Interpretasi Baru Departemen Pendapatan tentang Perpajakan Penghasilan Luar Negeri (Reader Submission)
Saya sebelumnya telah menulis ke blog mengenai pernyataan kepada otoritas pajak Thailand tentang setiap penghasilan kena pajak yang ditransfer oleh orang Belgia ke Thailand pada tahun 2024. Sampai saat ini, masih terdapat ketidakjelasan mengenai hal ini karena kurangnya pedoman yang tepat dari Departemen Pendapatan Thailand.
Hari ini, 19 Maret 2024, saya menerima buletin dari Kedutaan Besar Belgia di Bangkok. Karena mungkin masih banyak rekan senegaranya di Belgia yang belum menerima buletin tersebut, saya akan memperbanyaknya secara lengkap di bawah ini.
Rekan senegaranya yang terhormat,
Sejak buletin kami tertanggal 31 Oktober 2023 mengenai interpretasi baru Departemen Pendapatan terhadap undang-undang pajak penghasilan asing setempat, kami telah menghubungi beberapa kontak dan mengumpulkan informasi yang tersedia. Temuan kami adalah sebagai berikut:
- Seseorang dianggap wajib pajak suatu negara jika dia tinggal di sana setidaknya selama 180 hari per tahun.
- Penghasilan kena pajak dibagi menjadi 8 kategori, yang terpenting adalah: pendapatan pekerjaan (gaji, bonus, pensiun), pendapatan sewa, iuran, bunga dan dividen.
- Setiap penghasilan kena pajak yang disetorkan ke Thailand oleh wajib pajak Thailand mulai tanggal 1 Januari 2024 harus diumumkan.
- Tarif pajak di Thailand bersifat progresif dari 0% (hingga 150.000 THB/tahun) hingga 35% (lebih dari 5 juta THB/tahun).
- Ada banyak pengurangan dan pengecualian.
- Belgia telah menandatangani perjanjian pajak berganda dengan Thailand, dimana pajak yang dibayarkan di Belgia digunakan sebagai 'kredit pajak' untuk Thailand, namun Thailand berhak memungut pajak lebih besar jika pajak di Belgia lebih rendah. lebih dari apa yang secara teori akan Anda bayarkan di Thailand.
- Fakta bahwa Anda tidak perlu membayar pajak di Thailand berdasarkan Perjanjian Pajak Berganda tidak berarti Anda tidak perlu menyatakan penghasilan Anda di Thailand.
- Untuk tahun 2024, penghasilan harus diumumkan paling lambat tanggal 31 Maret 2025 melalui portal online (saat ini hanya dalam bahasa Thailand). Batas waktu dapat diperpanjang 8 hari sampai dengan tanggal 8 April 2025. Apabila terjadi keterlambatan pembayaran, dapat dikenakan bunga keterlambatan pembayaran.
- Anda harus melampirkan dokumen yang diperlukan yang membuktikan penghasilan Anda dan pajak apa pun yang telah dibayarkan di tempat lain. Dokumen-dokumen ini harus diterjemahkan dan dilegalisir ke dalam bahasa Thailand.
- Kami sangat menyadari perbedaan kalender pajak antara Belgia dan Thailand dan kesulitan dalam memperoleh dokumen yang diperlukan dari FPS Finance dalam tenggat waktu yang disyaratkan oleh Thailand. Kami telah mengajukan usulan mengenai hal ini kepada Departemen Pendapatan dan akan memberi tahu Anda setelah masalah ini diselesaikan.
- Departemen Pendapatan telah menerbitkan Pertanyaan yang Sering Diajukan di situs webnya (hanya dalam bahasa Thailand). Anda akan menemukan terjemahan informal ke dalam bahasa Inggris di sini.
- Terakhir, Departemen Pendapatan dengan senang hati membantu Anda melalui meja bantuan telepon di 1161 (juga dalam bahasa Inggris) dan di berbagai kantor di negara tersebut.
Kami harap informasi ini bermanfaat bagi Anda.
Jika Anda memiliki pertanyaan spesifik tentang situasi pribadi Anda, jangan ragu untuk berkonsultasi dengan pengacara yang berspesialisasi dalam masalah perpajakan.
Hormat kami,
Kedutaan Besar Belgia di Bangkok
Jika pemahaman saya benar, kita sebagai orang Belgia harus melaporkan penghasilan kita ke RD Thailand atas inisiatif kita sendiri paling lambat tanggal 31 Maret 2025, meskipun pajak yang dibayarkan di Belgia lebih tinggi dari pajak yang akan dipungut di Thailand? Pertanyaannya tentu apakah RD akhirnya menyetujui pemberian NPWP. Sampai saat ini saya sudah ditolak dua kali?
Saya orang Belgia, penduduk tetap di Thailand, menikmati pensiun pegawai negeri yang dikenakan pajak penuh di Belgia dan merupakan satu-satunya sumber pendapatan saya. Setiap bulan, sebagian dari dana ini ditransfer ke rekening bank Thailand saya melalui standing order, lebih dari cukup untuk memenuhi persyaratan penghasilan untuk perpanjangan 'pensiun' saya. Pertanyaan tambahannya adalah berapa jumlah yang harus diumumkan jika - seperti dalam kasus saya - pensiun penuh saya tidak ditransfer. Sulit bagi saya untuk menghitung sendiri berapa pajak Belgia atas jumlah yang tidak lengkap itu. Namun mungkin lebih baik untuk menyatakan jumlah penuhnya saja.
Saya ingin mendengar dari spesialis Lammert De Haan dan Eric Kuijpers apakah data dari Kedutaan Besar Belgia ini memberikan mereka informasi yang cukup untuk membentuk gagasan pasti mengenai masalah ini.
Terima kasih juga kepada Kedutaan Besar Belgia yang telah memberi tahu kami informasi ini.
Dikirim oleh JosNT
Kedutaan Besar dengan jelas menyatakan dalam teksnya: “Setiap penghasilan kena pajak yang ditransfer ke Thailand mulai 1 Januari 2024 oleh wajib pajak Thailand harus diumumkan.” 1) Periksa sendiri apakah pensiun PNS Anda berdasarkan perjanjian pajak BE-TH juga menjadi milik TH untuk keperluan perpajakan. 2) Apa yang Anda berikan kepada TH-RD adalah apa yang Anda setorkan ke TH 12 kali sebulan, meskipun itu kurang dari dana pensiun yang Anda terima ke rekening bank BE Anda.
