Miten Thaimaan veroviranomainen ja Alankomaiden vero- ja tullihallinto suhtautuvat Alankomaista saatuihin osinkoihin?
Hyvät lukijat
Miten Thaimaan veroviranomaiset ja Alankomaiden veroviranomaiset käsittelevät Alankomaista saatuja osinkoja? Tällä hetkellä asuvana veronmaksajana osinkovero pidätetään osingoista, jotka johtuvat merkittävästä osuudestani hollantilaiseen BV:hen. Lisäksi veroviranomaiset sallivat minun maksaa siitä tuloveroa (vähennettynä osinkovero).
Miltä tuntuu, jos olen muutaman vuoden kuluttua ulkomailla asuva veronmaksaja, koska olen pysyvästi Thaimaassa? Osinkojen maksaminen Hollannista jatkuu tämän jälkeen.
Lammert de Haanin viimeisimmissä raportointia koskevissa artikkeleissa en löytänyt mitään "laatikko 2" -näkökohdista.
Onko tämä erilainen uudessa verosopimuksessa, jonka tekstiä en löydä, kuin vanhan, vuonna 10 tehdyn sopimuksen 1976 artiklassa? Lisäksi perussopimuksen teksti saa minut huimaan virallisen kielen vuoksi, ja minusta näyttää siltä, että 10 artiklan prosenttiosuudet eivät enää päde, koska ne ovat ennen laatikkojärjestelmää.
Paljon kiitoksia vastauksista.
Ystävällisin terveisin,
Johannes
Toimittajat: Onko sinulla kysyttävää Thailandblogin lukijoille? Käytä sitä yhteydenottolomake.
Johannes, katso Lammert de Haanin neuvoja, joita et ilmeisesti löytänyt:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Mutta sinä puhut "muutamasta vuodesta". Siinä tapauksessa mielestäni on järkevämpää odottaa uutta sopimusta.
Jos olet kyseisen BV:n (ainoa) johtaja: Oletan, että olet keskustellut Alankomaiden veroneuvojasi kanssa seurauksista, joita voi tapahtua, jos ainoa johtaja ei enää asu Alankomaissa?
Hei Erik
Kiitos paljon vastauksestasi!
Olin nähnyt tämän neuvon, mutta se koski ruutua 1 työtuloa (vanhan sopimuksen 15 ja 16 artikla). Kysymykseni koskee tarkemmin laatikon 2 osinkoa (10 artikla).
Uusi sopimus on todellakin jo voimassa, kun asetun Thaimaahan, mutta mietin myös, tiedettiinkö jotain mahdollisesta uudesta 10 artiklasta, koska en löydä sitä sopimusta, ilmeisesti vielä luonnoksessa, mistään; ei edes linkkinä tätä sopimusta koskevissa aiheissa.
Johannes
Parasta on vain odottaa, kunnes uusi sopimus on olemassa.
Mutta jäljelle jää seuraavaa. Sillä ei ole mitään tekemistä NL Thaimaan sopimuksen kanssa. Vain yleinen sääntö.
BV sijaitsee paikassa, jossa johtaja-suurosakkeenomistaja (DGA) tai tosiasiallinen johto asuu. Jos BV:n (tai NV:n) varsinainen johto muuttaa, BV / NV muuttaa omistajan mukana. BV:n on tyydyttävä piilovarauksiin, verovarauksiin ja liikearvoon. On tärkeää, että Alankomaat on tehnyt verosopimuksen sen maan kanssa, johon tosiasiallinen johtaja muuttaa.
Hei John,
Olen todellakin kiinnittänyt vähän huomiota laatikkoon 2 Thaimaassa asuessani. Tämä ei ole kovin yleinen tilanne.
Kuten kuvailet, kyseessä on ns. osuus-osinko, eli: omistat silloin 5 % tai enemmän osakepääomasta. Toisessa tapauksessa puhumme sijoitusosingosta ja säännöt ovat erilaiset.
Nykyisen sopimuksen mukaan molemmat maat voivat periä tästä. Thaimaan on kuitenkin myöhemmin myönnettävä veronalennus perustamissopimuksen 23 artiklan 6 kohdan mukaisesti.
Sitten ihmettelet, kuinka asiat järjestetään Thaimaan kanssa tehtävässä uudessa sopimuksessa.
