Lesendaspurning: Skattframtal 2019 sem erlendir skattgreiðandi og undanþága frá launaskatti og tryggingagjaldi 2020
Kæru lesendur,
Ég hef verið afskráður í NL síðan 31-des-2018 (ég veit núna að þetta var slæmur kostur, ég hefði átt að afskrá mig 1-Jan-2019, en gert er búið!). Fyrir 2019 lagði ég fram yfirlýsingu fyrir PIT í TH og greiddi skatt. Í kjölfarið fékk ég eyðublað RO21 (Income Tax Payment_Certificate) og eyðublað RO22 (Certificate of Residence) frá taílenskum skattyfirvöldum. Ég sendi þessi 2 eyðublöð (ásamt 7 öðrum viðaukum) ásamt eyðublaðinu 'Umsókn um undanþágu frá launaskatti' til skattyfirvalda í Heerlen. Ég er núna að bíða eftir niðurstöðu þessarar umsóknar (getur tekið allt að 10 vikur!). Eftir því sem mér skilst er undanþágan ekki veitt afturvirkt miðað við fyrri ár.
Fyrir árið 2019 þarf ég líka að skila skattframtali í NL sem erlendir skattgreiðandi, sem er gert á netinu í gegnum síðuna „Mín skattyfirvöld“. Árið 2019 var ég ekki enn með undanþágu frá launaskatti vegna þess að ég gat aðeins sótt um hann árið 2020 eftir að hafa fyrst borgað skatt í TH fyrir árið 2019. Þannig að árið 2019 var haldið eftir launaskatti í NL af tekjum sem voru aðeins skattskyldar í Tælandi (samkvæmt skattasamningi NL og TH). Hvernig get ég endurheimt þennan ofgreidda skatt? Frá fyrri færslum á Thailandblog hef ég eftirfarandi upplýsingar frá Lammert de Haan
Lammert de Haan segir þann 5. maí 2019 klukkan 21:10:
Í samræmi við dæmið sem Skattstofnun gefur til kynna fulla upphæð AOW-bóta í tekjuskattsframtali. Í viðeigandi kafla gefurðu til kynna að Hollandi sé ekki heimilt að leggja skatta á þessar tekjur. Þannig er komið í veg fyrir tvísköttun.
Lammert de Haan segir þann 7. maí 2019 klukkan 12:08:
Ef einhver hefur ekki getað fengið undanþágu, vegna þess að launaskattur hefur verið tekinn eftir af séreignar- eða lífeyrisgreiðslum: ekki hafa áhyggjur. Hóplaunaskattur einkaaðila sér um útgáfu undanþágunnar. En ef þú skilar tekjuskattsskýrslu í kjölfarið verður þú sendur til tekjuskattsteymis og færð endurgreiddan launaskatt nánast með skilum.
Í mínu tilfelli snýst þetta ekki um AOW heldur um lífeyri og lífeyrisgreiðslur. Í netframtali sem erlendir skattgreiðandi getur þú tilgreint á hverja tekjur hvaða upphæð NL má ekki leggja á. Þetta kallar ekki á neinar viðbótarupplýsingar eða neinar sannanir. Þetta er öfugt við umsókn um undanþágu frá launaskatti sem þarf að veita alls kyns aukaupplýsingar um (alls hef ég sent 9 viðhengi með umsókninni).
Spurning mín er núna: Eru allar fjárhæðir sem koma fram í yfirlýsingunni sem erlendir skattgreiðendur sem NL má ekki leggja á samþykktar? Það munar miklu hvort þetta er samþykkt eða ekki. Ef svo er fæ ég þokkalega upphæð til baka (og rétt, þegar allt kemur til alls, borgaði ég ranglega tvisvar) en ef ekki þá fæ ég samt töluvert álagningu vegna þess að of lítill skattur hefur verið greiddur!
Með kveðju,
Gerard
Gerard, ég get ekki ímyndað mér að L. de Haan skrifi einhvers staðar að Holland megi ekki leggja á ríkislífeyri eftir brottflutning til Tælands. Í því tilviki verður AOW skattlagður áfram í NL og ef þú ferð með AOW til Taílands á móttökuárinu verður það einnig skattlagt í Tælandi. Gamli sáttmálinn sem nú er í gildi inniheldur ekki málsgreinina um að koma í veg fyrir að Taíland snerti lífeyri ríkisins.
