Dotaz čtenáře: Naléhavé dotazy ohledně renty
8 ledna 2017
Vážení čtenáři,
Mám několik naléhavých otázek, na které doufám, že mi někdo odpoví. Jde o rentu.
- Kromě svého AOW mám důchod ABP. Mám také malou anuitu vyplácenou společností Centraal Beheer Achmea, 489 eur za 3 měsíce.
- Nedávno jsem obdržel dopis od společnosti Achmea s naléhavou žádostí o osvobození od placení daně z této částky od nizozemských daňových úřadů. Pokud bych to nemohl dokončit do 1. ledna 1, byly by na tuto částku uplatněny povinné slevy (daň ze mzdy/odvody na zdravotní pojištění).
- Finanční úřady mi zaslaly řadu formulářů, které jsem musel vyplnit a vrátit. Pak by posoudili, jestli dostanu výjimku nebo ne.
- Jedna z věcí, kterou jsem musel poslat, byly: dokumenty prokazující, že budu daňovým rezidentem Thajska (od 1. 1. 2017). Takže chápu, dokumenty, které by prokazovaly, že od tohoto data platím daně v Thajsku...
Moje otázka: Může mi někdo říct, od které agentury (v Chiangmai, kde žiji) bych mohl získat takový dokument? Tedy oficiální dokument ukazující, že od 1. ledna další platit daně v Thajsku.
Obecnější otázka: sráží se mi daň z mého AOW a důchodu ABP v Nizozemsku? A pokud ano, nemělo by se to stát i v Thajsku, kde žiji už docela dlouho?
Budu vděčný za odpověď na mé otázky!
S pozdravem,
leden
Důchody AOW a ABP zůstávají v Nizozemsku zdaněny. O tom bylo napsáno mnoho
Důchod ABP je zdaněn podle své povahy; Státní důchod zůstává zdaněn v Nizozemsku, ale ABP vyplácí i jiné důchody než jen státní důchod. Sami nejlépe víte, jaká je vaše penze.
O žádosti o výjimku se tu napsalo hodně a odkazuji na to, zkontrolujte si příspěvky za poslední dva týdny. Nebo vyhledejte (vlevo nahoře) daň nebo osvobození.
Pokud je váš důchod ABP státním důchodem, pouze tato anuita je zdaněna v TH a 489 eur za čtvrtletí spadá do výjimky pro 64+ a nula procent. V Thajsku za to nemusíte platit, pokud zde nemáte také práci nebo nepodnikáte. Daňové číslo neznamená automatickou platbu, i když si to lidé někdy myslí.
Podívejte se na nejnovější radu Lammerta de Haana v tomto blogu nebo se podívejte do daňového souboru; tam najdeš všechny informace. Můžete se také podívat na příspěvek Hanse Bose o novém formuláři výjimky. Hodně štěstí.
"Pokud je váš důchod ABP státní důchod, pouze tato anuita je zdaněna v TH a že 489 eur za čtvrtletí spadá do výjimky pro 64+ a nula procent."
Domnívám se, že je to s ohledem na anuitní výplatu nesprávné. Otázka se týká platby od holandské pojišťovny, konkrétně Centraal Beheer Achmea. Je velmi pravděpodobné, že u této společnosti bylo uloženo i pojistné nebo kupní cena. A ještě pravděpodobněji se jedná o tradiční anuitu (dávka je fixní a určuje se na základě úrokové sazby v době uzavření) a nikoli o nový produkt, který nyní pojišťovny nabízejí ve formě investiční anuity. V druhém případě (jsou-li splněny i určité předpisy týkající se účetního výkaznictví) by anuita mohla být v Nizozemsku osvobozena.
V prvním případě je však oprávněno vybírat daně Nizozemsko, nikoli Thajsko (čl. 18 odst. 2 nizozemsko-thajské daňové smlouvy). Podívejte se také na to, co jsme o tom psali v otázce 11 Daňového spisu a příslušného pojistitele AEGON.
V tomto ohledu již byla ve prospěch finančních úřadů vynesena řada soudních rozhodnutí. Viz například rozsudek okresního soudu Zeeland – West Brabant ze dne 19. června 2013, ECLI:NL:RBZWB:2013:5593, ke stažení zde:
http://jure.nl/ECLI:NL:RBZWB:2013:5593
nebo usnesení o odvolání odvolacího soudu Den Bosch ze dne 19. srpna 2011 a proti usnesení Okresního soudu v Bredě ze dne 6. prosince 2010, č. AWB 10/1947, ke stažení zde:
http://www.fiscaalleven.eu/jur20110819hofDenBoschBK11-00055.htm
Jan si tak může ušetřit námahu s podáním žádosti o osvobození od daně ze mzdy. A to je bonus. Nebo ne?
V minulém roce jsem měl řadu thajských zákazníků, kde se taková žádost také ukázala jako neúspěšná. Janovi bych tedy doporučil, aby žádost nepodával, ale aby následně při podání daňového přiznání označil tento příjem jako „zdaněný v Thajsku“. Pokud jde o mé thajské zákazníky, finanční úřady (je to „divné, ale pravdivé“) s tím zatím souhlasily.
Poté bych mu doporučil, aby si nechal převést anuitní platbu od Centraal Beheer Achmea přímo na účet thajské banky, aby se předešlo problémům se základnou pro převody (článek 27 Smlouvy).
Lammert de Haan, daňový právník (se specializací na mezinárodní daňové právo a sociální pojištění).
