Pajak Penghasilan dan Pajak Penghasilan Pribadi 2021
Kurang dari dua minggu dan saatnya lagi: Anda 'dapat' mengajukan pengembalian pajak penghasilan Anda lagi. Anda mungkin sudah lama menerima undangan dari Kantor Pajak dan Bea Cukai. Ini biasanya terjadi jika Kantor Pajak dan Bea Cukai menganggap ada sesuatu yang bisa diperoleh dari Anda. Jika Anda berhak atas pengembalian uang, dalam banyak kasus, dan tentunya jika Anda tinggal di luar negeri, Anda belum menerima undangan tersebut. 'Layanan' Administrasi Pajak dan Bea Cukai biasanya tidak sejauh itu. Anda harus mengawasinya sendiri.
Artikel ini terutama ditulis untuk kepentingan orang Belanda yang tinggal di Thailand.
SPT pajak penghasilan 2021
Saat tinggal di Thailand, Anda tidak berhak atas pengurangan dan kredit pajak. Oleh karena itu, pengembalian dana hanya menyangkut pajak upah yang dipotong dari pensiun dan anuitas swasta dan, dalam beberapa kasus, salah memotong kontribusi asuransi nasional.
Jika Anda juga demikian, kirimkan pengembalian pajak Anda sebelum 1 April. Maka Anda dapat yakin bahwa Anda akan menerima pesan dari Administrasi Pajak dan Bea Cukai sebelum 1 Juli dan Anda dapat menantikan pengembalian dana sebelum 1 Juli.
Pilih deklarasi yang benar
Untuk membuat deklarasi, buka www.taxdienst.nl. Ketika Anda tiba di situs web, Anda akan melihat bidang biru muda di sebelah kiri dengan teks: "Lakukan pengembalian pajak penghasilan". Anda masuk ke sana dengan DigiD Anda. Harap diperhatikan bahwa mulai 1 Oktober Anda hanya dapat masuk dengan aplikasi DigiD atau dengan verifikasi SMS. Kemudian pilih '> Pajak Penghasilan' dan '> Tahun Pajak'.
Sesampai di sana, Anda dapat memilih untuk mengajukan deklarasi. Itu hal yang baik karena itulah mengapa Anda mengunjungi situs web ini
Jika Anda belum menerima undangan untuk melaporkan pajak sebagai wajib pajak luar negeri, maka Anda tidak memilih untuk melaporkan pajak, tetapi Anda memilih '>Tampilkan lebih banyak'. Kalau tidak, Anda akan melihat layar untuk mengajukan pengembalian sebagai wajib pajak penduduk dan kemudian semuanya akan salah!
Di bawah '> Show more' Anda akan menemukan opsi untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan untuk:
- wajib pajak luar negeri (model C) dan untuk
- pembayar pajak yang tinggal di luar Belanda selama sebagian tahun (model-M).
Saya tidak menyarankan mengurus deklarasi model-M sendiri. Menjawab pertanyaan yang diajukan di dalamnya bukanlah masalah terbesar, tetapi saya jarang mengalami deklarasi seperti itu diselesaikan dengan benar sekaligus oleh Kantor / Kantor Pajak dan Bea Cukai di Luar Negeri. Penyimpangan terbesar yang saya temui adalah seorang Belanda yang beremigrasi ke Thailand pada tahun 2018. Saya telah menghitung pengembalian uang untuknya sekitar € 5.000, sementara Administrasi Pajak dan Bea Cukai memberikan penilaian sekitar € 50.000 untuk pajak yang harus dibayar. Selisih sekitar € 55.000. Penyebab penyimpangan ini: sayangnya petugas kasus tidak memiliki saku Jepang yang dimilikinya dan harus menghitung semuanya dengan pensil dan kertas dan terkadang Anda dapat membuat 'kesalahan'!
Penyimpangan seperti itu tentu saja langsung terlihat, tetapi jika penilaiannya adalah € 2.500 melawan Anda, coba taruh jari Anda di tempat yang sakit jika Anda tidak memiliki perhitungan deklarasi yang baik. Anda tidak akan berhasil saat itu.
Deklarasi lebih substantif
Jika Anda telah memilih untuk mengajukan pengembalian pajak sebagai wajib pajak non-residen, hal pertama yang akan Anda lihat di layar adalah pertanyaan untuk memilih bahasa program pengembalian pajak (Belanda atau Inggris, tidak ada rasa lain). Memilih 'Belanda' tampaknya paling jelas bagi saya.
Jika Anda tidak segera mendapatkan pertanyaan ini di layar Anda, Anda telah membuat kesalahan di suatu tempat dan Anda harus memulai dari awal.
Anda tidak dapat menjawab pertanyaan tentang kemungkinan pasangan, tetapi sebaliknya menjawab pertanyaan biasanya tidak menemui masalah.
