מיסוי קצבאות ביטוח לאומי – השלב הבא
הבלוג של תאילנד הקדיש באופן קבוע תשומת לב לעובדה שגם הולנד וגם תאילנד רשאיות לגבות מס הכנסה על הטבות ביטוח לאומי המתקבלות מהולנד, כגון הטבות AOW, WAO ו-WIA. למעט כמה יוצאי דופן, ההבנה הזו הגיעה כעת לקוראים הקבועים של Thailandblog.
ב-17 במרץ, שוב הקדשתי לכך תשומת לב רבה, על ידי פרסום מאמר ב- Thailandblog. חדשה בכך הייתה החובה מצד רשויות המס בתאילנד להעניק הפחתה במס הכנסה המחושב על ידה בגין קצבאות ביטוח לאומי. הפחתה זו מבוססת על סעיף 23(6) לאמנת כפל מס שנכרתה בין הולנד לתאילנד ועשויה אף לחייב את תאילנד להימנע לחלוטין מגביית קצבאות ביטוח לאומי.
למאמר מ-17 במרץ, ראה: www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-belasting-over-social-security benefits/
חלק מהקוראים של Thailandblog ביקשו ממני לאחר מכן חישוב של הפחתה זו כדי להיכנס לדיון עם משרד ההכנסות שלהם לגבי החלת הפחתה כזו. הדבר המעצבן בכך הוא שטופס ההצהרה התאילנדית PND 90 או (ואשר יהיה ישים לעתים קרובות יותר) הטופס PND91 אינו מכיל מקום להחלת ההפחתה הזו. כבר עניתי על השאלות שלהם.
חישוב זה יכול להיות חשוב גם עבור הולנדים אחרים המתגוררים בתאילנד עם קצבת ביטוח לאומי כגון קצבת AOW, ולכן אני שמח להציב אותו ב- Thailandblog כמודל חישוב.
קרא את ה-PDF של למרט כאן: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-socsecurity benefits continuation.pdf
למרט, תודה לך על יצירה יפה.
בעמוד 2 מופיע לפתע סכום של 653.677 THB; אני לא יכול למקם את זה. אבל זה לא מפריע לשיטת החישוב.
אריק,
הסכום הוא ה- AOW ברוטו וכו' המומר לבאט. מן הסתם כדאי לציין בתחילת החישוב גם את קצבת המדינה ברוטו וגם נטו וכו', כדי שסכום זה לא יבוא סתם כך.
זה עדיין נראה כמו עבודה גדולה להסביר זאת לרשויות המס בתאילנד.
חתיכת עבודה יפה למרט
ג'ו, תודה. הרגע התקשרתי עם למרט שאמר את אותו הדבר.
היי לאמרט, הסלוגן "เราไม่สามารถทําให้ม ันสวยงามรถทําให้ม ันสวยงามรกกดากากมกกกม זה. יכול להיות יפה שוב." עדיין לא מבין את זה.
כיתוב תמונה
ראו מאי סאה-מאת תם-האי מאן סווואג'-גאם דאי אייק
אנחנו לא מסוגלים לגרום שוב לזמן עבר היפה-יפה
מה הייתי מתרגם ל: לא יכולנו לעשות את זה יותר יפה / שוב.
פשוט תגיד 'לא יכולנו לעשות את זה הרבה יותר נחמד מזה'?
צודק לגמרי ג'ו. אתה יכול להפקיד מקסימום מקצבת המדינה שלך נטו וכו' בתאילנד. לכן אני מזכיר "נטו" מאחורי התשלום הרלוונטי בגיליון 1. אני לא מזכיר את זה אחרי פנסיית החברה ותשלום הקצבה. הרי זה יכול להיות גם ברוטו וגם נטו, תלוי בפטור שמתקבל בהולנד.
סכום נטו זה של פנסיה ממלכתית וכו' נכלל בחישוב מס הכנסה (PIT) המגיע.
