Blog Thailand secara teratur mencurahkan perhatian pada fakta bahwa Belanda dan Thailand diizinkan untuk memungut pajak penghasilan atas tunjangan jaminan sosial yang diperoleh dari Belanda, seperti tunjangan AOW, WAO, dan WIA. Dengan beberapa pengecualian, realisasi ini kini telah sampai ke pembaca reguler blog Thailand.
Pada tanggal 17 Maret, saya sekali lagi memperhatikan hal ini secara luas, dengan menempatkan artikel di blog Thailand. Yang baru dalam hal ini adalah kewajiban pihak otoritas pajak Thailand untuk memberikan pengurangan atas Pajak Penghasilan Pribadi yang dihitung olehnya sehubungan dengan tunjangan jaminan sosial. Pengurangan ini didasarkan pada Pasal 23(6) Perjanjian Pajak Berganda yang dibuat antara Belanda dan Thailand dan bahkan mungkin mengharuskan Thailand untuk sepenuhnya menahan diri dari memungut tunjangan jaminan sosial.
Untuk artikel 17 Maret, lihat: www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-belasting-over-social-security benefits/
Beberapa pembaca Thailandblog kemudian meminta saya untuk menghitung pengurangan ini agar dapat berdiskusi dengan Kantor Pendapatan mereka tentang penerapan pengurangan tersebut. Hal yang mengganggu tentang hal ini adalah bahwa formulir deklarasi Thailand PND 90 atau (dan yang akan lebih sering diterapkan) formulir PND91 tidak memiliki ruang untuk menerapkan pengurangan ini. Saya sudah menjawab pertanyaan mereka.
Penghitungan ini juga penting bagi orang Belanda lainnya yang tinggal di Thailand dengan tunjangan jaminan sosial seperti tunjangan AOW, oleh karena itu saya dengan senang hati menempatkannya di blog Thailand sebagai model penghitungan.
Baca PDF Lammert di sini: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-socsecurity manfaat lanjutan.pdf
Lammert, terima kasih atas pekerjaan yang bagus.
Di halaman 2, tiba-tiba muncul sejumlah thb 653.677; Saya tidak bisa menempatkan itu. Tapi itu tidak mengganggu metode perhitungan.
Erik,
Jumlahnya adalah AOW kotor dll yang dikonversi ke Baht. mungkin berguna untuk menyatakan pensiun negara bruto dan bersih, dll. pada awal perhitungan, sehingga jumlah ini tidak tiba-tiba muncul.
Tampaknya masih merupakan pekerjaan besar untuk menjelaskan hal ini kepada otoritas pajak Thailand.
Karya Lammert yang indah
Joe, terima kasih. Baru saja menutup telepon dengan Lammert yang mengatakan hal yang sama.
Hai Lammert, slogan “เราไม่สามารถทําให้ม ันสวยงามได้อีก”, diterjemahkan oleh Google sebagai “Kami tidak dapat menyimpannya. Bisa menjadi cantik lagi." Belum memahaminya.
Keterangan gambar
rao mai saa-maat tham-hai man soewaj-gaam dai iek
kita tidak dapat menimbulkan can/past tense yang indah-indah lagi
Apa yang akan saya terjemahkan sebagai: Kami tidak bisa membuatnya lebih indah lagi / lagi.
Katakan saja 'Kami tidak bisa membuatnya lebih baik dari ini'?
Benar sekali Jo. Anda dapat berkontribusi maksimal dari pensiun negara bersih Anda, dll., di Thailand. Itu sebabnya saya menyebutkan "bersih" di belakang pembayaran yang relevan pada lembar 1. Saya tidak menyebutkan itu setelah pensiun perusahaan dan pembayaran anuitas. Lagi pula, ini bisa kotor dan bersih, tergantung pada pengecualian yang diperoleh di Belanda.
Jumlah bersih pensiun negara, dll. Ini termasuk dalam perhitungan Pajak Penghasilan Pribadi (PIT) yang terutang.
Namun, untuk perhitungan pengurangan berdasarkan Pasal 23, paragraf 6, Perjanjian, otoritas pajak Thailand harus mulai dari pajak gaji/pajak penghasilan yang dipotong/dipungut di Belanda dan kemudian jumlah bruto tunjangan AOW. Itu sebabnya saya menunjukkan "dari bruto" untuk jumlah manfaat AOW dll. di halaman 2.
