Solicitude ou solicitude de seguimento de exención do imposto salarial e da prima

Tamén se pode facer de forma diferente, se tes diñeiro no banco aquí, por exemplo un depósito, recibirás intereses por iso. Alí dedúcese un imposto estándar do 15% sobre os intereses. Acude á oficina de Facenda da túa zona, recibirás un número fiscal, terás que presentar unha declaración e devolverás ese 15%. Isto debería ser suficiente para os Países Baixos, despois de todo, demostraches que es residente fiscal de Tailandia.

Éxito

Podería xestionar moitos dos asuntos fiscais anteriores. Son socio fiscal xubilado de Deloitte e sigo activo.

Podes obter un número TIN (número fiscal) na oficina fiscal de Tailandia. Entón podes pagar impostos aquí. Só DESPOIS de pagar os impostos aquí durante o ano pasado, recibirá da oficina fiscal de Tailandia un documento oficial para as autoridades fiscais do seu país de orixe anterior como proba de que pagou impostos aquí. Indica, entre outras cousas, canto o declaraches como renda e canto imposto pagaches aquí.

Os problemas co Ministerio de Asuntos Exteriores das autoridades fiscais son discutidos regularmente no blog de Tailandia. Os lectores fieis xa deberían saber de dentro para fóra como funcionan as cousas. Eu tamén escribín sobre isto varias veces e agora limitarme aos puntos principais.

O máis normal do mundo é que as autoridades fiscais / Ministerio de Asuntos Exteriores che pidan que probes que es residente fiscal de Tailandia. Despois de todo, ela precisa saber se goza da protección dos tratados e a cal dos case 90 tratados celebrados polos Países Baixos para evitar a dobre imposición se refire. Se vives en Tombuctú en Mali, tes un problema. Os Países Baixos non concluíron un tratado con ese país. Despois pagas impostos sobre a túa renda (mundial) tanto nos Países Baixos como en Malí.

Ata finais de novembro de 2016, podería demostrar por calquera medio que era residente fiscal de (neste caso) Tailandia.

Desde finais de novembro de 2016, a Administración Tributaria só acepta como xustificante de ser residente fiscal:
a) unha declaración de responsabilidade fiscal recente no país de residencia, asinada e selada pola autoridade competente de Tailandia;
b. unha declaración fiscal recente e unha avaliación do imposto sobre a renda asociada.

En lugar da súa propia declaración redactada en inglés, tamén acepta declaracións recentes das autoridades fiscais do país de residencia, cuxo contido se corresponde co da declaración holandesa. Polo tanto, debe conter unha declaración de que es residente fiscal a efectos do imposto sobre a renda en Tailandia. Para iso, as autoridades fiscais tailandesas utilizan o formulario RO 22. Esta declaración tailandesa (traducida ao inglés) é aínda máis correcta que a súa contraparte holandesa, porque carece moito desde o punto de vista legal fiscal.

Ao só aceptar as condicións en a. e b. Non obstante, a Administración Tributaria e Aduaneira vai moito máis alá do seu libro nestes documentos e comete un acto de goberno ilegal. Non son as autoridades tributarias as que determinan o que se permite como proba de ser residente fiscal dun país. No marco da doutrina da libre proba que se aplica no Dereito Administrativo, só o Xulgado do Contencioso-Administrativo decide o que se admite como proba. A actitude da Administración Tributaria e Aduaneira é polo tanto a prepotencia no seu mellor momento!

Para demostrar que es residente fiscal de Tailandia, o Tratado para a prevención da dobre imposición celebrado entre os Países Baixos e Tailandia contén un gran número de puntos de referencia.

En primeiro lugar, debe establecerse segundo o artigo 4(1) da Convención que está suxeito a impostos segundo as leis de Tailandia en función do seu lugar de residencia.

O Departamento de Ingresos de Tailandia escribe sobre isto no seu sitio web:

"Os contribuíntes clasifícanse en "residentes" e "non residentes". "Residente" significa calquera persoa que resida en Tailandia durante un período ou períodos que suman máis de 180 días en calquera ano fiscal (calendario). Un residente de Tailandia está obrigado a pagar impostos sobre os ingresos procedentes de fontes en Tailandia, así como sobre a parte dos ingresos procedentes de Tailandia.
fontes estranxeiras que se introducen en Tailandia. Non obstante, un non residente só está suxeito a impostos sobre os ingresos procedentes de fontes en Tailandia.