עם זאת, לצורך חישוב ההפחתה בהתאם לסעיף 23, סעיף 6, לאמנה, רשויות המס בתאילנד חייבות להתחיל ממס שכר/מס הכנסה שנמשך/נגבה בהולנד ולאחר מכן מהסכום ברוטו של הטבת AOW. לכן אני מציין "מברוטו" עבור גובה גמלת AOW וכו' בעמוד 2.
עלי לציין כאן כי בחור חכם, שאיתו לעסתי ביסודיות את קובץ האקסל, כלומר WH de Visser (כותב קבוע בתאילנד בלוג), הפנה את תשומת ליבי לעובדה שיש להשתמש בסכום ברוטו של הטבת AOW כ בסיס וכד' לחישוב מס שכר/מס הכנסה (זיכוי בו מגיע זיכוי).
אכן נראה חכם לכלול את הסכום ברוטו של הטבת AOW וכו' מתחת לנתוני המפתח. בשלב זה אתאים לכן את הקובץ.
כבר שמתם לב לזה, אבל לקורא תמים, הסכום, למרות שאני מציין שזה נוגע לסכום ברוטו, פשוט נופל מהבוקר.
כדי להבין זאת, עלי להסיר ניכויים/הפחתות מעטים או כמעט שלא מתרחשים כדי לפנות מקום לתוספת זו. אני מעדיף להשאיר את המבנה של ה-PIT שלם על פני הדיסקים השונים.
זו בהחלט תהיה עבודה לא קטנה לגרום לפקיד השומה התאילנדי ליישם בפועל את הוראת ההפחתה, במיוחד מכיוון שטופסי ההצהרה PND90 ו- PND91 אינם מכילים מקום ספציפי לכך. לכן כללתי גם את הנוסח האנגלי של סעיף 23(6) לאמנה.
אני עוקף את זה על ידי העברת הפנסיה שלי מדי חודש וקצבת המדינה שלי רק פעם אחת בינואר בשנה שלאחר מכן. אז זה חיסכון ולא צריך לשלם עליו מס.
פעמיים בשנה אני גם מעביר סכום חד פעמי של הפנסיה שנחסכה וה-AOW. אני משלם מס בהולנד על שני מקורות ההכנסה. אני מבין שאני לא צריך להגיש החזר מס בתאילנד ואין לי מספר זיהוי מס תאילנדי.
האם זה בסדר?
ספק רב אם אתה פועל נכון באי הגשת הצהרת מס הכנסה, תרו. לא מדובר בתדירות שבה אתם מעבירים סכום לתאילנד, אלא האם ההעברות הללו מתייחסות להכנסה ממנה נהנתם בפועל באותה שנה. אם לא, כבר אי אפשר לדבר על הכנסה אלא על חיסכון.
לדוגמה, אם תעביר את הפנסיה (החברה) שלך ואת הטבת AOW שנחסכה במהלך החודשים ינואר-יוני לתאילנד ביולי, זו תהיה הכנסה חייבת במס. אם מעבירים את הסכומים שנחסכו לחודשים יולי-דצמבר בינואר, אז לא מדובר בהכנסה חייבת במס, אלא בחיסכון.
אתה כותב שאתה משלם מס בהולנד על הטבת ה-AOW והפנסיה שלך. לגבי האחרון, אני מקווה למענך שזה נוגע לפנסיה ממשלתית, כי אחרת היית מקפח את עצמך ברצינות. פנסיית חברה אינה מחויבת במס בהולנד, אלא רק בתאילנד. ניתן לקבל החזר מס שכר שנלקח על פנסיית חברה באמצעות הגשת החזר מס.
אתה מחויב להצהיר הן על הטבת AOW והן על פנסיית חברה בתאילנד, ככל שהטבות אלו הופקדו לתאילנד בשנה שבה נהנו מהן.
בנוסף ל-AOW, יש לי פנסיה ממשלתית ABP. אני משלם מס על שניהם בהולנד.