Saya harus mencatat di sini bahwa seorang pria pintar, dengan siapa saya benar-benar mengunyah file Excel, yaitu WH de Visser (penulis tetap di Blog Thailand), menarik perhatian saya pada fakta bahwa jumlah kotor manfaat AOW harus digunakan sebagai dasar, dll. untuk perhitungan pajak gaji/pajak penghasilan (kredit dimana kredit jatuh tempo).
Tampaknya memang bijaksana untuk memasukkan jumlah kotor dari manfaat AOW, dll. Di bawah data utama. Karena itu pada titik ini saya akan menyesuaikan file.
Anda sudah memperhatikan ini, tetapi untuk pembaca yang tidak menaruh curiga, jumlahnya, meskipun saya menunjukkan bahwa itu menyangkut jumlah kotor, tiba-tiba jatuh begitu saja.
Untuk menyadari hal ini, saya harus menghapus beberapa pengurangan/pengurangan yang hampir tidak terjadi untuk memberi ruang bagi penambahan ini. Saya lebih suka membiarkan struktur PIT tetap utuh di berbagai disk.
Ini tentu akan menjadi pekerjaan yang cukup untuk membuat petugas pajak Thailand benar-benar menerapkan ketentuan pengurangan, terutama karena formulir deklarasi PND90 dan PND91 tidak memuat ruang khusus untuk ini. Itulah mengapa saya juga memasukkan teks bahasa Inggris dari Pasal 23(6) Traktat.
Saya menyiasatinya dengan hanya mentransfer pensiun saya setiap bulan dan pensiun negara saya satu kali pada bulan Januari tahun berikutnya. Maka itu adalah penghematan dan tidak ada pajak yang harus dibayar untuk itu.
Dua kali setahun saya juga mentransfer sejumlah uang pensiun yang disimpan dan AOW. Saya membayar pajak di Belanda untuk kedua sumber pendapatan tersebut. Saya mengerti bahwa saya tidak perlu mengajukan pengembalian pajak di Thailand dan tidak memiliki nomor identifikasi pajak Thailand.
Apakah itu tidak apa apa?
Sangat diragukan apakah Anda bertindak benar dengan tidak mengajukan SPT PPh Pribadi, Taruud. Ini bukan tentang seberapa sering Anda mentransfer sejumlah uang ke Thailand, tetapi apakah transfer tersebut terkait dengan pendapatan yang benar-benar Anda nikmati di tahun itu. Jika tidak, Anda tidak bisa lagi berbicara tentang pendapatan tetapi tentang tabungan.
Misalnya, jika Anda mentransfer pensiun (perusahaan) dan tunjangan AOW Anda yang disimpan selama bulan Januari-Juni ke Thailand pada bulan Juli, itu akan menjadi penghasilan kena pajak. Jika Anda mentransfer jumlah yang disimpan untuk bulan Juli-Desember ke bulan Januari, maka itu bukan penghasilan kena pajak, tetapi tabungan.
Anda menulis bahwa Anda membayar pajak di Belanda atas tunjangan AOW dan pensiun Anda. Sejauh menyangkut yang terakhir, saya harap demi Anda itu menyangkut pensiun pemerintah, karena jika tidak, Anda akan sangat merampas diri Anda sendiri. Pensiun perusahaan tidak dikenakan pajak di Belanda, tetapi hanya di Thailand. Anda bisa mendapatkan pengembalian pajak gaji yang dipotong atas pensiun perusahaan dengan mengajukan pengembalian pajak.
Anda diwajibkan untuk menyatakan manfaat AOW dan pensiun perusahaan di Thailand, sejauh manfaat ini dikontribusikan ke Thailand pada tahun saat manfaat tersebut dinikmati.
Selain AOW, saya memiliki pensiun pemerintah ABP. Saya membayar pajak untuk keduanya di Belanda.
Saya juga dapat mentransfer sekaligus pada bulan Januari dari tabungan saya dari tahun-tahun sebelumnya untuk biaya tahun yang akan datang. “Jika Anda mentransfer jumlah yang disimpan untuk bulan JANUARI-Desember pada Januari TAHUN SETELAHNYA, maka itu bukan penghasilan kena pajak, tetapi tabungan.” Apakah saya masih harus mengajukan pengembalian pajak di Thailand tentang bagian AOW dengan lebih dari hak pengurangan untuk menghindari pajak berganda?
