Pajak: Pembebasan dari pajak upah di AOW? Jawaban dari SVB

Wim, pensiun negara dikenakan pajak di tempat lain di bawah perjanjian dengan Thailand, saya tidak percaya itu! Tetapi jika Anda berhasil, Anda mendapat restu saya, seseorang mungkin lolos.

Sejauh menyangkut 'wanita itu' di Heerlen, sejauh yang saya tahu dia sudah lama pensiun.

Andre van Schaik, sulit bagi saya untuk menilai apakah tetangga Anda adalah seorang pengacara top, tetapi saya dapat menilai apakah dia memiliki pemahaman tentang hukum pajak internasional dan asuransi sosial. Namun, pengetahuan ini sama sekali kurang.
Oleh karena itu, menurut saya yang terbaik baginya adalah menangani pertengkaran antar tetangga dan mungkin juga dengan perceraian, tetapi kemudian segera berhenti.

Menurut juru bicara Anda, Thailand tidak ingin membuat perjanjian baru dengan Belanda selama Belanda bersikeras mengenakan pajak tunjangan jaminan sosial, seperti tunjangan AOW, WAO atau WIA, dan tidak ingin memenuhi syarat tunjangan seperti itu sebagai pensiun swasta untuk dikenakan pajak di Thailand.

Tiga catatan tentang itu:
1. manfaat AOW bukan merupakan pensiun; itu termasuk dalam pilar ke-1 ketentuan hari tua kita, sedangkan pensiun termasuk dalam pilar ke-2;
2. Pada prinsipnya, Thailand mempunyai hak pajak yang sama banyaknya sehubungan dengan manfaat jaminan sosial seperti halnya Belanda (sayangnya pengacara utama Anda tampaknya tidak menyadari hal ini);
3. Jika Thailand ingin hal ini diatur secara berbeda, maka penting untuk melakukan negosiasi dengan Belanda atau mengakhiri Perjanjian tersebut.

Setiap petugas pajak Thailand tahu betul bahwa manfaat jaminan sosial dari Belanda juga dikenakan pajak di Thailand dan bertindak sesuai dengan itu. Pembaca setia blog Thailand sekarang juga tahu bahwa Thailand kemudian, berdasarkan Pasal 23 ayat 6 Perjanjian, memberikan pengurangan sehubungan dengan pajak yang termasuk dalam Pajak Penghasilan Pribadi, misalnya, komponen pensiun negara, yang artinya bahwa hukum pajak Thailand sangat dibatasi.
Ketika saya menemukan klausul khusus dalam artikel tersebut Maret lalu, yang berisi pengurangan ini, saya cukup memperhatikannya di blog Thailand.

Kebetulan, Thailand seharusnya menganggap dirinya beruntung dengan perjanjian yang telah dibuatnya dengan Belanda untuk menghindari pajak berganda. Traktat ini sesuai dengan Traktat Model OECD dan catatan penjelasan yang menyertainya.
Thailand telah menyimpulkan beberapa perjanjian yang menyimpang secara signifikan dari perjanjian model ini, yang berarti bahwa Thailand memiliki sedikit atau tidak ada hak pajak sehubungan dengan negara-negara tersebut. Pikirkan, misalnya, tentang perjanjian yang dibuat oleh Thailand dengan Belgia dan Prancis (untuk tetap dekat dengan Belanda) sehingga saya dapat menambahkan daftar.

Thailand cukup siap untuk melakukan negosiasi dengan Belanda untuk merevisi perjanjian saat ini atau untuk membuat perjanjian baru.
Beberapa tahun yang lalu ada juga rencana untuk melakukan hal ini di pemerintahan Belanda dan Thailand. Atas permintaan tersebut, saya memberi nasihat kepada Kementerian Keuangan, Direktorat Urusan Internasional, mengenai hal ini.
Fakta bahwa negosiasi tidak benar-benar dimulai saat itu tidak mengejutkan saya, mengingat situasi politik (dulu) di Thailand, sementara sekarang pandemi korona juga menjadi kendala penting untuk memperluas negara yang dinegosiasikan Belanda.

Kebetulan, Thailand tidak akan pernah mengadvokasi dalam negosiasi untuk mengklasifikasikan pensiun hari tua di bawah kategori 'pensiun swasta', melainkan mengadvokasi bahwa tunjangan jaminan sosial hanya boleh dianggap sebagai kena pajak di Thailand. Situasi ini sudah saya temui di 1/3 perjanjian yang dibuat oleh Belanda, atau di 33 negara. Mengingat perjanjian baru baru-baru ini, bagaimanapun, saya memberi Thailand sedikit atau tidak ada peluang untuk hasil negosiasi yang baik dalam hal ini.

Orang Belanda yang tinggal di Thailand dapat menganggap diri mereka beruntung dengan kenyataan bahwa Perjanjian dengan Thailand, yang berasal dari tahun 1975, belum dihidupkan kembali atau diganti.
Dalam hal terjadi revisi atau penggantian, Pasal 27 Traktat saat ini (ketentuan dasar pengiriman uang) akan dihidupkan kembali. Ketentuan ini membatasi keringanan pajak yang akan diberikan Belanda sebagai berikut:

“Pasal 27 Pembatasan keringanan pajak

Jika, berdasarkan ketentuan Konvensi ini, suatu pengurangan pajak atas penghasilan tertentu harus diberikan di salah satu Negara, dan menurut perundang-undangan Negara lainnya seseorang tidak dikenakan pajak sehubungan dengan penghasilan itu secara penuh, tetapi hanya sepanjang pendapatan tersebut telah dikirim atau diterima di Negara lain itu, pemotongan yang akan dilakukan oleh Negara yang disebut pertama berdasarkan Konvensi ini hanya berlaku untuk bagian dari pendapatan yang dikirim atau diterima di Negara lain itu. ”

Akibat dua putusan Mahkamah Agung pada akhir tahun 1979, pasal ini kehilangan kekuatan hukumnya. Keputusan ini berkaitan dengan Perjanjian yang dibuat antara Belanda dan Inggris pada saat itu. Perjanjian ini segera diperbaiki.
Namun, Belanda gagal mengamandemen Perjanjian serupa dengan Thailand. Bahwa ini kemudian diperbaiki, Anda dapat mengambil racun itu.

Lammert de Haan, spesialis pajak (spesialisasi dalam hukum pajak internasional dan asuransi sosial).