Jika poin 1 yang terjadi, TH-RD akan menjelaskannya. Jika tidak demikian, boleh saja menghitung sendiri berapa utang Anda kepada TH. Bagi para BE, Lung Addie lah yang menawarkan solusinya.
Maaf: sebagai pegawai negeri dia TIDAK dikenakan pajak di Thailand. Seni. Pasal 18 jelas untuk pensiun pegawai negeri: (…) “HANYA akan dikenakan pajak di negara bagian tersebut”, dan dalam bahasa Inggris (bahasa kerja perjanjian) (…) “HANYA akan dikenakan pajak di negara bagian tersebut”. Dan negara yang dimaksud adalah Belgia. Tidak demikian halnya dengan pensiun lainnya (non-pegawai negeri), karena menurut Pasal 17, pensiun tersebut (…) “dikenakan pajak di Negara yang disebutkan pertama”, (dapat dikenakan pajak…). Hal ini tidak disebutkan, seperti dalam pasal 18, hanya di Belgia. Oleh karena itu, tidak dikecualikan secara eksplisit bahwa Thailand juga mengenakan pajak kepada mereka, namun didasarkan pada jumlah bersih (setelah dikurangi pajak Belgia).
Jadi cukup membaca dengan seksama. Bagaimana Thailand akan bertindak dalam praktiknya masih menjadi pertanyaan terbuka, namun dasar-dasarnya sudah jelas.
Anda tidak harus memulai pesan dengan kata maaf. Sampaikan saja maksud Anda. Btw: lihat poin saya 1. Untuk saat ini, pesan yang dikeluarkan KBRI hanya membingungkan. Baca juga Lung Addie yang mengatakan bahwa dia juga memperhatikan kontradiksi.
Selain itu, menurut pendapat saya, pesan dari Kedutaan Besar Belgia di Bangkok memberikan jawaban yang tidak lengkap atas banyak pertanyaan karena otoritas Thailand yang kompeten telah mengubah kerangka “aturan main” melalui surat edaran mulai 1 Januari 2024, tanpa secara khusus mengumumkan aturan mainnya.
Oleh karena itu, menyalahkan “kebingungan” yang terjadi (saya lebih suka menyebutnya ambiguitas dan ketidakpastian) pada Kedutaan Besar Belgia di Bangkok adalah tindakan yang tidak dapat dibenarkan. Sebaliknya, untungnya Kedutaan Besar Belgia di Bangkok masih melakukan upaya untuk memberikan informasi kepada kami dan mendorong pihak berwenang Thailand untuk mengembangkan pengaturan praktis yang bisa diterapkan.
JosNT, tidak, saya tidak akan menjawab secara substantif kecuali pada poin ini: pemerintah Thailand telah mengindikasikan dalam pernyataan lebih lanjut bahwa semua pendapatan sampai dengan tahun 2023 yang ditransfer ke Thailand pada tahun 2024 atau setelahnya tidak akan dikenakan pajak. Hal ini dilakukan karena pembayar pajak dan dunia penasihat merasa kewalahan dengan tindakan tersebut. Itulah yang saya lewatkan dalam pernyataan di atas.
Saya terkejut dengan 'penerjemahan dan legalisasi'; itu akan menghabiskan waktu dan uang perjalanan!
Terima kasih atas kepercayaan Anda kepada saya, tetapi saya lebih memilih menjauhi masalah pajak Belgia. Saya tidak cukup tahu tentang undang-undang perpajakan Belgia untuk memberikan pendapat. Saya ingin memberikan saran kepada orang-orang di Thailand yang berpenghasilan Belgia: konsultasikan dengan Lung Addie dan/atau pakar Belgia mengenai hukum pajak dan perjanjian.
Erik sayang,
Lung Addie BUKAN spesialis pajak atau ahli perjanjian.
Kepada para pembaca:
Sampai saat ini, saya masih menyarankan: untuk sementara waktu, jangan lakukan apa pun sampai ada laporan atau pertanyaan resmi dari Thailand sendiri. Ngomong-ngomong, di sini ada pembicaraan, di surat kedutaan, sekitar Maret 2025. Itu masih 1 tahun dan dalam setahun banyak yang bisa berubah atau menjadi lebih jelas karena masih belum demikian. Ngomong-ngomong, kedutaan berbicara tentang “TEMUAN yang dicapai” tetapi 'temuan' BUKAN merupakan undang-undang RESMI.
Bahkan terdapat kontradiksi: menurut perjanjian yang diindikasikan diikuti secara permanen, hanya Belgia yang memungut pajak atas pendapatan Belgia.
Jika hal ini tidak dipatuhi, maka perjanjian ini tidak lagi bermakna.
Terima kasih kepada Ibu Duta Besar dan stafnya yang menindaklanjuti hal ini, memberi tahu kami tentang hal ini dan mengangkat masalah praktis bagi “penduduk jangka panjang” Belgia kepada pihak berwenang Thailand.
Hal ini sebagian memberikan jawaban atas banyak pertanyaan, meskipun saya harus mengakui bahwa masih ada dugaan mengenai bagaimana kita sebagai non-Thailand harus mengajukan pengembalian pajak dalam praktiknya, dengan menggunakan perjanjian anti-pajak berganda Belgo-Thailand.
Seperti yang sering kita baca di sini, petugas pajak Thailand di kantor wilayah menolak menerima dan memproses SPT orang non-Thailand. Cukup dengan mengatakan bahwa mereka tidak bisa memberi Anda nomor TIN.
Ataukah deklarasi tersebut akan dipusatkan dan didigitalkan melalui situs web?
Kedutaan Besar Belgia sejauh ini telah menyimpulkan pesan mengenai hal ini dengan saran untuk menghubungi pengacara khusus. Namun di mana Anda dapat menemukan pengacara yang baik dengan keahlian hukum perpajakan dan kapasitas administratif yang diperlukan untuk mengelola laporan pajak yang canggih?
Saya memahami bahwa mulai tahun 2025, imigrasi Thailand ingin melihat pengembalian pajak di Thailand sebagai bagian dari persetujuan perpanjangan visa pensiun atau pernikahan.
