Thajsko letos zahájí automatickou výměnu finančních informací s ostatními zeměmi

Dne 30. března 2023 byl v Thajském královském vládním věstníku zveřejněn zákon o nouzové výměně informací, 2566 BE (dále jen „zákon“). Tento zákon byl vytvořen v souladu s dohodami o společných standardech vykazování („CRS“), které se Thajsko zavázalo dodržovat v roce 2017 během Globálního fóra o transparentnosti a výměně informací pro daňové účely („Globální fórum“).

CRS vyžaduje, aby si zúčastněné země vyměňovaly finanční informace o daňových poplatnících a dodržovaly požadavky automatické výměny informací (“AEOI”).

Hlavním účelem zákona je v souladu s CRS nasměrovat finanční instituce, které jsou považovány za „oznamující subjekty“, aby prováděly hloubkovou kontrolu svých zákazníků a shromažďovaly a předávaly finanční informace thajským daňovým úřadům k další výměně s daňové úřady v jiných zemích, které se řídí CRS.

Za vykazující subjekty jsou podle zákona považovány mimo jiné banky, finanční instituce, cenné papíry, licencované životní pojišťovny a poskytovatelé kreditních karet.

Zákon stanoví, že je třeba hlásit tyto údaje:

1. Informace o majiteli nebo správci finančního účtu, jako je jméno, adresa, daňové identifikační číslo, datum a místo narození a další konkrétní údaje zaznamenané generálním ředitelem daňové správy.
2. Podrobnosti o finančních účtech, jako jsou čísla účtů, zůstatky, peněžní hodnota pojistných smluv, přijaté úroky a jiné příjmy, jak stanoví generální ředitel pro příjmy.
3. Informace o vykazující účetní jednotce, jako je název a identifikační číslo.

Nedodržení těchto ohlašovacích požadavků může mít za následek pokutu až 200.000 500.000 THB. V případě uvedení nesprávných informací může tato pokuta dosáhnout až XNUMX XNUMX THB.

Kromě toho jsou vykazující jednotky povinny uchovávat záznamy o vykazovaných finančních účtech a dodržovaných postupech vykazování po dobu šesti let od konce kalendářního roku, ve kterém byly informace poskytnuty. Nedodržení může mít za následek pokutu až 300.000 XNUMX THB.

Vykazující subjekty musí své údaje nahlásit správci daně nejpozději do června následujícího roku. Například finanční informace za rok 2023 musí být předloženy thajskému daňovému ministerstvu do června 2024. Thajští představitelé nicméně uvedli, že k první výměně informací se zahraničními daňovými úřady pomocí CRS dojde v září 2023. V důsledku toho se očekává, že vykazující instituce poskytnou své informace již v červnu 2023.

Současný zákon poskytuje především rámec pro výměnu informací a oznamovací povinnosti. Očekává se, že brzy přijde další legislativa, která poskytne více podrobností o požadavcích, procesu podávání zpráv a souvisejícím plánování.

Zdroj: Mazars Thailand – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Shrnutí v jednoduchém textu:

Thajsko bude od letošního roku sdílet finanční informace s ostatními zeměmi

Toto rozhodnutí, stanovené v zákoně z 30. března 2023, vychází z dohody, kterou Thajsko uzavřelo v roce 2017 na mezinárodním fóru o daních. Bylo dohodnuto, že země budou mezi sebou sdílet finanční údaje daňových poplatníků.

Co to konkrétně znamená?

• Finanční instituce, jako jsou banky, pojišťovny a společnosti vydávající kreditní karty, musí shromažďovat finanční informace o svých zákaznících.
• Thajským daňovým úřadům musí poskytnout podrobnosti, jako je jméno, adresa, datum narození a finanční údaje, jako jsou čísla účtů a zůstatky.
• Tyto informace jsou pak sdíleny s daňovými úřady v jiných zemích, které se účastní stejné smlouvy.

Pokud společnosti/agentury nedodržují tato pravidla nebo poskytnou nepravdivé informace, může jim být uložena pokuta až do výše 500.000 XNUMX THB (thajských bahtů).

Kromě toho musí společnosti uchovávat záznamy o poskytnutých informacích po dobu šesti let. Pokud tak neučiní, může jim být také udělena pokuta.

Na předložení informací o předchozím roce mají každý rok čas do června. Ale pro rok 2023 to musí být provedeno v červnu, protože Thajsko si chce vyměňovat informace s ostatními zeměmi v září toho roku.

Tento zákon je začátek, ale pravděpodobně bude podrobnější legislativa, jak by vše mělo fungovat.