Penanya: Frank
Saya sudah lama tidak di situs ini dan sudah membaca cukup banyak pertanyaan tentang visa, dll. Pertanyaan saya sebenarnya terpisah dari masalah korona saat ini, karena sudah jelas.
Saya telah mencoba memahami situs web ini, tetapi saya benar-benar melewatkan bab terpisah di mana segala macam hal tentang emigrasi permanen ke Thailand disebutkan. Saya mungkin telah mengabaikannya, tetapi saya tidak dapat menemukannya. Saya punya beberapa pertanyaan praktis tentang itu.
Situasi kami:
Pria Belanda (64) menikah di Belanda dengan seorang wanita Thailand. Dia memiliki kewarganegaraan ganda. Pernikahan belum (belum) terdaftar di Thailand. Kami ingin melakukan ini tahun lalu, tetapi karena pembatasan korona belum memungkinkan. Sesegera mungkin setelah usia pensiun negara saya, kami ingin beremigrasi secara permanen ke Thailand. Kami sedang membangun rumah kami di wilayah Udon Thani.
Pertanyaan saya adalah:
- Saya kira saya membutuhkan visa Non-imigran O atas dasar “pensiun”. Benar?
- Apa kemungkinan keuntungan dari visa semacam itu berdasarkan "perkawinan" daripada "pensiun"?
- Saya ingin membatalkan pendaftaran sebagai penduduk tetap Belanda dan mendaftar sebagai penduduk Belanda di Thailand. Lalu bagaimana cara kerjanya? Dokumen Thailand mana yang akan Anda terima?
- Saya mengerti bahwa saya juga harus melaporkan kepada otoritas pajak Belanda mengenai pembayaran pajak berganda. Kapan ini mungkin? Sebelum Anda meninggalkan Belanda, sebutkan tanggal keberangkatan Anda?
- Benarkah di Belanda Anda membayar pajak atas pensiun negara Anda, tetapi tidak atas pensiun perusahaan Anda dan hal-hal lain seperti pembayaran anuitas?
Saya menyadari bahwa ini adalah banyak pertanyaan yang mungkin telah Anda jawab berkali-kali sebelumnya. Karenanya saran saya tentang bab terpisah tentang masalah ini.
Terima kasih atas tanggapan Anda.
Reaksi RonnyLatYa
1. Anda dapat mengajukan visa Non-imigran O berdasarkan “Pensiun” atau “Perkawinan Thailand”. Satu entri sudah cukup. Anda dapat mengajukannya di kedutaan Thailand di Den Haag dan Konsulat di Amsterdam.
2. Sebagai aplikasi visa, Anda bisa mendapatkan keuntungan dari aplikasi sebagai “Thai Marriage” karena tidak ada asuransi kesehatan sebesar 40 000/400 000 Baht Keluar/Masuk pasien yang diminta. Selain itu ada sedikit perbedaan. Anda tentu saja harus memberikan bukti bahwa Anda sudah menikah.
Anda kemudian dapat memperpanjang masa tinggal 90 hari yang Anda peroleh dengan visa tersebut di Thailand selama satu tahun setiap kali. Anda dapat melakukannya dengan dua cara.
Sebagai “Pensiunan” atau sebagai “Perkawinan Thailand” (perkawinan Anda harus terdaftar di Thailand). Perbedaan utamanya adalah finansial.
Sebagai "Pensiunan" Anda harus menunjukkan salah satu dari yang berikut:
– jumlah bank 800 000 Baht, atau
– penghasilan minimal 65 Baht, atau
– kombinasi pendapatan/jumlah bank, bersama-sama 800 Baht setiap tahun.
Sebagai “Perkawinan Thailand” yaitu:
– jumlah bank 400 000 Baht atau
– pendapatan minimal 40 Baht.
