Kæru lesendur,
Þetta er ekki í fyrsta skipti sem hollensk skattayfirvöld hafa efasemdir um heimilisfang mitt í Belgíu. Fyrir löngu síðan gerði ég greinarmun í bréfaskiptum mínum á bréfapóstfangi og heimilisfangi, þar sem ég dvel í Tælandi mestan hluta ársins og þannig hef ég betra eftirlit með því að hollensk skattyfirvöld sendi póst til mín. En eftirlitsstofnun hollenska skatta- og tolleftirlitsins erlendis í Heerlen hefur hafið frekari rannsókn á því hvað er raunverulegt heimilisfang mitt og er ekki sátt við sönnun þess að ég sé skráður í Belgíu.
Ég hef nú sent þessari þjónustu skattaáætlanir mínar síðustu 5 ár í þágu belgískra skattyfirvalda, auk afrita af persónuskilríkjum mínum, skráningarskírteini frá íbúaþjónustu sveitarfélagsins Gent og einnig bréfaskriftir varðandi mitt eftirlaun send á heimilisfang mitt í Gent.
Ég hef leyfi frá flutningsdeild sveitarfélagsins Gent til að vera í Tælandi í meira en 1 ár. En hollenska skatta- og tollyfirvöld efast um hvort þetta heimilisfang, sem belgísk yfirvöld hafa tilgreint opinberlega sem heimilisfang mitt, sé „raunverulegt heimilisfang mitt, sem er óréttlætanlegt að mínu mati, þar sem embættismenn verða að byggja ákvarðanir sínar á opinberum yfirlýsingum en ekki á grunsemdum um að Ég bý reyndar annars staðar.
Eru aðrir hollenskir ríkisborgarar í svipuðum erfiðleikum með hollensk skattayfirvöld?
Með kveðju,
Nick
Ritstjórar: Ertu með spurningu fyrir lesendur Thailandblog? Nota það samband.
Þetta heimilisfang í Belgíu virðist ekki vera „raunverulegt heimilisfang“ þitt. Ég geri ráð fyrir að belgískt sveitarfélag hafi veitt þér leyfi til að dvelja erlendis í meira en ár á grundvelli sérstakra belgískra laga. Hollensk yfirvöld eru ekki bundin af þessu.
Niek, að vera skráður í Ghent þýðir ekki sjálfkrafa að það sé líka skattaheimili þitt. Ef ég les spurninguna þína rétt held ég að þjónustan í Heerlen gæti komist að því að þú býrð ekki í Gent heldur í Tælandi….. Þar sem þú eyðir mestum hluta ársins, segirðu sjálfur, og þú mátt fara til Gent jafnvel vera þar í eitt ár.
Hver er skattheimta þín?
Ég ráðlegg þér að ráða skattráðgjafa með þekkingu á skattasamningunum NL-BE, BE-TH og NL-TH.
Og þú gætir notið góðs af ráðleggingum Lammert de Haan á þessu bloggi. https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/ jafnvel þótt það snerti NL-TH sáttmálann.
Eric, skattaheimilið mitt er Ghent og ég hef líka sent skattaáætlanir mínar í nokkur ár til 'Heerlen' til sönnunar.
Erik, Niek er hollenskur og nýtur hollenskra tekna.
Ef þú býrð í Belgíu getur Belgía, í grundvallaratriðum, lagt skatta á AOW-bætur þínar og starfstengdan lífeyri og/eða lífeyrisgreiðslur.
Þegar þú býrð í Tælandi kemur ekki BE-TH sáttmálinn heldur aðeins NL-TH sáttmálinn við sögu. Í því tilviki verða AOW-bætur hans skattlagðar bæði í Hollandi og Tælandi. Taíland verður þá að veita lækkun samkvæmt 23. mgr. 6. gr. sáttmálans.
Þó að greinin sem þú vitnaðir í sé byggð á aðstæðum Hollands – Tælands, gilda ákvæðin þar um ákvörðun skattheimtu um alla skattasamninga sem Holland hefur gert. Eea er byggt á fyrirmyndarsáttmála OECD.
Lambert, ég er sammála. Spurningin er enn hvers vegna Heerlen er að örva umræðuna um hvar eigi að búa. En kannski fáum við að heyra það frá Niek aftur.
Búseturannsóknir eru gerðar reglulega ef eftirlitsmaður er í vafa.
Fyrir nokkrum mánuðum féll dómur í Hæstarétti í máli þar sem sjálfskipaður „skattaráðgjafi“ þóttist búa í Tælandi.
Eftirlitsmaðurinn hafði komist að því að allar yfirlýsingar og ráðgjafarstörf sem hann sinnti voru unnin með hollenskri IP-tölu þannig að þar með lauk.
