltskattevedtaket». Men for å falle inn under dette må du bo i Nederland og derfor være bosatt skattyter.
Moderator: Det er ikke tillatt å bruke en annen lesers spørsmål til egne spørsmål. Du må da sende den tilbake til redaktøren.
Tusen takk lesere for rådene dere alle gir, spesielt for Lammert de Haan
som har gitt meg.
Hilsen fra Henk fra Chiang Mai
Du er velkommen Hank.
Thailand Blog er vel også ment for det? Med et spørsmål om skattesaker går du ikke til bakeren eller slakteren på hjørnet av gaten, men du spør dem i Thailand Blog.