Saya telah menikah dengan seorang Thailand selama 30 tahun.
Kami telah tinggal di Thailand selama dua tahun.
Kami memiliki rumah atas nama istri saya. Dia tidak memiliki penghasilan.
Apakah saya harus melapor ke otoritas pajak Thailand? Jika demikian, apakah saya harus melapor langsung ke sana bersama istri saya? Di mana itu di provinsi Udon-Thani? Apa namanya dalam bahasa Thailand (saya sudah mencari selama 3 jam untuk Kantor Jaminan Sosial: tidak ada yang tahu nama itu dan saya tidak tahu nama dalam bahasa Thailand).
Saya sangat prihatin dengan pasal tentang denda yang dapat dikenakan. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ )” Wajib pajak yang dikenai penetapan tambahan dengan alasan bahwa pengembalian yang salah telah diajukan atau yang gagal untuk mengajukan pengembalian, akan didenda. Tingkat penalti adalah 100% jika deklarasi salah dan 200% untuk tidak mengajukan deklarasi…. Jika Kantor Pendapatan Anda berpendapat bahwa tujuan Anda adalah untuk menghindari pajak atau melakukan penipuan, rezim yang lebih ketat akan berlaku, seperti yang ditunjukkan dalam Pasal 37 Kode Pendapatan. Dalam kasus itu, selain denda, hukuman penjara hingga 6 bulan dalam kasus penghindaran atau 3 bulan hingga 7 tahun dan denda hingga 200.000 Baht dapat dikenakan dalam kasus penipuan.”
Seperti yang dikatakan Jaques di bawah ini: “Jika Belanda sudah memotong pajak, maka seharusnya tidak ada kredit untuk Thailand dan tidak ada gunanya mengajukan pengembalian pajak. Jadi seluruh diskusi ini seharusnya tidak ada gunanya.”
Omong-omong, Lammert: Saya menghargai komitmen dan keahlian Anda di bidang ini. Anda juga tidak bisa membuatnya lebih baik dan lebih mudah.
Dalam postingan kemarin tentang cara mendapatkan nomor pajak Thailand (TIN), seorang Gino menyarankan agar hanya ada satu ahli yang menjawab pertanyaan semacam ini. Dia memikirkan Lammert de Haan. (Juga preferensi saya) Pertanyaan tentang masalah pajak membutuhkan jawaban yang rumit karena berkaitan dengan perjanjian Belanda dan Thailand. Pembicaraan tentang isi perjanjian tersebut, terkadang sangat detail, dengan banyak keberatan bersama, tidak memudahkan untuk mengetahui apa yang harus dilakukan dalam kasus-kasus konkret. Taruud hanya ingin kejelasan karena pusing dengan semua jawaban dan informasi. Jadi dia menguraikan situasi hidupnya dan bertanya dengan sangat jelas: haruskah saya melapor ke otoritas pajak Thailand? Alangkah baiknya blog Thailand jika satu orang meletakkan rencana langkah demi langkah, seperti yang dilakukan RobV terkait Schengen dan RonnyLatYa terkait Imigrasi Thailand.
Saya berada dalam situasi yang sama dengan Anda sekarang. Saya tidak tahu apa yang lebih baik daripada yang telah diberitahu selama bertahun-tahun bahwa tidak perlu membuat laporan karena tidak ada yang bisa saya peroleh. Kami memiliki perjanjian yang hebat dan tidak ada seorang pun. bisa melakukan sesuatu untuk kita. Seperti Anda, saya menjadi sedikit khawatir dengan keributan yang terjadi saat ini dan wawasan baru di blog ini. Saya telah memiliki pengalaman menyeluruh dengan seorang pengacara Thailand selama bertahun-tahun dan saya telah menyampaikan segalanya kepadanya. Penjelasan Pasal 18, 19, 23 dst. Pensiun, AOW dan menurutnya dalam kasus saya tidak perlu mengajukan SPT. Tidak ada yang bisa dipilih dan saya bisa membuktikan semua yang masuk di Thailand dan pajak yang dipotong di Belanda.