כמו כן, אוכל להעביר סכום חד פעמי בחודש ינואר מחסכונותיי משנים קודמות עבור הוצאות השנה הקרובה. "אם אתה מעביר את הסכומים שנחסכו לחודשים ינואר-דצמבר בינואר השנה שאחרי, אז זה לא הכנסה חייבת במס, אלא חיסכון". האם אני עדיין צריך להגיש החזר מס בתאילנד על חלק ה-AOW עם יותר מהזכות להפחתה כדי למנוע כפל מס?
אני נשוי לתאילנדית כבר 30 שנה.
אנחנו גרים בתאילנד כבר שנתיים.
יש לנו בית על שמה של אשתי. אין לה הכנסה.
האם עלי לדווח לרשויות המס בתאילנד? אם כן, האם עלי לדווח שם באופן אישי עם אשתי? איפה זה במחוז אודון-תאני? איך קוראים לזה בתאילנדית (חיפשתי כבר 3 שעות את הביטוח הלאומי: אף אחד לא ידע את השם הזה ואני לא ידעתי את השם בתאילנדית).
אני מודאג במיוחד מהקטעים על הקנסות שניתן להטיל. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ )" נישום שמוטל עליו שומה נוספת בטענה שהוגשה דו"ח שגוי או שלא הגיש דו"ח, ייקנס. שיעור הקנסות הוא 100% במקרה של הצהרה שגויה ו-200% על אי הגשת הצהרה... אם משרד ההכנסה שלך סבור שמטרתך הייתה להתחמק ממס או לבצע הונאה, משטר מחמיר עוד יותר ייכנס לתוקף, כפי שמצוין בסעיף 37 של קוד ההכנסות. במקרה זה, בנוסף לקנס, ניתן להטיל מאסר של עד 6 חודשים במקרה של התחמקות או 3 חודשים עד 7 שנים וקנס של עד 200.000 באט במקרה של הונאה".
כפי שג'אק אומר להלן: "אם הולנד כבר מנכה מס במקור, אז לא צריך להיות זיכוי לתאילנד והגשת החזר מס היא חסרת טעם. אז כל הדיון הזה צריך להיות חסר טעם".
אגב, למרט: אני מעריך את המחויבות והמומחיות שלך בתחום זה. אי אפשר לעשות את זה יותר יפה וקל יותר.
בפוסט אתמול על איך להשיג מספר מס תאילנדי (TIN), ג'ינו מסוים הציע שרק מומחה אחד יענה על שאלות מסוג זה. הוא חשב על למרט דה האן. (גם ההעדפה שלי) שאלות בנושאי מס דורשות תשובות מסובכות מכיוון שהן קשורות לאמנות הולנדיות ותאילנדיות. דיונים על תוכנן של אותן אמנות, לעתים בפירוט רב, עם התנגדויות הדדיות רבות, אינם מקלים על הבירור מה לעשות במקרים קונקרטיים. תרו רק רוצה בהירות כי הוא מסוחרר מכל התשובות והמידע. אז הוא מתאר את מצב חייו ושואל בצורה מאוד ברורה: האם עלי לדווח לרשויות המס בתאילנד? זה יהיה נחמד של בלוג תאילנד אם אדם אחד יציג תוכנית צעד אחר צעד, כפי שעושה RobV לגבי שנגן ורוני-לאטיה לגבי ההגירה התאילנדי.
אני במצב דומה לזה שאתה נמצא בו עכשיו. אני לא יודע יותר מזה ששנים אמרו לי שאין צורך להגיש דו"ח כי אין מה לקבל ממני. יש לנו הסכם גדול ואף אחד. יכול לעשות משהו עבורנו. כמוך, קצת חששתי מההמולה הנוכחית ומהתובנות החדשות בבלוג הזה. יש לי ניסיון מעמיק עם עורך דין תאילנדי במשך שנים והצגתי בפניו הכל. הסבר לסעיף 18, 19, 23 וכו' פנסיה, AOW ולטענתה אין צורך במקרה שלי בהגשת החזר מס. אין מה לבחור ואני יכול להוכיח את כל מה שנכנס בתאילנד ואת המס שנמכה בהולנד.
