Lukijakysymys: 2019 veroilmoitus ulkomaisena verovelvollisena ja vapautus palkka- ja kansanvakuutusmaksuista 2020
Hyvät lukijat
Minut on poistettu rekisteristä Alankomaissa 31 lähtien (nyt tiedän, että tämä oli huono valinta, minun olisi pitänyt poistaa rekisteröinti 2018, mutta se on tehty!). Vuodelta 1 tein PIT-ilmoituksen TH:ssa ja maksoin verot. Myöhemmin sain Thaimaan veroviranomaisilta lomakkeen RO2019 (Income Tax Payment_Certificate) ja RO2019 (Residenssitodistus). Lähetin nämä 21 lomaketta (sekä 22 muuta liitettä) yhdessä lomakkeen "Palkkaverosta vapauttamista koskeva hakemus" Heerlenin veroviranomaisille. Odotan nyt tämän hakemuksen tulosta (voi kestää jopa 2 viikkoa!). Ymmärtääkseni vapautusta ei myönnetä takautuvasti aikaisempina vuosina.
Vuodelta 2019 joudun myös jättämään veroilmoituksen Alankomaissa ulkomaisena verovelvollisena, mikä tehdään verkossa Omat veroviranomaiset -sivuston kautta. Vuonna 2019 minulla ei vielä ollut vapautusta palkkaverosta, koska pystyin hakemaan sitä vasta vuonna 2020 maksettuani ensimmäisen veron TH:ssa vuodelta 2019. Joten vuonna 2019 palkkavero pidätettiin Alankomaissa tuloista, jotka olivat veronalaisia vain vuonna XNUMX. Thaimaa (NL:n ja TH:n välisen verosopimuksen mukaisesti). Miten saan tämän liikaa maksetun veron takaisin? Aiemmista Thailandblogin viesteistä minulla on seuraavat tiedot Lammert de Haanilta
Lammert de Haan sanoo 5. toukokuuta 2019 klo 21:
Vero- ja tullihallinnon esimerkin mukaisesti ilmoitat tuloveroilmoituksessasi AOW-etuuden kokonaisuudessaan. Asianmukaisessa osiossa ilmoitat, että Alankomaat ei saa periä veroja näistä tuloista. Tällä tavoin vältetään kaksinkertainen verotus.
Lammert de Haan sanoo 7. toukokuuta 2019 klo 12:
Jos joku ei ole saanut vapautusta, minkä seurauksena hänen yksityiseläkkeestään tai annuiteettimaksustaan on pidätetty palkkavero: älä huoli. Yksityishenkilöiden tiimipalkkavero on vastuussa vapautuksen myöntämisestä. Mutta jos teet jälkikäteen tuloveroilmoituksen, sinut lähetetään tuloverotustiimiin ja saat lähes palautuksena pidätetyn palkan veron takaisin.
Minun tapauksessani ei ole kyse AOW:sta vaan eläkkeestä ja annuiteettimaksuista. Verkko-ilmoituksessa ulkomailla asuvana veronmaksajana voit ilmoittaa tulokohtaisesti, mitä määrää NL ei saa periä. Tämä ei vaadi lisätietoa tai todisteita ollenkaan. Tämä on päinvastoin kuin palkkaveron vapautushakemus, josta on annettava kaikenlaista lisätietoa (olen lähettänyt hakemuksen mukana yhteensä 9 liitettä).
Kysymykseni kuuluu nyt: hyväksytäänkö kaikki ulkomailla asuvana verovelvollisena ilmoituksessa mainitut määrät, joita NL ei saa periä? Sillä on paljon eroa, hyväksytäänkö tämä vai ei. Jos näin on, saan kunnollisen summan takaisin (ja oikeutetusti, olenhan maksanut väärin kahdesti), mutta jos ei, niin saan silti huomattavan verotuksen, koska veroa on maksettu liian vähän!
Ystävällisin terveisin,
Gerard
Gerard, en voi kuvitella, että L. de Haan kirjoittaa jossain, että Alankomaat ei saa periä valtion eläkettä Thaimaahan muuton jälkeen. Siinä tapauksessa AOW pysyy veronalaisena Alankomaissa ja jos viet AOW:n Thaimaahan vastaanottovuonna, se on myös veronalainen Thaimaassa. Vanhassa tällä hetkellä voimassa olevassa sopimuksessa ei ole kohtaa, joka estää Thaimaata koskemasta valtion eläkkeeseesi.
