ABP 연금에 세금이 부과되는 곳은 어디입니까?

사실, 그것은 어리석은 질문입니다. 결국, 당신은 선택의 여지가 없습니다. 귀하의 ABP 연금이 과세되는 곳은 네덜란드와 태국 사이에 체결된 이중 과세 방지 조약(이하 조약)에서 규제됩니다. 하지만 저는 매번 이 질문이 그렇게 어리석은 질문이 아니라는 것을 알게 됩니다. 그렇지 않으면 ABP 연금에 세금이 부과되는 곳을 결정할 때 끔찍하게 잘못된 새 고객을 가진 세무 변호사와 세무 컨설팅 회사를 정기적으로 만나는 이유를 설명할 수 없습니다. 가장 쉽게 그들은 네덜란드에서 과세되지 않는 ABP 연금을 네덜란드에서 과세 대상으로 분류합니다. 합리적인 ABP 연금을 사용하면 이러한 잘못된 평가로 인해 연간 약 5~6유로의 과도한 소득세가 쉽게 발생할 수 있습니다.

그런 다음 여기에서 지불해야 할 개인 소득세를 공제하면 연간 약 3,5~4,5천 유로의 손실을 보게 될 것입니다. 그리고 당신이 많은 돈을 받고 전문가를 고용한다고 생각했을 때 그것은 정확히 의도가 아니었고, 그 전문가는 전문가가 아니라 값비싼 돈을 받는 돌팔이로 판명되었습니다!

 나는 관련 동료들을 고발하기 위해 이 글을 쓰는 것이 아니다. 결국, 그들은 자신이 어떻게 일하고 싶은지 알아야 하고 따라서 그에 대한 책임이 있습니다. 따라서 나는 의도적으로 이 점에서 성과가 저조한 고문의 이름과 관련된 특정 사례를 언급하지 않습니다. 나는 그들이 우연히 Thailandblog를 읽게 된다면 앞으로 'ABP'를 '정부'와 동일시하지 말라고 조언합니다.

이 기사는 ABP로부터 비정부 연금을 받는 사람들과 같은 일을 겪을 수 있는 사람들에게 경고하기 위한 것입니다. 그러한 고문의 손에 넘어가 희생자가 된 사람들에게는 일반적으로 서비스 제공에 대해 최고 가격을 지불해야하지만 안타까운 일이라고 생각합니다. 따라서 저는 ABP 연금을 즐기는 모든 사람에게 다음과 같이 요청합니다. 주의를 기울이고 이 기사를 주의 깊게 읽어 보십시오.

법적 틀

나는 먼저 조약의 18조와 19조에 명시된 대로 그리고 관련이 있는 한 법적 체계를 간략히 설명하겠습니다. 그런 다음 우리는 그것을 제거하고 이 문제에 대한 보다 실질적인 처리로 넘어간 다음 다소 평범한 사람들의 관점에서 이야기할 수 있습니다.

“제18조. 연금 및 연금

• 1 본 조 제19항 및 제XNUMX조 제XNUMX항의 규정에 따를 것을 조건으로, 한 국가의 거주자에게 지급된 과거 고용에 대한 연금 및 기타 유사한 보수와 그러한 거주자에게 지급된 연금은 다음에서만 과세됩니다. 상태.

제19조. 정부 기능

• 1 정부 기능을 수행할 때 해당 주 또는 그 하부 조직 또는 지방 당국에 제공되는 서비스와 관련하여 주 중 하나 또는 정치적 하부 조직 또는 지방 당국이 설립한 기금에 의해 또는 그 자금으로부터 개인에게 지급되는 연금을 포함한 보수는 다음과 같을 수 있습니다. 그 주에서 과세됩니다.
• 2 그러나 15조, 16조 또는 18조의 규정은 주 중 하나 또는 정치적 하위 기관 또는 지방 당국이 수행하는 영리 사업과 관련하여 제공되는 서비스에 대한 보수 또는 연금에 적용됩니다.”

즉, 네덜란드에서 취득한 연금은 원칙적으로 태국에서 과세된다는 의미입니다(조약 18(1)조).

이 연금이 과거에 정부 고용에서 얻은 경우에는 다릅니다. 이 경우 네덜란드는 부과할 수 있습니다(조항 19(1)). 첫 번째 경우에 우리는 사법에 따른 연금에 대해 이야기합니다. 두 번째 경우에서 우리는 공법에 따른 연금에 대해 이야기합니다.

그러나 수익 지향적 공기업인 경우, 사법에 따른 연금으로서의 연금 급여는 다시 태국에서 과세됩니다(조약 제19조(2)항과 함께 제18조(1)항).

실제로 그렇게 어렵지는 않지만 실제로는 완전히 다르게 나타나고 종종 비참한 결과를 초래하는 것 같습니다!