Þú verður að leggja fram yfirlýsingu í NL fyrir árið 2019; Brottflutningur þinn var árið 2018 (þú verður að hafa fyllt út fyrirferðarmikið M-eyðublað með pennanum...) svo þú verður að fylla út C-eyðublað á netinu. Undir „Lífeyrir og aðrar bætur“ er spurning hvort þær tekjur séu að fullu skattlagðar í Hollandi. Þar hefurðu pláss (þú hefur þegar séð það sjálfur) til að gefa til kynna hvaða upphæð er ekki skattlögð í NL. Og þú getur treyst á skattayfirvöld til að athuga hvort þú slærð það rétt inn!
Þú spyrð ekki 'til baka'; þú lýsir því yfir hvað er skattlagt í NL og gjaldfallinn skattur rennur út. Ef eftirgreidd launaskattur er hærri færðu mismuninn endurgreiddan. Ef skattayfirvöld vilja annað hefur þú andmæla- og kærurétt.
Eric, takk fyrir athugasemdina!
Ég var líklega ekki nógu skýr, því miður.
Ég veit að AOW er skattskyld í NL en ekki í TH að því leyti sem það er ekki flutt til TH. Ég reyndi að segja að enginn skattur væri greiddur af AOW í TH fyrir árið 2019 vegna þess að AOW var ekki flutt til TH og því var AOW ekki tvísköttaður. Ég flutti lífeyris- og lífeyrisgreiðslur til TH og skattur var greiddur í TH og vegna þess að launaskattur var dreginn eftir var skattur einnig greiddur í NL.
Ég fyllti út M-eyðublaðið með pennanum fyrir árið 2018 í fyrra. Það gladdi mig ekki, þvílíkur dreki af myndinni sem er!
Þú segir: „Og þú getur treyst á að skattyfirvöld athugi hvort þú slærð það rétt inn“!
Þetta er einmitt pointið mitt: hvernig gera þeir það ef ekki er óskað eftir frekari upplýsingum eða sönnunargögnum? Þetta er öfugt við umsókn um undanþágu frá launaskatti þar sem allt þarf að koma fram og óska eftir sönnun. Mér finnst þetta mjög skrítið vegna þess að að mínu mati koma þessir 2 hlutir niður á það sama, nefnilega enginn skattur af ákveðnum tekjum í NL.
Gerard, þjónustan veit betur en þú hvernig tekjur þínar virka og vegna þess að þú ert brottfluttur allt árið 2019 eru allar lífeyristekjur þínar ekki skattlagðar í NL (nema það sé lífeyrir frá ríkinu, en þú skrifar ekki um það).
Ég tók út mína eigin C-nótu frá einu af þessum árum.
Í umræddri spurningu færði ég allan lífeyri X.000 og launaskatt 0 og þá kemur spurningin: hvaða hluti er ekki skattlagður í NL? Þar sló ég inn X.000. Ég á bara einn lífeyri, stærðfræðin er auðveld. Ef þú ert með fleiri en einn lífeyri munu embættismenn gjarnan athuga það. Það verður erfiðara ef þú flytur úr landi á miðju ári því þá skiptir þú lífeyrinum með tímanum en það er ekki nauðsynlegt fyrir þig. Enginn hefur spurt mig frekar frá Heerlen, fylgt hefur verið eftir skýrslunni.
Til fyllingar: Var tekjutengt iðgjald samkvæmt lögum um sjúkratryggingar einnig dregið frá þér árið 2019? Þú færð þetta ekki til baka á þessu skattframtali, en þú verður að leggja fram sérstaka beiðni um þetta til skattyfirvalda í Utrecht.
Heldurðu að M-formið sé dreki? Alveg sammála þér……!
Gerard, Erik hefur lýst því vel hér að ofan og notaðu það til þín.