אינדיקציה של הונאה לא משחקת תפקיד במקרה שלי. אם אתה יודע מראש או יודע שאתה חייב מס בתאילנד ואז לא עושה זאת, יש סיבה לחשוש. יש דוגמאות של הולנדים שהדגימו זאת. החובה, על כל זר השוהה בתאילנד לפחות 180 ימים בשנה, להגיש החזר מס היא ככל הנראה כזו שאינה נלקחת ברצינות. מצד שני, אני כן מבין אם אתה מעדיף ודאות ועדיין מגיש החזר מס. כל אחד צריך לקבל את ההחלטה הזו בעצמו.
תרו, אני שמח על התוספת שלך בזמן לפרישה. כבר כתבתי בתגובתי הראשונה שאני מקווה שזו פנסיה ממשלתית בשבילך. אתה מאשר את זה עכשיו.
בשבילך אין לכלוך באוויר. אתה יכול להעביר סכום לתאילנד כל שבוע (אם כי אני ממליץ שלא בגלל העלויות).
הפנסיה הממשלתית שלך מחויבת במס רק בהולנד. גם הולנד וגם תאילנד רשאיות לגבות מסים על הטבת ה-AOW שלך. אך ככל הנראה, לאחר הניכויים וההפחתות, לא יהיה סכום למס בגין מס הכנסה. אולי אפילו יהיה לך הניכוי הכפול של 190.000 THB לבני 65 ומעלה וכנראה גם את הניכוי הכפול של 60.000, כלומר לשני אנשים (לעצמך ולאשתך). אם עדיין יש סכום למס, שאפשרי עם הטבת AOW וקצבת שותף AOW, תצטרך קודם כל להתמודד גם עם הסכום הפטור ממס של 2% על 0 THB הראשונים ולאחר מכן עם הוראת קיזוז לפי סעיף 150.000(23) לאמנה.
מכיוון שמס השכר ההולנדי על הטבת ה-AOW שלך יהיה גבוה בהרבה ממס ההכנסה האישי האפשרי, לא נותר מקום לתאילנד לגבות מס גם על הטבת ה-AOW שלך.
אין היגיון בהרשמה במשרד ההכנסות שלך. לכן אינך צריך לדאוג לגבי הקנסות והעונשים שפרסמתי בעבר בבלוג של תאילנד ושאתה מצטט בתגובתך.
@למרט,
לא עדיף לתת ייעוץ להגשת החזר מס שמביא לתשלום אפס, כי אז אף אחד כבר לא יכול לעשות לך כלום? זה אולי נכון מבחינה משפטית, אבל זה מאמץ קטן וזה מונע הרבה התבכיינות לעשות אותך נכון כשהם מתעמתים איתך על זה. בנוסף, אף פעם אי אפשר לדעת מה יעשו חוקי הויזה ואז לפחות מסמכי המס מסודרים.
ג'וני בי.ג.,
מה שאתה מתאר כמאמץ קטן מתברר בהרבה מקרים ככביש כמעט בלתי עביר. לא פעם, הגשת החזר מס נדחת על ידי פקיד השומה התאילנדי
לדוגמה, לקוח תאילנדי שלי, עם פנסיה "די נחמדה" כמנהל לשעבר של אחת החברות הרב-לאומיות הגדולות בהולנד, לקח שנתיים (ואז גם על ידי העסקת עורך דין תאילנדי) להגיש הצהרה.
בעזרת דוגמת החישוב שפרסמתי ניתן לקבוע במהירות האם ועד כמה קיימת חובת תשלום אפשרית לאחר הגשת החזר מס. קח בחשבון גם את הוראת השוויון בהתאם לסעיף 23, סעיף 6, של האמנה בזמן להטבת AOW
הבעיה העיקרית המתעוררת בעת הגשת החזר מס היא: כיצד מסבירים לפקיד השומה התאילנדי את פעולת הוראת ההשוואה הזו. טופסי ההצהרה PND90 ו- PND91 לא הכילו מקום להצהרה על הפחתה זו.
עתה נתתי כמה נקודות, כמו חישוב ההפחתה והנוסח האנגלי של סעיף 23(6), אבל כן מבין שגם עניין זה חדש להם.