Indikasi penipuan tidak berperan dalam kasus saya. Jika Anda mengetahui sebelumnya atau akan mengetahui bahwa Anda berutang pajak di Thailand dan kemudian gagal melakukannya, ada alasan untuk takut. Ada contoh orang Belanda yang mendemonstrasikan hal ini. Kewajiban, bagi setiap orang asing yang tinggal di Thailand setidaknya selama 180 hari dalam setahun, untuk mengajukan pengembalian pajak tampaknya tidak dianggap serius. Di sisi lain, saya mengerti jika Anda lebih suka kepastian dan tetap mengajukan pengembalian pajak. Setiap orang harus membuat keputusan ini untuk diri mereka sendiri.
Taruud, saya senang dengan tambahan waktu pensiun Anda. Saya sudah menulis dalam tanggapan pertama saya bahwa saya berharap itu adalah pensiun pemerintah untuk Anda. Anda mengkonfirmasi itu sekarang.
Bagimu tidak ada kotoran di udara. Anda dapat mentransfer sejumlah uang ke Thailand setiap minggu (walaupun saya tidak menyarankan hal ini karena biayanya).
Pensiun pemerintah Anda hanya dikenakan pajak di Belanda. Belanda dan Thailand diizinkan untuk memungut pajak atas manfaat AOW Anda. Namun kemungkinan besar, setelah pemotongan dan pengurangan, tidak akan ada jumlah yang dikenakan pajak untuk Pajak Penghasilan Pribadi. Anda bahkan mungkin mendapat potongan ganda sebesar 190.000 THB untuk 65 tahun ke atas dan mungkin juga potongan ganda sebesar 60.000, yaitu untuk 2 orang (untuk diri sendiri dan untuk istri Anda). Jika masih ada jumlah yang harus dikenakan pajak, yang dimungkinkan dengan manfaat AOW dan tunjangan mitra AOW, pertama-tama Anda juga harus berurusan dengan jumlah bebas pajak sebesar 0% pada 150.000 THB pertama dan kemudian dengan ketentuan set-off berdasarkan Pasal 23(6) Traktat.
Karena pajak upah Belanda atas tunjangan AOW Anda akan jauh lebih tinggi daripada Pajak Penghasilan Pribadi yang mungkin, tidak ada ruang tersisa bagi Thailand untuk juga memungut pajak atas tunjangan AOW Anda.
Mendaftar ke Kantor Pendapatan Anda tidak masuk akal. Karena itu Anda tidak perlu khawatir tentang denda dan hukuman yang telah saya posting sebelumnya di Blog Thailand dan yang Anda kutip dalam tanggapan Anda.
@Lammert,
Bukankah lebih baik memberi nasehat untuk mengajukan SPT, sehingga tidak ada pembayaran, karena dengan begitu tidak ada lagi yang bisa berbuat apa-apa terhadap Anda? Ini mungkin benar secara hukum, tetapi ini adalah upaya kecil dan mencegah banyak keluhan agar Anda benar ketika mereka mengkonfrontasi Anda tentang hal itu. Selain itu, Anda tidak pernah tahu apa yang akan dilakukan oleh peraturan visa dan setidaknya surat pajak sudah beres.
Johnny BG,
Apa yang Anda gambarkan sebagai upaya kecil ternyata merupakan jalan yang hampir tidak dapat dilalui dalam banyak kasus. Tak jarang, pengajuan SPT ditolak oleh petugas pajak Thailand
Misalnya, seorang klien Thailand saya, dengan pensiun yang "cukup bagus" sebagai mantan direktur salah satu perusahaan multinasional Belanda terbesar, membutuhkan waktu dua tahun (dan kemudian juga dengan melibatkan pengacara Thailand) untuk mengajukan pernyataan.
Dengan bantuan contoh perhitungan yang saya posting, Anda dapat dengan cepat menentukan apakah dan sejauh mana kemungkinan kewajiban pembayaran setelah mengajukan pengembalian pajak. Juga pertimbangkan ketentuan pemerataan sesuai dengan Pasal 23, paragraf 6, Perjanjian pada waktunya untuk keuntungan AOW
Masalah utama yang muncul saat mengajukan pengembalian pajak adalah: bagaimana Anda menjelaskan kepada petugas pajak Thailand tentang pengoperasian ketentuan pemerataan ini. Formulir deklarasi PND90 dan PND91 tidak memuat ruang untuk menyatakan pengurangan ini.