Ég hef svipaða stöðu með AOW + lífeyri skattskyldan í NL og séreignarlífeyrir sem er skattlagður í Tælandi. Taíland skattleggur innkomnar tekjur og í mínu tilfelli sendi ég bara sérlífeyri til Tælands og restin dvelur í Hollandi. Ég get gert það vegna þess að ég fæ mína árlegu vegabréfsáritun miðað við bankainnstæðuna en ekki á grundvelli (innfluttra) tekna. Ég nota AOW minn fyrir sjúkratrygginguna mína í París, meðal annars.
Ég ráðlegg þér að athuga hvort AOW og lífeyrir megi vera áfram í Hollandi og ef þú ert með kreditkort skuldfært á hollenska bankareikningnum þínum geturðu keypt í mörgum verslunum og póstpöntunarfyrirtækjum með kreditkortinu þínu án þess að flytja AOW + lífeyri til Tælands og lenda í mögulegri tvísköttun.
Tilviljun, að mínu mati þarftu ekki að gefa skírteinið RO 21 til hollenskra skattamálayfirvalda vegna þess að RO 22 gefur til kynna að þú sért skattalega heimilisfastur í Tælandi og hollensk skattayfirvöld þurfa ekki að vita meira að mínu mati. Áður hef ég sjálfur aðeins skilað inn RO 22 og þá fengið undanþágu frá staðgreiðslu launa.
Velgengni!
Hæ Rembrandt,
Þú skrifar að AOW-bætur þínar og lífeyrisbætur þínar séu skattlagðar í Hollandi. Hins vegar er lífeyrisgreiðslan þín í grundvallaratriðum skattlögð í Tælandi og þá að því marki sem þú kemur með hana til Taílands á því ári sem þú nýtur hennar, því annars eru þetta ekki tekjur heldur sparnaður.
Lestu bara hvað sáttmálinn til að forðast tvísköttun sem gerður var milli Hollands og Tælands inniheldur:
„18. gr. Lífeyrir og lífeyrir
1. Með fyrirvara um ákvæði 19. mgr. þessarar greinar og XNUMX. mgr. XNUMX. gr., skulu lífeyrir og önnur sambærileg þóknun vegna fyrri starfa greidd til aðila heimilisfasts í einu ríkjanna, svo og greiðslur til slíkra heimilisbundinna lífeyris. einungis skattlagður í því ríki.
2. Hins vegar má einnig skattleggja slíkar tekjur í hinu ríkinu að því marki sem þær eru sem slíkar kostnaður vegna hagnaðar sem gerður er í því hinu ríki af fyrirtæki í því öðru ríki eða af fyrirtæki sem hefur fasta starfsstöð þar.
Með öðrum orðum: aðeins ef lífeyrisgreiðslan þín "sem slík" er gjaldfærð á hagnað hollensks vátryggjenda, þá getur Holland LÍKA lagt á þetta.
Þú gætir þá staðið frammi fyrir einni af þeim uppgjörsaðferðum sem um getur í 23. gr. sáttmálans, til að forðast tvísköttun.
Fyrir um 7 árum kvað Héraðsdómur Sjálands – Vestur-Brabant, Breda, upp nokkra dóma í fljótu bragði, þar sem skattlagningarréttur meðal annars á lífeyrisgreiðslur frá AEGON var færður til Hollands á grundvelli 18. mgr. 2. gr. Veiki punktur í þessum úrskurðum er að hvergi var minnst á skerðingarákvæðið sem um getur í 23. gr. sáttmálans.
Því miður hefur ekki verið áfrýjað þessum úrskurðum.
Hingað til hefur það haldist við þessar yfirlýsingar. Fyrir taílenska viðskiptavini mína merki ég alltaf lífeyri sem skattlagða í Tælandi. Það er skatts og tollstjóra að sanna að það ástand sem þá sást hvað varðar AEGON, til dæmis, sé enn til staðar í dag. Ég geri ekki ráð fyrir því fyrirfram að svo sé enn.
Nýlega átti ég samtal um þetta við starfsmann Skatts og tollstjóra/skrifstofu erlendis. Þótt upphaflega hafi verið um rangt uppgjör á M-eyðublaði af hálfu skattyfirvalda að ræða var einnig fjallað um lífeyrisgreiðslur umbjóðanda míns. Ég benti þessum starfsmanni á sjónarmið mitt með þeim afleiðingum að yfirlýsingunni var einnig fylgt um þetta atriði.