אתה כותב על הימנעות מהרבה נדנודים אחר כך כדי לתקן אותך.
אני צופה הרבה נדנודים מראש, כלומר כשאתה מגיש דוח. האחרון הוא כמעט ודאות, בעוד שהראשון נותר לראות.
פקידי מס תאילנד לרוב לא מתלהבים מפנים חיוורות אחרות שרוצות להגיש החזר מס במידת הצורך. :
אני מכיר כמה הולנדים שמתגוררים, כמוני, בתאילנד כעובד מדינה לשעבר ושהיו במשרד המס. שם לא עזרו להם, כי לא היה צורך ולא נרשם דבר.
קיבלתי את העצה מעורך הדין התאילנדי שלי לא לדווח על הפשע ולהקשיב היטב למשטרת ההגירה שכן היא חשבה שזה רצוי בהתייחס לבעיית ההכנסה. הם מודעים להכנסה דרך דוח רווח והפסד או באמצעות נתוני פנקס בנק שנמסרו במהלך החידושים השנתיים. אכן יש התייעצות וקשר בין משרד ההכנסה של תאילנד ומשטרת ההגירה בעניין זה. כל עוד אין תלונות ממשטרת ההגירה וממשרד ההכנסה, מי מאיתנו שנפגע יכול לנשום לרווחה לעת זקנה.
למברט היקר. תודה על המידע הזה. אני אכן פנסיונר ועכשיו בן 73. די מרגיע. ומיד אמרה אשתי: "גם אני אמרתי לך את זה!"
עם זאת, אני תומך ברעיון לעשות סיכום תמציתי למצבים הנפוצים ביותר, עם המלצה אם להתייצב או לא להכרזה בתאילנד, בשתי המדינות, רק בהולנד וכו'. והסיכון הפוטנציאלי ללכת לכלא.
אני ממשיך למצוא את זה לא מובן שנערך ונחתם על ידי שתי המדינות אמנה הקובעת שמס הכנסה לא נגבה פעמיים. אם הולנד כבר מנכה מס במקור, לא אמור להיות זיכוי לתאילנד והצהרה על כך היא שטות. אז כל הדיון הזה צריך להיות חסר טעם. אבל כנראה שזה לא היה מסודר כמו שצריך ועכשיו אנחנו מתמודדים עם הטרחה הזו. מבחינתי, שיעורי הבית יכולים להיעשות שוב, על ידי האחראים ועכשיו טובים כדי שלא יישארו לבהירות לכולם.
אני חושב שזה מסודר היטב, כלומר שאם אתה צריך לשלם מס גם בתאילנד כי אתה גר שם, אתה גר שם, אתה יכול לקבל בחזרה את המס ששולם בהולנד, כן אתה יכול אפילו להגיש בקשה למספר שנים של רשויות המס NL. יפה נכון?
זה לא חל על עובדי מדינה לשעבר, שממשיכים לשלם מחיר מלא. עדיין מבחינתי הבדל של כ-5000 יורו על בסיס שנתי. בנוסף, אנחנו כן משלמים מיסים בתאילנד בכל מקרה על כל הסחורה שאתה רוכש ויש עוד לא מעט מה לחשוב עליו. .
יש משהו שאני לא מבין.
יש לי פנסיה ממלכתית שעליה אני משלם מס בהולנד.
יש לי שתי קצבאות שבגינן קיבלתי פטור ממס שכר ודמי ביטוח לאומי, כולל זו של ה-ABP.
סיבה: אני (עדיין) עובד בתאילנד כבר 14 שנים ומשלם מס הכנסה על המשכורת וכמובן שיש לי גם מספר מס תאילנדי כל השנים.
הפנסיה ההולנדית שלי (כעובד מדינה לשעבר) מחויבת תמיד במס בהולנד, אני לא צריך לשלם עליה מס בתאילנד. אני חושב שפעם אחת זה מספיק או בעצם יותר מדי כי אני כבר לא גר שם. שלא לדבר על טיעונים רלוונטיים אחרים.
