Pregunta do lector: estancamento dos impostos belgas e dos non residentes

Este é Kafka no seu mellor momento. Por exemplo, agora teño que demostrar que teño o meu domicilio en Bélxica e non en Tailandia, como decidiron as autoridades fiscais holandesas porque nalgún lugar consideraron o meu enderezo postal como un enderezo residencial.

Tamén cubrii este código 1073-91 como todos os anos e como todos os anos nunca 1081, polo momento aínda non recibín a miña carta de valoración, informareivos se a recibo este ano, teñen tempo ata o 31 de decembro de 2019. , normalmente isto ocorre ao redor de maio ou xuño. Caixa 13 código 1057-10 e 2057-77 hai unha declaración de que non obtiveron ningún ingreso, por que agora de súpeto unha declaración da oficina de ingresos rexional ou oficina de impostos en Bangkok. un problema.

Pensei que cando estabas dado de baixa en Bélxica xa non tiñas que pagar impostos alí?

Primeiro de todo: teño clientes en EE. UU. e Curazao ata Tailandia, Filipinas e Xapón e en moitos países intermedios, pero o sistema fiscal belga é o peor que podes atopar como especialista en impostos.

Non creo que a conduta do funcionario belga de avaliación sexa correcta. O teu amigo presentou un informe e marcou o código 6-1073 na sección A, 91. Sospeito que tamén é correcto. O responsable do caso dubida da corrección disto e cámbiao persoalmente polo código 1081-83. E non creo que sexa así. En caso de dúbida pola súa parte, o teu amigo debería ter a oportunidade de demostrar a corrección do código que elixiu (1073-91). Pero, finalmente, isto marcará moito a diferenza? Unha gran oportunidade non!

O sistema fiscal belga ten tres categorías para os non residentes. Pertences a:
1. a 1a categoría se se cumpren as dúas condicións seguintes:
– Recibiu rendas profesionais impoñibles que representen polo menos o 75 % de todas as súas rendas profesionais obtidas nese exercicio fiscal de belgas e estranxeiros.
orixe (75% regra da renda mundial), e
– foi residente fiscal dun «Estado membro do Espazo Económico Europeo distinto de Bélxica» durante todo o exercicio fiscal.

Segundo a situación, marca os códigos 6-1093, 71-1094 ou 70-1095 na sección A, 69.

2. A 2a categoría se só cumpre a condición a que se refire o primeiro guión do punto 1 anterior, é dicir: se:
– cumpre coa regra do 75%, pero
– non era residente nun «Estado membro do Espazo Económico Europeo, excepto Bélxica».

Nese caso, ten que marcar o código 1073-91.

3. a 3a categoría se non cumpre a regra do 75 %, a que se refire o punto 1 anterior. Nese caso non poderá pertencer nin á 1a categoría nin á 2a categoría. Polo tanto, non pode marcar ningún código da sección A, 6.

Nese caso, se non é residente en Francia, Holanda ou Luxemburgo, deberá marcar o código 1081-83 da sección A, 8. Despois cae baixo un sistema fiscal menos favorable (menos deducións).

E isto último pasou agora no que respecta ao seu amigo debido a un cambio feito demasiado prematuramente polo fiscal responsable.
O que pode facer o fiscal é pedirlle ao teu amigo que demostre a exactitude da súa afirmación de que o 75% dos seus ingresos mundiais tributan en Bélxica. Para iso, este funcionario pide (despois) unha declaración tailandesa sobre os ingresos percibidos en Tailandia.

A resposta de que non é tan difícil demostrar que Tailandia é a túa residencia principal é irrelevante. Despois de todo, as autoridades fiscais belgas xa asumen iso porque non piden un certificado de residencia fiscal en Tailandia (formulario RO 22).
O mesmo se aplica á obtención dun número fiscal en función da súa conta bancaria e dos intereses devengados e gravados por ela. Ter un número fiscal non di nada sobre os ingresos xerados en Tailandia. Tal número nin sequera di nada sobre ser residente fiscal de Tailandia. Isto tamén se aplica ao pago de impostos sobre os ingresos por intereses en Tailandia.

Isto só se refire a determinar os seus ingresos no mundo e se é correcto que se cumpra o requisito do 75%. Nada máis e nada menos!

E entón xorde un problema: a Axencia Tributaria négase a emitir un comunicado RO 21. Motivo: o teu amigo non paga o Imposto sobre a Renda Persoal (PIT) en Tailandia. O feito de que estea formalmente tributable en Tailandia (sen -posiblemente- unha obriga de pago) non lles fai ningunha diferenza.

Nese contexto, cústame situar unha determinada reacción de cometer fraude (fiscal). Supoño que moi lonxe a maioría dos ingresos do teu amigo tributan en Bélxica. Se aínda queda algo para gravar Tailandia, Tailandia ten unha serie de deducións ou reducións. Isto aplícase aínda máis se o teu amigo xa ten 65 anos. Ademais, o PIT ten unha taxa do 0% para os primeiros 150.000 THB de ingresos impoñibles. O máis probable é que todo isto leve a un ataque nulo.
Sen traer "diñeiro do café" para o funcionario fiscal tailandés (que sempre desaconsello aos meus clientes porque isto é punible incluso en Tailandia), non hai funcionarios fiscais tailandeses que queiran aceptar a súa devolución, e moito menos procesala e aquí un ataque para ser emitido. Nese caso é "difícil" falar de fraude!

Se o teu amigo vivise en Filipinas, sería moito máis fácil:
1. non Bélxica senón Filipinas terían entón dereito a cobrar impostos sobre a súa pensión belga;
2. Posteriormente, Filipinas non impoñerá impostos sobre a renda aos residentes estranxeiros sobre os ingresos cuxa orixe estea fóra de Filipinas;
3. A obtención dunha declaración de ingresos das autoridades fiscais filipinas (o BIR) adoita ser moi sinxela.

Bélxica con Tailandia por un lado e Filipinas por outro marca a diferenza!

Pero agora que a Axencia Tributaria négase a cooperar, non pode poñer este problema no prato das autoridades fiscais belgas. Este Servizo poderá pedirlle ao teu amigo que acredite a veracidade da súa reclamación, é dicir, que se cumpre o requisito do 75%. O teu amigo pode usar todos os medios dispoñibles para demostrar que non xera ingresos en Tailandia.
Pero non afirmes que non tes permiso para traballar en Tailandia baixo a lei tailandesa sen un permiso de traballo, que tamén lin nunha resposta. Hai moitas formas de xerar ingresos en Tailandia sen un permiso de traballo.

Agora que o funcionario do caso xa profundizou ao establecer unha valoración que se desvía da declaración, teño a cabeza dura de que este funcionario reducirá a taxa que xa se impuxo sen a declaración da autoridade fiscal competente de Tailandia.

Se o teu amigo aínda quere continuar con este asunto, aconsellaríalle que non deixe isto ao seu contador, senón que contrate un especialista fiscal, especializado en dereito fiscal internacional e preferiblemente con coñecemento da práctica en Tailandia, para que tome o brazo. . En base a exemplos prácticos, pode ser capaz de persuadir ao oficial de avaliación para que cambie de opinión. Pero iso é máis un favor que un dereito!

Por certo, no que se refire á 1a categoría de contribuíntes, a regra do 75 % aplicada por Bélxica aos residentes dun "Estado membro do Espazo Económico Europeo distinto de Bélxica" é contraria á lexislación comunitaria. Non obstante, o mesmo tamén se aplica ao requisito de ata o 90% aplicado polos Países Baixos.