독자 여러분,
저는 31년 2018월 1일부터 NL에서 등록이 취소되었습니다(지금은 이것이 잘못된 선택이었다는 것을 알고 있습니다. 2019년 2019월 21일에 등록을 취소했어야 했지만 완료되었습니다!). 22년에 저는 TH에 PIT 신고서를 제출하고 세금을 납부했습니다. 그 후 태국 세무 당국으로부터 양식 RO2(소득세 납부_증명서)과 양식 RO7(거주 증명서)를 받았습니다. 저는 이 10개의 양식(및 XNUMX개의 기타 부록)을 '근로세 면제 신청서' 양식과 함께 Heerlen에 있는 세무 당국에 보냈습니다. 저는 지금 이 신청 결과를 기다리고 있습니다(최대 XNUMX주가 소요될 수 있습니다!). 내가 이해하는 한 면제는 이전 연도에 대해 소급 적용되지 않습니다.
2019년에는 비거주자 납세자로서 NL에서 세금 신고서를 제출해야 하는데, 이는 '내 세무 당국' 사이트를 통해 온라인으로 이루어집니다. 2019년에는 TH에서 2020년에 처음으로 세금을 납부한 후 2019년에만 신청할 수 있었기 때문에 급여세 면제를 아직 받지 못했습니다. 태국(NL과 TH 간의 조세 조약에 따름). 이 초과 납부된 세금을 어떻게 환급받을 수 있습니까? Thailandblog의 이전 게시물에서 Lammert de Haan의 다음 정보가 있습니다.
Lammert de Haan은 5년 2019월 21일 10:XNUMX에 다음과 같이 말했습니다.
세금 및 관세청에서 제시한 예에 따라 귀하는 소득세 신고서에 AOW 혜택의 전체 금액을 기재합니다. 해당 섹션에서 귀하는 네덜란드가 이 소득에 세금을 부과할 수 없음을 나타냅니다. 이런 식으로 이중과세를 피할 수 있습니다.
Lammert de Haan은 7년 2019월 12일 08:XNUMX에 다음과 같이 말했습니다.
면제를 받지 못해 개인 연금이나 연금 지급액에서 근로세가 원천징수되더라도 걱정하지 마십시오. 개인을 위한 팀 급여세는 면제 발급을 담당합니다. 하지만 이후에 소득세 신고를 하면 소득세팀으로 보내져 거의 신고로 원천징수된 근로소득세를 환급받게 됩니다.
제 경우에는 AOW에 관한 것이 아니라 연금 및 연금 지불에 관한 것입니다. 비거주 납세자 온라인 신고서에서 소득당 NL이 부과할 수 없는 금액을 표시할 수 있습니다. 추가 정보나 증거를 전혀 요구하지 않습니다. 급여세 면제 신청 시 각종 추가 정보를 기재해야 하는 것과는 대조적입니다(신청서와 함께 총 9건의 첨부파일을 보냈습니다).
제 질문은 다음과 같습니다. 신고서에 NL이 부과할 수 없는 비거주 납세자로 명시된 모든 금액이 허용됩니까? 이게 받아들여지느냐 안받느냐에 따라 많은 차이가 납니다. 그렇다면 상당한 금액을 돌려받겠지만(결국 두 번 잘못 납부한 것이 맞습니다) 그렇지 않은 경우에도 세금을 너무 적게 냈기 때문에 여전히 상당한 평가를 받게 될 것입니다!
감사합니다,
제라드
Gerard, L. de Haan이 태국으로 이주한 후 네덜란드가 국가 연금에 부과하는 것이 허용되지 않는다고 어딘가에 쓴 것을 상상할 수 없습니다. 이 경우 AOW는 NL에서 과세되며 수령 연도에 AOW를 태국으로 가져가면 태국에서도 과세됩니다. 현재 시행 중인 구 조약에는 태국이 국민연금에 손대지 못하도록 하는 조항이 포함되어 있지 않습니다.