Harap berikan laporan resmi
Semua cerita liar dan penafsiran individu hanya menimbulkan kebingungan dan kecemasan. Asumsi “Saya mengerti…” tidak membawa kita lebih jauh.
Apa yang membuat Anda memahami bahwa Imigrasi Thailand ingin melihat pengembalian pajak ketika mengajukan perpanjangan satu tahun???? Terakhir, Anda tidak bisa memperpanjang visa, tapi Anda bisa memperpanjang masa tinggalnya.
Tidak, Antoine, saya tidak memahaminya seperti itu, visa tidak ada hubungannya dengan pembayaran pajak, pajak yang berhak Anda potong, dan untuk lebih jelasnya, pendapatan tidak boleh datang ke Thailand!
Membenarkan penghasilan Anda tidak berarti Anda harus mentransfer penghasilan tersebut ke Thailand, Anda hanya perlu membuktikan pada visa bahwa Anda memiliki penghasilan yang cukup.
Ketika Anda mentransfer seluruh penghasilan Anda ke Thailand, hal ini akan diselesaikan dan pajak yang telah dibayarkan di Belgia akan dipotong dari pajak yang harus dibayar di Thailand.
Yang saya perhatikan adalah, misalnya, memiliki anak yang menjadi tanggungan di Belgia memiliki pengaruh yang lebih besar terhadap pajak yang harus dibayar di Thailand, jadi di Belgia Anda hampir tidak membayar pajak jika Anda memiliki tiga anak yang menjadi tanggungan, di Thailand potongan pajaknya jauh lebih kecil dan Anda harus membayar lebih banyak.
Saya orang Belanda dan saya yakin penyelesaian pajak yang sudah dibayar, dalam kasus saya, juga berlaku untuk Thailand di Belanda.
Izinkan saya mengatakan bahwa di Ubon tidak ada satupun pegawai pajak yang tahu bagaimana menerapkan perjanjian tersebut.
Bagi saya tidak terasa aneh dengan semua perjanjian yang dimiliki Thailand dengan negara lain.
Akibatnya penyelesaian tidak diterapkan dan pajak NL yang sudah dibayarkan diabaikan begitu saja, sehingga mengakibatkan pajak TH yang terlalu tinggi.
Saya menyelesaikannya secara berbeda dengan mengurangi pendapatan yang dikontribusikan dalam pengembalian pajak saya sedemikian rupa sehingga TH akan memiliki pajak yang sama persis yang harus dibayar jika TH menerapkan offset.
Biarkan Otoritas Pajak TH datang untuk melakukan audit dan mereka akan melihat bahwa, jika mereka menerapkan penyelesaian tersebut, maka penyelesaian tersebut benar.
Dan semua ini karena pejabat lokal tidak dapat menerapkan perjanjian tersebut, yang menurut saya tidak aneh.
Wim de Visser, lalu pergi ke kantor pajak daerah; pengetahuan itu ada di sana.
Saya bisa melakukan itu, tapi kantor pusat di Ubon Ratchathani mengatakan kepada saya bahwa saya harus berada di Nakhon Ratchathima untuk perhitungan menggunakan perjanjian antara TH dan NL..
Saya baru mencarinya: jaraknya hanya 389 Km. (SATU ARAH)
Omong-omong, RO 21/22 juga berasal dari.
Di mana Anda membaca atau mendengarnya? Karena pensiun Anda telah dikenakan pajak di Belgia, Anda tidak perlu membayar pajak di Thailand, Anda tidak akan pernah bisa membayar pajak untuk hal yang sama dua kali... Anda bisa membayar di Belgia atau di Thailand.
Mungkin konsuler bisa menyelesaikannya dengan 'surat pernyataan'??
Kedutaan? Mereka belum dapat memberikan pernyataan tertulis yang tepat untuk visa pensiun bukti penghasilan Anda. Anda bahkan memberikan semua dokumen resmi dari layanan pensiun “BELGIA” dengan laporan bank bahwa ini sebenarnya akan ditransfer ke rekening bank Belgia Anda….
Negara lain bisa! Aneh.
Bagaimana jika Anda tinggal di Thailand kurang dari 180 hari dalam setahun, namun masih memiliki visa tahunan. Tidak ada kewajiban pajak. Apakah Anda tidak lagi menerima perpanjangan masa tinggal Anda? Atau haruskah Anda berjanji untuk tidak tinggal terlalu lama di Thailand?
Raymond, apa yang kamu anggap remeh di sini berbahaya. Seseorang menulis itu di sini sebelumnya; 'Tinggalkan saja Thailand selama 190 hari dan Anda tidak akan lagi tinggal di sana untuk keperluan pajak...' Jadi tidak!
Lihatlah Pasal 4 perjanjian TH-BE dan TH-NL. Peraturan tempat tinggal. Liburan panjang satu kali di tempat lain tidak mengubah domisili pajak Anda.
Dear Erik, tanggapan saya berkaitan dengan komentar Antoine. Ia melaporkan, mulai tahun 2025 dan seterusnya, bukti pengembalian pajak juga akan diperlukan jika masa tinggalnya diperpanjang setiap tahun oleh otoritas imigrasi. Saya hanya ingin menunjukkan bahwa siapa pun yang tidak wajib membayar pajak di Thailand karena, misalnya, mereka tinggal di Thailand selama 4 bulan dan sisa tahunnya di Belanda/Belgia, maka TIDAK BISA menyerahkan formulir pengembalian pajak. Saya hanya mengutip 180 hari sebagai contoh yang mungkin. Jadi tidak sepenuhnya sesuai dengan peraturan perundang-undangan. Ada banyak orang yang tidak tinggal di Thailand namun hanya tinggal di sini selama beberapa bulan dengan visa tahunan. Berdasarkan klaim Antoine, mereka tidak akan bisa mendapatkan perpanjangan. Jadi menunjukkan bahwa komentar Antoine adalah “desas-desus” pembicaraan bar yang tidak terkendali. Saya memahami tanggapan Anda, namun bukan itu yang ingin saya jelaskan mengenai kewajiban pajak. Saya hanya ingin menyebut kombinasi perpanjangan masa tinggal/wajib pajak sebagai “counter talk”.
