Queridos lectores,
Como tratan a autoridade fiscal tailandesa e as autoridades fiscais holandesas os dividendos obtidos dos Países Baixos? Como contribuínte -actualmente- residente, retírase o imposto sobre dividendos dos pagos de dividendos do meu interese substancial na participación nunha BV holandesa. Ademais, as autoridades fiscais permítenme pagar o imposto sobre a renda (menos o imposto sobre dividendos retido).
Como será se son contribuínte non residente nuns anos debido á residencia permanente en Tailandia? Despois continuarán os pagos de dividendos dos Países Baixos.
Nos artigos máis recentes de Lammert de Haan sobre informes, non atopei nada sobre os aspectos do "cadro 2".
Será isto diferente no novo convenio fiscal, cuxo texto non podo atopar, que no artigo 10 do antigo tratado de 1976? Ademais, o texto do tratado dáme un mareo pola lingua oficial e paréceme que xa non se aplican as porcentaxes dese artigo 10, porque son anteriores ao sistema de caixas.
Moitas grazas polas respostas.
Saúdos,
Johannes
Editores: Tes algunha pregunta para os lectores de Thailandblog? Úsao contacto.
Johannes, bótalle un ollo ao consello de Lammert de Haan que ao parecer non atopaches:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Pero estás a falar de "uns anos". Nese caso, creo que ten máis sentido esperar ao novo tratado.
No caso de que sexas director (único) desa BV: supoño que discutiu co seu asesor fiscal de NL as consecuencias do que pode ocorrer se o director único xa non vive en NL?
Ola Erik,
Moitas grazas pola túa resposta!
Vira ese consello, pero trataba do cadro 1 de ingresos do traballo (artigos 15 e 16 do antigo tratado). A miña pregunta é máis específica sobre o dividendo da caixa 2 (artigo 10).
O novo tratado xa estará en vigor cando me instale en Tailandia, pero tamén me preguntei se se sabía algo sobre un posible novo artigo 10 porque non podo atopar ese tratado, ao parecer aínda en proceso de elaboración; nin sequera como enlace nos temas aquí sobre ese tratado.
Johannes
o mellor é esperar ata que haxa un novo tratado.
Pero o que quedará é o seguinte. Non ten nada que ver co tratado NL Tailandia. Só unha regra xeral.
A BV está situada no lugar onde vive o director-accionista maior (DGA) ou a dirección de feito. Se a xestión real da BV (ou NV) emigra, a BV/NV trasladarase co propietario. A BV debe liquidar as reservas ocultas, as reservas fiscais e o fondo de comercio. É importante que os Países Baixos teñan celebrado un tratado fiscal co país ao que emigra o xestor de feito.
Ola Xoán,
De feito, prestei pouca atención ao cadro 2 cando vivín en Tailandia. Esta non é unha situación moi común.
Tal e como vostede describe a situación, trátase dun denominado dividendo de participación, é dicir: posúe entón un 5% ou máis do capital social. No outro caso, falamos dun dividendo de investimento e as regras son diferentes.
Segundo o actual Tratado, ambos os países están autorizados a gravar isto. Non obstante, Tailandia debe conceder posteriormente unha redución do imposto, de conformidade co artigo 23, apartado 6, do Tratado.
Pregúntase entón como se organizarán as cousas no novo Tratado que se celebrará con Tailandia.
Aínda que o texto do novo Tratado aínda non está dispoñible, xa podo expresar unha expectativa.
No modelo de tratado fiscal da OCDE, o Estado de orixe ten un dereito fiscal do 5% para os denominados dividendos de participación (cunha participación mínima de capital do 25%) e do 15% para outros dividendos.
Segundo o Memorando de Política do Tratado Fiscal de 2020, non obstante, ao contrario do modelo de tratado fiscal da OCDE, os Países Baixos pretenden un imposto exclusivo do estado de residencia para os dividendos de participación (é dicir, cunha participación do 5 % ou máis).
Este obxectivo tamén é perfectamente comprensible dende o punto de vista económico. Despois de todo, a economía holandesa benefíciase da afluencia de capital estranxeiro.
Grazas Lambert,
Cada vez está máis claro para min, especialmente a través dos teus artigos e respostas, que en termos de impostos hai ou haberá poucos ou ningún beneficio de vivir en Tailandia. Afortunadamente, aínda quedan moitos beneficios noutras áreas.
A pregunta era que implica realmente o artigo 10 actual (en idioma Jip e Janneke) e se alguén viu se o artigo cambia no proxecto de tratado.
O resto da túa resposta, unha BV en movemento ou o seu consello, está completamente fóra de cuestión; tampouco é tan fácil para un cámping.
Johannes, para un accionista igual ou superior ao 5% como ti, podes reproducir facilmente o artigo 10 do tratado actual "traducindo" os artigos 1 e 2.
O texto oficial di o seguinte:
1. Os dividendos pagados por unha sociedade residente dun dos Estados a un residente do outro Estado poden someterse a imposición nese outro Estado.
2. Non obstante, tales dividendos poderán tributar no Estado no que sexa residente a sociedade que paga os dividendos, pero o imposto así exixido non poderá exceder do 25 por XNUMX do importe bruto dos dividendos.
A miña tradución ao holandés sinxelo.
1. Os dividendos pagados por unha BV en NL a un residente de TH poden tributar por TH. (Residente aquí significa un ser humano, non unha Ltd segundo a lei tailandesa. En caso contrario, levarase ás outras preguntas.)
2. Estes dividendos (como no sub1) tamén se poden gravar (polo que o dobre, vexa o texto de Lammert) en NL, pero entón o imposto non pode exceder o 25% do dividendo bruto.
Máis adiante no artigo 10 indícase o que se debe entender por dividendo. O resto do artigo trata de empresas que teñen participacións de capital entre si, pero non leo en ningunha parte das túas preguntas que sexa así.
Tomaría en serio a declaración de Johnkohchang. A emigración da directiva dunha BV pode ter consecuencias desagradables. Consulte cos asesores da BV a tempo. A solución que se usa con frecuencia é que o emigrante siga sendo accionista pero renuncia ao cargo de director.
Erik, a observación de Johnkohchang (acordo coas autoridades fiscais) non debe tomarse en serio neste caso. Johannes escribe sobre "un cámping".
Isto significa que se trata dun establecemento permanente nos Países Baixos.
Se Johannes continúa este establecemento permanente nos Países Baixos despois da emigración, non ten que liquidar coas autoridades fiscais as reservas/fondos de comercio, xa que estas permanecerán nos Países Baixos (no seu BV).
Grazas Lammert, pero en breve chamareiche sobre isto.
esta anterior foi unha resposta á entrada de johnkochang, non ás outras respostas.