Sekarang saya telah memberikan beberapa petunjuk, seperti perhitungan pengurangan dan teks bahasa Inggris dari Pasal 23(6), tetapi menyadari bahwa hal ini juga baru bagi mereka.
Anda menulis tentang menghindari banyak omelan setelah itu untuk membuat Anda benar.
Saya perkirakan banyak omelan di muka, yaitu saat Anda mengajukan laporan. Yang terakhir hampir pasti, sedangkan yang pertama masih harus dilihat.
Petugas pajak Thailand seringkali tidak terlalu tertarik dengan wajah pucat lain yang ingin mengajukan pengembalian pajak jika perlu. :
Saya mengenal beberapa orang Belanda yang, seperti saya, tinggal di Thailand sebagai mantan pegawai negeri dan pernah bekerja di kantor pajak. Mereka tidak tertolong disana, karena tidak perlu dan tidak ada yang tercatat.
Saya dinasehati oleh pengacara saya yang berkewarganegaraan Thailand untuk tidak mengajukan laporan dan mendengarkan baik-baik polisi imigrasi karena mereka menganggap hal tersebut tepat sehubungan dengan masalah pendapatan. Mereka mengetahui pendapatannya melalui laporan laba rugi atau melalui data buku tabungan yang diberikan pada pembaruan tahunan. Memang ada konsultasi dan kontak antara Kantor Pendapatan Thailand dan polisi imigrasi terkait hal ini. Selama tidak ada pengaduan dari polisi imigrasi dan Dinas Pendapatan, maka kita yang terdampak bisa bernapas lega di hari tua.
Lambert sayang. Terima kasih untuk info ini. Saya memang pensiun dan sekarang 73. Cukup meyakinkan. Dan istri saya langsung berkata: "Saya juga sudah bilang begitu!"
Namun demikian, saya mendukung gagasan untuk membuat ringkasan singkat untuk situasi yang paling umum, dengan rekomendasi apakah akan melapor atau tidak untuk deklarasi di Thailand, kedua negara, hanya Belanda, dll. Dan potensi risiko masuk penjara.
Saya terus merasa tidak dapat dipahami bahwa sebuah perjanjian telah dibuat dan ditandatangani oleh kedua negara yang menetapkan bahwa pajak penghasilan tidak dipungut dua kali. Jika Belanda sudah memotong pajak, seharusnya tidak ada kredit untuk Thailand dan menyatakan hal ini tidak masuk akal. Jadi seluruh diskusi ini seharusnya tidak ada gunanya. Tapi ternyata itu tidak diatur dengan baik dan sekarang kita dihadapkan pada kerumitan ini. Setahu saya, pekerjaan rumah bisa dilakukan lagi, oleh mereka yang bertanggung jawab dan sekarang baik sehingga tidak dibiarkan kejelasan untuk semua orang.
Saya kira sudah diatur dengan baik, yaitu kalau di Thailand juga harus bayar pajak karena tinggal di sana, tinggal di sana, bisa mendapatkan kembali pajak yang dibayarkan di Belanda, ya bahkan bisa mengajukan permohonan beberapa tahun. dari otoritas pajak NL. Cantik kan?
Itu tidak berlaku untuk mantan PNS, yang tetap membayar harga penuh. Masih bagi saya perbedaan sekitar 5000 euro setiap tahun. Selain itu, kami tetap membayar pajak di Thailand untuk semua barang yang Anda beli dan masih banyak lagi yang harus dipikirkan. .
Ada sesuatu yang saya tidak mengerti.
Saya memiliki pensiun negara tempat saya membayar pajak di Belanda.
Saya memiliki dua pensiun yang telah diberikan pembebasan dari pajak upah dan kontribusi asuransi nasional, termasuk dari ABP.
Alasan: Saya telah (masih) bekerja di Thailand selama 14 tahun dan membayar pajak penghasilan atas gaji saya dan tentu saja juga memiliki nomor pajak Thailand selama ini.
Pensiun Belanda saya (sebagai mantan pegawai negeri) selalu dikenakan pajak di Belanda, saya tidak perlu membayar pajak di Thailand. Saya rasa sekali saja sudah cukup atau sebenarnya terlalu banyak karena saya sudah tidak tinggal disana lagi. Belum lagi argumen relevan lainnya.