Hann taldi sig hafa hagað öllu saman. Í þessu skyni hafði hann meira að segja selt 2ja ára syni sínum húsið sitt í Hollandi, sem var því ófær um leikaraskap, og bjó í Tælandi (komið að þeirri hugsun).
Allt þetta kom honum að engu. Og þrátt fyrir svikin sem framin voru í stórum stíl fann dómstóllinn í Haag enga ástæðu til að leggja á hann sekt. Hæstiréttur fylgdi þessari skoðun dómstólsins.
Hins vegar veit ég um ótal tilfelli sem snúa að minna víðtækri svikamyllu. sekt hefur verið beitt.
Vegna þess að grunur vaknaði hjá hollenskum skattayfirvöldum vegna þess að ég fékk póstinn þeirra sendan á „póstfangið mitt“ í Tælandi en ekki „heimilisfangið“ mitt í Gent.
Niek, vegna ekki of áreiðanlegrar póstsendingar í Tælandi, gerði ég nákvæmlega hið gagnstæða fyrir 20 árum: allan pappírspóst frá skatti og SVB til bróður míns í NL. Tilviljun, það hefur verið mijnoverheid.nl og svipaðar síður í mörg ár núna þar sem þú getur skráð þig inn með DigiD og lesið eða prentað allt.
Hollendingur sem býr opinberlega í Belgíu en býr í Tælandi mestan hluta ársins vekur eðlilega spurningar.
Sem skattyfirvöld langar mig að vita hvort þú hafir kannski sett upp byggingu til að svíkja undan hollenskum sköttum, sem mér finnst líklegt að þú greiðir ekki skatt í Hollandi.
Ég skil ekki skattalög, en ef ég væri skattafulltrúi myndi ég skattleggja tekjur þínar í Hollandi, vegna þess að þú býrð í raun ekki í Belgíu, vegna þess að þú býrð í Tælandi mestan hluta ársins.
Kannski jafnvel (næstum) allt árið um kring.
Og þú borgar líklega ekki skatt í Tælandi, þó þú ættir það ef þú býrð þar mestan hluta ársins.
Ég hef þegar tekið það fram að ég hef borgað skatta í Belgíu í mörg ár, þannig að það er alls ekki um „rigging-smíði“ að ræða.
Kæri Nick,
Það kemur í raun ekki á óvart að Heerlen hafi efasemdir um raunverulegan búsetustað þinn.
Sem skráarstjóri er ég sanngjarn; kunnugt um viðeigandi löggjöf.
Þú gefur ekki upp hvaðan tekjur þínar koma: Belgíu eða Hollandi??? Þessi staðreynd skiptir miklu máli.
Þú getur fengið leyfi í Belgíu til að vera utan Belgíu í meira en 1 ár. en þetta er einskipti og er aðeins hægt að fá við ákveðnar aðstæður, sem þú ert líklega EKKI hæfur fyrir: nám eða vinnu erlendis. Þannig að ef þú dvelur utan Belgíu í meira en 1 ár og uppfyllir ekki þessi skilyrði ertu bundinn af lagalegri afskráningarskyldu og þú munt aftur falla undir hollenska skattkerfið ef tekjur þínar koma frá Hollandi. Ef það kemur frá Belgíu ertu áfram belgískur skattgreiðandi og þú ert þegar skattlagður að uppruna með árlegri yfirlýsingu og uppgjöri.
Þú getur nú haldið því fram hátt og lágt að þetta sé ekki smíði að þínu mati, en í raun er það svo. Ég þekki ekki hollensku skatthlutföllin og mun ekki fara út í þau, en geri ráð fyrir að þau séu óhagstæðari fyrir þig í Hollandi en í Belgíu, þess vegna er öll viðleitnin til að halda heimilisfangi í Belgíu, án þess að vera þar, póstfang í Holland……..
Það eru miklar líkur á því að einn daginn endi það illa.
Lung Addie, tekjur mínar koma frá Hollandi og skattaálögur á tekjur mínar í Hollandi og Belgíu eru varla ólíkar. Þetta hefur verið sannað með því að ég þurfti líka að ljúka 2016-2020 framtölum sem ég hafði skilað fyrir Belgíu fyrir Holland, svo það var aldrei ástæða fyrir því að ég vildi vera skattalega heimilisfastur í Belgíu.
