Læserspørgsmål: Stilstand belgiske skatter og ikke-residenter

Dette er Kafka, når han er bedst. For eksempel skal jeg nu bevise, at jeg har mit domicil i Belgien og ikke i Thailand, som de hollandske skattemyndigheder har besluttet, fordi de et eller andet sted betragtede min postadresse som en bopælsadresse.

Jeg har også udfyldt denne kode 1073-91 som alle år og da alle år aldrig 1081, indtil videre har jeg ikke modtaget mit vurderingsbrev endnu, jeg meddeler hvis jeg modtager det i år, de har tid til 31. december 2019 , normalt kommer dette omkring maj eller juni. Boks 13 kode 1057-10 og 2057-77 er der en erklæring om, at de ikke har opnået nogen indkomst, hvorfor nu pludselig en erklæring fra det regionale skattekontor eller skattekontoret i Bangkok. et problem.

Jeg troede, at da man blev afmeldt i Belgien, skulle man ikke længere betale skat der?

Først og fremmest: Jeg har kunder i USA og Curaçao så langt som til Thailand, Filippinerne og Japan og i mange lande derimellem, men det belgiske skattesystem er det værste, du kan støde på som skattespecialist!

Jeg mener ikke, at den belgiske vurderingsmedarbejders adfærd er korrekt. Din ven har indgivet en anmeldelse og sat kryds ved kode 6-1073 i sektion A, 91. Jeg formoder, at det også er korrekt. Sagsbehandleren tvivler på rigtigheden af ​​dette og ændrer det personligt til kode 1081-83. Og det synes jeg ikke er rigtigt. I tilfælde af tvivl fra hans eller hendes side, skulle din ven have haft mulighed for at demonstrere rigtigheden af ​​den kode, han valgte (1073-91). Men vil dette i sidste ende gøre en stor forskel? En stor chance ikke!

Det belgiske skattesystem har tre kategorier for ikke-residenter. Du tilhører:
1. 1. kategori, hvis følgende to betingelser er opfyldt:
– du har modtaget skattepligtig erhvervsindkomst, der svarer til mindst 75 % af al din erhvervsindkomst opnået i det pågældende skatteår fra belgiske og udenlandske
oprindelse (75% regel af verdensindkomst), og
– du var skattemæssigt hjemmehørende i en anden "medlemsstat i Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde end Belgien" i hele skatteåret.

Afhængigt af situationen afkrydser du koderne 6-1093, 71-1094 eller 70-1095 i afsnit A, 69.

2. 2. kategori, hvis du kun opfylder betingelsen nævnt i første led i punkt 1 ovenfor, dvs. hvis du:
– opfylder 75%-reglen, men
– ikke var hjemmehørende i en anden "medlemsstat i Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde end Belgien".

I så fald skal du sætte kryds ved kode 1073-91.

3. 3. kategori, hvis du ikke opfylder 75 %-reglen, som nævnt i punkt 1 ovenfor. I så fald kan du ikke tilhøre hverken 1. kategori eller 2. kategori. Du må derfor ikke sætte kryds i nogen kode fra afsnit A, 6.

Hvis du ikke er bosiddende i Frankrig, Holland eller Luxembourg, skal du i så fald sætte kryds ved koden 1081-83 i afsnit A, 8. Du falder så ind under et mindre gunstigt skattesystem (færre fradrag).

Og det sidste er nu sket med hensyn til din ven på grund af en ændring foretaget for tidligt af den ansvarlige skattefoged.
Hvad skattemedarbejderen har lov til, er at bede din ven om faktisk at demonstrere rigtigheden af ​​hans udsagn om, at 75 % af hans verdensomspændende indkomst beskattes i Belgien. Til dette formål beder denne embedsmand (bagefter) om en thailandsk erklæring vedrørende indkomsten modtaget i Thailand.

