חובת הכרזה על מקרקעין זרים לתושבי בלגיה
Héדוגמה לספר לימוד של הeמפלצתיות בדיני המס הבינלאומיים.
אחרי כמה מחליקים בפני בית הדין האירופי לצדק is het de בלגי מֶמְשָׁלָה ואז הצליח החל משנת 2021 מְחוּדָשׁ לגבש כללי מס עבור תושבי המדינה צב ממוקם בחו"ל תכונה ומה עשוי Worden צָפוּי שהם יעמדו במבחן הביקורת. אבל הוא דזה חדש פיסקהle משטר vקומה נדל"ן זר ואז מיד מופע ראווה של חקיקת מס? לדעתי זה לא המצב. לעומת זאת. מעולם לא נתקלתי במפלצתיות שכזולמרות שאני עובד למעלה מ-50 שנה במסגרת דיני המס הבינלאומיים. אסביר להלן את ה"איך" וה"למה".
זה aהתאמת משטר המס של נדל"ן זר הביאה בלגים רבים תושבי המדינה חובת דיווח מס חדשה.
ספרות בדיוניתf הכנסה מ נדל"ן בחו"ל
האם אתה נפטר כמו תוֹשָׁב מבלגיה לגבי דירה בתאילנד או שבבעלותך את השימוש על פיסת אדמה שם ואז חד פעמיeדיווח הכרחי עבור בלגי רשויות המס יכולות להקצות לכך הכנסה קדסטרלית. הכנסה קדסטרלית זו תואמת את הנטו-הכנסה משכירות של הנכס ביום 1 (לא, זו לא שגיאת הקלדה!) ויהיה משנת הערכה 2022 (כך במהלך שנת המס 2021) משמש לצורכי מס לגביית ההכנסה של להכריז על מקרקעין זרים ואז להעמיס דרך דלת צדדית.
לאחרונה רכשת דירה בתאילנד. דהn אתה פשוט נותן את מחיר הרכישה ואת תאריך הרכישה op. ערך זה יהיה מחושב מחדש על ידי רשויות המס הבלגיות עד 1975 (מה שנקרא שנת התייחסות). האם רכשת בעבר דירה בתאילנד, אבל איפה רכשת לאחרונה בוצעו עבודות שיפוץ גדולות, אל דאגה: זה גם יהיה מחושב מחדש על ידי רשויות המס הבלגיות לשנת הייחוס 1975. לאחר מכן מוכפל ערך זה בגורם של 5,3% כדי לקבוע את ההכנסה הקדסטרלית.
Vתמונת אוזן 1: יש לך ב-1 בינואר 2021 het קנה נכס בחו"ל במחיר רכישה של € 500.000. ההכנסה הקדסטרלית אז מסתכם ב: € 500.000 : 15,018 (מקדם תיקון לשנת 2021 עד uit להגיע לשנת הייחוס 1975) הוא € 33.293 x 5,3% = € 1.765.
במילים אחרות: הערך הנוכחי של 500.000 אירו מומר לערך של 33 אירו.293. הגיוני הא? או שלא!
דוגמה 2: יש לך ב-1 בינואר 2021 קנה דירה בתאילנד תמורת 125.000 אירו. במקרה כזה ההכנסה הקדסטרלית היא € 125.000: 15,018 x 5,3% = € 441.
דוגמה 3: אם שווי המכירה הנוכחי אינו ידוע, ניתן להשתמש במחיר הרכישה; אם הנכס נרכש למשל בשנת 2011 תמורת סכום של 250.000 אירו, ההכנסה הקדסטרלית של נכס זה תהיה מסתכם ב-1.010 אירו, zned € 250.000 : 13,124 (מקדם תיקון 2011 > 1975) x 5,3%.
למה לעשות את זה בקלות כשאתה יכול לעשות את זה קשה?
גם בהולנד הייתה מפלצתיות כזו בשנות ה-XNUMX. מדובר בארנונה עירונית. עירייה יכולה לבחור את הערך הכלכלי או את שטח הפנים של הנכס כבסיס טוב, wכל אחרון ואז לפי מספר היה צורך להמיר את גורמי התיקון לשווי שוק. בית המחוקקים ההולנדי חזר לזה במהירות עם עכשיו enkid בתור בסיס הערך הכלכלי. אז זה יכול להיעשות בקלות!
זוהי כעת דוגמה טיפוסית לחקיקת המס הבלגית: למה לשמור את זה פשוט כשאפשר גם להקשות!
Je נותן הערך הנוכחי aan en רשויות המס הבלגיות ואז מכופף את זה עם מקדם תיקון לערך התקף לשנת הייחוס 1975.