Ini hanya menjadi serius ketika Anda mengisi detail penghasilan Anda. Di sana Anda harus menunjukkan apakah penghasilan tersebut sepenuhnya dikenakan pajak di Belanda. Jika tidak demikian, Anda akan diminta untuk menunjukkan bagian mana dari pendapatan yang tidak dikenakan pajak di Belanda.
Dalam hal pensiun perusahaan, ini dalam semua kasus akan berlaku untuk 100%. Namun, jika menyangkut pensiun ABP, penting untuk memeriksa apakah dan sejauh mana pensiun ini dikenakan pajak di Belanda. Belum lama ini saya memposting artikel tentang ini di blog Thailand. Melihat: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Jika Anda juga menerima satu atau lebih pembayaran anuitas, Anda juga harus menandai pembayaran ini sebagai tidak dikenakan pajak di Belanda.
Di masa lalu, inspektur mungkin menganggap anuitas Anda dikenakan pajak di Belanda, karena dia percaya bahwa pembayaran ini dipotong dari laba perusahaan Belanda dan sebagai akibatnya Anda sepatutnya meminta pembayaran ini dikenakan pajak di Belanda di masa depan: hentikan itu segera!
Terlepas dari sejumlah keputusan oleh Zeeland – Pengadilan Distrik Brabant Barat dan Pengadilan Banding Den Bosch, yang menurutnya anuitas didebet dari laba perusahaan Belanda dan karenanya dikenakan pajak di Belanda (Pasal 18(2) Perjanjian), Anda tetap harus menandai anuitas Anda sebagai tidak dikenakan pajak di Belanda. Putusan-putusan pengadilan ini semuanya didasarkan pada kegagalan peradilan yang serius sebagai akibat dari kurangnya pengetahuan yang memadai tentang hukum perdata di antara pengadilan tata usaha negara. Tidak lebih dan tidak kurang!
Dan jika inspektur bermaksud menyimpang dari pernyataan Anda tentang hal ini, maka segera bunyikan alarm. Saya sekarang memiliki draf pemberitahuan keberatan dan banding yang siap digunakan. Sudah saatnya mengakhiri fantasi tak terkendali para hakim tata usaha yang sudah berlangsung hampir dua belas tahun ini (kalau perlu sampai dengan mengajukan kasasi ke Mahkamah Agung).
Baru-baru ini saya memperhatikan hal ini di blog Thailand. Melihat: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/is-nederland-wel-een-betrouwbare-verdragspartner/
Kotak 3 – menabung dan berinvestasi
Jika Anda masih memiliki rumah atau tanah di Belanda, Anda harus menyatakannya di Belanda dalam kotak 3 – tabungan dan investasi (disebut 'pajak pengembalian modal'). Rekening bank Belanda Anda bukan bagian dari retribusi kotak 3.
Seperti kebanyakan negara, Belanda juga didasarkan pada prinsip situs, yang berarti bahwa negara di mana harta tak bergerak berada dapat memungut pajak (pajak negara sumber). Dasarnya adalah nilai WOZ, dikurangi hipotek yang masih bertumpu pada properti tak bergerak ini.
Namun, untuk tahun 2021, terlepas dari deklarasi Anda untuk kotak 3, Anda akan menerima penilaian sementara di mana kotak 3 belum diproses. Demikian hasil Putusan Putusan Mahkamah Agung pada 24 Desember 2021 (ECLI:HR:2021:1963). Dalam putusan ini, Mahkamah Agung menolak pajak capital gain karena bertentangan dengan Konvensi Perlindungan Hak Asasi Manusia dan Kebebasan Fundamental (ECHR).
Anda bisa melihat ini datang untuk waktu yang lama. Dengan keputusannya pada 14 Juni 2019, Mahkamah Agung telah mengecam pajak keuntungan modal, tetapi pemerintah telah membiarkan ini berjalan dengan sendirinya dan sekarang terjebak dengan pir yang dipanggang (dibakar hitam) dan belum tahu bagaimana menyelamatkan diri dari ini tanpa mengalami jerat raksasa bernilai miliaran dolar. Bagi saya ini juga merupakan operasi pemulihan yang sangat sulit, jika bukan tidak mungkin, karena undang-undang hanya mengikat untuk kedatangan dan mungkin tidak memerlukan efek retroaktif (Pasal 4 Undang-Undang Ketentuan Umum). Ini juga berlaku untuk undang-undang perbaikan, tentu saja, kecuali ada kebijakan yang menguntungkan.
Segera setelah pemerintah menemukan solusi untuk masalah ini, yang diperkirakan tidak akan terjadi sebelum tahun 2025, Ditjen Pajak dan Bea Cukai hanya dapat mengeluarkan penilaian akhir. Ini kemudian akan menyimpang dari penilaian sementara terkait dengan kotak 3.