ה-AOW חייב במס גם בהולנד. בעבר יכולת לבחור בין החלת הפחתה על אחד מהשניים. חשבתי שאחרי 2015 זה כבר לא אפשרי. אז בשני המקרים גבייה בהולנד ולכן עם האמנה הגדולה על ברכינו ובהתאם לסעיף 23, סעיף 6, אין כבוד לרשות התאילנדית על הפנסיה הממלכתית שלי גם במקרה זה. את המס שאני כן משלם שוב אפשר למצוא בין היתר ברכישת סחורות ומצרכים ובאכילה בחוץ ובפארקי השעשועים בתאילנד וכו', כי שם מתקיימים גם תשלומי מיסים.
כריס, תאילנד רשאית גם לגבות מסים על הפנסיה הממלכתית שלך. לאחר מכן, עליה להחיל שוויון בהתאם לסעיף 23(6) לאמנת כפל מס שנכרתה בין הולנד לתאילנד. השוויון/הפחתה זה מגיע לסכומים הנמוכים מבין הסכומים הבאים:
א. המס הכלול במס הכנסה על הטבת ה-AOW שלך;
ב. מס השכר/מס הכנסה שנמשך/מגיע על הטבת ה-AOW שלך.
בניגוד למה שקראתי במספר תגובות, בסך הכל משלמים מס הכנסה רק על קצבת המדינה במדינה אחת.
קראתי שגם אתה פטור ממס שכר על קצבת ה-ABP שלך. זה יצביע על כך שאתה נהנה מפנסיה פרטית מה-ABP. לעתים קרובות מדי קראתי בבלוג של תאילנד (אפילו ממומחי מס) שפנסיית ABP מחויבת במס בהולנד. אבל יש אינספור מוסדות פרטיים עם ABP כמנהל פנסיה. אלו הן ההגדרות הישנות שנקראות B-3. בפרט כדאי לחשוב על כל מוסדות החינוך הפרטיים כמו בתי ספר לחינוך מיוחד, מוסדות בריאות פרטיים וחברות ממשלתיות כמו חברות תחבורה עירוניות. ואולי אתם זוכרים את זה: בעבר, לכל עירייה היה גם מפעל גז מסריח משלה (גם היא הייתה חברה ממשלתית ולכן פרטית)!
אתה כותב שאתה עובד גם בתאילנד ושאתה משלם מס הכנסה על המשכורת שלך. אבל בטופס ההצהרה שלך PND91 עליך לכלול גם את הטבת AOW שלך ואת הפנסיות הפרטיות שלך בשאלה A-1. לאחר מכן עליך לחשב את ההפחתה שתיושם על ידי תאילנד לפי סעיף 23, סעיף 6, של האמנה ולזכות את הטבת ה-AOW שלך, כפי שציינתי בחישוב לדוגמה.
תודה למברט.
אני נותן הכל בצורה מסודרת לרשויות המס בתאילנד, אז הם גם גובים על קצבת המדינה שלי. בשנה הבאה אקזז את מה שאני כבר משלם בהולנד.
כעת ממלאים את העבודות בצורה דיגיטלית על ידי משאבי אנוש באוניברסיטה בה אני עובד, והם בוודאי גם לא יודעים את זה.
אכן עבדתי עבור אוניברסיטה נוצרית בהולנד, קרן.
כריס, אני מעריך שיש לך הכנסה ראויה למס בתאילנד. במקרה כזה, יש סיכוי טוב שההפחתה שתעניק תאילנד תוגבל למס השכר/מס ההכנסה ההולנדי ולפיכך עדיין יהיה לתאילנד היקף מס עבור רכיב ה-AOW.
עם זאת, במידה ורכיב ה-AOW במס ההכנסה המחושב (PIT) יתברר כנמוך מהמס החייב בהולנד, ההפחתה שתעניק תאילנד תוגבל ל-PIT המחושב בגין רכיב ה-AOW, שכן בהיותו הנמוך מבין שני הסכומים הללו.