Sinun on annettava ilmoitus Alankomaissa vuodelta 2019; muuttit vuonna 2018 (sinun on täytynyt täyttää kynällä iso M-lomake…), joten sinun on täytettävä C-lomake verkossa. Kohdassa "Eläkkeet ja muut etuudet" on kysymys, verotetaanko kyseiset tulot kokonaan Alankomaissa. Siellä sinulla on tilaa (olet jo nähnyt sen itse) ilmoittaa, mikä summa ei ole verotettu Alankomaissa. Ja voit luottaa siihen, että veroviranomaiset tarkistavat, kirjoititko sen oikein!
Et kysy "takaisin"; ilmoitat mitä verotetaan Alankomaissa ja maksettava vero tulee ulos. Jos palkan ennakonpidätys on suurempi, saat erotuksen takaisin. Jos veroviranomaiset haluavat toisin, sinulla on oikeus vastustaa ja valittaa.
Eric, kiitos kommentistasi!
En ehkä ollut tarpeeksi selkeä, anteeksi.
Tiedän, että AOW on veronalainen Alankomaissa eikä TH:ssa, mikäli sitä ei siirretä TH:lle. Yritin sanoa, että TH:n AOW:sta ei maksettu veroa vuodelta 2019, koska AOW:ta ei siirretty TH:lle ja siksi AOW:ta ei verotettu kaksinkertaisesti. Siirsin eläke- ja annuiteettimaksuni TH:lle ja verot maksettiin TH:ssa ja koska palkkavero pidätettiin, verot maksettiin myös Alankomaissa.
Täytin viime vuonna M-lomakkeen kynällä vuodelle 2018. Se ei tehnyt minua onnelliseksi, mikä lohikäärme se onkaan!
Sanot: "Ja voit luottaa siihen, että veroviranomaiset tarkistavat, oletko kirjoittanut sen oikein"!
Juuri tämä on pointtini: kuinka he tekevät sen, jos lisätietoja tai todisteita ei vaadita ollenkaan? Tämä on päinvastoin kuin palkkaveron vapautushakemus, jossa kaikki on ilmoitettava ja vaadittava todisteita. Minusta tämä on hyvin outoa, koska mielestäni nämä 2 asiaa liittyvät samaan asiaan, nimittäin tietyistä tuloista ei makseta veroa Alankomaissa.
Gerard, palvelu tietää sinua paremmin, miten tulot toimivat ja koska olet siirtolainen koko vuoden 2019, koko eläketuloasi ei veroteta Alankomaissa (ellei se ole valtion eläke, mutta et kirjoita siitä).
Otin esiin oman C-lapuni yhdeltä noista vuosista.
Kyseiseen kysymykseen kirjoitin koko eläkkeen X 000 ja palkkaveron 0, ja sitten seuraava kysymys: mitä osaa ei veroteta NL:ssä? Sinne syötin X.000. Minulla on vain yksi eläke, matematiikka on helppoa. Jos sinulla on useampi kuin yksi eläke, virkamiehet tarkistavat sen mielellään. Vaikeammaksi muuttuu, jos muutat maasta kesken vuoden, koska silloin jaat eläkkeen ajalle, mutta se ei ole sinulle välttämätöntä. Kukaan ei ole kysynyt minulta enempää Heerleniltä, raporttia on seurattu.
Täydellisyyden vuoksi: vähennettiinkö teiltä vuonna 2019 myös sairausvakuutuslain mukainen tuloperusteinen maksu? Et saa tätä takaisin tässä veroilmoituksessa, mutta sinun on lähetettävä tätä koskeva erillinen pyyntö Utrechtin veroviranomaisille.
Luuletko, että M-muoto on lohikäärme? Täysin samaa mieltä kanssasi……!
Gerard, Erik on kuvaillut sen hyvin yllä ja käytä sitä hyväksesi.