Biasanya ada juga lebih sedikit dokumen sebagai "Pensiunan" dan Anda biasanya menerima perpanjangan tahunan Anda pada hari yang sama, sedangkan dengan Pernikahan Thailand dibutuhkan sedikit lebih banyak pekerjaan dan biasanya membutuhkan waktu sebulan sebelum Anda bisa mendapatkan perpanjangan akhir. Sementara itu, Anda akan menerima stempel "sedang dipertimbangkan" biasanya satu bulan. Pada bulan itu mereka akan memeriksa aplikasi Anda
3. Di Thailand Anda adalah Non-imigran dan pendaftaran dengan administrasi sipil tidak diperlukan. Namun, Anda harus mengonfirmasi alamat Anda dengan imigrasi setiap 90 hari selama tinggal terus-menerus. Anda dapat dan tentu saja dapat mendaftar di balai kota Anda.
4 dan 5. Pajak bukan urusan saya. Pembaca Belanda dapat memberi Anda jawaban yang lebih baik untuk ini.
Jika Anda menggunakan fungsi pencarian di kiri atas halaman TB, Anda pasti dapat menemukan informasi tentang banyak sekali artikel yang telah muncul di TB.
Anda tidak boleh melewatkannya dan itu juga berlaku untuk informasi visa.
Situs web Kedutaan Besar Thailand dan Den Haag
Situs web Konsulat Amsterdam
Ajukan visa – Konsulat Kehormatan Kerajaan Thailand Amsterdam (royalthaiconsulate-amsterdam.nl)
– Apakah Anda memiliki pertanyaan visa untuk Ronny? Gunakan menghubungi! -
Frank yang terhormat,
Anda dapat membatalkan pendaftaran di kotamadya sebelum tanggal keberangkatan; juga diteruskan ke otoritas pajak.
Sejak tanggal tinggal di Thailand, Anda hanya berutang pajak atas AOW dan pensiun pemerintah. Modal hanya dikenakan pajak atas real estat yang berlokasi di Belanda.
Setelah menerima bukti domisili pajak di Thailand, Anda dapat mengajukan permohonan pembebasan dari pemotongan pajak gaji dari pensiun perusahaan, atau dengan mengirimkan pengembalian pajak melalui pembebasan penghasilan.
Pada tahun emigrasi, deklarasi khusus harus diserahkan (formulir-M).
Anda juga dapat berkonsultasi dengan situs web saya untuk informasi lebih lanjut http://www.martyduijts.nl
Saya telah mengatur masalah pajak untuk banyak klien dari Thailand.
Salam konsultan pajak Marty Duijts
telepon +31 (6) 20502041.
Saya pikir sebaiknya Anda menghubungi otoritas pajak asing sebelum beremigrasi. Kemungkinan besar anuitas Anda dikenakan pajak di Belanda, untuk kondisi persisnya lihat perjanjian pajak antara Belanda dan Thailand, dari pasal 18 perjanjian saya. Pengalaman saya dengan layanan ini sangat baik, staf berpengetahuan dan tidak ada jam menunggu, yang bagus dalam kasus saya karena saya sudah tinggal di Thailand,
Salam Rudolph
Jika Anda memiliki anuitas, Anda harus mengaturnya jika Anda masih tinggal di Belanda. Anda tidak dapat lagi mengatur pembayaran asuransi/bank jika Anda tinggal di Thailand. Ini diblokir oleh pemerintah.
Pengalaman saya kalau mau melakukan ini kalau tinggal di Thailand, perusahaan asuransi/bank menyatakan tidak membuat asuransi baru. Tidak lagi (diizinkan) melakukan ini oleh pemerintah.
Jika Anda telah mengambil bagian pembayaran di Belanda, asuransi / pembayaran akan dilanjutkan seperti biasa, karena tidak ada asuransi baru yang diambil.