בנוסף לחישוב לדוגמה, שמור גם את הטקסט האנגלי של סעיף 23(6) של האמנה במחשב שלך (ראה את המאמר שפורסם). גם מחלקת משאבי אנוש יכולה לסייע בהקשר זה.
הם יכולים גם לעיין בגרסה האנגלית של האמנה באמצעות הקישור הבא:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
ז'אק, אנחנו מדברים על אמנה עתיקה משנת 1975. פעמים אחרות, אמנות אחרות!
למיטב ידיעתי, המשא ומתן על הסכם חדש כבר החל והופסק לזמן קצר מיד לאחר ההפיכה של Prayuth ב-2014, אך אומרים שהוא התחיל מחדש. אז תהיה אמנה נוספת בעתיד הנראה לעין עם הוראות שעושות יותר צדק עם הזמן הזה. אז רק סבלנות!
ז'אק, איך אתה רואה שיש כפל מס על קצבאות ביטוח לאומי, כמו קצבת זקנה?
עם התרומה שלי שפורסמה כעת, אבל גם עם התרומה שלי שפורסמה ב-17 במרץ האחרון, אני מראה שזה למעשה לא המקרה.
למאמר מ-17 במרץ, ראה:
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
מכיוון שהאמנה למניעת כפל מס שנכרתה בין הולנד לתאילנד אינה מכילה כל הוראה לגבי הטבות אלו, החקיקה הלאומית חלה על שתי המדינות. הולנד רשאית לגבות כמדינת מקור ותאילנד כמדינת מגורים.
לאחר מכן, על פי סעיף 23(6) לאמנה, תאילנד נדרשת להעניק הפחתה בסכום של:
א) מס השכר/מס הכנסה שנמשך/נגבה על ידי הולנד אם רכיב ה-AOW של מס הכנסה אישי גבוה מהמס ההולנדי;
ב) רכיב ה-AOW הכלול במס הכנסה אישי אם סכום זה נמוך מהמס ההולנדי.
במילים אחרות, ההפחתה שתעניק תאילנד היא הנמוכה מבין הסכומים הבאים:
א) הסכום השווה למס המוטל בהולנד;
ב) סכום אותו חלק מהמס התאילנדי המיוחס למרכיב הפנסיה של המדינה.
במקרה כזה לא ניתן לדבר על כפל מס.
רבותי, למען הבהירות, טרחת המס הזו חלה רק על הולנדים שגרים דרך קבע בתאילנד ולא על הולנדים השוהים בתאילנד לכל היותר 8 חודשים בשנה??
עוד גורם מסבך בכל הדיון, אבל בכל מקרה: מי ששוהה בתאילנד יותר מ-180 יום חייב במס גם בתאילנד!
יאפ, "טרחת המס הזו" בהחלט יכולה לחול גם על מי ששוהה בתאילנד 8 חודשים ובהולנד 4 חודשים.
אם אתה מתכוון לגור או להישאר מחוץ להולנד במשך יותר מ-12 חודשים במהלך 8 חודשים, אתה מחויב לבטל את הרישום ממאגר הרשומות האישיות העירוניות (BRP). אני תמיד קורא לזה "הסדר היציאה". 8 חודשים אלו לא חייבים להיות רצופים.
אבל עכשיו למי שגר או נשאר בתאילנד 8 חודשים או פחות. הוא או היא יכולים גם לבטל את הרישום מה-BRP ולהגר לתאילנד. לאחר 8 חודשים או פחות, הוא יכול לחזור בבטחה להולנד לחופשה, ביקור משפחתי או לעבור ניתוח. לאחר חופשתכם וכו' אתם מתכוונים לחזור לתאילנד. אני קורא לזה 'תכנית ההחזר הזמני'.
הכל תלוי אם אתה יכול להיחשב כתושב מס של תאילנד. לשם כך, סעיף 4 לאמנת כפל מס שנחתמה בין הולנד ותאילנד מכיל את ההוראות הבאות (כאשר רלוונטי):
"סעיף 4. מגורים פיסקליים
• 1 למטרות אמנה זו, המונח "תושב אחת המדינות" פירושו כל אדם שעל פי דיני אותה מדינה, חייב במס בה בשל מקום מגוריו, מקום מגוריו, מקום ניהולו או כל אחר. נסיבות דומה.
