It-Tajlandja se tibda skambju awtomatiku ta’ informazzjoni finanzjarja ma’ pajjiżi oħra din is-sena

Fit-30 ta’ Marzu 2023, l-Att dwar l-Iskambju ta’ Informazzjoni ta’ Emerġenza, 2566 BE (“l-Att”), ġie ppubblikat fil-Gazzetta Rjali tal-Gvern tat-Tajlandja. Din il-liġi ġiet stabbilita f'konformità mal-ftehimiet dwar l-Istandards ta' Rappurtar Komuni (“CRS”), li t-Tajlandja impenjat ruħha li ssegwi fl-2017 waqt il-Forum Globali dwar it-Trasparenza u l-Iskambju ta' Informazzjoni għal Skopijiet ta' Taxxa (“il-Forum Globali”).

Is-CRS teħtieġ li l-pajjiżi parteċipanti jiskambjaw informazzjoni finanzjarja dwar il-kontribwenti u jikkonformaw mar-rekwiżiti tal-Iskambju Awtomatiku tal-Informazzjoni (“AEOI”).

L-għan ewlieni tal-liġi huwa li, skont is-CRS, jidderieġi lill-istituzzjonijiet finanzjarji, li huma kkunsidrati bħala "entitajiet li jirrappurtaw", biex iwettqu d-diliġenza dovuta fuq il-klijenti tagħhom u biex jiġbru u jittrasmettu informazzjoni finanzjarja lill-awtoritajiet tat-taxxa Tajlandiżi għal aktar skambju mal-klijenti tagħhom. awtoritajiet tat-taxxa f’pajjiżi oħra li jsegwu s-CRS.

Skont il-liġi, l-entitajiet li jirrappurtaw jinkludu banek, istituzzjonijiet finanzjarji, ditti tat-titoli, kumpaniji tal-assigurazzjoni tal-ħajja liċenzjati u fornituri ta’ karti ta’ kreditu.

Il-liġi tgħid li l-informazzjoni li ġejja trid tiġi rrappurtata:

1. Informazzjoni dwar is-sid jew il-maniġer ta’ kont finanzjarju, bħal isem, indirizz, numru ta’ identifikazzjoni tat-taxxa, data u post tat-twelid, u dettalji speċifiċi oħra kif irreġistrati mid-Direttur Ġenerali tal-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
2. Dettalji tal-kontijiet finanzjarji bħal numri tal-kontijiet, bilanċi, valur fi flus kontanti tal-poloz tal-assigurazzjoni, imgħax riċevut u dħul ieħor kif speċifikat mid-Direttur Ġenerali tad-Dħul.
3. Informazzjoni dwar l-entità li tirrapporta, bħall-isem u n-numru ta' identifikazzjoni.

In-nuqqas ta' konformità ma' dawn ir-rekwiżiti ta' rappurtar jista' jirriżulta f'multa sa THB 200.000. Jekk tingħata informazzjoni mhux korretta, din il-multa tista' tammonta għal THB 500.000.

Barra minn hekk, l-entitajiet li jirrappurtaw huma meħtieġa jżommu rekords tal-kontijiet finanzjarji rrappurtati u l-proċeduri ta’ rappurtar segwiti, għal perjodu ta’ sitt snin wara t-tmiem tas-sena kalendarja li fiha tkun ġiet ipprovduta l-informazzjoni. In-nuqqas ta' konformità jista' jirriżulta f'multa sa THB 300.000.

L-entitajiet li jirrappurtaw għandhom jirrappurtaw l-informazzjoni tagħhom lill-awtoritajiet tat-taxxa mhux aktar tard minn Ġunju tas-sena ta’ wara. Pereżempju, l-informazzjoni finanzjarja tal-2023 trid tiġi sottomessa lid-Dipartiment tad-Dħul Tajlandiż sa Ġunju 2024. Madankollu, uffiċjali Tajlandiżi indikaw li l-ewwel skambju ta' informazzjoni ma' awtoritajiet tat-taxxa barranin li jużaw is-CRS se jsir f'Settembru 2023. B'riżultat ta' dan, l-istituzzjonijiet ta' rappurtar huma mistennija li jipprovdu l-informazzjoni tagħhom kmieni f'Ġunju 2023.

Il-liġi attwali primarjament tipprovdi qafas għal skambju ta' informazzjoni u obbligi ta' rappurtar. Dalwaqt mistennija leġiżlazzjoni addizzjonali li tipprovdi aktar dettalji dwar ir-rekwiżiti, il-proċess ta’ rappurtar u l-ippjanar assoċjat.

Sors: Mazars Thailand - https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Sommarju f'test sempliċi:

It-Tajlandja se taqsam informazzjoni finanzjarja ma’ pajjiżi oħra minn din is-sena

Din id-deċiżjoni, stabbilita f’liġi tat-30 ta’ Marzu 2023, toħroġ minn ftehim li t-Tajlandja għamlet fl-2017 f’forum internazzjonali dwar it-taxxi. Kien miftiehem li l-pajjiżi jaqsmu d-dejta finanzjarja tal-kontribwenti ma’ xulxin.

Xi jfisser dan f'termini konkreti?

• L-istituzzjonijiet finanzjarji bħall-banek, il-kumpaniji tal-assigurazzjoni u l-kumpaniji tal-karti tal-kreditu għandhom bżonn jiġbru informazzjoni finanzjarja dwar il-klijenti tagħhom.
• Għandhom jipprovdu dettalji bħall-isem, l-indirizz, id-data tat-twelid u dettalji finanzjarji bħal numri tal-kont u bilanċi lill-awtoritajiet tat-taxxa Tajlandiżi.
• Din l-informazzjoni mbagħad tinqasam ma' awtoritajiet tat-taxxa f'pajjiżi oħra li jipparteċipaw fl-istess ftehim.

Jekk kumpaniji/aġenziji ma jikkonformawx ma' dawn ir-regoli jew jipprovdu informazzjoni falza, jistgħu jiġu mmultati sa THB 500.000 (Thai Baht).

Barra minn hekk, il-kumpaniji għandhom iżommu rekords tal-informazzjoni li jipprovdu għal sitt snin. Jekk ma jagħmlux dan, jistgħu jiġu mmultati wkoll.

Huma għandhom sa Ġunju ta' kull sena biex jissottomettu l-informazzjoni tagħhom dwar is-sena ta' qabel. Iżda għall-2023, dan irid isir f'Ġunju, għaliex it-Tajlandja trid tiskambja informazzjoni ma 'pajjiżi oħra f'Settembru ta' dik is-sena.

Din il-liġi hija bidu, iżda probabbilment se jkun hemm leġiżlazzjoni aktar dettaljata dwar kif għandu jaħdem kollox.