שאלת הקורא: שאלות דחופות לגבי קצבה
8 ינואר 2017
קוראים יקרים,
יש לי כמה שאלות די דחופות שאני מקווה שמישהו יוכל לענות עליהן. מדובר בקצבה.
- בנוסף ל-AOW שלי, יש לי קצבת ABP. יש לי גם קצבה קטנה שמשולמת על ידי סנטרל בהר אחמד, 489 יורו ל-3 חודשים.
- לאחרונה קיבלתי מכתב מאחמאה ובו בקשה דחופה לבקש פטור מתשלום מס על סכום זה מרשויות המס בהולנד. אם לא הצלחתי להשלים זאת לפני 1 בינואר 1, היו מוחלות על סכום זה הנחות החובה (מס שכר/דמי ביטוח בריאות).
- רשויות המס שלחו לי מספר טפסים, אותם הייתי צריך למלא ולהחזיר. אחר כך היו מעריכים אם אקבל פטור או לא.
- אחד הדברים שהייתי צריך לשלוח היה: מסמכים המוכיחים שאהיה תושב מס של תאילנד (נכון ל-1-1-2017). אז, אני מבין, מסמכים שיראו שאני משלם מיסים בתאילנד מתאריך זה...
השאלה שלי: האם מישהו יכול להגיד לי מאיזו סוכנות (בצ'אנגמאי, שבה אני גר) אוכל להשיג מסמך כזה. אז מסמך רשמי שמראה את זה מה-1 בינואר הבא לשלם מיסים בתאילנד.
שאלה כללית יותר: האם נלקח מס מה-AOW שלי ומקצבת ה-ABP שלי בהולנד? ואם כן, האם זה לא אמור לקרות גם בתאילנד, שבה אני גר כבר די הרבה זמן?
אני אהיה אסיר תודה על תשובה לשאלותיי!
בכבוד רב,
יאן
קצבאות AOW ו-ABP נותרות חייבות במס בהולנד. הרבה נכתב על כך
פנסיית ABP מחויבת במס על פי טיבה; פנסיה ממלכתית נשארת במס בהולנד, אבל ABP משלם גם פנסיות אחרות מלבד פנסיה ממלכתית בלבד. אתה יודע הכי טוב איך הפנסיה שלך מזכה.
נכתב כאן הרבה על הגשת בקשה לפטור ואני מתייחס אליו, אנא בדוק את התרומות של השבועיים האחרונים. או חפש (משמאל למעלה) מס או פטור.
אם קצבת ה-ABP שלך היא קצבה ממלכתית, רק הקצבה הזו מחויבת במס ב-TH וה-489 יורו לרבעון נכנסים לפטור של 64+ ומדרגת האפס. אתה לא צריך לשלם על זה בתאילנד אלא אם כן יש לך עבודה או מנהל עסק כאן. מספר מס אינו אומר תשלום אוטומטי, למרות שלפעמים אנשים חושבים כך.
ראה את העצה האחרונה של למרט דה האן בבלוג זה או עיין בתיק המס; תמצא שם את כל המידע. אתה יכול גם לחפש את תרומתו של הנס בוס לגבי טופס פטור חדש. בהצלחה.
"אם קצבת ה-ABP שלך היא קצבת מדינה, רק הקצבה הזו מחויבת במס ב-TH וש-489 יורו לרבעון נכנסים לפטור עבור 64+ ומדרגת האפס".
אני חושד שהדבר אינו נכון לגבי תשלום הקצבה. השאלה נוגעת לתשלום ממבטח הולנדי, דהיינו סנטרל בהר אחמד. סביר מאוד שגם הפרמיות או מחיר הרכישה הופקדו בחברה זו. ועוד יותר סביר, מדובר בקצבה מסורתית (הקצבה קבועה ונקבעת על בסיס הריבית במועד ההוצאה) ולא במוצר החדש שמציעות המבטחות כעת בצורת קצבת השקעה. במקרה האחרון (אם מתקיימות גם תקנות מסוימות לגבי דיווח כספי) הקצבה יכולה בהחלט להיות פטורה בהולנד.