Bergantung.
Seseorang dapat membagi waktunya antara kedua negara
Pasal 4 juga mengatakan tentang hal ini
” jika ia biasanya bertempat tinggal di kedua Negara pihak pada Persetujuan atau tidak di kedua Negara pihak pada Persetujuan, maka ia akan dianggap sebagai penduduk Negara pihak pada Persetujuan di mana ia menjadi warga negaranya;
Perpanjangan tahunan Anda tidak berpengaruh pada perjanjian pajak.
Perpanjangan satu tahun tidak mengharuskan Anda menghabiskan waktu tertentu di Thailand.
Saya membaca: “yang Anda setorkan ke TH 12 kali sebulan”
Ya, pensiun pegawai negeri saya tidak dibayarkan ke rekening saya di Thailand, tetapi ke rekening bank Belgia saya.
Saya secara teratur mengirimkan sejumlah uang ke rekening Wise saya melalui bank Belgia dan kadang-kadang mentransfer sejumlah uang ke rekening Thailand saya ketika Bahtnya bagus.
Pensiunnya tidak pernah penuh, tapi sepotong-sepotong.
Saya menanggapi apa yang disampaikan JosNT dalam artikelnya, yaitu dia mentransfer sebagian pendapatannya ke Thailand setiap bulan melalui standing order. Pesanan seperti itu selalu menyangkut jumlah yang sama. Juga di Thailand, satu tahun adalah 12 bulan. Jadi, 12 kali lipat jumlah tersebut ditambahkan ke 'penghasilan kena pajak' yang dibawa ke Thailand pada tahun itu. Metode Anda adalah selama 12 bulan tersebut Anda sesekali mentransfer uang ke Thailand melalui Wise atas kebijakan Anda sendiri berdasarkan nilai tukar Euro-Baht. Terus? Setelah 12 bulan dijumlahkan, Anda juga akan mendapatkan jumlah total yang Anda bawa ke Thailand pada tahun itu. Apakah kita memiliki satu sama lain?
Antonius,
Dimana Anda membaca itu?
Saya berpendapat bahwa amandemen terhadap perjanjian (STANDAR OECD) yang disepakati antara dua negara tidak boleh didiskusikan antara kedutaan KAMI dan perwakilan departemen Thailand. Jika Thailand ingin melakukan perubahan terhadap modalitas dan/atau implementasi perjanjian tersebut, permintaan yang beralasan harus ditujukan kepada pemerintah dan parlemen Belgia. Konsultasi kemudian dapat dilakukan. Seharusnya begitulah posisi kedutaan besar kita di Bangkok, bukan menyatakan penafsirannya sendiri berdasarkan diplomasi perjamuan, yang jelas-jelas didukung oleh Thailand dalam tujuannya. Kalimat terakhir buletin konsuler, di antara omong kosong lainnya, sangat bermakna dalam konteks ini
Jika Thailand memang ingin menaikkan pajak, mereka tidak bisa begitu saja menaikkan PPN dari 7% menjadi 21%, seperti di Belgia.
Siapa yang bisa konsumsi banyak, bayarnya banyak, sederhana, dan sistemnya sudah ada.
Terlebih lagi, Thailand saat ini hanya memiliki perjanjian dengan sekitar 60 negara untuk mencegah pajak berganda. Jadi masih banyak negara lain yang tidak memilikinya, dan banyak penduduknya yang tinggal di sini.
Dan jangan membayar pajak di mana pun.
MI mereka tidak ingin mengenakan pajak atas pensiun kami lagi, tetapi beberapa misalnya
pengembara digital, yang tidak menyatakan pajaknya di sini. Membawa uang akan meninggalkan jejak.
Banyak yang menyewa rumah dan kondominium melalui AIRBNB dan lainnya. Penyewa membayar ke platform, dan kemudian platform membayar kepada pemilik. Pendapatan ini sekarang juga dapat dilacak.
Semua pendapatan yang masuk ke Thailand bebas pajak.
Kekhawatiran utama OECD adalah bahwa setiap orang, di suatu tempat, membayar pajak atas pendapatan dan keuntungan.
Ini berarti kita akan memiliki banyak dokumen, meskipun sebagian besar mungkin akan dilakukan secara digital.
Bagaimana jika saya membeli kondominium besok seharga 10.000.000 Baht? Sulit untuk membayar pajak 30% terlebih dahulu.
Atau mobil baru seharga THB 2.000.000??
Bagaimana Anda dapat menunjukkan, berdasarkan penjelasan di atas, bahwa akumulasi tabungan di masa lalu telah dikenakan pajak?
Maksudnya kenaikan PPN dari 7 menjadi 21%? Apakah kita satu-satunya yang melakukan pembelian? Apa pendapat Anda mengenai pekerja harian dan berupah minimum di Thailand yang sudah tidak mampu memenuhi kebutuhan hidup? Dan sekali lagi: jika perusahaan harus membeli dengan harga yang lebih tinggi, produk akhir mereka akan menjadi lebih mahal. Bukan hanya dengan kenaikan PPN sebesar 14%. Dan terakhir: jika Anda telah melacak kemajuan dalam tema ini, Anda tahu bahwa masih belum ada atau belum ada pertanyaan mengenai penghematan pajak sebelumnya.
Yubi, kamu menginginkan sesuatu dengan bayaran terendah di Thailand! PPN dua puluh satu persen! Hal ini berarti masyarakat menginginkan upah yang lebih tinggi.
Pajak juga merupakan bagian dari kebijakan pendapatan dan tentunya merupakan pajak atas konsumsi yang diperlukan seperti makanan. Bukan tanpa alasan Belanda menerapkan penurunan tarif PPN untuk kebutuhan pokok selain tarif umum dan tarif nol persen (ekspor dan ketentuan teknis).
Terakhir, tidak adanya perjanjian perpajakan bukan berarti orang tersebut tidak membayar pajak. Sebaliknya, peluang dia berlabuh di dua negara sangat besar.
Semua pensiun menurut undang-undang Belgia kami dibayar oleh Layanan Pensiun Federal (pegawai negeri atau bukan) dan langsung dikenakan pajak di sumbernya di Belgia.
