Vážení čtenáři,
V roce 2006 jsem emigroval do Thajska a žiji v Chiang Mai. Kdybych se odhlásil z Nizozemska a pak mám povinnost platit daně v Thajsku. V roce 2005 jsem pobíral státní důchod.
Od roku 2006 jsem si tuto platbu nechal každý měsíc posílat přímo do své banky v Chiang Mai. V Nizozemsku jsem během té doby nemusel platit daň z důvodu osvobození. To se ale změnilo v roce 2019. S mým daňovým přiznáním za daný rok byla daň ze mzdy 140 EUR měsíčně ve výši přibližně 1.600 XNUMX EUR ročně, nemohl jsem uvést žádné srážky.
V roce 2019 jsem podal daňovému úřadu v Chiang Mai přiznání k dani z příjmu. Moje banka udělala výtisk příjmů z AOW a musel jsem z toho zaplatit daň z příjmu. Naštěstí mají v Thajsku mnoho odpočtů
Nizozemsko a Thajsko mají právo vybírat daň z výše dávky AOW. Teď mám problém, že platím daň ze stejné věci ve dvou zemích. Mám tedy žádost o vrácení daně ze mzdy za rok 2019 a ta byla zamítnuta
K oběma žádostem přikládám všechny potřebné dokumenty včetně bydliště RO 22.
Následně jsem podal na ministerstvo financí v Haagu žádost o zamezení dvojího zdanění, která byla rovněž zamítnuta.
Odpověď ministerstva financí:
Na základě NL-Th. může Nizozemsko i Thajsko ukládat tuto dávku.Nejde o dvojí zdanění, které je v rozporu s NL-Th. Věcné posouzení vaší žádosti tedy nedává důvod pro upuštění od vybírání nizozemské daně na základě smlouvy.
Kdo mi může pomoci získat osvobození od daně ze mzdy z Nizozemska?
S pozdravem,
Henk
Henku, proč by se podle vás mělo Nizozemsko stáhnout? A ne Thajsko?
Právní stránku nechávám na expertech, ale myslím, že skončíte u článku 25 smlouvy, protože AOW a podobné výhody NEJSOU ve smlouvě zmíněny a ve smlouvě není žádný režim dvojího zdanění AOW. Viz zde https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Mnohem jednodušším řešením je NEPŘEVODIT AOW do Thajska na celý rok, ale nechat ho v bance v Nizozemsku a převést až v první polovině ledna. Pak to v Thajsku není příjem, i když může stát, že budete muset úředníka o tom přesvědčit. Problém je pak vyřešen.
Mimochodem říkáte, že v roce 2019 musíte zaplatit pouze daň ze mzdy. To je platné již od 1.
Henku, celý rok může být trochu přísný. Myslím, že pár měsíců stačí na to, aby byl váš příjem tak vysoký/nízký, aby byl odvod nulový. Tyto měsíce převedete první týden v lednu a pak již nejsou příjmem, ale úsporami.
Eriku, co ty sám v Holandsku nemáš žádné odpočty a v Thajsku mnoho
Přestaňte posílat své příjmy do Thajska. Převod peněz sami 3 až 5krát ročně prostřednictvím peněžní služby, například TransferWise, vám ušetří spoustu trápení.
Martine, pokud jsou peníze, které převedete do Thajska prostřednictvím TransferWise, příjmem, který jste v daném roce vydělali, budou i nadále zdaněny v Thajsku (v rozsahu, v jakém je Thajsko podle Smlouvy smí vybírat).
Způsob převodu nevede. I když v Thajsku vybíráte peníze svou bankovní kartou nebo platíte na svůj nizozemský bankovní účet a jedná se o příjem, stále mluvíme o příjmu, který má Thajsko zdanit.
UPOZORNĚNÍ: Nepropaguji způsoby, jak udržet příjem pokud možno mimo dohled thajských daňových úřadů za účelem vyhýbání se dani!