ABP와 참가자

• ABP는 원래 정부와 교육을 위한 연금 기금이었습니다.
• 모든 교육 기관은 ABP에 가입해야 합니다.
• 또한 많은 민영화 또는 민영화된 원래 정부 기관이 ABP에 가입되어 있습니다.
• 이것은 이전의 소위 B-3 기관과 같이 정부와 밀접한 관련이 있는 많은 민간 기관에도 적용됩니다.

2010년부터 민간 고용주도 특정 조건 하에서 직원의 연금 제공을 위해 자발적으로 ABP에 가입할 수 있습니다. 이 옵션을 사용한 조직에는 Nuon, Essent, Connexxion, Ziggo 및 Veolia가 포함됩니다.

따라서 ABP에는 정부(태국으로 이주한 후 네덜란드에서 과세됨) 및 비정부(태국으로 이주한 후 네덜란드에서 과세되지 않음) 부문에 속하는 다양한 조직이 있습니다.

공교육 및 특수 교육

우리 모두는 공립학교와 사립학교의 차이점을 알고 있습니다. 예를 들어, 공립 초등학교는 시의회(정부)의 권한에 속하는 반면 특수 초등학교는 협회 또는 재단으로서 자체 이사회가 있으며 일반적으로 특정 종교적 신념(사립)에 기반합니다.

또한 공립 초등학교의 교사는 '공법이 적용되는 지역 단체'(시)에 고용되어 있습니다. 1년 2020월 XNUMX일 교육공무원의 법적 지위법이 시행되면서 당초 시의회 일방 임명이 사법고용계약으로 전환됐지만 여전히 공무원 신분을 누리고 있다. 그 결과 이 ​​교사는 ABP로 정부 연금을 쌓았는데, 태국으로 이주한 후에도 네덜란드에서 과세되고 있다.

다만, 초등특수교육교사는 그러하지 아니하다. 해당 교원은 (사)단체 또는 재단에서 직원과 고용계약을 체결하여 공무원의 지위를 누리지 못하고 있습니다. 이 경우 그는 정부 연금을 적립하지 않으며 이 연금은 이민 시 네덜란드에서 과세되지 않습니다.

이것은 초등학교에서 대학까지 작동합니다. 예를 들어 Rijks Universiteit Groningen(정부)과 VU University Amsterdam(사립)을 생각해 보십시오.

또한 부분적으로 정부 부문에서 발생하고 민영화 후에 더 이상 이 부문에 속하지 않는 소위 교육 부문 내 하이브리드 연금을 처리해야 할 수도 있습니다. 이 경우 ABP 연금을 근무 연수에 비례하여 나누어야 합니다.

공기업

이익 지향적인 공기업에 의해 특별 그룹이 구성됩니다. 주어진 연도에 실제로 이익이 있는지 또는 아마도 손실이 있는지 여부는 관련이 없습니다.

우리 모두는 당시 Friesland의 PEB와 같은 이전의 지방 전기 회사를 기억할 것입니다. 그들은 합법적으로 정부에 할당된 작업을 수행하지 않았으므로 사법상 '일반' 회사와 동일시될 수 있습니다.

먼 과거에는 거의 모든 시정촌에 자체 '가스 공장/가스 회사'가 있었습니다. 그런 다음 가스 공장 사무실에서 동전을 구입한 다음 다시 가스를 사용할 수 있었습니다.

현재 잘 알려진 예로서 이 범주에는 암스테르담과 로테르담 시의 운송 회사가 포함됩니다. 이러한 지자체 회사의 직원은 또한 법적으로 정부에 할당된 업무를 수행하지 않으며 그러한 이유로 이미 조약 19(1)조의 범위에 속하지 않습니다. 즉, 정부 고용 관계에서 얻은 것입니다. 그럼에도 불구하고 이를 협약 제19조 2항에 명시하기로 결정했으며, 이는 협약 18조 1항이 그들에게 적용되며 따라서 이민 후 태국에서 거주할 수 있음을 의미합니다. ABP에서 연금.

주와 지자체에서 자주 발생하는 서비스 부서와 같은 조직 형태와 지자체 간에 자주 발견되는 공동 규정은 다양성이 크고 중요성이 덜하다는 점에서 고려되지 않습니다.

준정부 기관

또한 많은 준공공기관의 전직 직원들이 ABP로부터 공적연금 자격이 없는 연금을 받고 있다. 따라서 이민 후 네덜란드에서는 연금에 세금이 부과되지 않습니다.

예를 들어 이전 Bouwfonds Nederlandse Gemeenten(요즘은 'Bouwfonds'이며 더 이상 지자체의 손에 있지 않음), Bank (for) Dutch Municipalities(BNG) 및 Nederlandse Waterschapsbank(NWB), 최근까지 UWV 및 UWV가 시작되었고 2009년 UWV 및 SVB와 합병한 CWI(Work and Income Center)가 탄생했습니다.