Fakta bahwa Anda sebenarnya tidak perlu membayar apa pun hanya karena Anda termasuk dalam tunjangan bebas pajak, bukan karena Anda tidak perlu membayar pajak. Anda kemudian akan menerima pensiun kecil, atau jumlah bebas pajak Anda bertambah karena jumlah tanggungan.
“Jumlah dasar jumlah bebas pajak ditetapkan sebesar EUR 9.270 per wajib pajak (tahun pajak 2023). Jumlah bebas pajak untuk tahun pajak 2024 adalah EUR 10.160.”
Jumlah untuk tahun pajak 2024:
Untuk satu anak tanggungan: EUR 1.850;
Untuk dua anak tanggungan: EUR 4.760;
Untuk tiga anak tanggungan: EUR 10.660;
Untuk empat anak tanggungan: EUR 17.250;
Biaya tambahan per anak ke atas anak keempat: EUR 6.580.
https://lauwers-law.be/kb/hoeveel-bedraagt-de-belastingvrije-som/
Di Thailand Anda tidak dapat meningkatkan jumlah bebas pajak sebesar 150 Baht seperti di Belgia (saya tidak tahu), tetapi ada berbagai potongan. Saya tidak tahu apa itu, tapi Anda pasti bisa mengetahuinya di kantor pajak Anda.
Namun secara umum, jika Anda membandingkan skala pajak antara Thailand dan Belgia, kecil kemungkinannya Anda harus membayar ekstra karena pajak di Belgia akan lebih rendah dibandingkan pajak yang secara teoritis akan Anda bayarkan di Thailand.
Ya, akan selalu ada pengecualian, seperti biasa.
Tarif pajak di Thailand
Mereka yang berpenghasilan kurang dari 150.000 Baht Thailand dibebaskan dari pajak penghasilan.
Dari 150.000 hingga 500.000 Baht Thailand tarif pajaknya adalah 10%
Dari 500.000 hingga 1 juta Baht Thailand, tarif pajaknya adalah 20%
Dari 1-4000000 Baht Thailand dikenakan pajak sebesar 30%
Lebih dari 4 juta Baht Thailand dikenakan pajak sebesar 37%
Kelompok pajak progresif berlaku di Belgia. Tarif ditetapkan sebagai berikut1:
25% untuk kelompok pendapatan dari 0,01 euro hingga 15 euro (200 – 0)
40% untuk kelompok pendapatan dari 15 euro hingga 200 euro (26 – 830)
45% untuk kelompok pendapatan dari 26 euro hingga 830 euro (46 – 440)
50% untuk kelompok pendapatan di atas 46 euro (440)
Konversi ke Baht Thailand (38 Baht) hanya untuk informasi dan dibulatkan demi kenyamanan.
Bukan tanpa alasan kita dikenal sebagai negara dengan beban pajak yang sangat tinggi 😉
Jadi saya tidak khawatir. Saya membayar pajak yang cukup di Belgia.
Adapun imigrasi.
Imigrasi dan pajak adalah 2 layanan berbeda yang tidak ada hubungannya satu sama lain.
Apa yang mungkin, dan telah dilakukan selama bertahun-tahun, adalah menggunakan pengembalian pajak Thailand Anda dengan bukti pembayaran untuk membuktikan pendapatan perpanjangan Anda.
Namun, belum ada indikasi siapa pun yang meminta perpanjangan tahunan juga harus membuktikan SPTnya. Ngomong-ngomong, hanya karena Anda mendapat perpanjangan satu tahun tidak berarti Anda juga akan berada di Thailand selama 180 hari dan menjadi wajib pajak.
Jika keputusan seperti itu diambil, atas permintaan otoritas pajak misalnya, perintah imigrasi pasti akan dikeluarkan. Dan kemudian saya akan menjadi orang pertama yang segera memposting ini di TB
Sampai saat itu tiba, lebih baik tidak mengapungkan balon yang tidak didukung bukti.
Fakta bahwa otoritas pajak Thailand berupaya untuk mengekang penghindaran pajak dan penghindaran pajak adalah misi, peran dan tugasnya. Hal serupa juga terjadi di negara lain, termasuk Belanda dan Belgia.
Instruksi (surat edaran) dari otoritas pajak Thailand No. Por 161/2566 (“DI No. 161/2566”) (pedoman untuk membantu petugas pajak dalam menentukan implikasi pajak penghasilan pribadi dari pendapatan yang bersumber dari luar negeri yang dibawa ke Thailand melalui pajak Thailand penduduk ) terbukti dengan sendirinya dalam konteks itu.
Saya setuju dengan pernyataan Erik yang berulang kali menyatakan bahwa Thailand berkepentingan untuk menunjukkan dirinya sebagai mitra perjanjian yang setia. Kedutaan Besar Belgia (untungnya) melakukan upaya untuk memastikan hal ini, demi kepentingan semua orang yang tinggal lama (+180 hari).
TAPI, iblis ada dalam detailnya. Beberapa contoh praktis (pastinya masih banyak lagi):
– Buletin Kedutaan Besar Belgia, lampiran Q&A, menyebutkan dokumen yang dilegalisir untuk meminta penerapan perjanjian tersebut. Hal ini berarti bahwa menerapkan perjanjian saja tidak akan cukup bagi pemeriksa pajak Thailand, bahkan jika deklarasi tersebut didukung oleh pernyataan dari bank Thailand yang menjadi tujuan transfer pembayaran oleh layanan pensiun Belgia. Inilah yang menyebabkan penduduk Belgia yang sudah lama tinggal di Belgia terjebak dalam kekacauan administratif yang tidak menyenangkan.
– Situasi mustahil mengancam ketika membuktikan pendapatan masa lalu: seorang penduduk jangka panjang Belgia (+180 hari) menjual real estat setelah 1 Januari 2024 yang dia beli bertahun-tahun sebelumnya di Belgia dan mendapatkan dana dari penjualan di Thailand. Bagaimana dia bisa membuktikan bahwa pajak sudah dibayar di Belgia? Di Belgia, pembeli membayar biaya pendaftaran (pajak) dan bukan penjual.
– Waktu pengembalian pajak dan prosedur penilaian berbeda di Thailand dan Belgia sedemikian rupa sehingga tidak mungkin di Thailand, pada bulan Maret setelah tahun penghasilan, untuk menunjukkan dalam dokumentasi bahwa pajak atas penghasilan sebenarnya sudah dibayar di Belgia . Hal ini membuat penerapan Perjanjian ini menjadi mustahil. Hal ini membuat Perjanjian tersebut menjadi sebuah surat mati.