קביעת הערך נתונה מאוד לוויכוח
זה שוב שיטה שנויה במחלוקת מאוד שכן התפתחות הערך של נדל"ן לא תהיה זהה בכל המדינות. לדוגמה, פיתוח הערך של בית שני הממוקם בהולנד יהיה שונה בבירור מזה של בית שני הממוקם בתאילנד. ובכל זאת רשויות המס הבלגיות משתמשות באותו מקדם המרה בשביל זה. זה לגמרי לא מובן וגם מיותר לחלוטין אם כן בכל המקרים היה מניח את ערך אמיתי.
לדוגמה, המחיר הממוצע של בית בהולנד עלה ב2020 עם 7,8% (2021 אפילו עם 15,2%) ואילו מקדם ההמרה ירד מ-15,036 לשנת 2020 ל-15,018 לשנת 2021.
ההשלכות על מיסוי
ולמה כל המהומה הזאת מובילה? כמעט לכלום! ברוב המקרים, תחול אמנה למניעת כפל מס. בלגיה עומדת באמנות אלה בנקודה זו לאמנת המודל של ה-OECD, המכילה זכות להטיל מסים על הכנסה ממקרקעין של המדינה שבה נמצאים הנכסים הללו (ה עקרון המיקום).
בבלגיה עם תאילנד בהסכם שנחתם, נקבעים בעניין זה הדברים הבאים:
"סעיף 6 הכנסה ממקרקעין
1. הכנסה ממקרקעין, הכנסה מחקלאות או חברות יערות חייבות במס ב קַבְּלָנוּת ציינו היכן ממוקמים סחורות אלו."
על בסיס הוראה זו מעניקה בלגיה פטור להכנסה קדסטרלית של מקרקעין הנמצאים בתאילנד.
איפה יש דיט הכנסה קדסטרלית דן לְהַשְׁפִּיעַ?
זה נוגע להכנסה האחרת שלך שיש לחייב במס בבלגיה. המס שיוטל על כך מחושב לפי ה שיעור המס שיחול אם הכנסה או נכסים אלה לא היו פטורים. זה נקרא "פטור עם הסתייגות התקדמות".
לפיכך אין מס הכנסה על ההכנסה הקדסטרלית שיש לפטור, אך הוא נחשב לקביעת השיעור על הכנסה אחרת.
In זה סוכם על ידי בלגיה עם תאילנד אמנה זו מוסדרת באופן הבא:
"סעיף 23 פטור- en שיטות יישוב
1. ב בלגיה נמנעת ממיסוי כפול באופן הבא:
זו גם הוראה מיוחדת באמנה שנחתמה בין בלגיה לתאילנד. כדי למנוע כפל מס במסגרת דיני המס הבינלאומיים ובהתאם לאמנת המודל של ה-OECD שתי שיטות בשימוש:
בשיטת הפטור, זה הופך לפטור התעלמות מוחלטת מהכנסה או נכסים כאילו הם לא קיימים.
בשיטת ההפחתה, כל ההכנסה או הנכסים (כלומר. כולל הכנסה מ מחוץ לארץ ממוקם נדל"ן) מחושב מס. לאחר מכן, מתבצעת הפחתה פרופורציונלית.
Inתוֹצָאָה aמאמר 6 של האמנה is את ההיטל לגבייהכנסה מ ממוקם בתאילנד נדל"ן שמור באופן בלעדי לתאילנד. המשמעות היא שהכנסה זו פטורה בבלגיה או, ככה באמנה תיאר: "בלגיה פוטרת הכנסה או נכסים אלו ממס."
למרות זאת, רשויות המס הבלגיות כוללות הכנסה פטורה זו בחישוב משאר ההכנסה למס בבלגיה ולאחר מכן בהדרגה. היטל פרוגרסיבי זה משפיע על סכום המס הסופי לתשלום בתמורה לשאר ההכנסה למס בבלגיה.
המחוקק הבלגי מערבב אפוא במקרה זה את שתי השיטות הנ"ל: חלה שיטת פטור à la פטור ובכל זאת הוא מיישם את הסתייגות ההתקדמות הקשורה לשיטת ההפחתה.
ההנאה מהכנסה מנדל"ן בתאילנד, שרק תאילנד רשאית לגבות, היא עבור רשויות המס הבלגיות ואת משלם המסים הבלגי לאחר מכן niet תַקצִיבִי ניטראלי. נכון שפורמלית אין כפל מס, אבל בכל זאת wil רשויות המס הבלגיות מקבלים את חלקןפֵּק עקב הנאה מהכנסה מנדל"ן הממוקם בתאילנד, אך בשם אחר.
בוא למחשבה הזאת. אבל קרדיט במקום בו מגיע אשראי: האחרון מיועד למחוקק הבלגי בסופו של דבר בכל מקרה הַצלָחָה!
צוות מומחים משפטיים כאן במשך חודשים op יושב לומד ובהצלחה!
ולאן מובילה בסופו של דבר המפלצתיות הזו של חקיקת המס? כמעט לכלום!
