“AEGON: de spaarpot voor veel in het buitenland wonende Nederlanders.”

Dag Niek,

Allereerst: de kosten voor het verzekeren tegen ziekte zijn bij wonen in Nederland of in een verdragsland, zoals België, inderdaad hoog te noemen. Dan praten we over de nominale aan een ziektekostenverzekeraar te betalen premie, de premie Wet langdurige zorg en over de inkomensafhankelijke Zorgverzekeringswet. Bij een redelijk inkomen kom je dan al gauw uit op een bedrag, wat te vergelijken is met een af te sluiten ziektekostenverzekering bij wonen in Thailand. Dat verliest men nogal eens uit het oog. Het voordeel bij wonen in Nederland of een verdragsland is de acceptatieplicht voor het basispakket.

Bij wonen in België betaal je aan het CAK een verdragsbijdrage. Deze bijdrage bestaat uit:
1. De vaste bijdrage Zorgverzekeringswet, jaarlijks vast te stellen door de minister van VWS en te vergelijken met de nominale premie bij wonen in Nederland.
2. De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Het percentage hiervoor komt overeen met wat je in Nederland zou moeten betalen en wordt berekend over je Nederlandse inkomen en je eventuele buitenlands (Belgisch) inkomen. Daarnaast ben je nog de inkomensafhankelijke bijdrage/premie Wet langdurige zorg verschuldigd.

Ad 1. Voor 2021 is deze bijdrage vastgesteld op € 123,17. Voor België geldt een woonlandfactor van 0,7347 waardoor de nominale bijdrage bij wonen in België uitkomt op € 90,49.

Ad 2. De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet bedraagt voor 2021 5,75% met als inkomensgrens € 58.311.
De inkomensafhankelijke bijdrage Wet langdurige zorg bedraagt voor 2021 9,65% en wordt berekend over maximaal de bovengrens van de tweede schijf voor de inkomstenbelasting (ook al ben je in Nederland geen inkomstenbelasting verschuldigd).

Nu kan het ook zijn dat het CAK de inkomensafhankelijk bijdragen laat verrekenen via je pensioenuitvoerder. Dat ben ik wel vaker tegengekomen. Maar je betaalt uiteraard nooit dubbel (én via de pensioenuitvoerder én aan het CAK). Mocht dit echter wel het geval zijn geweest dan kun je inderdaad de te veel betaalde bijdrage terugvragen bij de Belastingdienst/kantoor Utrecht. Dat verloopt nl. niet via een aangifte voor de inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen.

Denk je ook nog even aan een mogelijke zorgtoeslag als bijdrage in de kosten voor de verdragsbijdrage? Deze zorgtoeslag vraag je aan bij de Belastingdienst en is afhankelijk van de hoogte van je eigen inkomen dan wel vermogen en dat van een eventuele partner.

Dag Taruud,

Hier gaan een paar dingen niet goed.

Uit jouw reactie maak ik op dat jij de betreffende (lijfrente-)uitkering hebt aangemerkt als te zijn belast in Nederland, want anders heeft een aftrek immers geen effect. Het gevolg daarvan is dat jij slechts een percentage van de onverschuldigde bijdrage Zvw (vermoedelijk 9,7% aan lagere inkomstenbelasting) op aanslag terugkrijgt.

Mijn advies is om de aangifte op dit punt te wijzigen. Daarbij zou ik niet op voorhand de betreffende uitkering aanmerken als te zijn belast in Nederland. 6 à 7 jaar geleden zijn er enkele uitspraken gedaan door de Rechtbank Zeeland – West-Brabant en Hof Den Bosch, inhoudende dat een lijfrente-uitkering van Achmea belast zou zijn in Nederland omdat ze ten laste zouden komen van de winst van deze verzekeraar (artikel 18, lid 2, van het Verdrag) maar de situatie is nadien, als gevolg van het arrest van de Hoge Raad van 14 juli 2017, danig gewijzigd. Lees wat ik daarover geschreven heb in mijn artikel.

Mocht de inspecteur er toch anders over denken, maar wat ik in mijn praktijk de afgelopen jaren niet ben tegengekomen, dan zal hij moeten aantonen dat hiervan nog steeds sprake is (‘hij die stelt die bewijst’). Vervolgens is het aan jou om aan te tonen wat buiten de heffing gelaten moet worden, gelet op voornoemd arrest. En misschien is dat wel veel meer dan wat op grond van dit arrest mogelijk is daar in heel veel gevallen de inleg/betaalde premie voor een lijfrente-uitkering niet in mindering kon worden gebracht op het te belasten inkomen wegens onvoldoende jaarruimte en daarom later niet belast is voor de inkomstenbelasting. Ik durf wel te stellen dat 95% van de genieters van een lijfrente-uitkering te veel inkomstenbelasting betaald als gevolg van het in het verleden niet kunnen aftrekken van de inleg/betaalde premie.

Loop met het aanmerken van deze uitkering als te zijn belast in Nederland niet op de zaken vooruit. Nu maak je het de inspecteur wel heel gemakkelijk. Dat is doorgaans niet mijn gewoonte!

Succes.