תאילנד תתחיל השנה בחילופי מידע פיננסיים אוטומטיים עם מדינות אחרות

ב-30 במרץ 2023, חוק החלפת מידע לשעת חירום, 2566 BE ("החוק"), פורסם בעיתון המלכותי הממשלתי של תאילנד. חוק זה הוקם בהתאם להסכמות לגבי תקני הדיווח המשותפים ("CRS"), אשר תאילנד התחייבה לפעול לפיהם בשנת 2017 במהלך הפורום העולמי לשקיפות וחילופי מידע למטרות מס ("הפורום הגלובלי").

ה-CRS מחייב את המדינות המשתתפות להחליף מידע פיננסי על משלמי המסים ולעמוד בדרישות של החלפת מידע אוטומטית ("AEOI").

מטרתו העיקרית של החוק היא, בהתאם ל-CRS, להורות למוסדות פיננסיים, הנחשבים "גופים מדווחים", לבצע בדיקת נאותות ללקוחותיהם ולאסוף ולהעביר מידע פיננסי לרשויות המס בתאילנד להמשך החלפה עם רשויות המס במדינות אחרות העוקבות אחר ה-CRS.

על פי החוק, הגופים המדווחים כוללים בנקים, מוסדות פיננסיים, חברות ניירות ערך, חברות ביטוח חיים מורשות וספקי כרטיסי אשראי.

החוק קובע כי יש לדווח על המידע הבא:

1. מידע על בעל או מנהל של חשבון פיננסי, כגון שם, כתובת, מספר זיהוי מס, תאריך ומקום לידה ופרטים ספציפיים נוספים כפי שנרשמו על ידי מנכ"ל מינהל המסים.
2. פירוט חשבונות פיננסיים כגון מספרי חשבונות, יתרות, שווי מזומן של פוליסות ביטוח, ריבית שהתקבלה והכנסות אחרות כפי שקבע מנכ"ל ההכנסות.
3. מידע על הישות המדווחת, כגון שם ומספר זיהוי.

אי עמידה בדרישות הדיווח הללו עשויה להוביל לקנס של עד 200.000 THB. אם נמסר מידע שגוי, קנס זה עשוי להסתכם ב-500.000 באט.

כמו כן, ישויות מדווחות נדרשות לנהל רישומים של החשבונות הפיננסיים שדווחו ונהלי הדיווח שננקטו, למשך תקופה של שש שנים לאחר תום השנה הקלנדרית שבה נמסר המידע. אי ציות עלול להוביל לקנס של עד 300.000 THB.

על הגופים המדווחים לדווח על פרטיהם לרשויות המס לא יאוחר מיוני של השנה העוקבת. לדוגמה, יש להגיש מידע פיננסי לשנת 2023 למחלקת ההכנסות של תאילנד עד יוני 2024. עם זאת, גורמים תאילנדים ציינו כי חילופי המידע הראשונים עם רשויות מס זרות באמצעות ה-CRS יתקיימו בספטמבר 2023. כתוצאה מכך, המוסדות המדווחים צפויים לספק את המידע שלהם כבר ביוני 2023.

החוק הנוכחי מספק בעיקר מסגרת לחובות חילופי מידע וחובות דיווח. בקרוב צפויה להגיע חקיקה נוספת שתספק פרטים נוספים על הדרישות, תהליך הדיווח והתכנון הנלווה.

מקור: Mazars Thailand – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

סיכום בטקסט פשוט:

תאילנד תשתף מידע פיננסי עם מדינות אחרות מהשנה הזו

החלטה זו, שנקבעה בחוק מיום 30 במרץ 2023, נובעת מהסכם שעשתה תאילנד ב-2017 בפורום בינלאומי בנושא מסים. הוסכם שמדינות ישתפו זו עם זו את הנתונים הפיננסיים של משלמי המסים.

מה זה אומר במונחים קונקרטיים?

• מוסדות פיננסיים כמו בנקים, חברות ביטוח וחברות כרטיסי אשראי צריכים לאסוף מידע פיננסי על לקוחותיהם.
• עליהם למסור פרטים כגון שם, כתובת, תאריך לידה ופרטים פיננסיים כגון מספרי חשבונות ויתרות לרשויות המס בתאילנד.
• לאחר מכן, מידע זה משותף עם רשויות המס במדינות אחרות המשתתפות באותו הסכם.

אם חברות/סוכנויות לא יעמדו בכללים אלה או יספקו מידע כוזב, הם עלולים להיקנס עד 500.000 THB (באט תאילנדי).

בנוסף, חברות חייבות לשמור תיעוד של המידע שהן מספקות במשך שש שנים. אם הם לא יעשו זאת, ניתן גם לקנס אותם.

יש להם עד יוני מדי שנה להגיש את המידע על השנה הקודמת. אבל לשנת 2023, זה חייב להיעשות ביוני, כי תאילנד רוצה להחליף מידע עם מדינות אחרות בספטמבר של אותה שנה.

החוק הזה הוא התחלה, אבל כנראה שתהיה חקיקה מפורטת יותר איך הכל צריך לעבוד.