Minulla on samanlainen tilanne AOW:n + annuiteetin kanssa, joka verotetaan Alankomaissa, ja yksityisten eläkkeiden kanssa, jotka verotetaan Thaimaassa. Thaimaa verottaa tuodut tulot ja minun tapauksessani lähetän vain yksityiset eläkkeet Thaimaahan ja loput jää Hollannissa. Voin tehdä sen, koska saan vuosiviisumini pankkisaldon enkä (tuomien) tulojen perusteella. Käytän AOW:täni muun muassa Pariisissa sijaitsevaan sairausvakuutukseeni.
Suosittelen tarkistamaan, voivatko AOW ja annuiteetti jäädä Hollannissa Thaimaa ja joutuu mahdolliseen kaksinkertaiseen verotukseen.
Muuten, mielestäni sinun ei tarvitse antaa todistusta RO 21 Alankomaiden veroviranomaisille, koska RO 22 osoittaa, että olet Thaimaan verotuksellinen asukas ja Alankomaiden veroviranomaisten ei mielestäni tarvitse tietää enempää. Aiemmin olen itse toimittanut vain RO 22:n ja sen jälkeen saanut vapautukseni ennakonpidätyksestä.
Onnea!
Hei Rembrandt,
Kirjoitat, että AOW-etuasi ja annuiteettietuasi verotetaan Alankomaissa. Eläkemaksuasi kuitenkin periaatteessa verotetaan Thaimaassa ja sitten siltä osin kuin tuot sen Thaimaahan sinä vuonna, josta nautit, koska muuten se ei ole tuloa vaan säästöjä.
Lue vain, mitä Alankomaiden ja Thaimaan välillä tehty sopimus kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi sisältää:
"18 artikla. Eläkkeet ja elinkorot
1. Jollei tämän artiklan 19 kohdan ja XNUMX artiklan XNUMX kohdan määräyksistä muuta johdu, eläkkeet ja muut vastaavat aikaisempaan työskentelyyn liittyvät korvaukset maksetaan jossakin valtiossa asuvalle henkilölle, samoin kuin maksut tällaisille kotimaisille elinkorotuksille. verotetaan vain tässä valtiossa.
2. Tällaisesta tulosta voidaan kuitenkin verottaa myös toisessa valtiossa siltä osin kuin se on sellaisenaan tuossa toisessa valtiossa olevan yrityksen tai yrityksen, jolla on siellä kiinteä toimipaikka, tuossa toisessa valtiossa saamista voitoista.
Toisin sanoen: vain jos annuiteettimaksusi "sellaisenaan" veloitetaan hollantilaisen vakuutuksenantajan voitosta, Alankomaat voi MYÖS periä tästä.
Tämän jälkeen saatat joutua käyttämään jotakin perustamissopimuksen 23 artiklassa tarkoitetuista sovintomenetelmistä kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi.
Noin 7 vuotta sitten Zeelandin – West Brabantin piirituomioistuin, sijainti Breda, antoi peräkkäin useita tuomioita, joissa oikeus periä veroa muun muassa AEGONin annuiteettimaksuista myönnettiin 18 artiklan perusteella. Alankomaille, koska yhteisöjen tuomioistuin katsoi, että nämä maksut kirjattiin Alankomaiden vakuutusyhtiöiden voitoista. Näiden päätösten heikko kohta on, että perustamissopimuksen 2 artiklassa tarkoitettua vähennysmääräystä ei mainittu.
Valitettavasti näistä päätöksistä ei ole valitettu.
Toistaiseksi se on pysynyt näillä lausunnoilla. Thaimaalaisten asiakkaiden kohdalla merkitsen aina annuiteettimaksun Thaimaassa verotetuksi. Vero- ja tullihallinnon tehtävänä on todistaa, että esimerkiksi AEGONin osalta tuolloin havaittu tilanne on edelleen olemassa. En oleta etukäteen, että näin on edelleen.
Satuin äskettäin keskustelemaan tästä Vero- ja Tullihallinnon/ulkomaantoimiston työntekijän kanssa. Vaikka alun perin kyse oli veroviranomaisten virheellisestä M-lomakkeen maksusta, keskusteltiin myös asiakkaani annuiteettimaksuista. Osoitin näkemykseni tälle työntekijälle, minkä seurauksena ilmoitusta noudatettiin myös tässä kohdassa.