Et svar om, at det ikke er så svært at bevise, at Thailand er din primære bolig, er irrelevant. Det antager de belgiske skattemyndigheder jo allerede, fordi de ikke beder om et certifikat for skattemæssigt bopæl i Thailand (formular RO 22).
Det samme gælder for at få et skattenummer baseret på sin bankkonto og de renter, der optjenes og beskattes heraf. At have et skattenummer siger intet om indkomst genereret i Thailand. Sådan et tal siger ikke engang noget om at være skattemæssigt bosiddende i Thailand. Dette gælder også for at betale skat af renteindtægter i Thailand.

Det drejer sig kun om at fastlægge hans verdensomspændende indkomst, og om det er korrekt, at 75%-kravet er opfyldt. Intet mere og intet mindre!

Og så opstår et problem: Skattekontoret nægter at udstede en erklæring RO 21. Årsag: din ven betaler ikke personlig indkomstskat (PIT) i Thailand. At han formelt er skattepligtig i Thailand (uden – evt. – betalingspligt) gør ingen forskel for dem.

I den sammenhæng er det svært for mig at placere en given reaktion på at begå (skatte)svig. Jeg går ud fra, at langt væk beskattes det meste af din vens indkomst i Belgien. Hvis der stadig er noget tilbage for Thailand at beskatte, har Thailand en række fradrag eller reduktioner. Det gælder i endnu højere grad, hvis din ven allerede er fyldt 65 år. Derudover har PIT en sats på 0 % for de første 150.000 THB af skattepligtig indkomst. Mest sandsynligt vil dette alt sammen føre til et nulangreb.
Uden at medbringe "kaffepenge" til den thailandske skattemyndighed (hvilket jeg altid fraråder mine klienter, fordi det er strafbart selv i Thailand), er der ingen thailandske skattemyndigheder, der ønsker at acceptere dit afkast, endsige behandle det og her et angreb på blive udstedt. I så fald er det "svært" at tale om svindel!

Hvis din ven boede i Filippinerne, ville han have det meget nemmere:
1. ikke Belgien, men Filippinerne ville da være berettiget til at opkræve skat af hans belgiske pension;
2. Efterfølgende må Filippinerne ikke pålægge udenlandske indbyggere indkomstskat af indkomst, hvis kilde er uden for Filippinerne;
3. Indhentning af en indkomstopgørelse fra de filippinske skattemyndigheder (BIR) er normalt meget glat.

Belgien med Thailand på den ene side og Filippinerne på den anden gør en verden til forskel!

Men nu hvor skattekontoret nægter at samarbejde, kan du ikke lægge dette problem på de belgiske skattemyndigheders tallerken. Denne tjeneste kan bede din ven om at bevise rigtigheden af ​​hans påstand, nemlig at 75%-kravet er opfyldt. Din ven kan derefter bruge alle tilgængelige midler til at bevise, at han ikke genererer indkomst i Thailand.
Men kom ikke med påstanden om, at du ikke må arbejde i Thailand i henhold til thailandsk lov uden arbejdstilladelse, som jeg også læste i et svar. Der er masser af måder at skabe indkomst på i Thailand uden arbejdstilladelse.

Nu hvor sagsbehandleren allerede har gravet så dybt i at etablere en vurdering, der afviger fra erklæringen, har jeg et hårdt hoved af, at denne embedsmand vil reducere den vurdering, der allerede er blevet pålagt uden udtalelsen fra den kompetente skattemyndighed i Thailand. .

Hvis din ven stadig ønsker at fortsætte med denne sag, vil jeg råde ham til ikke at overlade dette til sin revisor, men at hyre en skattespecialist, specialiseret i international skatteret og gerne med kendskab til praksis i Thailand, til at tage armen . På baggrund af praktiske eksempler kan han måske overtale vurderingsansvarlig til at ændre mening. Men det er mere en tjeneste end en ret!

For så vidt angår den 1. kategori af skatteydere, er 75 %-reglen, som Belgien anvender på personer, der er bosiddende i en anden "medlemsstat i Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde end Belgien", i strid med EU-retten. Det samme gælder dog også for kravet om endda 90%, som gælder af Holland!