NOTA: o Tratado baséase en 183 días!

Segundo o artigo 4 do Tratado, considérase residente a efectos fiscais (e tamén pola seguinte orde):
a) do Estado onde ten unha vivenda permanente á súa disposición; se tes unha vivenda permanente á túa disposición en ambos os Estados, considérase residente do Estado co que as túas relacións persoais e económicas sexan máis estreitas (centro de intereses vitais);
b. se non se pode determinar o Estado no que ten o centro dos seus intereses vitais, ou se non ten unha vivenda permanente á súa disposición en ningún dos Estados, considerarase residente do Estado no que reside habitualmente;
c. se reside habitualmente en ambos os Estados ou en ningún dos dous, considerarase residente do Estado do que é nacional;
d. se vostede é nacional de ambos os Estados ou de ningún dos dous, as autoridades competentes dos Estados resolverán o asunto de común acordo.

Explicación do artigo 4 do Convenio

Cancelaches o rexistro dos Países Baixos e xa non tes unha casa permanente dispoñible aquí. En Tailandia alugas unha casa. Nese caso, resulta moi doado demostrar que es residente fiscal de Tailandia: envías un comprobante de empadroamento no teu concello, o contrato de aluguer e o xustificante dos pagos (tamén recentes) do aluguer e dos gastos de subministración de auga e enerxía. . Ese é o camiño que adoito ir cos clientes tailandeses que non están rexistrados nas autoridades fiscais tailandesas. Despois de todo, trátase de demostrar que tes unha casa sostible á túa disposición en Tailandia, mentres que non é o caso dos Países Baixos.

Ademais, tamén podes pensar en probas adicionais, como as túas facturas da túa conexión telefónica e a internet, recibos, etc., para indicar tamén onde se atopa o centro dos teus intereses financeiros/económicos.

Os teus extractos bancarios poden ser de gran importancia, tanto da túa conta bancaria tailandesa como da túa conta bancaria holandesa. Despois de todo, tamén proporcionan moita información sobre o centro dos seus intereses vitais financeiros/económicos. Ademais, pódese utilizar para determinar onde adoita quedarse (especialmente se aquí se realizan pagos con tarxeta de débito). Tamén podes acreditar onde resides habitualmente cos selos do teu pasaporte.

Estás casado ou tes unha relación a longo prazo con quizais un fillo, tamén indicalo. Con isto indicas que os teus intereses vitais persoais tamén se localizan en Tailandia.

Tamén sempre engado todo isto a unha solicitude de exención, se un non ten algún dos documentos esixidos polas autoridades fiscais.

Seguro que atoparás moita resistencia por parte das autoridades fiscais. Canonizaron a súa nova política introducida a finais de novembro de 2016. Un "impedimento" xubilado hai semana e media, é dicir, a sra. V (tamén coñecido por Erik!). Non obstante, o venres pasado descubrín nun recurso de apelación relativo a un cliente tailandés que xa xurdiu un novo "profeta".

Se non dispón dun dos documentos esixidos pola Administración Tributaria, obter unha exención da retención do imposto sobre a nómina é un proceso longo e que leva moito tempo. Non se tramitará a túa solicitude de exención. Non podes presentar oposición. Non obstante, isto é posible contra a primeira retención do imposto sobre os salarios, por exemplo, da súa pensión privada. Esta alegación será desestimada de forma irrevocable pola Administración tributaria. Ábrese entón a vía do Contencioso-Administrativo para a interposición de recurso.

Actualmente teño 2 recursos pendentes no Tribunal de Zeeland - Brabante Occidental contra o inspector da Administración/Oficina Tributaria e Aduaneira no estranxeiro. Non obstante, tes que contar cun prazo de execución dun ano. Este Tribunal está morrendo no traballo. Incluso organiza xornadas xudiciais noutros Xulgados, como o North Holland Court. Esta última me iría ben xa que prefiro viaxar de Heerenveen a Haarlem que a Breda.

Elaborei un amplo documento sobre a solicitude da exención da retención do imposto sobre o salario, a interposición de reclamación contra a retención e a interposición de recurso. Enviarei ese documento previa solicitude. Despois faino por correo electrónico: [protexido por correo electrónico].

Lammert de Haan, especialista fiscal (especializado en dereito fiscal internacional e seguros sociais).