Með athugasemd þinni um að kaupa með hollenska kreditkortinu þínu ertu að ganga á þunnum ís. Innan skamms mun það koma inn (og einnig strax eyða aftur) af tekjum í Tælandi og falla því undir tekjuskatt einstaklinga. Eitt atriði er hins vegar: hvernig athugarðu það sem taílenskur skattafulltrúi. Mín reynsla er sú að þessir embættismenn eru ekki mjög færir í stjórnunarkenningunni. En stranglega formlega er það ekki rétt!
Það er alveg rétt hjá þér með ummæli þín um að senda aðeins yfirlýsingu um skattskyldu fyrir búsetulandið (RO22) til Skatts og Tollstjóra/skrifstofu erlendis. Ekki leggja fram yfirlýsingareyðublaðið (PND91) og vottorðið RO21. Ekki gera þá vitrari í Heerlen en brýn nauðsyn krefur!
Kæri Lammert,
þakka þér fyrir nákvæma útskýringu okkar. Áður hef ég byggt mig á gildandi lögfræði og hef því látið skattleggja lífeyri í Hollandi. Það fannst mér líka rökrétt því á sínum tíma dró ég líka frá iðgjöldum í tekjuskattsframtali. Í millitíðinni hafa lífeyrisgreiðslur lokið fyrir mig, en lesendur Tælandsbloggsins geta notið góðs af sjónarhorni þínu og ef til vill átt í smá baráttu við skattayfirvöld.
Það sem þú skrifar um ráðleggingar mínar um að kaupa með hollensku kreditkorti er rétt og ég vil alls ekki hvetja til skattsvika og ráðleggja öllum að taka tillit til athugasemda þinna.
Hæ Rembrandt,
Mér líst vel á þá hugmynd að þú hafir látið skattleggja lífeyrisgreiðsluna þína í Hollandi vegna þess að þú nautt skattfríðinda á uppsöfnunarstiginu. En þessi skattaívilnun á einnig við um lífeyrisbætur þínar.
Spurningin er að hve miklu leyti þú varst fær um að draga innborgunina eða iðgjöldin frá á uppsöfnunarfasa lífeyris vegna hins oft litla svokallaða „árlega umfangs“. Og ef það er raunin, þá skuldar þú ekki tekjuskatt af þeim hluta sem ekki er skattfrjálsari, jafnvel þó þú búir í Hollandi. Þetta er alltof oft gleymt þegar þeir búa í Hollandi, sem leiðir til þess að margir Hollendingar borga of mikinn tekjuskatt af lífeyrisgreiðslum sínum!
Holland hefur aðeins takmarkaðan skattheimtu að því er varðar erlenda skattgreiðendur sem eru búsettir í Tælandi. Það hefur vísvitandi framselt réttinn til að skattleggja séreignarlífeyri og lífeyrisgreiðslur til Taílands með sáttmála.
Aðeins þegar lífeyris- eða lífeyrisgreiðsla er dregin frá hagnaði hollensks fyrirtækis getur Holland einnig lagt á hann, auk Tælands.
En á móti þessum takmarkaða skattarétti skortir algjörlega möguleika fyrir þig til að draga frá t.d. veðvexti, framfærsluskyldu, sérstakan heilbrigðiskostnað, gjafir til td Flóttamannastofnunar og svo framvegis. Að auki átt þú ekki rétt á skattaafslætti.
Þannig mun Holland örugglega fá fullt af peningum sínum þegar kemur að því að innheimta AOW-bætur þínar (í fyllingu tímans). Þannig að „ástin“ kemur ekki frá annarri hliðinni.
Þannig að þú þurftir svo sannarlega ekki að hafa „sektarkennd“ með því að láta skattleggja lífeyrisgreiðsluna þína af Tælandi á sínum tíma, á grundvelli 18. mgr. 1. gr. tvísköttunarsáttmálans sem gerður var milli Hollands og Tælands.
Ég fór líka varanlega til Taílands árið 2018 og hef lagt fram yfirlýsingu í Taílandi fyrir árið 2019 um lífeyri minn. Enginn ríkislífeyrir heldur, ég setti það inn á sparnaðarreikning í Hollandi.