AOW juga dikenakan pajak di Belanda. Sebelumnya Anda dapat memilih antara menerapkan pengurangan pada salah satu dari keduanya. Saya pikir setelah tahun 2015 hal ini tidak mungkin lagi. Jadi, dalam kedua kasus tersebut, pengumpulan dana di Belanda dan oleh karena itu dengan perjanjian besar yang ada di tangan kami dan sesuai dengan Pasal 23, ayat 6, tidak ada kehormatan yang dapat diperoleh bagi otoritas Thailand atas pensiun negara saya dalam kasus ini juga. Pajak yang saya bayarkan kembali dapat ditemukan, antara lain, dalam pembelian barang dan bahan makanan serta makan di luar dan taman hiburan di Thailand, dll., karena pembayaran pajak juga dilakukan di sana.
Chris, Thailand juga diperbolehkan memungut pajak atas pensiun negara Anda. Selanjutnya, harus menerapkan persamaan berdasarkan Pasal 23(6) Perjanjian Pajak Berganda yang dibuat antara Belanda dan Thailand. Jumlah pemerataan/pengurangan ini menjadi yang lebih rendah dari jumlah berikut:
a.pajak yang termasuk dalam Pajak Penghasilan Pribadi atas manfaat AOW Anda;
B. pajak gaji/pajak penghasilan yang dipotong/dibayar atas tunjangan AOW Anda.
Berlawanan dengan apa yang saya baca di beberapa tanggapan, secara seimbang Anda hanya membayar pajak penghasilan atas pensiun negara Anda di satu negara.
Saya membaca bahwa Anda juga dibebaskan dari pajak upah atas pensiun ABP Anda. Ini menunjukkan bahwa Anda menikmati pensiun pribadi dari ABP. Terlalu sering saya membaca di Blog Thailand (bahkan dari spesialis pajak) bahwa pensiun ABP dikenakan pajak di Belanda. Tetapi tidak terhitung banyaknya lembaga swasta dengan ABP sebagai pengurus pensiun. Ini adalah apa yang disebut pengaturan B-3 lama. Secara khusus, Anda harus memikirkan semua lembaga pendidikan swasta, seperti sekolah pendidikan khusus, lembaga kesehatan swasta, dan perusahaan pemerintah, seperti perusahaan angkutan kota. Dan mungkin Anda ingat bahwa: di masa lalu, setiap kotamadya juga memiliki pabrik gas baunya sendiri (itu juga perusahaan pemerintah dan karenanya swasta)!
Anda menulis bahwa Anda juga bekerja di Thailand dan Anda membayar Pajak Penghasilan Pribadi atas gaji Anda. Tetapi dalam formulir deklarasi Anda PND91, Anda juga harus menyertakan tunjangan AOW dan pensiun pribadi Anda di bawah pertanyaan A-1. Anda kemudian harus menghitung pengurangan yang akan diterapkan oleh Thailand berdasarkan Pasal 23, paragraf 6, Perjanjian dan manfaat AOW Anda, seperti yang telah saya tunjukkan dalam contoh perhitungan.
Terima kasih Lambert.
Saya memberikan semuanya dengan rapi kepada otoritas pajak Thailand, jadi mereka juga memungut pensiun negara saya. Tahun depan saya akan memotong apa yang sudah saya bayar di Belanda.
Sekarang makalah diisi secara digital oleh Sumber Daya Manusia di universitas tempat saya bekerja dan mereka juga pasti tidak tahu.
Saya memang bekerja di sebuah universitas Kristen di Belanda, sebuah yayasan.
Chris, saya perkirakan Anda memiliki penghasilan kena pajak yang layak di Thailand. Dalam hal ini, ada peluang bagus bahwa pengurangan yang akan diberikan oleh Thailand akan terbatas pada pajak upah Belanda/pajak penghasilan dan oleh karena itu Thailand masih memiliki ruang lingkup pajak untuk komponen AOW.
Namun, jika komponen AOW dalam perhitungan Pajak Penghasilan Pribadi (PIT) ternyata lebih rendah dari pajak yang terhutang di Belanda, pengurangan yang akan diberikan oleh Thailand akan terbatas pada PIT yang dihitung sehubungan dengan komponen AOW, seperti menjadi yang lebih rendah dari dua jumlah ini.