עם הכנסה רגילה למס בבלגיה של 26.000 אירו, מס ההכנסה האישי הוא 8.474 אירו. האם יש לך גם נדל"ן זר בשווי נוכחי של € 125. 000 ואשר בלגיה אינה רשאית לגבות, לאחר מכן, כתוצאה מהסתייגות ההתקדמות, יהיה הסכום העצום של € 54 דבורה. אתה לא צריך wמצמרר. זה הופך את הדוגמה הזו של חקיקת מס מיוחדת לשווה יותר!
מידע נוסף
למידע נוסף בנושא כדיחובת הצהרת מקרקעין זרים, המכיל גם מדריך מעשי להגשת הצהרה ומידע נוסף, אני מעדיף ל de "חוזר 2021/C/21 על תיקון חוק מס הכנסה משנת 1992 לגבי נדל"ן זר" en is עם קישור האינטרנט הבא:
למרט דה האן, מומחה מס (מתמחה בדיני מס בינלאומיים וביטוח סוציאלי).
האם חובת ההצהרה הזו חלה גם על בלגים שנמחקו? שאלה זו בקשר עם אין חובה להצהיר על חשבונות זרים עבור בלגים שלא רשומים.
באופן הגיוני יש לשפוט את זה באותה בסיס כמו...
סיפור נחמד, אבל המציאות היא שאנשים בבלגיה לא יודעים אם יש לך נדל"ן בתאילנד.
בדיוק בגלל זה החובה החוקית הזו לדווח... אם אתה רוצה לקיים או לא זה עניין אחר ואינו הנושא כאן, אני חושב.
צ'ארלס, אתה בטוח? מאוד בטוח? לא לוותר על דברים כאלה, ועכשיו אני מדבר על הולנד, הונאת מס וזה פשע. זה יכול להפוך לבדיחה יקרה...
צ'ארלס, מציאות אחרת היא שאתה בוגד.
תודה שהקדשת מזמנך לכתוב את הסיפור שלך. אבל אני מציין לאנשים שבפועל מעטים מדווחים על הנדל"ן שלהם. לא הייתי קורא לזה הונאה.
אתה חושב שהטורקים מעבירים את רכושם בתורכיה כמו שצריך? אני חושב שכל אחד צריך לעשות את הבחירה הזו בעצמו.
יש מי שייתן לשלם שנת לילה טובה ואחר סבור שתשלום מיסים הוא סולידריות, השני רואה מה עושים עם הכסף ואולי יש לו דעה אחרת.
אכן... אנשים לא יודעים את זה.
אם אתה מבטל את הרישום בבלגיה, עליך לציין את כתובתך בחו"ל לגבי פנסיה ומסים.
אבל לא כולם מחזיקים בנדל"ן בלוס אנג'לס. רבים שוכרים דירה ונותנים אותה ככתובת.
אכן. זה כנראה לא מביא כלום לרשויות המס, אבל זה עושה לי כאבי ראש! קניתי וילת בריכה ב-HH בשנת 2018 ומכרתי אותה שוב בשנת 2021. מעולם לא הכרזתי על חשבון החוץ שלי בבנק התאילנדי ועל הנכס שלי. זה שוב בלגי טיפוסי, רשויות המס עושות הכל כל כך מסובך ואטום שה"כמיהה" שלי כבר נגמרה. ואני מישהו שבעצם אוהב לשמור על הכללים ולחכות שהאיש הירוק יחצה גם כשאין תנועה 🙂
זה, או צריך להיות כל כך פשוט, לפאראנגים אסור להחזיק נדל"ן בתאילנד, אני מבוטל מבלגיה, נשוי לאישה בעלת אזרחות תאילנדית, מה היא קשורה למיסים בלגיים?
כמו רבים, התחלתי לעבוד כשהייתי בן 14, הפנסיה שלי נחשבת רק מגיל 18, האם הממשלה לא צריכה לתקן את הביזיון הזה קודם? עדיין שילמנו מגיל 14! גניבה טהורה!
80% מהפרנגים הם קשישים, מה עדיין היינו עובדים כאן עם טמפרטורה שנתית ממוצעת של 30 מעלות ומעלה!
שלום לכל מי שקורא את זה!
ריקי, קרא את התשובה של למרט למייק. אם ביטלת את הרישום מבלגיה, זה לא חל עליך. לא כתוב 'תושבים' לחינם.
היי מייקל ג'ורדן,
תקנה זו חלה רק על תושבי בלגיה ולא על תושבי חוץ.
הייתי רוצה לעשות את חובת ההצהרה הזו אם הם יתייחסו אלינו באופן שווה לבלגים אחרים, למשל ביטוח בריאות וכו'.
חובות ההצהרה חלות רק אם אתה תושב בלגיה, ולכן אין שאלה של טיפול שונה מבחינת 'ביטוח בריאות'...