Frank, jika Anda memenuhi semua persyaratan yang dijelaskan di atas, dokumen resmi Anda harus dilegalisir. Pikirkan akta kelahiran, bukti perilaku baik, kemungkinan dokumen perceraian, dll. Anda bisa melakukannya sendiri di Belanda, tapi ini rumit. Selain uang, dibutuhkan banyak waktu dan jika Anda tinggal jauh dari Den Haag Anda harus melakukan perjalanan lebih sering karena tidak dapat tiba dalam satu hari. Hal ini harus disahkan karena Anda ingin mendaftar di Thailand dan tentunya berbeda-beda di setiap lokasi, namun dalam kasus saya orang-orangnya kurang kooperatif. Paling tidak mereka akan mengirim Anda kembali ke Bangkok untuk mendapatkan prangko, misalnya, yang kemudian ternyata tidak diperlukan sama sekali. Seorang wanita Thailand tinggal di Utrecht yang bekerja di Kedutaan Besar, dia dapat melegalkan semua surat-surat Anda, dia juga membantu saya dengan biaya yang menurut saya masuk akal. Jika Anda ingin informasi lebih lanjut, kirimkan saja email. Saya dapat menasihati Anda satu hal, pastikan semuanya beres karena dengan begitu Anda akan terhindar dari masalah di sini yang dapat menimbulkan banyak gangguan. Sekali lagi, hal ini berbeda-beda di setiap provinsi, kotamadya, atau lembaga lainnya, namun lebih baik bersiap daripada berpikir bahwa segala sesuatunya tidak akan berjalan secepat itu. Thailand berbeda dengan Belanda dalam hal ini, apalagi komunikasi terkadang menimbulkan masalah. Semoga sukses dengan penyelesaiannya.
Terlepas dari semua dokumen dan kerumitan yang terkait dengan emigrasi seperti itu, saya pasti tidak akan meremehkan aspek mental yang akan Anda temui. Langkah seperti itu tidak diambil dengan mudah dan memiliki konsekuensi. Jika Anda mengenal diri sendiri dan tahu apa yang diharapkan, itu tidak akan menjadi masalah. Di mana ada kemauan di situ ada jalan, tetapi saya terlalu mudah memikirkan hal ini pada awalnya dan berpikir saya mengenal diri saya sendiri. Membakar semua kapal Anda di belakang punggung Anda dan membawa kehilangan keluarga dan teman serta negara katak yang dingin terkadang tidak mudah. Saya telah mengenal pacar saya di Belanda selama bertahun-tahun, tetapi perilakunya di Thailand sangat berbeda dengan di Belanda. Ini negaranya dan dia tahu adat istiadat, bahasa, dll. Orang asing memainkan peran bawahan di sini dan Anda harus menyesuaikannya. Penyangga keuangan yang tidak mencukupi menambah faktor stres lainnya. Biaya pengobatan hanya diganti untuk penyakit yang tidak diketahui dan Anda dapat membayar sendiri sisanya. Jangan berpikir terlalu mudah tentang ini karena bagi banyak orang di sini hal ini membuat pusing kepala. Komunikasi dengan pihak berwenang juga menjadi titik perhatian. Orang asing yang "keras kepala" tidak dihargai. Pertanyaan tidak dihargai. Mendengar melihat dan berbicara tidak ada model kejahatan yang teratur. Posisi Anda berhadapan dengan otoritas Belanda juga akan menjadi warga negara kelas dua. Mengatur hal-hal dari jarak jauh juga merupakan sesuatu yang menyebabkan banyak kerumitan. Bagaimanapun, saya berharap saya telah menerapkan langkah saya lebih bertahap dan saya tidak berakhir di kebuntuan ini. Saran saya santai saja dan lihat dulu Thailand untuk jangka waktu yang lebih lama, karena segala sesuatunya tidak memakan waktu.
Moderator: pertanyaan dari pembaca harus melalui editor.
Jika saya memahaminya dengan benar, kredit pajak di AOW akan kedaluwarsa jika Anda telah beremigrasi dan membatalkan pendaftaran di sini, sehingga Anda akan menghemat 100 atau 150 euro dalam membayar lebih banyak pajak atas AOW Anda dan Anda dapat mengajukan permohonan pengecualian dari pensiun perusahaan Anda.
jum. gr. Edgar van der Weijde
Halo Frank,
Pertanyaan Anda dapat dibagi menjadi dua blok, yaitu.
a.pertanyaan yang bersifat teknis visa dan
B. pertanyaan yang bersifat terkait perpajakan.
Soal-soal a dijalankan dan dijawab dengan sangat gamblang oleh RonnyLatYa. Saya tidak mengharapkan hal lain dari spesialis visa Blog Thailand!