2019년에는 NL에 신고서를 제출해야 합니다. 2018년에 이민을 가셨기 때문에(부피가 큰 M 양식을 펜으로 작성하셨을 텐데…) 온라인으로 C 양식을 작성하셔야 합니다. '연금 및 기타 혜택'에는 해당 소득이 네덜란드에서 완전히 과세되는지 여부에 대한 질문이 있습니다. 거기에는 NL에서 과세되지 않는 금액을 표시할 여지가 있습니다(이미 직접 확인했습니다). 그리고 세무 당국에서 정확하게 입력했는지 확인할 수 있습니다!
당신은 '뒤로'를 요구하지 않습니다; 당신은 NL에서 과세되는 것을 선언하고 세금이 부과됩니다. 원천징수된 근로소득세가 더 높은 경우 차액을 환급해 드립니다. 세무 당국이 달리 원하는 경우 귀하는 이의를 제기하고 이의를 제기할 권리가 있습니다.
에릭, 귀하의 의견에 감사드립니다!
내가 충분히 명확하지 않았을 것입니다. 죄송합니다.
본인은 AOW가 TH로 이전되지 않는 한 TH가 아닌 NL에서 과세된다는 것을 알고 있습니다. 저는 AOW가 TH로 이전되지 않았기 때문에 2019년 TH에서 AOW에 대해 세금이 납부되지 않았으며 따라서 AOW가 이중과세되지 않았다고 말하려고 했습니다. 나는 연금과 연금을 TH로 이체했고 세금은 TH에서 지불했으며 급여세가 원천징수되었기 때문에 세금도 NL에서 지불했습니다.
작년 2018년 M형식을 펜으로 채웠습니다. 그것은 나를 행복하게 하지 않았다, 그것은 형태의 용이다!
당신은 "그리고 세무 당국이 당신이 정확하게 입력했는지 확인할 수 있다고 믿을 수 있습니다"라고 말합니다!
이것이 바로 내 요점입니다. 추가 정보나 증거가 전혀 요청되지 않으면 어떻게 합니까? 이는 모든 것을 신고하고 증빙을 요구하는 급여세 면제 신청과 대조됩니다. 내 생각에 이 두 가지가 같은 것으로 귀결되기 때문에 이것이 매우 이상하다고 생각합니다. 즉, NL의 특정 소득에 대한 세금이 없습니다.
Gerard, 이 서비스는 귀하의 소득이 어떻게 작동하는지 귀하보다 더 잘 알고 있으며 귀하는 2019년 내내 이민자이기 때문에 귀하의 전체 연금 소득은 NL에서 과세되지 않습니다(주 연금이 아닌 한 그것에 대해 글을 쓰지 않음).
나는 그 중 하나에서 내 자신의 C-노트를 꺼냈다.
문제의 질문에 전체 연금 X,000과 급여세를 0으로 입력한 다음 질문은 다음과 같습니다. NL에서 과세되지 않는 부분은 무엇입니까? 거기에 X.000을 입력했습니다. 나는 연금이 하나뿐이고 수학은 쉽습니다. 연금이 XNUMX개 이상일 경우 공무원이 체크해 드립니다. 연도 중간에 이민을 가면 시간이 지남에 따라 연금을 분할하기 때문에 더 어려워지지만 그럴 필요는 없습니다. 아무도 나에게 Heerlen으로부터 더 이상 무엇을 요구하지 않았으며 보고서를 따랐습니다.
2019년 의료보험법에 따른 소득비례 보험료도 귀하에게서 공제되었습니까? 이 세금 신고서에는 이를 돌려받지 못하지만 Utrecht 세무 당국에 이에 대한 별도의 요청을 제출해야 합니다.
M폼이 용이라고 생각하시나요? 당신의 의견에 완전히 찬성합니다……!
Gerard, Erik은 위에서 잘 설명했으며 이점을 활용하십시오.