Sótti svo um undanþágu einhvern tímann í febrúar, sendi bara RO 21 eyðublaðið um að ég væri skattskyldur í Tælandi árið 2019, því það kemur þeim ekkert við hversu mikinn skatt ég borga hér. Undanþága þessi var veitt fyrir tveimur vikum til 5 ára með afturvirkt gildi frá 1. janúar, að undanskildum lífeyri ríkisins.
Lagði líka fram skattframtal fyrir 2019, ég mun fá til baka þann hluta sem ég var skattlagður fyrir í Tælandi fljótlega.
Tilviljun, ég skil satt að segja ekki hvers vegna þú spyrð ekki spurningu þinnar til herra de Haan, sem er einnig sérfræðingur hér um skattskil og frádrátt í Tælandi.
Ég flutti til Tælands 1. apríl 2015 og var með venjuleg laun undanfarna mánuði og 2015 snemmlaunabætur frá miðju ári 2 til desember (ég hef enn þessar 2 snemma eftirlaunabætur). Fyrir árið 2015 greiddi ég fullan skatt í Taílandi í mars 2016. Með þessum taílensku eyðublöðum sótti ég um og fékk undanþágu í Heerlen, auðvitað ekki með afturvirkum hætti. Ég fyllti líka út hið „alræmda“ M eyðublað fyrir árið 2015 árið 2016, þar sem fram kom að ég hefði greitt tælenskan skatt fyrir árið 2015. Skattendurgreiðsla NL fyrir árið 2015 var töluverð upphæð!
Auðvitað borgaði ég líka taílenskan skatt fyrir árið 2016 árið 2017 og ég fékk allan launaskatt fyrir undanþágu mína í gegnum NL eyðublaðið.
Ég fékk líka einskiptisbætur árið 2018 sem ég gat ekki sótt um undanþágu fyrir, sem ég fékk aftur árið 2019 eftir samráð við Heerlen, sem, við the vegur, hefur allt umsjón með skattstofunni í héraðinu þar sem þú bjóst síðast í NL (fyrir mig var það Almere).
Halló Gerard,
Fyrsta tilvitnunin í mig sem þú endurgerðir, án þess að setja hana í það samhengi sem hún átti sér stað í, gefur algjörlega brenglaða mynd.
Sem skattasérfræðingur, sérhæfður í alþjóðlegum skattarétti, ertu stöðugt að leita leiða til að komast hjá skatti. Svo þegar ég rakst á vefsíðu Skattsins sem inniheldur slíkan valmöguleika þá hoppaði ég beint inn í það.
Ég myndi ráðleggja þér að lesa allan textann aftur. Þú getur fundið það undir eftirfarandi hlekk:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
Í millitíðinni á þessi framkvæmd ekki lengur við þar sem þessi vefsíða hefur verið fjarlægð af Skattyfirvöldum, þannig að þú getur ekki lengur dregið af henni nein réttindi: það er ekki lengur spurning um vakið traust!
Það er þá auðvelt að giska á hvers vegna þessi vefsíða hefur verið fjarlægð!
Áður og eftir það útskýrði ég nokkrum sinnum að varðandi bætur almannatrygginga (þar á meðal AOW, WIA, WAO og WW bætur) gilda landslög bæði um Holland og Tæland og að báðum löndum sé því heimilt að innheimta slíkar bætur.
Kæri Lammert de Haan,
Ég biðst afsökunar á fyrstu tilvitnun þinni. Það var alls ekki ætlun mín að draga upp brenglaða mynd!
Það eina sem mér var alveg sama um var textinn:
„Í viðeigandi hluta gefurðu til kynna að Holland sé óheimilt að leggja skatta á þessar tekjur. Þannig er komið í veg fyrir tvísköttun.“
Ég hafði alls ekki áhyggjur af AOW, en ég geri mér núna grein fyrir því að með því að nota þessa tilteknu tilvitnun þína gæti ég hafa gefið ranga mynd varðandi AOW.
Ég hef lært mikið af sérfræðiupplýsingunum um skattamál sem þú birtir reglulega á Tælandsblogginu og ég er þér þakklátur fyrir það! Ég þakka virkilega átakið sem þú leggur í að hjálpa fólki!
Aftur, afsakið!