אולם במקרה הראשון, הולנד זכאית לגבות ולא תאילנד (סעיף 18(2) לאמנת המס הולנד-תאילנד). עיין גם במה שכתבנו על כך בשאלה 11 בתיק המס ובמבטח הרלוונטי AEGON.
בעניין זה כבר ניתנו מספר פסקי דין של בתי המשפט לטובת רשויות המס. ראה, למשל, את פסק הדין של בית המשפט המחוזי זילנד - מערב בראבנט מ-19 ביוני 2013, ECLI:NL:RBZWB:2013:5593, זמין להורדה כאן:
http://jure.nl/ECLI:NL:RBZWB:2013:5593
או את פסק הדין בערעור של בית המשפט לערעורים בדן בוש מיום 19 באוגוסט 2011 ונגד פסק דין של בית המשפט המחוזי ברדה מיום 6 בדצמבר 2010, מס' AWB 10/1947, ניתן להוריד כאן:
http://www.fiscaalleven.eu/jur20110819hofDenBoschBK11-00055.htm
יאן יכול אפוא לחסוך לעצמו את הטרחה בהגשת בקשה לפטור ממס שכר. וזה בונוס. או שלא?
היו לי מספר לקוחות תאילנדים בשנה האחרונה שגם בקשה כזו התבררה כלא צלחה. לפיכך הייתי ממליץ לג'אן לא להגיש בקשה, אלא להגדיר לאחר מכן הכנסה זו כ"מסוי בתאילנד" בעת הגשת דו"ח מס הכנסה. עד כה, רשויות המס (זה "מוזר אבל נכון") הלכו עם זה מבחינת הלקוחות התאילנדים שלי.
לאחר מכן הייתי ממליץ לו להעביר את תשלום הקצבה מסנטרל בהר אחווה ישירות לחשבון בנק תאילנדי כדי למנוע בעיות בבסיס ההעברות (סעיף 27 לאמנה).
למרט דה האן, עורך דין מס (מתמחה בדיני מס בינלאומיים וביטוח סוציאלי).
אם סנטרל בהר תבקש מאחמאה לבקש פטור, אעשה זאת; אם קראתי נכון הם גם מבקשים פטור מביטוח לאומי וביטוח בריאות. בכל מקרה צריך לשלוח מכתב. אז פשוט תשאל כל דבר, לדעתי.
אז לא קראת את זה כמו שצריך, אריק. השואל מדבר על "מס שכר / דמי ביטוח בריאות". אני מניח ש"הפרשה" מתייחסת לתרומת חוק ביטוח בריאות הקשורים להכנסה ולכן לא ל"דמי הביטוח הלאומי".
כמו כן, בקשת הפטור והחלטת הפטור אינם מכילים לחלוטין דבר באשר לתרומה הקשורה להכנסה לפי חוק ביטוח בריאות. הרי מדובר בבקשה לפטור ממס שכר.
ככל הנראה, סנטרל בהר אחווה הבחינה שהשואל יאן יוצא מחוץ למעגל המבוטחים בביטוח לאומי, משום שהוא מתגורר מחוץ להולנד.
בנוסף, סוכנויות ההטבות בדרך כלל אינן מנכות אוטומטית כל תרומת Zvw הקשורה להכנסה כאשר הם חיים בחו"ל. הרי גם כאן אתה יוצא אוטומטית מחוץ למעגל המבוטחים. עם זאת, במקרים בודדים דברים משתבשים. לדוגמה, בשנה שעברה נמנעה תרומה זו בטעות של לקוח שלי במשך מספר חודשים על ידי ABP (בכל זאת לא השחקן הקטן ביותר!). כשזה נעצר על ידי ABP עצמה, הם לא הצליחו לתקן את החודשים הקודמים. שיחת טלפון אחת הספיקה כדי לתקן זאת. אז חשוב לפקוח עין על זה.
ומה נשאר אחרי דמי הביטוח הלאומי ודמיית ה-Zvw הקשורה להכנסה? מס שכר!