AOW + NL에서 과세되는 연금과 태국에서 과세되는 개인 연금과 비슷한 상황이 있습니다. 태국은 수입에 세금을 부과하고 제 경우에는 사적 연금만 태국으로 보내고 나머지는 네덜란드에 남습니다. 나는 (반입) 수입이 아니라 은행 잔고를 기준으로 연간 비자를 받기 때문에 그렇게 할 수 있습니다. 무엇보다도 파리에 기반을 둔 건강 보험에 AOW를 사용합니다.
AOW와 연금이 네덜란드에 남을 수 있는지 확인하고 네덜란드 은행 계좌에 신용 카드가 청구되어 있는 경우 AOW + 연금을 다른 국가로 이전하지 않고도 신용 카드로 많은 상점과 우편 주문 회사에서 구매할 수 있습니다. 태국 이중과세 가능성이 있습니다.
부수적으로, RO 21는 귀하가 태국의 세법상 거주자임을 나타내고 네덜란드 세무 당국은 제 생각에 더 많은 것을 알 필요가 없기 때문에 RO 22 인증서를 네덜란드 세무 당국에 제공할 필요가 없다고 생각합니다. 과거에 본인은 RO 22만 제출하고 원천징수 면제를 받았습니다.
행운을 빌어 요!
안녕 렘브란트,
귀하는 귀하의 AOW 혜택과 연금 혜택이 네덜란드에서 과세된다고 썼습니다. 그러나 귀하의 연금 지급액은 원칙적으로 태국에서 과세되며 귀하가 그것을 즐기는 해에 태국으로 가져오는 한 세금이 부과됩니다. 그렇지 않으면 소득이 아니라 저축이기 때문입니다.
네덜란드와 태국 사이에 체결된 이중 과세 방지 조약에 포함된 내용을 읽어보십시오.
“제18조. 연금 및 연금
1. 본 조 제19항 및 제XNUMX조 제XNUMX항의 규정에 따라, 과거 고용과 관련된 연금 및 기타 유사한 보수는 일방 국가의 거주자에게 지급되어야 하며, 그러한 거주자 연금에 대한 지급은 다음과 같습니다. 해당 주에서만 과세됩니다.
2. 그러나 그러한 소득은 타방체약국의 기업이나 고정사업장을 가지고 있는 기업이 타방체약국에서 벌어들인 이윤의 비용만큼 타방체약국에서도 과세될 수 있다.”
즉, 귀하의 연금 지급액이 "그 자체로" 네덜란드 보험사의 이익에 부과되는 경우에만 네덜란드도 이에 대해 부과할 수 있습니다.
그런 다음 이중 과세를 피하기 위해 조약 제23조에 언급된 결제 방법 중 하나에 직면할 수 있습니다.
약 7년 전 Zeeland – West Brabant, Breda 소재지 지방 법원은 AEGON의 연금 지급액에 세금을 부과할 수 있는 권리가 제 18조 , 단락 2, 네덜란드에 대한 법원은 이러한 지불이 네덜란드 보험 회사의 이익에 부과되었다고 판결했습니다. 이러한 판결의 약점은 조약 제23조에 언급된 감축 조항에 대한 언급이 없다는 것입니다.
불행히도 이러한 판결에 대해 항소가 제기되지 않았습니다.
지금까지는 이러한 진술로 남아 있습니다. 태국 고객을 위해 저는 항상 연금 지급액을 태국에서 과세되는 것으로 표시합니다. 예를 들어 AEGON과 관련하여 당시에 관찰된 상황이 오늘날에도 여전히 존재한다는 것을 증명하는 것은 세무당국에 달려 있습니다. 나는 이것이 여전히 사실이라고 미리 가정하지 않습니다.
최근에 저는 우연히 국세청/해외사무소 직원과 이것에 대해 대화를 나누었습니다. 처음에는 세무 당국의 잘못된 M 양식 정산에 관한 것이었지만 내 고객의 연금 지불도 논의되었습니다. 나는 이 직원에게 나의 관점을 지적했고, 결과적으로 이 점에 대한 선언도 따랐다.