Kommentillasi ostosten tekemisestä hollantilaisella luottokortillasi kävelet ohuella jäällä. Pian tuloja syötetään (ja myös kulutetaan välittömästi uudelleen) Thaimaassa, ja ne kuuluvat siten henkilökohtaisten tuloverojen piiriin. Yksi asia on kuitenkin: kuinka tarkistat sen thaimaalaisena veroviranomaisena. Kokemukseni on, että nämä virkamiehet eivät todellakaan ole taitavia ohjausteoriassa. Mutta tiukasti muodollisesti se ei ole oikein!
Olet aivan oikeassa kommentissasi, joka koskee vain asuinmaan verovelvollisuusilmoituksen (RO22) lähettämistä Vero- ja Tullihallinnolle/ulkomaan toimistolle. Älä lähetä ilmoituslomaketta (PND91) ja todistusta RO21. Älä tee heistä viisaampia Heerlenissä kuin on ehdottoman välttämätöntä!
Hyvä Lammert,
kiitos yksityiskohtaisesta selvityksestämme. Olen aiemmin tukeutunut sovellettavaan oikeuskäytäntöön, ja siksi olen verottanut elinkorkoja Alankomaissa. Se tuntui myös minusta loogiselta, koska vähennin tuolloin myös vakuutusmaksut tuloveroilmoituksessa. Sillä välin minulla on annuiteettimaksut päättyneet, mutta Thailandblogin lukijat voivat hyötyä näkökulmastasi ja ehkä vähän tapella veroviranomaisten kanssa.
Se, mitä kirjoitat neuvoistani tehdä ostoksia hollantilaisella luottokortilla, pitää paikkansa, enkä missään nimessä halua rohkaista veronkiertoa ja neuvon kaikkia ottamaan kommenttisi huomioon.
Hei Rembrandt,
Pidän ajatuksesta, että annuiteettimaksuasi verotettiin Alankomaissa, koska sait veroetua karttumisvaiheessa. Mutta tämä verohelpotus koskee myös eläke-etuuttasi.
Kysymys on siitä, missä määrin olet voinut vähentää talletuksen tai vakuutusmaksut annuiteetin karttumisvaiheessa usein pienestä ns. "vuosittaisesta laajuudesta". Ja jos näin on, et ole velkaa tuloveroa ei-verohelpotusta osasta, vaikka asuisit Alankomaissa. Tämä jää liian usein huomiotta Alankomaissa asuessaan, minkä seurauksena monet hollantilaiset maksavat liikaa tuloveroa annuiteettimaksuistaan!
Alankomailla on vain rajoitetut verotusoikeudet Thaimaassa asuvien ulkomaisten veronmaksajien osalta. Se on tietoisesti siirtänyt sopimuksella Thaimaalle oikeuden verottaa yksityisiä eläkkeitä ja elinkorkoja.
Vain silloin, kun hollantilaisen yrityksen voitosta vähennetään eläke tai annuiteetti, myös Alankomaat voi periä sitä Thaimaan lisäksi.
Mutta tätä rajoitettua verotusoikeutta vastaan sinulla ei ole mahdollisuutta vähentää esimerkiksi asuntolainan korkoja, elatusvelvoitteita, erityisiä terveydenhuoltokuluja, lahjoja esimerkiksi Refugee Foundationille ja niin edelleen. Lisäksi sinulla ei ole oikeutta verohyvitykseen.
Tällä tavalla Alankomaat saa varmasti vastinetta rahoilleen, kun se perii AOW-etusi (aikanaan). Joten "rakkaus" ei tule yhdeltä puolelta.
Sinun ei siis todellakaan tarvinnut tuntea "syyllisyyttä" siitä, että Thaimaa verotti annuiteettimaksuasi tuolloin Alankomaiden ja Thaimaan välillä tehdyn kaksinkertaisen verotuksen välttämisestä tehdyn sopimuksen 18 artiklan 1 kohdan perusteella.
Lähdin myös pysyvästi Thaimaahan vuonna 2018 ja olen tehnyt Thaimaahan ilmoituksen vuoden 2019 eläkkeistäni. Ei myöskään valtion eläkettä, laitoin sen säästötilille Hollannissa.