וכמו שזה נראה לי, עסקינן בקצבה מסורתית שבה ככל הנראה הפרמיות או הפיקדון והתשלום נמצאים ביד אחת. במקרה כזה, אין טעם להגיש בקשה לפטור ממס שכר. ראה תגובתי הקודמת.
בנוסף, להכרזה על הפטור אין בסיס משפטי כלשהו: הפסקה השביעית של סעיף 27 לחוק מס השכר 1964 (Wet lb), העוסקת בשיטת המיסוי ועליה התבססה הצהרה זו, בוטלה עם 2003 תוכנית מס. . במילים אחרות: סנטרל בהר אחווה יכולה כעת להחליט בעצמה שלא לנכות עוד מס שכר. אם יש ספק מצידם, הם בעצמם יכולים לבקש הצהרה מהפקח.
פשוט קרא את תזכיר ההסבר הנלווה לתיקון החקיקה הזה:
"סעיף II, חלק ה' (סעיף 27 לחוק מס השכר 1964)
הדרישה הפורמלית הכלולה בפסקה השביעית לפיה גורם ניכוי במקור, אם אין לנכות מס שכר על בסיס אמנה או כל כלל אחר של המשפט הבינלאומי, יוכל להימנע מניכוי מס שכר רק אם העובד מסר לו הצהרה ההשפעה שקיבל העובד מהמפקח, פוקעת.
ביטול דרישה זו משמעו הפחתת נטל מינהלי לגורם המעכב במקור. אגב, נותר (אופציונלי) אפשרי לגורמי הלנה לבקש הצהרה מהמפקח במקרה של ספק אם חובת הלנת קיימת או לא".
ואז זה נראה מאוד מוזר שהחלטת פטור מהפקח מיום 18 עדיין מתייחסת לפסקה השביעית של סעיף 2016 לחוק א''ב שהלכה לא מזמן. גם לכם תהיה ברורה הסיבה לכך: חוסר ידיעת החוק!
אם השואל יאן לא יעבור לא לרשות המסים ולא למרכז בהר אחווה, הוא יכול לפנות אליי לגבי ההמשך. הדרך הקלה ביותר היא באמצעות כתובת המייל שלי: [מוגן בדוא"ל].
או לחילופין דרך טופס צור קשר באתר שלי:
http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.
ראה זאת כשירות ל"חברים" של Thailandblog.
יאן היקר,
על פי אמנת המס, עליך להוכיח שאתה "תושב תאילנד". על פי האמנה, אתה זה אם אתה חייב במס בתאילנד.
על פי החוק התאילנדי (ראה להלן), אתה חייב במס ("אדם חייב במס" - "חייב בתשלום מס על הכנסה") אם אתה גר בתאילנד יותר מ-180 ימים בשנה.
אדם חייב במס
"נישומים מסווגים ל"תושב" ו"לא תושב". "תושב" פירושו כל אדם המתגורר בתאילנד לתקופה או תקופות המצטברות יותר מ-180 ימים בכל שנת מס (קלנדרית). תושב תאילנד חייב בתשלום מס על הכנסה ממקורות בתאילנד וכן על חלק ההכנסה ממקורות זרים המובאים לתאילנד. עם זאת, תושב חוץ חייב במס רק על הכנסה ממקורות בתאילנד".
זהו זה. לא יותר ולא פחות.
כתוב זאת לרשויות המס וצרף עותקים של חותמות הכניסה והיציאה של הדרכון שלך המעידים על כך.
הצלחה
בצ'אנגמאי אתה הולך למס הממשלתי של צפון תאילנד.
ממוקם על כביש Chotana Amphur Muang טלפון מס' 053 112409 – 15
אתה יכול להשיג את מסמך Ro 20 ו-Ro 21 כאן.
יאן ביוטה.
יאן היקר, אני גר במרים. אם אינך יכול למצוא את המקום שבו תוכל לקבל את הצהרת המס התאילנדי שלך, אני רוצה לקחת איתך טרמפ. אנא צור איתנו קשר דרך [מוגן בדוא"ל]