Mottem je tedy vedení 2 samostatných běžných účtů NL, jeden pro svůj příjem, druhý živený z vašich úspor. A převody do Thajska vždy z platebního účtu, který je napájen z toků úspor, jsou to spořicí účty nebo účty cenných papírů.
Nizozemsko a Thajsko mají dohody o soukromých důchodech. Pokud jde o AOW nebo jiné důchody státních zaměstnanců atd., daň se v Nizozemsku VŽDY strhává. Důchody ze soukromých penzí, dávky od nevládních agentur, majetek atd. jsou předmětem dohody. Můžete si tedy vybrat, ve které zemi chcete daň platit. Nizozemsko může vyžadovat důkaz, že jste skutečně zaplatili daň v Thajsku. Bez dokladu nebo přijetí od daňových úřadů je daň sražena v Nizozemsku u zdroje platby. Pokud jde o srážku daně ze mzdy od AOW od roku 2017, jedná se o změnu daňového zákona se zpětnou účinností. Od roku 2017 si lidé žijící mimo Evropu již nesmějí nic srážet ze státního důchodu apod., ale dostávají pevnou procentní srážku (srážím 6 %). Nikdy jsem neplatil daň z AOW až do roku 2019. Na začátku tohoto roku jsem měl na AOW výměry za roky 2017 a 2018 (kolem 3.000 €). Moje vyměření za rok 2019 bylo nulové, protože za rok 2019 byla sražena daň ze mzdy. Mám také několik soukromých důchodů z Nizozemska a rozhodl jsem se (bez problémů ze strany finančních úřadů) z toho platit daň v Thajsku.
Petře, na rozdíl od toho, co říkáš, si nemůžeš vybrat, kde budeš platit daně. Na to se ostatně vztahuje Smlouva o zamezení dvojího zdanění, která byla uzavřena mezi Nizozemskem a Thajskem.
Vaše tvrzení, že Nizozemsko může požadovat důkaz, že jste v Thajsku skutečně zaplatili daň, je také nesprávné. Pokud z jakéhokoli důvodu (jako jsou četné a vysoké výjimky, odpočty a nezdanitelná částka) nedlužíte daň z příjmu fyzických osob, právo na výběr se do Nizozemska nevrátí.
Pro získání osvobození od srážkové daně ze mzdy stačí prokázat, že jste daňovým rezidentem Thajska. Jak dokázat, že to bylo mnohokrát diskutováno v Thajském blogu.
Pro vrácení daně ze mzdy nedlužené v Nizozemsku to nemusíte ani dokládat v daňovém přiznání. V takovém případě se daňová a celní správa bezchybně řídí údaji obsaženými v registru nerezidentů.
Ohledně změny daňové legislativy v Nizozemí s účinností od roku 2015 (a tedy nikoliv, jak píšete, s účinností od roku 2017), odkazuji na svou odpověď adresovanou Henkovi (tazateli tohoto čtenářského dotazu).
Ahoj Henku,
Pokud jde o vaši výhodu AOW, píšete:
„V Nizozemsku jsem během té doby nemusel platit daně kvůli osvobození. To se ale v roce 2019 změnilo."
Nikdy jste však nebyli v souvislosti se státním důchodem osvobozeni od daně ze mzdy / daně z příjmu. Z každého benefitu AOW byla vypočtena daň ze mzdy. Skutečnost, že následně nebyla provedena žádná srážka, je způsobena tím, že jste se zjevně rozhodli pro status rezidentního poplatníka a v důsledku čehož jste měli nárok na slevy na dani, stejně jako kdybyste žili v Nizozemsku. Ve vašem případě byla obecná sleva na dani, sleva na dani na starší osobu a sleva na dani na svobodnou starší osobu vyšší než vypočtená daň ze mzdy, takže ke srážce nedošlo. To se ale zásadně liší od „osvobození“.