Jawaban atas pertanyaan ad b. masih menyisakan banyak hal yang diinginkan. Beberapa dari mereka tidak lengkap dan beberapa bahkan salah.
Karena itu saya akan mulai dengan pertanyaan Anda 4, yang berbunyi:
“4. Saya mengerti bahwa saya juga harus melaporkan kepada otoritas pajak Belanda mengenai pembayaran pajak berganda. Kapan itu mungkin?
Sebelum Anda meninggalkan Belanda, sebutkan tanggal keberangkatan Anda?”
Marty Duijts menjawab:
“Anda dapat membatalkan pendaftaran di kotamadya sebelum tanggal keberangkatan; juga diteruskan ke Kantor Pajak dan Bea Cukai.”
Jawaban ini tidak hanya salah, tetapi juga tidak menjawab pertanyaan yang pada akhirnya Anda tanyakan: "Kapan saya harus melapor ke Kantor Pajak dan Bea Cukai untuk mencegah pajak berganda."
Jika Anda berniat untuk tinggal atau tinggal di luar Belanda selama lebih dari 12 bulan selama periode 8 bulan, Anda harus membatalkan pendaftaran dari Basis Data Catatan Pribadi Kota (BRP) kotamadya Anda dalam waktu 5 hari sebelum atau 5 hari setelah keberangkatan dari Belanda. (kalau bisa sebutkan alamat anda di luar negeri). Keberangkatan ini tidak diteruskan oleh pemerintah kota kepada otoritas pajak. Itu sangat berbeda.
Kotamadya keberangkatan mentransfer pernyataan pribadi Anda ke Daftar Non-Penduduk (RNI). Itu adalah akhir dari masalah kotamadya. RNI dikelola oleh Badan Data Identitas Nasional (RvIG).
Banyak organisasi (semi-) pemerintah, dana pensiun dan asuransi memiliki akses ke/terkait dengan RNI. Sejauh mana mereka dapat melihat data baru Anda bergantung pada situasi pribadi Anda. Misalnya, jika Anda memiliki SIM, ini berlaku untuk CBR. Jika sebuah mobil juga terdaftar atas nama Anda, ini juga berlaku untuk RDW.
Administrasi Pajak dan Bea Cukai, SVB, dan dana pensiun Anda mengetahui emigrasi Anda melalui RNI.
Namun, pertanyaan Anda adalah urutan yang sama sekali berbeda. Singkatnya, intinya adalah: kapan saya bisa melapor ke Kantor Pajak dan Bea Cukai untuk menghindari pajak berganda? Dan kemudian terutama menyangkut pernyataan pembebasan dari Otoritas Pajak / Kantor Luar Negeri mengenai pajak upah atas pensiun pribadi Anda. Dalam pernyataan pengecualian seperti itu, Anda kemudian mendapatkan beberapa makanan penutup yang benar-benar berlebihan dan bahkan salah: itu juga berlaku untuk kontribusi asuransi nasional dan kontribusi terkait pendapatan dengan Undang-Undang Asuransi Kesehatan (seolah-olah Anda akan berutang premi dan kontribusi ini tanpa pernyataan pengecualian). , tapi tentu saja omong kosong).
Pada prinsipnya, Anda dapat mengajukan permohonan pengecualian tersebut segera setelah Anda beremigrasi ke Thailand. Tapi kemudian segera muncul gunung pertama di Belanda yang datar. Hingga akhir November 2016, Anda dapat membuktikan bahwa Anda adalah wajib pajak Thailand dengan segala cara yang Anda miliki. Sejak saat itu, Kantor/Kantor Pajak dan Bea Cukai di Luar Negeri hanya menerima:
a.pengembalian pajak terkini disertai pemeriksaan terkait untuk Pajak Penghasilan Pribadi Thailand atau
B. pernyataan kewajiban pajak terbaru di negara tempat tinggal, yang akan dikeluarkan oleh otoritas pajak Thailand yang berwenang.