• 3 אם אדם טבעי הוא תושב שתי המדינות בהתאם להוראת פסקה XNUMX, יחולו הכללים הבאים:
או) הוא נחשב כתושב המדינה שבה עומד לרשותו בית קבע. אם עומד לרשותו בית קבע בשתי המדינות, יראו אותו כתושב המדינה שעמה קשריו האישיים והכלכליים הקרובים ביותר (מרכז האינטרסים החיוניים);
(ח) אם לא ניתן לקבוע את המדינה שבה הוא מרכז האינטרסים החיוניים שלו, או אם אין לו בית קבע העומד לרשותו באחת מהמדינות, יראו אותו כתושב המדינה שבה הוא מתגורר רגיל. ;
סעיף 4, סעיף 1 - אתה גר בתאילנד יותר מ-180 ימים ולכן הופך להיות חייב במס בתאילנד.
בהמשך, נדונות מה שנקרא הוראות שוברי שיוויון של סעיף 4(3).
סעיף 4, סעיף 3, תחת א' - מכרת את בית תעלת אמסטרדם שלך וגם היאכטה שלך כבר לא עוגנת שם. אתה גם מכרת את הפרארי שלך. בתאילנד עומד לרשותכם בית בר קיימא ואתם מסתובבים במכונית יד שנייה (צריך קצת להתרגל).
במהלך שהותכם בהולנד, תוכלו לעבור לגור עם המשפחה או לשכור בית באגמונד אן זי או בוולווה. אבל אם למשפחה שלך נמאס ממך (מה שיכול לקרות במקרה שלי) אתה תצא לרחוב תוך זמן קצר (הקיימות נעלמה). עליכם להשאיר את הבית ב-Egmond aan Zee או ב-Veluwe נקי לפני השעה 10 בבוקר בשבת (גם ללא קיימות).
אם אתם נשואים ויש לכם גם ילדים הלומדים בבית ספר, עליכם להביא אותם (בין אם ירצו ובין אם לאו) לתאילנד: האינטרסים האישיים שלכם נמצאים בתאילנד.
כשגרת בהולנד הייתה לך "אפי" בפינת הרחוב. אל תחזור ל"אפי" הזה עבור המצרכים השבועיים שלך, אלא תעשה אותם בתאילנד: האינטרסים הכלכליים שלך נמצאים גם בתאילנד.
אינך יכול עוד להגיע לסעיף 4(3)(ב).
במילים אחרות: אתה תושב מס של תאילנד ולא של הולנד.
אבל תעשה את זה נכון. לדוגמה, אם אתה מחזיק את ביתך באמסטרדם, שם גרים אשתך וילדיך שנותרו מאחור בהולנד, אז יש יותר מדי קשרים עם הולנד ובקרוב תיחשב כתושב מס של הולנד. על פי פסיקה קבועה, הקשרים עם הולנד אינם צריכים להיות חזקים יותר מאלו עם מדינות אחרות. אז היזהר ועשה הכל נכון.
אגב, רוב ההולנדים שעושים שימוש בתוכנית ה-8/4 לא פוסקים את הרישום מהולנד. אחרי הכל, זה אומר שהם שומרים על ביטוח הבריאות ההולנדי שלהם. אבל הבחירה היא שלך.
עם זאת, אל תחשוב שביטוח הבריאות ההולנדי שלך זול באופן ניכר מביטוח בריאות (זר או זר) שייערך בתאילנד. בנוסף לפרמיה החודשית שיש לשלם למבטח ולתרומה האישית, בהולנד אתה צריך להתמודד גם עם פרמיית חוק הסיעוד והפרמיה הקשורה להכנסה לפי חוק ביטוח הבריאות, שעשויה אף לעלות לך יותר בהולנד. היתרון הגדול, לעומת זאת, הוא חובת הקבלה של מבטחים בהולנד לגבי ביטוח בסיסי.