Saya berharap Kedutaan Besar Belgia berhasil meyakinkan pihak berwenang di Thailand bahwa keberadaan Perjanjian ini dan memiliki kewarganegaraan Belgia sudah cukup untuk memberikan pembebasan pajak penghasilan. Jika tidak berhasil, masa tinggal yang lama (+180 hari) di TH akan menjadi kurang menarik dan menarik bagi orang Belgia (segera juga bagi orang Belanda?)
Karena budaya birokrasi yang dikenal dalam administrasi (pajak) Thailand, dalam praktiknya Thailand terbukti menjadi mitra perjanjian yang kurang setia... dan negara tempat tinggal yang kurang menarik.
Mudah-mudahan pihak berwenang di Thailand cukup menyadari hal ini dan akan mengembangkan pengaturan praktis yang tidak membuat penerapan perjanjian anti-pajak berganda menjadi sia-sia dalam praktiknya.
Mark, mengenai 'situasi yang mustahil' ketika menjual harta tak bergerak yang Anda sebutkan: bukankah itu termasuk dalam Pasal 6 perjanjian BE-TH?
Soal tanggal penyampaian SPT, TH belum tahu ada penundaan? Sesuatu untuk ditanyakan. Sama seperti di negara kita, penasihat pajak di TH tidak pernah berhasil menyerahkan seluruh laporan di bulan Maret.
Terima kasih Erik, Pasal 6 perjanjian BE-TH tampaknya sangat jelas tentang perpajakan pendapatan dari real estat. Risiko dikenakan pajak berganda dapat dihilangkan dari daftar dengan hampir pasti 🙂
Cara paling sederhana adalah Anda mengisi pengembalian pajak dengan penghasilan yang Anda bawa ke Thailand.
Bahwa Anda dapat menunjukkan di suatu tempat bahwa Anda adalah negara perjanjian dan menyatakan bahwa Anda telah membayar pajak.
Hanya jika pemeriksa pajak memutuskan bahwa Anda harus membayar pajak (tambahan) atas penghasilan tersebut, barulah Anda harus memberikan bukti yang diperlukan.
Hal ini sebenarnya tidak jauh berbeda dengan SPT biasa. Di sana Anda juga memasukkan apa yang menurut Anda dikenakan pajak, apakah ada potongan, dll.
Hanya jika pajak tidak disetujui barulah Anda harus memberikan buktinya.
Jika mereka setuju, pernyataan Anda akan diterima dan siap.
Ini belum termasuk penjualan rumah.
Ini hanya menyangkut penghasilan kena pajak
“Penghasilan kena pajak dibagi menjadi 8 kategori, yang terpenting adalah: pendapatan kerja (gaji, bonus, pensiun), pendapatan sewa, iuran, bunga dan dividen.”
Perihal: pajak di Thailand sebagai wajib pajak sebagai orang Belgia mulai tahun 2025, tahun pajak 2024.
Saya belum pernah mentransfer uang dari Belgia ke Thailand selama beberapa tahun. Jadi pada dasarnya saya tidak punya penghasilan di sini.
Pernyataan: Saya dan ibu saya yang lanjut usia telah menggunakan Affidavit selama lebih dari 10 tahun untuk mendapatkan visa pensiun. Saya tidak pernah punya masalah dengan itu. Semuanya sah. Kami berdua telah mengenakan pajak penuh atas dana pensiun pemerintah di Belgia.
Fakta bahwa saya tidak mempunyai penghasilan di Thailand sangat mudah untuk dijelaskan: bertahun-tahun yang lalu saya membeli rumah di sini untuk kami, atas nama pacar saya, di komunitas yang aman. Rumah ini telah disesuaikan secara menyeluruh dengan zaman masa depan kita. 2 mobil juga dibeli di masa lalu. Ini adalah sejumlah besar uang secara keseluruhan.
Kesepakatannya sangat sederhana dan juga merupakan masalah rasa saling percaya - sebagai imbalannya saya tinggal di sini dan ibu saya tanpa harus membayar apa pun. Pacar saya memiliki pekerjaan yang baik dalam bidang pendidikan di sini. Dia juga mengatur pembayaran hidup kami di sini dengan gajinya dan juga bisa menabung.
Saya pasti akan mendaftar ke kantor pajak di sini, karena akhir-akhir ini saya sering tinggal di sini untuk merawat ibu saya yang berusia 103 tahun. Ibu saya telah dicabut pendaftarannya di Belgia karena dia tidak bisa lagi bepergian ke Belgia. Saya sendiri belum dicabut pendaftarannya, karena saya sering tinggal di Belgia.
Namun, saya mengetahui bahwa kami tidak dapat memperoleh Nomor Penghasilan Pajak karena kami tidak mempunyai penghasilan di Thailand. Penghasilan tidak diperlukan bagi kami di sini mengingat situasinya.
Sudah bertahun-tahun sejak saya mengirim uang dari Belgia ke Thailand.
Saya berasumsi masih ada orang Belgia yang hidup dari tabungannya di sini dan pacar atau istrinya juga ikut menyumbang biaya hidup. Dan jalani hidup sederhana namun bahagia.
Bagaimana nasib kelompok ini atau harus keluar negeri karena tidak bisa mendapatkan NPWP?
Saya ingin menerima tanggapan Anda terhadap hal ini sehingga saya dapat membentuk gambaran tentang sekelompok kecil orang ini, atau apakah kita benar-benar unik?
Mari kita simpulkan secara positif, sup tidak pernah dimakan sepanas saat disajikan. Benar sekali!!!!!!
Dengan tulus terima kasih atas tanggapannya.
Salam, Henri
Halo JosNT,
Informasi yang Anda terima dari kedutaan, seperti yang diharapkan, sepenuhnya benar dan lengkap.
Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda yang dibuat oleh Belgia dengan Thailand mencakup pajak negara sumber. Artinya hanya Belgia yang berwenang memungut pajak atas dana pensiun Anda (pegawai negeri). Hal ini biasanya dilakukan dari sudut pandang teknis perjanjian melalui pengecualian objek, namun Belgia dan Thailand telah memilih bentuk metode pengurangan yang khusus dan sangat luar biasa dalam Perjanjian mereka.