Namun, dengan ini Administrasi / Kantor Pajak dan Bea Cukai di Luar Negeri jauh melampaui bukunya dan bahkan seluruh perpustakaan.
Dalam hukum administrasi berlaku doktrin pembuktian bebas. Hanya Pengadilan Tata Usaha Negara, dan karenanya bukan Administrasi Pajak dan Bea Cukai, yang menentukan apa yang diperbolehkan sebagai bukti.
Dalam konteks ini, saya sekarang telah menyelesaikan 4 kasus dengan sukses di Pengadilan Distrik Zeeland – Brabant Barat, lokasi Breda.
Jika Anda tidak ingin terlibat dalam pertarungan ini dengan otoritas pajak, Anda hanya dapat mengajukan permintaan pembebasan setelah Anda mengajukan SPT Pajak Penghasilan Pribadi di Thailand. Anda kemudian dapat meminta Kantor Pendapatan Anda untuk deklarasi kewajiban pajak di negara tempat tinggal Anda. Mereka menggunakan pernyataan RO22 mereka sendiri untuk ini, yang diterima oleh otoritas pajak Belanda.
Anda kemudian bertanya-tanya apakah benar tunjangan AOW Anda dikenakan pajak di Belanda, tetapi pensiun perusahaan Anda dan pembayaran anuitas tidak.
Pada dasarnya, Anda benar. Tetapi sehubungan dengan keuntungan AOW Anda, ingatlah bahwa Anda membayar pajak jauh lebih banyak daripada jika Anda tinggal di Belanda. Hak Anda atas kredit pajak akan berakhir jika Anda tinggal di Thailand. Itu akan membebani Anda lebih dari 1 bulan manfaat AOW per tahun.
Berdasarkan Pasal 18(1) Perjanjian Pajak Berganda antara Belanda dan Thailand, pembayaran pensiun dan anuitas swasta hanya dikenakan pajak di Thailand.
Sehubungan dengan keuntungan AOW Anda, saya ingin menunjukkan bahwa Thailand juga berwenang untuk memungut pajak atas keuntungan ini. Selanjutnya, otoritas pajak Thailand harus menerapkan pengurangan pajak yang dihitung olehnya untuk keuntungan AOW, sesuai dengan Pasal 23, paragraf 6 Perjanjian.
Yang terakhir adalah hal baru yang saya tulis pada 17 Maret di Blog Thailand dan belum diterapkan oleh Otoritas Pajak Thailand.
Untuk artikel yang relevan tanggal 17 Maret, lihat:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
Posisi terkait pembayaran anuitas tersebut di atas menyimpang dari tanggapan yang diposting oleh Rudolf pada 17 April 2021 pukul 13.
Ia menyarankan Anda untuk menghubungi Kantor/Administrasi Pajak dan Bea Cukai di Luar Negeri sebelum beremigrasi. Dia memiliki pengalaman luar biasa dengan Layanan ini.
Saya tidak merekomendasikannya dan jika Anda berencana melakukannya, lakukan setidaknya tiga kali. Anda kemudian akan mendapatkan tiga jawaban berbeda. Dan jika Anda memilih jawaban yang paling cocok untuk Anda, inspektur kemudian memiliki “jawaban” keempat (yang biasanya – tetapi tidak selalu – “jawaban” yang benar.
Saya menyadari posisi Layanan ini pada pembayaran anuitas saat tinggal di Thailand pada khususnya. Rudolf pasti pernah mendengar apa yang dia tulis tentang ini, yaitu bahwa pembayaran anuitas Anda sangat mungkin dikenakan pajak di Belanda, dari Otoritas / Kantor Pajak di Luar Negeri.
Berdasarkan Pasal 18(1) Konvensi, pembayaran anuitas pada prinsipnya hanya dikenakan pajak di Thailand.
Hanya dalam hal pembayaran anuitas seperti itu dibebankan pada laba perusahaan/penanggung Belanda, Belanda JUGA diizinkan untuk memungut pajak berdasarkan Pasal 18(2) Perjanjian (jadi perhatikan kata "juga" !)