Selain contoh perhitungan, simpan juga teks bahasa Inggris Pasal 23(6) Perjanjian di komputer Anda (lihat artikel yang diposting). Departemen Sumber Daya Manusia juga dapat membantu dalam hal ini.
Mereka juga dapat membaca Konvensi versi bahasa Inggris dengan tautan berikut:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
Jacques, kita berbicara tentang perjanjian kuno dari tahun 1975. Lain kali, perjanjian lain!
Sejauh yang saya tahu, negosiasi perjanjian baru telah dimulai dan dihentikan sesaat setelah kudeta Prayuth pada tahun 2014, namun dikatakan telah dimulai kembali. Jadi akan ada perjanjian lain di masa mendatang dengan ketentuan yang lebih adil untuk saat ini. Jadi bersabarlah!
Jaques, bagaimana Anda melihat adanya pajak berganda atas tunjangan jaminan sosial, seperti pensiun hari tua?
Dengan kontribusi saya sekarang diposting, tetapi juga dengan kontribusi saya diposting pada 17 Maret lalu, saya menunjukkan bahwa sebenarnya tidak demikian.
Untuk artikel 17 Maret, lihat:
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
Karena Perjanjian penghindaran pajak berganda yang dibuat antara Belanda dan Thailand tidak memuat ketentuan apa pun mengenai manfaat ini, undang-undang nasional berlaku untuk kedua negara. Belanda dapat memungut sebagai negara sumber dan Thailand sebagai negara tempat tinggal.
Selanjutnya, berdasarkan Pasal 23(6) Konvensi, Thailand diwajibkan untuk memberikan pengurangan jumlah:
a) pajak gaji/pajak penghasilan yang dipotong/dipungut oleh Belanda jika komponen AOW Pajak Penghasilan Orang Pribadi lebih tinggi dari pajak Belanda;
b) komponen AOW dimasukkan dalam Pajak Penghasilan Orang Pribadi apabila jumlahnya lebih rendah dari pajak Belanda.
Dengan kata lain, pengurangan yang akan diberikan oleh Thailand adalah yang terendah dari jumlah berikut:
a) jumlah yang sama dengan pajak yang dipungut di Belanda;
b) jumlah bagian pajak Thailand yang diatribusikan pada komponen pensiun negara.
Dalam hal ini Anda tidak dapat berbicara tentang pajak berganda.
Tuan-tuan, untuk kejelasan, kerumitan pajak ini hanya berlaku untuk orang Belanda yang tinggal permanen di Thailand dan bukan untuk orang Belanda yang tinggal di Thailand maksimal 8 bulan per tahun??
Faktor rumit lainnya dalam semua diskusi, tetapi bagaimanapun juga: siapa pun yang tinggal di Thailand selama lebih dari 180 hari juga dikenakan pajak di Thailand!
Jaap, “kerepotan pajak ini” tentunya juga berlaku bagi seseorang yang tinggal di Thailand selama 8 bulan dan di Belanda selama 4 bulan.
Jika Anda berniat untuk tinggal atau tinggal di luar Belanda selama lebih dari 12 bulan selama 8 bulan, Anda wajib membatalkan pendaftaran dari Basis Data Catatan Pribadi Kota (BRP). Saya selalu menyebutnya "pengaturan keberangkatan". 8 bulan ini tidak harus berturut-turut.
Tapi sekarang untuk seseorang yang tinggal atau tinggal di Thailand selama 8 bulan atau kurang. Dia juga dapat membatalkan pendaftaran dari BRP dan beremigrasi ke Thailand. Setelah 8 bulan atau kurang, dia dapat dengan aman kembali ke Belanda untuk liburan, kunjungan keluarga atau menjalani operasi. Setelah liburan dll. Anda berniat untuk kembali ke Thailand. Saya menyebutnya 'skema pengembalian sementara'.
Semuanya tergantung pada apakah Anda dapat dianggap sebagai wajib pajak Thailand. Untuk tujuan ini, Pasal 4 Perjanjian Pajak Berganda yang dibuat antara Belanda dan Thailand memuat ketentuan-ketentuan berikut (jika relevan):
“Pasal 4. Tempat tinggal fiskal
• 1 Untuk kepentingan Persetujuan ini, istilah “penduduk salah satu Negara” berarti setiap orang dan badan yang, berdasarkan perundang-undangan Negara tersebut, bertanggung jawab untuk mengenakan pajak di Negara tersebut berdasarkan domisilinya, tempat tinggalnya, tempat pengelolaannya atau tempat lain mana pun. keadaan serupa.