Untuk tujuan ini, pajak Belgia yang terutang atas penghasilan yang berasal dari Belgia diimbangi dengan pajak Thailand yang terutang atas penghasilan tersebut, hingga jumlah maksimum pajak Thailand yang dihitung.
Ini adalah bentuk pajak berganda khusus yang berbeda secara signifikan dari model perjanjian pajak OECD. Biasanya metode pengecualian, dimana pendapatan yang dipermasalahkan sama sekali diabaikan, atau metode penyelesaian (proporsional) (dengan atau tanpa pembatasan perkembangan) digunakan.
Masalah yang muncul bagi Anda adalah kenyataan bahwa Anda tidak membawa seluruh pendapatan Belgia Anda ke Thailand, yang berarti Anda tidak dapat mengimbangi seluruh pajak Belgia Anda dengan pajak Thailand. Oleh karena itu, Anda harus menghitung pajak Belgia yang terutang sehubungan dengan jumlah kontribusi Anda. Dan itu sebenarnya tidak terlalu sulit.
Hanya dengan cara ini perhitungan yang tepat dapat dilakukan mengenai sisa ruang bagi Thailand untuk memungut pajak. Ngomong-ngomong, saya perkirakan hasilnya nol.
Lammert de Haan, spesialis pajak (spesialisasi dalam hukum pajak internasional dan asuransi sosial).
Lammert de Haan yang terhormat,
Terima kasih banyak atas informasi tambahan yang jelas.
JosNT
Apakah pajak tersebut berlaku untuk dana pensiun Anda atau, jika Anda mentransfer jumlah tertentu, misalnya dari rekening tabungan di Belgia?
Misalnya, jika Anda mentransfer sejumlah uang untuk membeli rumah atau mobil dan jumlahnya adalah 4.000.000 kamar mandi atau lebih, Anda harus membayar pajak sebesar 37%, sementara itu hampir tidak menghasilkan apa pun di Belgia dengan suku bunga rendah pada .rekening tabungan Anda.
Saya mempunyai pensiun sebagai PNS dan pemotongan pajaknya sedikit, sekitar 13%.
Jika dibandingkan dengan pajak yang harus Anda bayar di Thailand, setelan ini lebih mahal.
Saya merasa sulit untuk berasumsi bahwa jika Anda sudah dikenakan pajak atas pensiun Anda di Belgia, Anda harus melakukannya lagi di Thailand.
Jika Anda sudah bertahun-tahun menyimpan uang di rekening tabungan di Belgia dengan suku bunga terbaru di sini, akan sangat mahal jika Anda ingin mentransfernya ke Thailand.
Ini menyangkut penghasilan kena pajak.
Penghasilan kena pajak dibagi menjadi 8 kategori, yang terpenting adalah: pendapatan pekerjaan (gaji, bonus, pensiun), pendapatan sewa, iuran, bunga dan dividen.
Pemotongan pajak adalah apa yang tertulis di dalamnya, pemotongan pajak atas pajak Anda. Jika terlalu tinggi, Anda akan menarik uang Anda, jika terlalu rendah, Anda harus membayar ekstra.
Anda baru akan mengetahui jumlah yang benar ketika Anda menerima surat ketetapan pajak dari fiskus.
Anda juga akan menemukan tarif pajak rata-rata di sana. Ini menunjukkan berapa rata-rata pajak yang Anda bayarkan sehubungan dengan total pendapatan Anda.
Pada prinsipnya, sebagian besar tidak perlu membayar ekstra di Thailand, terutama mengingat skala pajak yang lebih tinggi di Belgia.
Oleh karena itu, perjanjian pemungutan pajak berganda ini juga ada
Namun tidak harus membayar tidak membebaskan Anda dari kewajiban menyatakan uang dari pendapatan yang Anda bawa ke Thailand.
JPG yang terhormat,
lebih baik baca teks kedutaan dengan HATI-HATI.
Ini bukan hanya tentang pajak yang Anda bayarkan di Belgia. Yang dia pedulikan terutama adalah uang yang Anda BAWA KE Thailand,
Ini disebut REMITTANCE TAX atau dalam bahasa Belanda; PAJAK TRANSFER,
Ada:
“Setiap penghasilan kena pajak yang disetorkan ke Thailand oleh wajib pajak Thailand mulai 1 Januari 2024 harus diumumkan.”
Namun hal itu sebenarnya selalu ada.
Pada akhirnya, hal ini bertujuan untuk mengembalikan sesuatu menjadi perhatian dan tampaknya menanganinya secara lebih menyeluruh, namun hal tersebut sudah ada dengan sendirinya. Beberapa penyesuaian mungkin telah dilakukan, namun kewajiban untuk menyatakan bahwa pendapatan selalu ada.
Kenapa lagi harus ada perjanjian perpajakan untuk menghindari pajak berganda antara TH-BEL dan ini sejak tahun 1978?
Namun, Thailand tidak pernah benar-benar menerapkan hal ini bagi rata-rata “penghuni jangka panjang”… .
Dan saya perkirakan akan ada sedikit dampak lagi bagi warga Belgia, antara lain. Dengan orang-orang dari negara-negara perjanjian seperti itu, hal ini terutama akan menghasilkan banyak pekerjaan administratif tanpa keuntungan bagi Thailand dan, menurut pendapat saya, oleh karena itu, akan tetap ada pada pengembalian pajak tahunan.
Saya pikir Thailand akan memfokuskan perhatiannya pada negara-negara non-perjanjian. Terutama mereka yang tidak dapat membuktikan bahwa mereka membayar pajak di negaranya sendiri atau membayar pajak lebih sedikit atas penghasilannya.
Bagaimanapun, orang-orang dari negara-negara tersebut mempunyai sesuatu yang bisa ditawarkan untuk Thailand.
Untuk informasi anda. Itu hanya pendapat pribadi saya dan apa yang saya pikirkan.
Bagaimana jika saya mengirim uang ke rekening pacar saya beberapa kali dalam setahun? Sebagai hadiah. Apakah ini dapat dikurangkan?