Tujuh tahun yang lalu, sejumlah putusan dari Pengadilan Distrik Zeeland – West-Brabant dan Pengadilan Den Bosch diterbitkan secara berturut-turut (sebagai iseng-iseng) tentang masalah ini, yang menyatakan bahwa Belanda berhak memungut pajak pada anuitas yang awalnya disediakan oleh AEGON. Dalam motivasi yang mengarah pada pernyataan ini, saya menemukan penalaran yang sangat bengkok. Misalnya, Pengadilan memutuskan bahwa laba perusahaan Belanda harus mencakup jumlah yang dibayarkan dan premi yang dibayarkan untuk produk anuitas dan pengembalian yang dicapai atas investasi. Pembayaran yang dilakukan termasuk dalam kerugian. Ini bertentangan dengan menentukan laba atau rugi perusahaan sebagai keseimbangan pendapatan dan beban.
Poin yang kurang kuat dari semua ini kebetulan kata-kata yang dipilih dalam Pasal 18(2) Perjanjian, yaitu: bahwa pembayaran anuitas APA SAJA harus dibebankan pada keuntungan perusahaan Belanda. Ketentuan ini hanya ditemukan dalam beberapa perjanjian lama.
Namun menurut saya, tidak boleh diartikan sesempit pernyataan di atas. Dalam hal itu, yurisdiksi yang diberikan kepada Thailand dalam Pasal 18(1) Traktat akan menjadi tipuan. Dalam pandangan saya, putusan tersebut bertentangan dengan kewajiban yang ditentukan dalam hukum internasional untuk melaksanakan perjanjian dengan itikad baik.
Setelah pernyataan yang dibuat sekitar tujuh tahun yang lalu, itu tetap diam!
Oleh karena itu, dalam praktik saya, saya menandai pembayaran anuitas setiap saat sebagai pajak (dalam hal ini) di Thailand. Jika inspektur berpikir sebaliknya, maka dia melanjutkan, karena: “dia yang menegaskan, membuktikan”. Namun, belum sampai pada itu. Oleh karena itu, saya menyarankan semua orang untuk tidak terlalu memikirkan kemungkinan sudut pandang inspektur yang menyimpang, jika tidak, Anda akan membuatnya sangat mudah baginya!
Hal lain yang patut mendapat perhatian sehubungan dengan emigrasi adalah beban pajak untuk Pajak Penghasilan Pribadi, dibandingkan dengan beban pajak untuk tinggal di Belanda. Sering dipercaya bahwa Pajak Penghasilan Pribadi jauh lebih rendah daripada pajak penghasilan ketika tinggal di Belanda. Saya juga sering mengalami kesalahpahaman ini di Blog Thailand. Meskipun Anda seharusnya mengharapkan ini, mengingat tingkat fasilitas di Belanda dibandingkan dengan Thailand, alasan ini secara umum sama sekali tidak benar.
Jika Anda belum berhak atas pensiun negara dan Anda menikmati pra-pensiun pribadi sebesar € 34.700, Anda berhutang pajak penghasilan sebesar € 2.408 di Belanda. Jika Anda beremigrasi ke Thailand dengan pensiun ini, sementara Anda benar-benar menyumbangkan pensiun ini ke Thailand pada tahun Anda menikmatinya, maka sebagai seorang lajang, dengan tarif THB 35,135129, Anda akan segera mengumpulkan € 3.700 dalam Pajak Penghasilan Pribadi hilang! Titik baliknya adalah penghasilan kena pajak/kotor € 44.500.
Fenomena ini juga terjadi (tetapi pada tingkat yang lebih rendah) jika Anda sudah menerima manfaat AOW. Ini karena pengecualian tambahan sebesar 190.000 THB untuk orang berusia 65 tahun ke atas.
Ini tidak akan berubah sampai Kantor Pendapatan Anda menerapkan fenomena baru penerapan ketentuan pengurangan yang disebutkan di atas berdasarkan Pasal 23(6) Perjanjian.