Pokud Centraal Beheer požádá Achmea, aby požádala o výjimku, udělal bych to; pokud čtu správně, žádají také o osvobození od národního pojištění a zdravotního pojištění. Dopis se stejně musí poslat. Pak se podle mě na cokoliv zeptejte.
Pak jsi to nečetl pořádně, Eriku. Tazatel hovoří o „dani ze mzdy/příspěvcích na zdravotní pojištění“. Předpokládám, že „příspěvek“ se vztahuje na příspěvek ze zákona o zdravotním pojištění související s příjmem, a tedy nikoli na „národní pojistné“.
Žádost o výjimku a rozhodnutí o výjimce navíc neobsahují zhola nic, co se týče příspěvku vázaného na příjem podle zákona o zdravotním pojištění. Ostatně jde o žádost o osvobození od daně ze mzdy.
Centraal Beheer Achmea si zřejmě všiml, že tazatel Jan nepatří do okruhu osob pojištěných na národní pojištění, protože žije mimo Nizozemsko.
Dávkové agentury navíc obvykle automaticky neodečítají žádný příspěvek Zvw související s příjmem, pokud žijete v zahraničí. Ostatně i zde se automaticky dostáváte mimo okruh pojištěnců. V několika případech se však věci pokazí. Například v loňském roce jeden můj zákazník měl tento příspěvek několik měsíců neprávem zadržen společností ABP (koneckonců ne nejmenším hráčem!). Když to zastavila samotná ABP, nepodařilo se jim napravit předchozí měsíce. K nápravě stačil jeden telefonát. Je tedy důležité si to hlídat.
A co zůstane po příspěvcích na státní pojištění a příspěvku Zvw souvisejícím s příjmem? DAŇ Z MZDY!
A jak se mi zdá, máme co do činění s tradiční rentou, kde je pojistné nebo vklad a výplata nejspíše v jedné ruce. V tom případě nemá smysl žádat o osvobození od daně ze mzdy. Viz moje předchozí reakce.
Kromě toho prohlášení o osvobození nemá žádný právní základ: sedmý odstavec článku 27 zákona o dani ze mzdy z roku 1964 (Wet lb), který se zabývá metodou zdanění a na kterém bylo toto prohlášení založeno, byl zrušen s rokem 2003. Daňový plán.. Jinými slovy: Centraal Beheer Achmea se nyní může sama rozhodnout, že již nebude srážet daň ze mzdy. V případě pochybností z jejich strany mohou SAMI požádat inspektora o vyjádření.
Stačí si přečíst důvodovou zprávu doprovázející tuto legislativní změnu:
„Článek II, část E (článek 27 zákona o dani ze mzdy z roku 1964)
Formální požadavek zahrnutý v sedmém odstavci, že srážkový agent, pokud by neměla být sražena žádná daň ze mzdy na základě smlouvy nebo jiného pravidla mezinárodního práva, může srazit daň ze mzdy pouze tehdy, pokud mu zaměstnanec v tomto smyslu učinil prohlášení že zaměstnanec obdržel od inspektora zaniká.
Zrušení tohoto požadavku znamená snížení administrativní zátěže pro zástupce pro srážkovou daň. Mimochodem, pro srážkové agenty zůstává (volitelně) možnost požádat inspektora o vyjádření v případě pochybností o tom, zda srážková povinnost existuje, či nikoli.“
A pak se zdá velmi zvláštní, že rozhodnutí o výjimce od inspektora ze dne 18. října 2016 stále odkazuje na dávno zaniklý sedmý odstavec článku 27 zákona Ib. I vám bude jasná příčina: neznalost práva!
Pokud se tazatel Jan nedostane ani k finančním úřadům, ani k Centraal Beheer Achmea, může mě kontaktovat ohledně dalšího postupu. Nejjednodušší způsob je přes moji e-mailovou adresu: [chráněno e-mailem].
Nebo alternativně prostřednictvím kontaktního formuláře na mém webu:
http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.
Považujte to za službu „členům“ Thailandblogu.
Milý Jan,
Podle daňové smlouvy musíte prokázat, že jste „rezidentem Thajska“. Podle smlouvy jste tím, pokud podléháte dani v Thajsku.
Podle thajských zákonů (viz níže) podléháte dani (dále jen „osoba povinná k dani“ – „povinná platit daň z příjmu“), pokud žijete v Thajsku déle než 180 dní v roce.
osoba povinná k dani
„Poplatníci se dělí na „rezidenty“ a „nerezidenty“. „Rezident“ znamená jakoukoli osobu s bydlištěm v Thajsku po období nebo období, která dohromady přesahují 180 dní v jakémkoli daňovém (kalendářním) roce. Rezident Thajska je povinen platit daň z příjmů ze zdrojů v Thajsku a také z části příjmů ze zahraničních zdrojů, která je do Thajska přivedena. Nerezident však podléhá dani pouze z příjmů ze zdrojů v Thajsku“.
To je vše. Nic víc a nic míň.
Napište to finančním úřadům a přiložte kopie vstupních a výstupních razítek vašeho pasu, které to dokládají.
úspěch
V Chiangmai jdete do vládní daňové budovy severního Thajska.
Nachází se na silnici Chotana Amphur Muang tel. č. 053 112409 – 15
Dokument Ro 20 a Ro 21 můžete získat zde.
Jan Beute.
Milá Jano, bydlím v Maerimu. Pokud nemůžete najít místo, kde můžete získat thajské daňové přiznání, rád bych se s vámi projel. Kontaktujte nás prosím na [chráněno e-mailem]