Khun Tak, melalui link di bawah ini Anda dapat membaca poin-poin utama tentang pajak hadiah di Thailand.
https://thailand.acclime.com/guides/gift-tax/
terima kasih Markus,
Saya juga akan menghubungi pakar pajak.
Khun Tak, dimana kamu tinggal? Di Belanda? Dapat dikurangkan, mengapa menurut Anda demikian?
Namun perlu diketahui bahwa pajak hadiah dikenakan atas sumbangan yang melebihi 2.658 euro (Belanda, 2024).
Di Belanda, Anda bebas berdonasi hingga sejumlah 2.658 euro (2024) kepada pihak ketiga. Kemudian Anda akan membayar pajak hadiah. Jika pacar Anda di Thailand tidak dapat memenuhi pajak tersebut, otoritas pajak akan mengetuk pintu Anda.
Di Thailand pun, seorang teman tidak termasuk dalam kategori “amal”. Pembayaran kepadanya, meskipun Anda menafsirkannya sebagai sumbangan, tidak dapat dikurangkan. Apalagi istilah “pacar” tidak memiliki status hukum. Dia harus memasukkan sumbangan dalam pengembalian pajaknya.
Sebaliknya, istri (pasangan) melakukannya. Selain potongan biasa (RD 42bis), tambahan "tunjangan" yang dapat dikurangkan (RD 47) diberikan karena biaya untuk pasangan.
Sebaliknya, pasangan asal Thailand dapat menerima hingga 20 juta baht bebas pajak (RD 42par27).
Roni: tidak. Selama bertahun-tahun terdapat peraturan mengenai pendapatan yang diperoleh di luar Thailand; itu hanya dikenakan pajak di Thailand jika Anda membawanya ke Thailand pada tahun Anda mendapatkannya. Jika Anda mentransfernya nanti, itu dianggap tabungan. Pembaca blog ini juga melakukan hal serupa.
Sekitar sepuluh tahun yang lalu, ketentuan 'pada tahun' tiba-tiba hilang. Namun praktiknya tidak berubah dan para penasihat memanfaatkannya dengan baik. Dan hal itu kini akan segera berakhir. Thailand tidak berfokus pada pensiunan namun pada mereka yang berpenghasilan besar dari luar negeri. Namun para pensiunan adalah hasil sampingan yang disambut baik.
Thailand juga dapat mengenakan pajak atas pendapatan yang dialokasikan ke negara lain berdasarkan perjanjian tersebut, TETAPI hanya untuk apa yang disebut reservasi perkembangan. Apa itu?
Tabel pajak meningkat dari satu kelompok ke kelompok lainnya; di Thailand jumlahnya lima persen. Itu disebut perkembangan tabel. Namun Thailand harus memberikan pengurangan karena pendapatan tersebut telah dikenakan pajak di tempat lain. Lammert de Haan telah memberikan contohnya di blog ini; Anda dapat melihat cara kerjanya di tautan ini: https://www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-soczekerheidsuitkeringenvervolg.pdf bahkan jika itu menyangkut perjanjian dengan Belanda. Anda dapat melihat bahwa sebagian dari perkembangan tabel terhenti dalam serangan Thailand.
Saya hanya berharap ada masalah jika tabungan juga ditransfer dan tidak jelas asal usulnya. Dalam surat dari kedutaan Belgia saya melewatkan pengecualian untuk pendapatan sebelum tahun 2024 yang ditransfer pada tahun 2024 atau setelahnya. Saya sudah menulis tentang konsep pendapatan yang berbeda sebagai tanggapan terhadap Mark.
Beberapa penulis menyarankan untuk menunggu tahun ini dulu. Ini adalah Thailand dan banyak hal yang masih bisa berubah. Penulis lain, termasuk saya, menjelajahi situs konsultan besar untuk mencari berita di bidang ini. Percayalah, ini masih jauh dari selesai….
Erik,
Mendatangkan penghasilan di tahun berikutnya sebagai tabungan juga tidak mungkin dilakukan semua orang.
Izinkan saya memberi Anda contoh tentang apa yang saya maksud
Seseorang yang menggunakan simpanan pendapatan sebenarnya untuk memenuhi persyaratan imigrasi tidak dapat memasukkannya ke dalam tabungan pada tahun berikutnya.
Pemohon harus membuktikan bahwa ia mentransfer sejumlah uang bulanan dari luar negeri selama 12 bulan terakhir.
Hasilnya adalah dia biasanya harus menyatakan penghasilan yang dia transfer setiap bulan sebagai penghasilan kena pajak... namun tidak ada yang peduli akan hal itu.
Dalam kelompok pajak saat ini saya hanya menemukan kelompok pajak yang meningkat secara progresif sebesar 10 persen. Mungkinkah ini telah berubah atau merupakan informasi lama?
Namun Belgia juga menggunakan skala pajak progresif, jadi tidak ada yang aneh bagi saya.
Semua pensiun menurut undang-undang juga hanya dikenakan pajak di Belgia. Anda tidak bisa mendapatkan pengecualian dan kemudian mengenakan pajak di Thailand.
“Beberapa penulis menyarankan untuk menunggu tahun ini dulu. ”
Tidak ada jalan lain. Anda hanya dapat menyatakan penghasilan tahun 2024 Anda pada tahun 2025 dan bukan pada tahun (2024) itu sendiri...
Bukan karena ada sesuatu yang tidak diterapkan dan tidak ada yang mempermasalahkannya, atau karena dielakkan dengan memasukkan penghasilan itu sebagai tabungan pada tahun berikutnya, maka kewajiban untuk menyatakan penghasilan kena pajak itu belum ada. Itu sebabnya perjanjian perpajakan antara Thailand dan Belgia sudah ada sejak tahun 1978, justru karena memang ada.
Dan menurut saya hal itu akan terus ada.
Dan kemudian orang-orang tidak akan benar-benar menerapkannya, atau membiarkan pintu terbuka dengan menghindarinya, antara lain dengan menyimpannya sebagai tabungan pada tahun berikutnya, seperti yang saya harapkan di masa lalu.
Dan secara pribadi saya pikir itu akan dibahas lagi, seperti banyak hal, dan tahun depan tidak ada lagi yang akan membicarakannya dan semuanya akan tetap seperti semula.
Pendapat saya…