Terlepas dari kenyataan bahwa Anda telah mengajukan pengembalian pajak Anda secara tepat waktu dan sepenuhnya benar, hal ini akan menyebabkan pembebanan bunga pajak sebesar 4% per tahun atas pajak capital gain yang masih terhutang.
Namun, saya menduga bahwa kata terakhir belum diucapkan (dan ditulis), karena ini, tentu saja, keadaan paling absurd yang bisa dibayangkan. Sementara itu, Anda belum menerima pengembalian 4% dari bank Anda atas hutang Anda kepada otoritas pajak bukan karena kesalahan Anda sendiri!
Kontribusi terkait pendapatan pada Undang-Undang Asuransi Kesehatan
Beberapa penyedia pensiun dan perusahaan asuransi memiliki kebiasaan yang menyenangkan untuk mengurangi kontribusi terkait pendapatan berdasarkan Undang-Undang Asuransi Kesehatan (selanjutnya disebut: kontribusi Zvw) selain pajak upah dan kontribusi asuransi nasional. Aegon berada di garis depan bidang ini. Tapi organisasi lain, seperti Nationale Nederlanden dan Delta Lloyd, juga sering terlibat. Jadi perhatikan itu.
Anda tidak akan dikembalikan atas pengembalian pajak penghasilan Anda untuk kontribusi Zvw yang dipotong secara tidak adil ini (setelah semua, Anda berada di luar lingkaran orang yang diasuransikan secara wajib untuk Zvw). Untuk melakukannya, Anda harus mengajukan permohonan ke Kantor Pajak dan Bea Cukai/Utrecht.
Anda dapat mengunduh formulir yang berlaku melalui tautan web berikut: https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verz_terugg_zvw_buitenl_zvw1031z7fol.pdf
Untuk informasi lebih lanjut mengenai masalah ini lihat: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/aegon-de-spaarpot-voor-veel-in-het-buitenland-wonende-nederlanders/
SPT Pajak Penghasilan Pribadi 2021
Mengajukan pengembalian pajak penghasilan Belanda tidak cukup. Bulan Maret juga merupakan bulan untuk mengajukan pengembalian Pajak Penghasilan Pribadi Thailand (PIT). Jika Anda tidak mengajukan pengembalian sebelum akhir Maret, Anda akan dihadapkan pada kenaikan pajak sebesar 1,5% dari jumlah yang harus dibayar untuk setiap bulan atau bagian dari bulan Anda terlambat. Jadi ingatlah itu.
Saya telah menyiapkan deklarasi PND91 untuk beberapa klien Thailand saya. Anda tidak harus menunggu sampai bulan Maret. Itu mungkin lebih awal.
Jangan lupa untuk menyertakan juga manfaat AOW Anda dalam deklarasi ini, tetapi pada saat yang sama mengklaim pengurangan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 23(6) Konvensi.
Saya menjelaskan cara kerjanya dalam dua artikel di Thailandblog. Lihat untuk itu:
en
Jika Anda mengalami masalah dengan perhitungan pengurangan ini, yang dapat dengan mudah menghemat PIT sekitar 50%, jangan ragu untuk menghubungi saya di [email dilindungi].
Akhirnya
Saya berharap yang terbaik untuk Anda dengan mengajukan kedua pengembalian. Jika Anda masih menemukan pertanyaan, silakan tanyakan di Thailandblog dan jika itu menyangkut masalah yang terlalu rahasia, ajukan pertanyaan Anda melalui alamat email saya: [email dilindungi].
Jika ini menyangkut masalah yang mungkin juga menarik bagi pembaca Thailandblog lainnya, mungkin saya akan memperhatikannya di Thailandblog, tetapi kemudian sepenuhnya anonim dan hanya setelah berkonsultasi dan dengan persetujuan Anda. Oleh karena itu, privasi Anda dijamin sepenuhnya.
Lammert de Haan, pengacara pajak (spesialisasi dalam hukum pajak internasional dan asuransi sosial)
Lammert, terima kasih atas nasihat bagus lainnya!
Saya membayar pajak di Thailand untuk tahun 2018. Tidak lebih dengan Belanda. Formulir pajak telah dikirimkan kepada saya untuk tahun 2019 oleh otoritas pajak Thailand. Namun, saya belum menerima apa-apa tentang tahun 2020. Apakah saya wajib mengajukannya sendiri setiap tahun di Thailand? Melalui pemotongan, termasuk pemeliharaan mertua
namun, saya hampir tidak punya apa-apa untuk dibayar. Tolong saran.
Hai Henk,
Kode Pendapatan Thailand memiliki kewajiban deklarasi. Ini tentu berlaku jika suatu jumlah yang harus dibayar dalam Pajak Penghasilan Pribadi muncul setelah deklarasi.
