מיסים: פטור ממס שכר על AOW? התשובה של ה-SVB

וים, הפנסיה של המדינה מחויבת במס במקום אחר במסגרת האמנה עם תאילנד, אני לא מאמין בזה! אבל אם תצליח, יש לך את ברכתי, אחד עלול לחמוק.

מבחינת 'הגברת ההיא' בהירלן, עד כמה שידוע לי היא פרשה מזמן.

אנדרה ואן שייק, קשה לי לשפוט אם שכנתך היא עורכת דין בכירה, אבל אני יכול לשפוט אם יש לה הבנה כלשהי בדיני מס בינלאומיים ובביטוח סוציאלי. עם זאת, ידע זה חסר לחלוטין.
לכן אני חושב שעדיף לה להתמודד עם מריבות בין שכנים ואולי גם עם גירושים, אבל אז זה מפסיק במהרה.

לטענת הדוברת שלך, תאילנד לא תרצה לסכם אמנה חדשה עם הולנד כל עוד הולנד מתעקשת להטיל מס על הטבת ביטוח לאומי, כגון הטבת AOW, WAO או WIA, ואינה רוצה לזכות בהטבה כמו פנסיה פרטית למס בתאילנד.

שלוש הערות על כך:
1. קצבת AOW אינה קצבה; זה נופל תחת הנדבך הראשון של ההפרשות לזיקנה שלנו, בעוד שהפנסיה נופלת תחת הנדבך השני;
2. באופן עקרוני, לתאילנד יש זכויות מיסוי רבות בכל הנוגע להטבות ביטוח לאומי כמו להולנד (חבל שככל הנראה עורך הדין הבכיר שלך לא מודע לכך);
3. אם תאילנד תרצה שזה יסדר אחרת, אז חשוב לנהל משא ומתן עם הולנד או לסיים את האמנה.

כל פקיד מס תאילנדי יודע היטב שקצבת ביטוח לאומי מהולנד מחויבת גם בתאילנד ופועל בהתאם. נכון לעכשיו, גם קוראים נאמנים של Thailandblog יודעים שתאילנד חייבת לאחר מכן, בהתאם לסעיף 23, סעיף 6, לאמנה, להעניק הפחתה בגין המס הכלול במס הכנסה אישי על, למשל, מרכיב הפנסיה של המדינה, מה שאומר שחוק המס התאילנדי מצטמצם מאוד.
כשנתקלתי בסעיף מיוחד במאמר האמור במרץ האחרון, המכיל את ההפחתה הזו, הקדשתי לו תשומת לב רבה ב- Thailandblog.

אגב, תאילנד צריכה לראות את עצמה בת מזל עם האמנה שהיא חתמה עם הולנד כדי למנוע כפל מס. אמנה זו היא בהתאם לאמנת המודל של ה-OECD ולהערות ההסבר הנלוות.
תאילנד חתמה על לא מעט אמנות החורגות באופן משמעותי מהאמנה המופתית הזו, מה שאומר שלתאילנד יש זכויות מיסוי מועטות או כלל לא ביחס למדינות אלו. תחשוב, למשל, על האמנות שסיכמה תאילנד עם בלגיה וצרפת (כדי להישאר קצת קרוב להולנד) וכך אני יכול להוסיף רשימה.

תאילנד מוכנה למדי להיכנס למשא ומתן עם הולנד על מנת לשנות את האמנה הנוכחית או לסכם אמנה חדשה.
לפני כמה שנים היו תוכניות לכך גם בתוך ממשלות הולנד ותאילנד. לפי הבקשה, ייעצתי למשרד האוצר, המנהלת לעניינים בינלאומיים, בנושא זה.
העובדה שהמשא ומתן לא ממש התחיל אז לא הפתיעה אותי, לאור המצב הפוליטי (אז) בתאילנד, בעוד שכעת גם מגיפת הקורונה מהווה מכשול חשוב להרחבת המדינות איתן מנהלת הולנד משא ומתן.

אגב, תאילנד לעולם לא תתמוך במשא ומתן לסיווג קצבת זקנה בקטגוריה של 'פנסיה פרטית', אלא תטפל בכך שהטבות ביטוח לאומי צריכות להיחשב כחייבות במס רק בתאילנד. אני נתקל במצב הזה כבר ב-1/3 מהאמנות שנחתמה על ידי הולנד, או ב-33 מדינות. עם זאת, לאור האמנות החדשות האחרונות, אני נותן לתאילנד סיכוי מועט או כלל לא לתוצאה טובה של משא ומתן בנקודה זו.

הולנדים המתגוררים בתאילנד יכולים לראות את עצמם ברי מזל עם העובדה שהאמנה עם תאילנד, משנת 1975, עדיין לא קמה לתחייה או הוחלפה.
במקרה של עדכון או החלפה, סעיף 27 של האמנה הנוכחית (הוראת בסיס ההחזרים) יחזור לתחייה. הוראה זו מגבילה את הקלות המס להעניק הולנד באופן הבא:

"סעיף 27. הגבלת הקלות במס

אם, בהתאם להוראת אמנה זו, יש להעניק הפחתת מס על הכנסה מסוימת באחת המדינות, ועל פי חוקי המדינה האחרת אדם אינו חייב במס בגין אותה הכנסה במלואה, אלא רק במידה שהכנסה כאמור נשלחה לאותה מדינה אחרת או התקבלה בה, יחול הניכוי שתעשה המדינה הנזכרת לראשונה לפי אמנה זו רק על אותו חלק של ההכנסה שנמסרה או התקבלה במדינה האחרת. ”

כתוצאה משני פסקי דין של בית המשפט העליון בסוף שנת 1979, איבד מאמר זה את כוחו המשפטי. פסקי דין אלה נגעו לאמנה שנכרתה אז בין הולנד לבריטניה. אמנה זו תוקנה במהרה.
עם זאת, הולנד לא הצליחה לתקן את האמנה הדומה עם תאילנד. זה יתוקן אז אתה יכול לקחת רעל על זה.

למרט דה האן, מומחה מס (מתמחה בדיני מס בינלאומיים וביטוח סוציאלי).