Vaikka uuden sopimuksen teksti ei ole vielä saatavilla, voin jo ilmaista odotukseni.
OECD:n malliverosopimuksessa lähdevaltiolle on myönnetty ns. osakkuusosingoista 5 prosentin verooikeus (vähimmäispääomaosuus 25 %) ja muihin osingoihin 15 prosenttia.
Vuoden 2020 verosopimuspolitiikkaa koskevan muistion mukaan Alankomaat pyrkii kuitenkin OECD:n malliverosopimuksen vastaisesti yksinomaiseen asuinvaltion verotukseen osallistumisosingoissa (eli vähintään 5 prosentin osuudella).
Tämä tavoite on myös taloudellisesti täysin ymmärrettävä. Loppujen lopuksi Alankomaiden talous hyötyy ulkomaisen pääoman virtauksesta.
Kiitos Lambert,
Minulle on käymässä yhä selvemmäksi, varsinkin artikkeleiden ja vastausten kautta, että verotuksen kannalta Thaimaassa asumisesta on tai tulee olemaan vain vähän tai ei ollenkaan etuja. Onneksi muilla aloilla on vielä paljon etuja jäljellä.
Kysymys oli siitä, mitä nykyinen artikla 10 oikeastaan sisältää (jipin ja janneken kielellä) ja onko kukaan nähnyt, muuttuuko artikla sopimusluonnoksessa.
Muu vastauksesi, liikkuva BV tai sen hallitus, on täysin poissuljettu; ei myöskään ole niin helppoa leirintäalueelle.
Johannes, kaltaisellesi vähintään 5 prosentin osakkeenomistajalle voit helposti toistaa nykyisen sopimuksen 10 artiklan "kääntämällä" artiklat 1 ja 2.
Virallinen teksti kuuluu seuraavasti:
1. Osingoista, joita jossakin valtiossa asuva yhtiö maksaa toisessa valtiossa asuvalle henkilölle, voidaan verottaa tässä toisessa valtiossa.
2. Tällaisista osingoista voidaan kuitenkin verottaa siinä valtiossa, jossa osinkoja maksava yhtiö asuu, mutta näin kannettava vero saa olla enintään 25 prosenttia osinkojen bruttomäärästä.
Käännökseni yksinkertaisella hollanniksi.
1. TH voi verottaa Alankomaissa sijaitsevan BV:n TH:ssa asuvalle henkilölle maksamia osinkoja. (Asukas tarkoittaa tässä ihmistä, ei Thaimaan lain mukaan Ltd:tä. Muussa tapauksessa sinut ohjataan muihin kysymyksiin.)
2. Nämä osingot (kuten alakohdan 1 mukaisesti) voidaan verottaa (siis kaksinkertaisesti, katso Lammertin teksti) Alankomaissa, mutta tällöin vero ei saa ylittää 25 % bruttoosingosta.
Edelleen pykälässä 10 todetaan, mitä osinkolla tulee ymmärtää. Loput artikkelista käsittelevät yhtiöitä, joilla on pääomaosuuksia toisissaan, mutta en ole lukenut mistään kysymyksistäsi, että näin olisi.
Ottaisin Johnkohchangin lausunnon vakavasti. BV:n hallituksen muuttamisesta maasta voi olla epämiellyttäviä seurauksia. Ota yhteyttä BV:n neuvonantajiin hyvissä ajoin. Usein käytetty ratkaisu on, että siirtolainen jää osakkeenomistajaksi, mutta eroaa johtajan tehtävästä.
Erik, Johnkohchangin huomautusta (sovittelu veroviranomaisten kanssa) ei pidä ottaa vakavasti tässä tapauksessa. Johannes kirjoittaa "leirintäalueesta".
Tämä tarkoittaa, että kyseessä on kiinteä toimipaikka Alankomaissa.
Jos Johannes jatkaa tätä kiinteää toimipaikkaa Alankomaissa muuton jälkeen, hänen ei tarvitse selvittää veroviranomaisen kanssa varauksia/liikearvoa, koska ne jäävät Alankomaihin (hänen BV:hen).
Kiitos Lammert, mutta soitan sinulle pian tästä asiasta.
tämä yllä oli vastaus johnkochangin panokseen, ei muihin vastauksiin.