Jika Anda tidak mengajukan pengembalian, sementara Anda diharuskan melakukannya, Anda akan dihadapkan pada kenaikan pajak sebesar 1,5% untuk setiap bulan atau bagian dari bulan ketika Anda terlambat mengajukan pengembalian, dengan maksimum 100%.
Selain itu, Anda akan dihadapkan pada denda sebesar 200% karena tidak menyerahkan deklarasi. Denda ini dapat dikurangi sebesar 50% jika wajib pajak mengajukan permintaan tertulis untuk itu dan fiskus berpendapat bahwa wajib pajak tidak bermaksud untuk menghindari pajak dan wajib pajak telah cukup bekerja sama dengan petugas selama pemeriksaan pajak.
Masalahnya di sini adalah: seberapa meyakinkan Anda menunjukkan bahwa bukan niat Anda untuk menghindari pajak.
Jika Anda mengalami kesulitan menghitung pajak Anda dan karena itu juga kewajiban deklarasi, yang dapat dengan mudah terjadi ketika manfaat AOW dan pensiun perusahaan dan/atau anuitas digabungkan, jangan ragu untuk menghubungi saya di: [email dilindungi] dan bersama-sama kita akan mencari tahu.
Lammert, terima kasih banyak atas penjelasannya yang jelas!
Lammert, terima kasih telah menyelesaikan PIT Thailand saya. Saya pergi Kamis lalu dan selesai dalam 5 menit... berjalan sesuai saran Anda...
Hai Lammert
Terima kasih atas penjelasan yang jelas ini. Saya memiliki pertanyaan tentang Undang-Undang Perawatan Jangka Panjang dan asuransi kesehatan di NL. saya sudah kirim email ke [email dilindungi]. tapi tidak mendapat jawaban. Bisakah Anda dihubungi dengan cara lain? Telepon? ada apa? alamat email lain?
Saya sudah deregistrasi di NL sejak 2018, tapi terkadang masih bekerja di sana sedikit.
Salam, Alex
Pada tanggal 28 November 2021, Anda, sebagai Managing Director Asia Value Partners, menyatakan melalui email bahwa Anda ingin menghubungi saya "tentang beberapa masalah terkait asuransi kesehatan di NL dan tinggal di Thailand".
Beberapa minggu yang lalu saya menerima permintaan untuk menghubungi konsultan besar Belanda mengenai masalah pajak Thailand. Saya kemudian melihat situs web mereka dan menemukan omong kosong yang paling mungkin terkait dengan ketentuan basis pengiriman uang dalam Perjanjian Pajak Berganda antara Belanda dan Thailand (Pasal 27 Perjanjian).
Saya bahkan tidak menanggapi permintaan seperti itu. Jika, sebagai organisasi profesional, orang menginginkan saran dari saya untuk penggunaan komersial/bisnis, maka masuk akal jika mereka meminta saran (berbayar). Saya juga menerima tugas seperti itu dan saya juga melaksanakannya.
Saya harus menginvestasikan waktu setiap hari untuk mengikuti profesi saya, tetapi jika orang-orang sebagai organisasi profesional tidak melakukan itu maka tampaknya tidak logis bagi saya bahwa saya 'memperbarui' mereka secara gratis, karena apa yang berlaku untuk mereka juga berlaku untuk saya: waktu (untuk mengikuti profesi saya) = uang.
Ini berbeda untuk pembaca Thailandblog. Saya merekomendasikan mereka dengan senang hati. Mereka tidak menggunakan saran tersebut untuk tujuan komersial/bisnis tetapi murni untuk tujuan pribadi, dan saya berharap lingkungan/kenalan mereka juga dapat mengambil manfaat darinya.
Saya menerima antara 5 dan 10 dari jenis permintaan informasi pribadi ini melalui email setiap hari, dan kemudian dari hampir seluruh belahan dunia karena saya juga memiliki pelanggan di hampir seluruh belahan dunia. Menjawab ini bukan masalah bagi saya (walaupun seringkali sebagian mengorbankan tidur malam saya).
Saya percaya bahwa Anda memahami sudut pandang saya!
Hai Lambert,
Apakah Anda harus selalu memiliki ro21 dan ro22 untuk ditunjukkan dengan deklarasi Belanda bahwa Anda telah mengajukan deklarasi Thailand?
Salam, Jan
Hai Jan,
Pernyataan RO22 sudah cukup. Untuk formulir aplikasi dan penjelasannya, lihat tautan berikut:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/verzoek_vrijstelling_inhouding_loonbelasting_premie_volksverzekeringen
Sukses.
Untuk lebih jelasnya, Jan.
Anda tidak harus menyerahkan Deklarasi kewajiban pajak di negara tempat tinggal (RO22) dengan pengembalian pajak penghasilan, tetapi hanya dengan permohonan pembebasan dari pemotongan pajak upah.