네덜란드 신용 카드를 사용하여 구매하는 것에 대한 귀하의 의견은 얇은 얼음 위를 걷고 있는 것입니다. 곧 태국에서 소득의 입력(및 즉시 다시 지출)이 발생하므로 개인 소득세에 해당하게 됩니다. 그러나 한 가지 요점은 태국 세무 공무원으로서 어떻게 확인합니까? 내 경험에 따르면 이 공무원들은 통제 이론에 능숙하지 않습니다. 그러나 엄격하게 공식적으로는 올바르지 않습니다!
거주 국가에 대한 납세 의무 신고서(RO22)만 국세청/해외 사무소로 보내는 것에 대한 귀하의 의견은 매우 옳습니다. 선언 양식(PND91) 및 인증서 RO21을 제출하지 마십시오. 엄격하게 필요한 것보다 Heerlen에서 더 현명하게 만들지 마십시오!
Dear.Lammert,
자세한 설명 감사합니다. 과거에 저는 적용 가능한 법학에 근거하여 네덜란드에서 연금에 세금을 부과했습니다. 당시 소득세 신고서에서 보험료도 공제했기 때문에 그것은 나에게도 논리적으로 보였습니다. 그동안 연금 지급이 종료되었지만 Thailandblog 독자는 귀하의 관점에서 이익을 얻을 수 있으며 아마도 세무 당국과 약간의 싸움을 할 수 있습니다.
네덜란드 신용 카드로 구매하라는 제 조언에 대해 작성한 내용은 정확하며 탈세를 조장하고 모든 사람에게 귀하의 의견을 고려하도록 조언하고 싶지 않습니다.
안녕 렘브란트,
발생 단계에서 세금 혜택을 누렸기 때문에 네덜란드에서 연금 지급액에 세금이 부과되었다는 생각이 마음에 듭니다. 그러나 이 세금 감면은 연금 혜택에도 적용됩니다.
문제는 종종 작은 소위 "연간 범위"로 인해 연금의 적립 단계에서 보증금이나 보험료를 어느 정도까지 공제할 수 있었는지입니다. 그리고 이 경우 네덜란드에 거주하더라도 비과세 부분에 대한 소득세를 내지 않아도 됩니다. 이것은 네덜란드에 거주할 때 너무 자주 간과되어 많은 네덜란드 사람들이 연금 지불에 대해 너무 많은 소득세를 지불하는 결과를 낳습니다!
네덜란드는 태국에 거주하는 외국 납세자와 관련하여 제한된 과세권만을 가지고 있습니다. 그것은 의도적으로 조약에 의해 태국에 개인 연금 및 연금 지불에 대한 세금을 부과할 권리를 할당했습니다.
네덜란드 회사의 이익에서 연금 또는 연금 지급액이 공제되는 경우에만 태국 외에 네덜란드도 이에 대해 부과할 수 있습니다.
그러나 세금에 대한 이 제한된 권리에 반하여 모기지 이자, 위자료 의무, 특정 의료 비용, 예를 들어 난민 재단에 대한 선물 등을 공제할 가능성이 전혀 없습니다. 또한 세금 공제를 받을 자격이 없습니다.
이러한 방식으로 네덜란드는 귀하의 AOW 혜택을 부과할 때(적절한 시기에) 돈의 가치를 확실히 얻게 될 것입니다. 그래서 '사랑'은 한쪽에서 오는 것이 아닙니다.
따라서 네덜란드와 태국 간에 체결된 이중 과세 조약의 18조 1항에 근거하여 당시 태국에서 연금 지급액에 세금을 부과함으로써 "죄책감"을 느낄 필요가 없었습니다.
저도 2018년에 태국으로 영구적으로 떠났고 2019년 연금 신고서를 태국에 제출했습니다. 국가 연금도 없고 네덜란드의 저축 계좌에 넣었습니다.