Málið sem um ræðir er hvort hollensk skattayfirvöld geti neitað því að samkvæmt belgískum yfirvöldum hafið þú heimilisfesti í Belgíu, á meðan þú ert líka skattalega heimilisfastur, ef vitað er að þú hafir verið búsettur utan Belgíu í meira en 180 ár. daga... Svo lengi sem ég hef ekki verið formlega tekin af íbúaskrá, held ég áfram að vera búsettur í Belgíu samkvæmt belgíska löggjafanum;
Og til þess að vera ekki vísað úr landi opinberlega hef ég opinbert leyfi til að vera í Tælandi í 1 ár lengur án þess að þurfa að gefa upp neina ástæðu fyrir því.
árið sem þú getur dvalið utan Belgíu (borgin þín) getur verið framlengt í borginni þinni um 1 ár í viðbót.
Það er ekki þannig að ástæðurnar fyrir þessu séu eingöngu: nám eða vinnu.
Ég held að það sé verið að rugla tvennu saman0.
Í þínu sveitarfélagi getur þú óskað eftir að dvelja utan sveitarfélagsins í 1 ár svo ekki sé hægt að afskrá þig, hægt að framlengja það um 1 ár.
Leyfi til að vera utan Belgíu er eitthvað allt annað
Kæra Ruudje,
ef þú segir A verðurðu líka að segja B. Mig langar að heyra frá ykkur hvaða aðrar ástæður koma fram af hálfu löggjafans sem gætu leitt til niðurfellingar á afskráningarskyldu. Ég hef aðeins fundið tvær ástæður í textunum sem ég benti á í svari mínu. Ef mögulegt er, einnig tilvísun í uppruna þess þar sem þetta gæti verið gagnlegt fyrir 'Afskráning fyrir Belga' skrána mína.
Ég er kannski ekki belgískur - þó ég hafi notið þess að búa og starfa þar í 4 ár - en fann eftirfarandi á vefsíðu Ghentborgar:
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie
Staðreyndir eru: flutti til Belgíu fyrir 5 árum, afskráður frá Hollandi.
Greiddur skatt í Belgíu í 5 ár.
Lífeyrir yfir ákveðinni upphæð er skattlagður í Hollandi gat ég lesið nokkuð nýlega.
Gerum líka ráð fyrir að lífsvottorð komi frá Belgíu, svo aftur staðreynd.
Hvernig afla skattayfirvöld staðreynda um dvölina í Tælandi og hvers vegna?
Er bd ekki að fara úr vegi hennar? Staðreyndirnar eru studdar belgískum skjölum og hafa verið það í 5 ár. Frá skattalegu sjónarmiði sýnist mér það rétt.
Hollenska BD hefur ekkert með líf þitt í Belgíu að gera. Það er pakkinn þinn.
Þeir verða að halda sig við staðreyndir og sanna að öðru leyti SJÁLF að það væri ekki rétt.
Hollensk yfirvöld eru í raun ekki mannleg, kannski gerist þetta ekki mannlega og AI (eða reiknirit) er virkt og síðan heldur eftirlitsmaður (eða kannski ekki) áfram, að því gefnu að reikniritið sé rétt.
Ætti að fá fyrirframgreiðslu upp á, vel 2 evrur, allt að 49 sinnum.
Sem ég fékk aftur og fleira. Já, það þurfti að borga, því annars … þú veist það.
Fyrsta skiptið sem ég hringdi í þá vegna þessa. Skrítið að í 2. skiptið hafi það líka verið 49 evrur aftur.
„Við erum hollenska bd, við munum aðlaga þig, mótspyrna er tilgangslaus. ”
Við þekkjum nú svindlið með foreldrisgjaldi.
Hæ Nick,
Án þess að horfa í kristalskúluna mína sé ég fyrir þér stór vandamál.
Eftirlitsmaðurinn hefur hafið búseturannsókn á þér. Þetta þýðir að hann hefur ástæður til að efast um réttmæti (skatta) búsetu hans í Gent, eins og þú bendir á.
Þú gefur nú þegar til kynna að þú búir eða dvelur í Tælandi mestan hluta ársins. Með því að gera það gefur þú til kynna að þú sért ekki skattalega heimilisfastur í Belgíu. Eins og venjulega er sáttmálinn um að forðast tvísköttun, sem gerður var milli Hollands og Belgíu, einnig byggður á 183 reglugerðinni.
Samkvæmt 4. gr. almennra ríkisskattalaga er þar sem maður býr „dæmdur eftir aðstæðum“.
Hvaða aðstæður ættir þú að hafa í huga? Ég nefni nokkra:
1. Hvar hefur þú sjálfbært heimili í boði?
2. Við hvaða land eru persónuleg og efnahagsleg tengsl þín næst (miðstöð lífshagsmuna)?
3. Hvar dvelur þú venjulega?
Ef það hefur ekki enn gerst býst ég við að eftirlitsmaðurinn muni einnig biðja um bankayfirlitin frá bankanum þínum sem og afrit af síðum vegabréfsins þíns. Þetta er sérstaklega mikilvægt til að fá svar við spurningum 2 og 3.