1년 2020월 XNUMX일부터 UWV 및 SVB 직원은 신공무원법에 따라 공무원의 지위를 누리게 되며 이 날짜부터 정부 연금을 받게 됩니다. 그들이 은퇴하면 하이브리드 연금(부분적으로는 민간 및 부분적으로는 정부)을 처리해야 합니다.

공법 연금이 존재하는지 여부를 결정하는 중요한 도구

중앙 정부, 도, 지방 자치 단체 또는 물 위원회 내에서 수행되는 일반적인 정부 업무 외에도 법률에 따라 또는 법률에 따라 자체 법인격을 가진 공법 독립 행정 기관에 대한 다음과 같은 다운로드 가능한 개요(총 57개) 및 개요 네덜란드 국가의 일부인 공법 독립 행정 기관(총 20개)의 경우 정부 고용 관계가 있는지, 따라서 ABP의 공법에 따른 연금이 있는지 평가하는 더 많은 리드가 있습니다.

독립적인 행정 기관은 구현, 조언 또는 통제 분야에서 제한된 임무를 가집니다. 그들은 목사의 행정적 위계적 권위 아래 있지 않습니다.

고유한 법인격을 가진 공법 하의 독립 행정 기관의 예로 다음을 언급하겠습니다.

1. 권한 개인 데이터
2. 중앙 관리 사무소(CAK);
3. 중앙 운전 기술국(CBR);
4. 네덜란드 통계청(CBS);
5. 사회보험은행(SVB)
6. 직원 보험 기관(UWV).

공법에 따른 이러한 독립 행정 기관에 대한 전체 개요는 다음을 참조하십시오. https://www.inspectie-oe.nl/toezichtvelden/overheidsinformatie/geinspecteerde-instellingen/publiekrechtelijke-zelfstandige-bestuursorganen

 공무원법(Wnra)의 법적 지위 정상화 결과 SVB 및 UWV 직원은 1년 2020월 XNUMX일부로 새로운 공무원법의 적용 대상이 됩니다. 이미 언급한 바와 같이 그들은 이 날짜부터 공법에 따라 연금을 누리게 되며 퇴직 후에는 하이브리드 연금을 처리해야 합니다.

ABP의 서비스 시간 개요의 중요성

클라이언트에 대한 소득세 신고서를 제출해야 하는 경우 이 클라이언트(또한)가 ABP로부터 연금 혜택을 받는 것을 확인하고 가장 먼저 ABP에서 서비스 시간 개요를 요청합니다. 누군가가 공무원인지 여부를 이것으로부터 빠르게 추론할 수 있습니다. 또한 행정법이라고도 하는 행정법과 정부와 시민 간의 관계를 규제하는 지식이 도움이 됩니다.

모든 컨설턴트가 이러한 작업을 수행하거나 이러한 지식을 갖고 있는 것은 아니라는 사실이 최근에 다시 한 번 분명해졌습니다. 짧은 시간에 제가 올린 글과 태국 블로그의 독자 질의응답을 통해 여러 사례를 검토했는데, 해당 세무사들이 ABP 연금을 공적연금으로 잘못 인정해 과세했다는 사실이 드러났습니다. 이민 후 네덜란드에서. 덧붙여서 이것은 매년 발생합니다. 일반적으로 여기에는 다음이 포함됩니다.

1. 전직 특수 교육 교사;
2. 영리 공기업에서 근무한 적이 있는 ABP 참여자(조약 제19(2)조)
3. 반정부 조직에서 근무한 ABP 참가자.

이것이 이 조언자들의 게으름 때문인지 무지 때문인지는 물론 내가 판단하기 어렵다. 덧붙여서 게으름과 무지는 이 경우에 매우 가깝습니다. 결국 게으름은 곧 무지로 이어집니다.

마침내

귀하는 (또한) ABP로부터 연금 혜택을 받고 있으며 이 연금이 올바르게 과세되고 있는지 확실하지 않은 경우 언제든지 저에게 연락하십시오. [이메일 보호]. 고객과 자주 마주치는 것처럼 귀하도 연간 수천 유로를 절약할 수 있을 것입니다. 그리고 몇 년이 걸리는 경우 2016년부터 해당 연도에 받은 최종 평가의 공식 개정을 위해 검사관에게 요청을 제출할 수 있습니다. 몇 년 전 제 고객 중 한 명이 이미 부당하게 납부한 소득세로 약 30.000유로를 환급받았습니다. 그리고 이제 같은 일이 다시 발생합니다. 그런 다음 태국에 저축과 같은 금액을 가져와 일년 내내 생활할 수 있다면 저축 예금이 해마다 반복되기 때문에 더 이상 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다.

Lammert de Haan, 세금 전문가(국제 세법 및 사회 보험 전문).

추가 정보