Untuk pengurangan ini, Anda harus berkonsultasi dengan kantor pajak Thailand Anda. Formulir deklarasi PND90 atau (dalam kasus Anda) PND91 tidak berisi bidang untuk memasukkan pengurangan ini.
Setiap minggu saya membuat beberapa perhitungan untuk calon emigran mengenai konsekuensi pajak emigrasi ke Thailand. Saya menyertakan pajak penghasilan Belanda dan Pajak Penghasilan Pribadi Thailand.
Jika Anda juga ingin mengetahui konsekuensi ini, silakan hubungi saya di:
[email dilindungi]
Dengan Tulus,
Lammert de Haan, spesialis pajak (spesialisasi dalam hukum pajak internasional dan asuransi sosial).
Lambert yang terhormat,
Saya menemukan bahwa menurut Anda (dan perjanjian pajak dengan Thailand), anuitas (dibayar oleh perusahaan asuransi Belanda) akan dikenakan pajak di Thailand. Namun, otoritas pajak asing menyatakan bahwa menurut Pasal 18 ayat 3 perjanjian ini, anuitas yang dibayarkan oleh perusahaan asuransi Belanda akan dikenakan pajak di Belanda. Karena saya sekarang sedang mengisi formulir M (beremigrasi tahun lalu) dan saya harus menyatakan nilai ekonomi pada tanggal emigrasi di sini sehubungan dengan penilaian perlindungan, dan anuitas ini akan dibayarkan tahun depan, saya sangat penasaran dengan apa Menurut Anda, artikel tersebut dikenakan pajak di Thailand di Belanda,
Met vriendelijke groet,
Rudolf
Hai Rudolf,
Anda menyatakan bahwa Administrasi Pajak dan Bea Cukai / Kantor Luar Negeri berpendapat bahwa pembayaran anuitas berdasarkan Pasal 18, ayat 3, Perjanjian yang dibuat oleh Belanda dengan Thailand untuk menghindari pajak berganda, dikenakan pajak di Belanda. Tapi kemudian kita berbicara tentang penyerahan anuitas.
Paragraf ketiga memuat pengertian anuitas sebagai “suatu jumlah yang tetap, dibayarkan secara periodik pada waktu-waktu tertentu baik selama hidup atau selama suatu jangka waktu tertentu atau jangka waktu yang dapat ditentukan”.
Sebagai akibat dari definisi ini, suatu penyerahan pembayaran anuitas tidak termasuk dalam ruang lingkup Konvensi dan karena itu dikenakan pajak di Belanda.
Namun anda tidak boleh mengacu pada alinea ke 3 melainkan alinea ke 2 pasal 18, maka untuk kelengkapannya saya posting seluruh teks pasal 18 di bawah ini, agar mudah dibaca, saya sebutkan nama-nama negara yang dimaksud antara tanda kurung.
“Pasal 18. Pensiun dan anuitas
1 Tunduk pada ketentuan-ketentuan ayat 19 Pasal ini dan ayat XNUMX Pasal XNUMX, pensiun dan upah serupa lainnya sehubungan dengan pekerjaan masa lalu dibayarkan kepada penduduk salah satu Negara (Thailand) dan kepada penduduk tersebut anuitas yang dibayar hanya dikenakan pajak dalam negara bagian itu (Thailand).
2 Akan tetapi, penghasilan tersebut dapat juga dikenakan pajak di Negara lainnya (Belanda) sepanjang penghasilan tersebut dibebankan terhadap laba yang diperoleh di Negara lain tersebut (Belanda) oleh suatu perusahaan di Negara lain tersebut (Belanda) atau oleh sebuah perusahaan yang memiliki bentuk usaha tetap di sana (Belanda).
3 Istilah "anuitas" berarti jumlah tetap, dibayarkan secara berkala pada waktu yang tetap, baik selama hidup atau selama jangka waktu tertentu atau dapat ditentukan, di bawah kewajiban untuk melakukan pembayaran dengan pertimbangan moneter yang cukup dan penuh, atau nilai moneter.”
Perhatikan kata “juga” di paragraf 2. Artinya, selain Thailand, Belanda juga boleh memungut. Namun, Thailand kemudian harus memberikan pengurangan dengan cara yang ditunjukkan dalam Pasal 23 Perjanjian.