• 3 Jika seseorang merupakan penduduk kedua Negara berdasarkan ketentuan ayat XNUMX, ketentuan berikut ini akan berlaku:
oa) ia dianggap penduduk Negara di mana ia mempunyai tempat tinggal tetap yang tersedia baginya. Apabila ia mempunyai tempat tinggal tetap yang tersedia baginya di kedua Negara, maka ia akan dianggap sebagai penduduk Negara dimana hubungan pribadi dan ekonominya paling dekat (pusat kepentingan vital);
(ob) jika Negara di mana pusat kepentingan vitalnya berada tidak dapat ditentukan, atau jika ia tidak mempunyai tempat tinggal tetap yang tersedia baginya di salah satu Negara, maka ia akan dianggap sebagai penduduk Negara di mana ia biasa tinggal;
Pasal 4, paragraf 1 – Anda tinggal di Thailand selama lebih dari 180 hari dan karena itu menjadi kena pajak di Thailand.
Selanjutnya, apa yang disebut ketentuan tie breaker Pasal 4(3) dibahas.
Pasal 4, paragraf 3, di bawah a – Anda telah menjual rumah kanal Amsterdam Anda dan kapal pesiar Anda juga tidak lagi ditambatkan di sana. Anda juga menjual Ferrari Anda. Di Thailand Anda memiliki rumah yang ramah lingkungan dan Anda berkeliling dengan mobil bekas (dibutuhkan waktu untuk membiasakan diri).
Selama Anda tinggal di Belanda, Anda dapat tinggal bersama keluarga atau menyewa rumah di Egmond aan Zee atau di Veluwe. Tetapi jika keluarga Anda muak dengan Anda (yang dapat terjadi dalam kasus saya), Anda akan segera keluar ke jalan (keberlanjutan hilang). Anda harus meninggalkan rumah di Egmond aan Zee atau di Veluwe bersih sebelum jam 10 pagi pada hari Sabtu (juga tidak ada keberlanjutan).
Jika Anda sudah menikah dan Anda juga memiliki anak sekolah, Anda juga harus membawa mereka (mau atau tidak) ke Thailand: kepentingan pribadi Anda terletak di Thailand.
Ketika tinggal di Belanda Anda memiliki "Appie" di sudut jalan. Jangan kembali ke "Appie" ini untuk belanjaan mingguan Anda, tetapi lakukan di Thailand: kepentingan ekonomi Anda juga terletak di Thailand.
Anda tidak bisa lagi sampai ke Pasal 4(3)(b).
Dengan kata lain: Anda adalah wajib pajak Thailand dan bukan Belanda.
Tapi lakukan dengan benar. Misalnya, jika Anda mempertahankan rumah Anda di Amsterdam, tempat tinggal istri dan anak Anda di Belanda, maka ada terlalu banyak ikatan dengan Belanda dan Anda akan segera dianggap sebagai wajib pajak Belanda. Menurut hukum kasus yang diselesaikan, ikatan dengan Belanda tidak perlu lebih kuat dibandingkan dengan negara lain. Jadi berhati-hatilah dan selesaikan semuanya dengan benar.
Kebetulan, kebanyakan orang Belanda yang menggunakan skema 8/4 tidak melakukan deregister dari Belanda. Bagaimanapun, ini berarti mereka mempertahankan asuransi kesehatan Belanda mereka. Tapi pilihan ada di tangan Anda.
Namun, Anda tidak boleh berpikir bahwa asuransi kesehatan Belanda Anda jauh lebih murah daripada asuransi kesehatan (asing atau asing) yang akan diambil di Thailand. Selain premi bulanan yang harus dibayarkan kepada perusahaan asuransi dan kontribusi pribadi, di Belanda Anda juga harus berurusan dengan premi Undang-Undang Perawatan Jangka Panjang dan kontribusi terkait pendapatan di bawah Undang-Undang Asuransi Kesehatan, yang bahkan mungkin membebani Anda. lebih banyak di Belanda. Keuntungan besar, bagaimanapun, adalah kewajiban penerimaan bagi perusahaan asuransi di Belanda sehubungan dengan asuransi dasar.