Þetta er eðlileg framkoma skoðunarmanns í málum af þessu tagi.
Eftirlitsmaðurinn mun þá fljótt komast að þeirri niðurstöðu að þú sért ekki skattalega heimilisfastur í Belgíu. Sú staðreynd að þú borgaðir skatt í Belgíu hefur ekki áhrif á þetta. Þótt í meginatriðum sé gert ráð fyrir skattalega búsetu í Belgíu (ECLI:NL:HR:2006:AR5759), víkur þessi regla frá ef eftirlitsmaður getur sýnt fram á að:
• mat belgískra skattyfirvalda byggist á röngum eða ófullnægjandi gögnum eða
• álagningin getur ekki með sanngirni byggst á neinni reglu belgísks laga.
Og það virðist stefna í þá átt.
Hvaða afleiðingar hefur þetta?
• Þú nýtur ekki sáttmálaverndar á grundvelli sáttmálans sem Holland gerði við Belgíu, heldur í mesta lagi á grundvelli Hollands – Tælands sáttmálans (ef eftirlitsmaðurinn vill ganga svo langt strax).
• Öfugt við aðstæður þegar þú býrð í Belgíu, þá leggur Holland skatt á AOW-bætur þínar. Í þessu skyni má búast við viðbótarmati að hámarki 5 ár.
• Þú verður samt að grípa til nauðsynlegra aðgerða til að endurheimta skattinn sem þegar hefur verið greiddur í Belgíu. Hins vegar getur rannsókn eftirlitsmannsins og niðurstöður niðurstöður hans verið gagnlegar fyrir þig (skattayfirvöld eru besti vinur þinn þegar allt kemur til alls).
Leyfi flutningsdeildar sveitarfélagsins Gent til að dvelja í Tælandi í meira en 1 ár er ógilt í þessu samhengi (tæknileg sáttmáli).
Lammert de Haan, skattasérfræðingur (sérhæfði sig í alþjóðlegum skattarétti og almannatryggingum).
Fundarstjóri: Spurningum skal skilað sem lesendaspurningum.
Kæri Nick,
vinsamlegast lestu vandlega bæði svörin frá Lammert de Haan.
Hann er miklu betur settur en ég varðandi hollensk skattalög, en ákvörðun hans snýst í meginatriðum um það sem ég reyndi að útskýra fyrir þér í stuttu máli. Hann fer í smáatriði og stóru mistökin sem þú gerðir eru þau að aðalbúseta þín er ekki í Belgíu heldur í Tælandi og það er auðvelt að sanna það. Frá því augnabliki sem óskað er eftir búseturíki þínu á grundvelli vegabréfs þíns muntu eiga við stórt vandamál að etja. Það er jafnvel möguleiki að þú greiðir skatta tvisvar þar sem hollensk skattayfirvöld geta skilað í 5 ár og það sem þú hefur þegar greitt í Belgíu: andmælafrestur er þegar liðinn, svo það verður erfitt fyrir þig að endurheimta neitt. Í Belgíu hef ég næga þekkingu og reynslu af því. Ég óska þér til hamingju með stjórnina.
Kæri lunga Addi,
Byggt á niðurstöðum og niðurstöðum hollenska eftirlitsmannsins, getur Niek lagt fram beiðni til belgískra skattyfirvalda um OPINBERA lækkun/endurskoðun á þegar álögðum og endanlegum álagningum. Það er sá möguleiki sem stendur eftir eftir að andmælafrestur er liðinn.
Kæri Lambert,
takk fyrir gagnlegar upplýsingar. Mikið mun ráðast af niðurstöðum og lokaskýrslu skatteftirlits, ef að því kemur. Telst það svik... fáfræði er rök sem er lítið viðurkennd þar sem allir eiga að þekkja lögin, sem er auðvitað ekki raunin.
Ég veit af reynslu að endurskoðun er ekki tiltæk eftir að andmælafrestur er liðinn. Ég hef átt í miklum vandræðum með að fá umsögn fyrir þann einstakling, með mjög alvarlegan Alzheimer, sem neyðarbeiðni um stjórnsýsluaðstoð hefur birst fyrir hér á TB og ég afgreiddi skjöl hans með góðum árangri hjá belgískum skattayfirvöldum. Jafnvel með læknisvottorð um að hann væri vanhæfur til að leggja fram skýrslu sína var það ekkert mál. Hvað þá ef þeir gruna einhver svik…..
Lung addie, mig langar að hafa samband við þig frekar varðandi þetta mál; Ef þú samþykkir þá er þetta heimilisfangið mitt [netvarið]