Dalam tanggapan saya sebelumnya, saya telah menunjukkan bagaimana saya memandang operasi paragraf ke-2 Pasal 18 dan keputusan pengadilan yang dibuat tujuh tahun lalu.
Saya juga membaca bahwa Anda sedang mengerjakan formulir M yang terkenal dan Anda berniat untuk menyatakan nilai ekonomi dari produk anuitas Anda sebelum menentukan penilaian perlindungan. Tapi kemudian ada yang tidak beres.
Perjanjian dengan Thailand berisi artikel anuitas yang memadai. Artinya, menurut putusan Mahkamah Agung tertanggal 14 Juli 2017, ketetapan protektif hanya dapat mencakup iuran dan premi yang dipotong dari penghasilan kena pajak Anda sepanjang biaya-biaya tersebut dikeluarkan dalam jangka waktu 1 Januari 1992 sampai dengan 1 Januari 2001 atau pada periode setelah 15 Juli 2009.
Perlu diketahui juga bahwa premi yang dibayarkan seringkali tidak dapat dikurangkan sepenuhnya dari pendapatan yang akan dikenakan pajak karena terbatasnya apa yang disebut “margin tahunan”. Saya berani mengatakan bahwa 75% pembayar pajak yang tinggal di Belanda membayar terlalu banyak pajak penghasilan karena pembayaran anuitas mereka, karena di masa lalu mereka tidak dapat memotong semua kontribusi dan premi dari penghasilan yang akan dikenakan pajak.
Anda juga dapat meminta apa yang disebut "laporan saldo" dari Kantor Pajak dan Bea Cukai untuk menentukan jumlah yang dipotong. Untuk tujuan ini, masih memiliki informasi dari tahun 2001.
Namun, jika Anda prihatin dengan apa yang disebut "Kebijakan Rezim Lama" maka Anda tidak perlu menyatakan apa pun karena pembayaran anuitas semacam itu tidak dikenakan pajak di Belanda pada saat emigrasi dan oleh karena itu tidak dapat dimasukkan dalam penilaian protektif.
Dengan Tulus,
Lammert.
Walaupun pertanyaan Anda adalah tentang pembayaran anuitas, tampaknya saya ingin, karena sekarang Anda menjawab pertanyaan 67 dari formulir M dan mengenai pendapatan yang harus dipertahankan, untuk juga mencerminkan batasan sehubungan dengan hak pensiun yang masih harus dibayar.
Berdasarkan putusan Mahkamah Agung tertanggal 14 Juli 2017 tersebut di atas, hanya kontribusi/premi yang dipotong dari penghasilan kena pajak Anda setelah tanggal 15 Juli 2009 yang dapat dimasukkan dalam penilaian protektif.
Minta pernyataan dari penyedia pensiun Anda.
Setelah menyelesaikan pertanyaan yang berlaku pada formulir M, sangat penting bagi Anda untuk membuat perhitungan yang baik dari hasil yang diharapkan dan Anda tahu apa yang diharapkan. Saya baru beberapa kali mengalami bahwa penjabaran deklarasi semacam itu oleh Ditjen Pajak dan Bea Cukai/Kantor Luar Negeri tepat waktu pertama kali. Tahun lalu, deviasi terbesar lebih dari € 55.000. Saya telah menghitung pengembalian uang sebesar € 5.000 sementara otoritas pajak menetapkan jumlah yang harus dibayar sebesar € 50.000. Ini langsung terlihat, tentu saja, tetapi jika penyimpangannya mencapai beberapa ribu euro, coba cari tahu di mana sepatu itu terjepit, tanpa perhitungan Anda sendiri yang tepat!
Jika Anda ingin saya membuat perhitungan seperti itu untuk Anda, silakan hubungi saya di: [email dilindungi].
Pertimbangkan itu sebagai layanan yang saya berikan kepada pembaca (setia) Blog Thailand (sejauh ini komunitas berbahasa Belanda terbesar berfokus pada Thailand).