Haki sitten vapautusta joskus helmikuussa, lähetti vain RO 21 -lomakkeen, että olin verotuksellinen Thaimaassa vuonna 2019, koska ei ole heidän asiansa kuinka paljon veroa maksan täällä. Tämä vapautus myönnettiin kaksi viikkoa sitten viideksi vuodeksi takautuvasti 5. tammikuuta alkaen valtion eläkettä lukuun ottamatta.
Tein myös veroilmoituksen vuodelta 2019, saan pian takaisin sen osan, josta olin verotettu Thaimaassa.
Muuten, en rehellisesti sanottuna ymmärrä, miksi et esitä kysymystäsi herra de Haanille, joka on myös täällä Thaimaan veroilmoitusten ja vähennysten asiantuntija.
Muutin Thaimaahan 1 ja minulla oli tavallinen palkka edellisinä kuukausina ja 2015 varhaiseläke-etuutta vuoden 2015 puolivälistä joulukuuhun (minulla on edelleen nuo 2 varhaiseläke-etuutta). Vuodelta 2 maksoin täyden veron Thaimaassa maaliskuussa 2015. Noilla thaimaalaisilla lomakkeilla hain ja sain vapautuksen Heerlenissä, ei tietenkään takautuvasti. Täytin myös vuonna 2016 "surullisen" M-lomakkeen vuodelle 2015, jossa todettiin, että olin maksanut Thaimaan veroa vuodelta 2016. NL:n veronpalautus vuodelta 2015 oli huomattava summa!
Tietysti maksoin myös thaimaalaisen veron vuodelta 2016 vuonna 2017 ja sain kaikki palkkaverot vapautuksestani NL-lomakkeella.
Sain myös kertamaksun vuonna 2018, jolle en voinut hakea vapautusta, jonka sain jo vuonna 2019 neuvoteltuani Heerlenin kanssa, joka muuten hoitaa kaiken sen läänin verotoimistossa, jossa viimeksi olet. asui NL:ssä (minulle se oli Almere).
Hei Gerard,
Ensimmäinen lainaus minulta, jonka toistit asettamatta sitä kontekstiin, jossa se tapahtui, antaa täysin vääristyneen kuvan.
Veroasiantuntijana, joka on erikoistunut kansainväliseen verooikeuteen, etsit jatkuvasti tapoja välttää veroja. Joten kun törmäsin Vero- ja Tullihallinnon verkkosivulle, jossa oli tällainen vaihtoehto, hyppäsin heti siihen.
Suosittelen lukemaan koko tekstin uudelleen. Löydät sen seuraavan linkin alta:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
Tällä välin tämä rakenne ei enää päde, koska veroviranomaiset ovat poistaneet tämän verkkosivun, joten et voi enää saada siitä mitään oikeuksia: ei ole enää kysymys heränneestä luottamuksesta!
Sitten on helppo arvata, miksi tämä verkkosivu on poistettu!
Ennen ja myös jälkeenpäin selitin useaan otteeseen, että sosiaaliturvaetuuksien (mukaan lukien AOW-, WIA-, WAO- ja WW-etuudet) osalta kansallista lainsäädäntöä sovelletaan sekä Alankomaihin että Thaimaahan ja siksi molemmat maat voivat periä tällaisen etuuden.
Hyvä Lammert de Haan,
Pahoitteluni ensimmäisestä lainauksestasi. Tarkoitukseni ei todellakaan ollut maalata vääristynyttä kuvaa!
En todellakaan välittänyt tekstistä:
"Oikeassa kohdassa ilmoitat, että Alankomaat ei saa periä veroja näistä tuloista. Tällä tavoin vältetään kaksinkertainen verotus."
En ollut lainkaan huolissani AOW:sta, mutta ymmärrän nyt, että käyttämällä tätä tiettyä lainaustasi olen saattanut antaa väärän kuvan AOW:sta.
Olen oppinut paljon Thailandblogiin säännöllisesti julkaisemastasi veroasioista asiantuntijatiedosta ja olen siitä sinulle kiitollinen! Arvostan todella työtäsi auttaaksesi ihmisiä!
Vielä kerran, pahoitteluni!