그런 다음 21 월 언젠가 면제를 신청했고 2019 년에 내가 태국에서 세금 거주자라는 RO 5 양식 만 보냈습니다. 이 면제는 국가 연금을 제외하고 1월 XNUMX일부터 소급 적용하여 XNUMX년 동안 XNUMX주 전에 승인되었습니다.
2019년 세금보고도 했고, 태국에서 과세했던 부분도 곧 돌려받겠습니다.
그건 그렇고, 태국의 세금 환급 및 공제에 관한 전문가이기도 한 Mr de Haan에게 질문하지 않는 이유를 솔직히 이해하지 못합니다.
저는 1년 2015월 2015일에 태국으로 이민을 왔고 지난 몇 달간은 보통 급여를 받았고 2년 중반부터 2월까지 2015번의 조기 퇴직 혜택을 받았습니다. 2016년에는 2015년 2016월에 태국에서 전액 세금을 납부했습니다. 그 태국 양식으로 Heerlen에서 면제를 신청하고 받았습니다. 물론 소급 적용되지는 않습니다. 나는 또한 2015년에 2015년에 "악명 높은" M 양식을 작성하여 XNUMX년에 태국 세금을 냈다고 진술했습니다. XNUMX년 NL 세금 환급은 상당한 금액이었습니다!
물론 2016년에 2017년 태국 세금도 납부했고 NL 양식을 통해 면제에 대한 모든 급여세를 받았습니다.
저도 2018년에 면세 신청을 할 수 없는 일회성 지급금을 받았고, Heerlen과 상의한 후 2019년에 다시 받았습니다. NL에 살았습니다 (저에게는 Almere였습니다).
안녕하세요 제라드,
당신이 재현한 나의 첫 번째 인용문은 그것이 발생한 맥락에 놓지 않고 완전히 왜곡된 그림을 제공합니다.
국제세법을 전문으로 하는 조세 전문가로서 조세를 피할 수 있는 방법을 끊임없이 모색하고 있습니다. 그래서 그러한 옵션이 포함된 조세청 웹페이지를 발견했을 때 바로 그 페이지로 뛰어들었습니다.
나는 당신이 전체 텍스트를 다시 읽을 것을 권합니다. 다음 링크에서 찾을 수 있습니다.
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
그 동안 이 구조는 세무 당국에 의해 이 웹 페이지가 제거되었기 때문에 더 이상 적용되지 않으므로 귀하는 더 이상 이 웹 페이지에서 어떤 권리도 파생할 수 없습니다.
그러면 이 웹 페이지가 제거된 이유를 쉽게 추측할 수 있습니다!
사회 보장 혜택(AOW, WIA, WAO 및 WW 혜택 포함)과 관련하여 국내법이 네덜란드와 태국 모두에 적용되므로 두 국가 모두 그러한 혜택을 부과할 수 있다고 이전과 이후에 여러 번 설명했습니다.
친애하는 Lammert de Haan,
첫 인용문에 대해 사과드립니다. 왜곡된 그림을 그리려는 의도는 절대 아니었습니다!
내가 정말로 신경 쓴 것은 텍스트였습니다.
“적절한 섹션에서 귀하는 네덜란드가 이 소득에 세금을 부과하는 것이 허용되지 않는다고 표시합니다. 그래야 이중과세를 피할 수 있다”고 말했다.
나는 AOW에 대해 전혀 걱정하지 않았지만, 당신의 이 특정 인용문을 사용함으로써 내가 AOW에 대해 잘못된 인상을 주었을 수도 있다는 것을 이제 깨달았습니다.
태국 블로그에 정기적으로 게시하는 세무 관련 전문가 정보를 통해 많은 것을 배웠고 이에 대해 감사드립니다! 사람들을 돕기 위한 노력에 정말 감사드립니다!
다시 한 번 사과드립니다!