Od roku 2015 zaniklo právo vybrat si, zda se s ním bude zacházet jako s rezidentem nebo nerezidentem, a zákon o dani z příjmu z roku 2001 rozlišoval mezi oprávněnými a nekvalifikovanými nerezidentními daňovými poplatníky. Pokud žijete například v Thajsku, jste považováni za nekvalifikovaného nerezidentního poplatníka, v důsledku čehož jste mimo jiné ztratili nárok na slevy na dani. Od roku 2015 by Vám SVB mělo srazit daň ze mzdy a tedy bez odečtení slev na dani. SVB však tuto novelu zákona pro tisíce příjemců dávek ignorovalo stejně jako vy.
Vznikla tak dichotomie mezi nekvalifikovanými zahraničními poplatníky. S cílem skoncovat s tímto nežádoucím nerovným zacházením nabyla od 1. ledna 2019 účinnost novela zákona, která znamená, že žádná benefitní agentura nesmí při pobytu v zahraničí odečítat slevy na dani z daně ze mzdy.
Za roky 2015 až 2018 jste měli štěstí, že vám Daňová a celní správa neposlala výzvu k podání daňového přiznání. Doufám, že to tak pro vás zůstane. S vaší žádostí o osvobození od daně ze mzdy kvůli vaší dávce AOW jste se mohli při odhalení střelit do nohy!
Mluvíte pouze o výhodě AOW. To v kombinaci s tím, že jste neobdrželi výzvu k podání daňového přiznání, mě vzbuzuje podezření, že váš příjem je omezen na tuto výhodu AOW. Na základě vámi uvedených částek docházím k závěru, že vaše daň z příjmu fyzických osob činila přibližně 220 až 225 EUR, takže téměř nedochází k dvojímu zdanění.
Ale budiž: odpověď, kterou jste dostali z ministerstva financí, je víceméně správná. Nizozemsko i Thajsko mohou vybírat dávky sociálního zabezpečení, jako jsou dávky AOW, WAO, WIA nebo WW. To však není založeno na smluvním ustanovení ve Smlouvě uzavřené Nizozemskem s Thajskem o zamezení dvojímu zdanění, ale na základě neexistence takového ustanovení a v důsledku čehož se na obě země vztahuje vnitrostátní právo. Nizozemsko poté zdaňuje vaši dávku AOW jako zdrojová země a Thajsko dělá totéž jako země bydliště (pokud jste tuto dávku přispívali v roce, kdy jste ji využívali).
Stejná situace nastává také s ohledem na smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené s Pákistánem, Srí Lankou a Filipínami.
Milý Lamberte,
Děkuji za vaši odbornou radu.!
G
Můj nápad byl zeptat se čtenářů, kteří mají stejný problém jako já. Konkrétně zjistit způsob, jak získat osvobození od daně ze mzdy pro rok 2019
.
Jsem daňovým rezidentem Thajska a mám daň z příjmu v Thajsku za rok 2019 Myslím, že mám právo požádat o osvobození ??
Thajsko má právo zdanit státní důchod z Nizozemska jako celosvětový příjem daňového rezidenta.
Pokud to není možné, odložím to.
Lammerte máte zákazníky, kteří mají pouze státní důchod a přesto měli výjimku??
Zdravím Henku
Ahoj Henku,
Pokud jde o srážku daně ze mzdy z dávky AOW při pobytu v Thajsku, neexistuje žádná zákonná možnost získat pro tuto výjimku.
Žádný z mých thajských klientů takovou výjimku nemá.
Henk O, přečetl jsi radu a je jasné, že s dvojím zdaněním svého státního důchodu nic nenaděláš. Smlouva ani nizozemská národní legislativa vám v tom nemohou pomoci a nebojím se ani thajské legislativy.
Co vám zbývá, je článek 25 smlouvy, konzultační článek, ale zda můžete dostat dvě oddělení přestěhovat za pár stovek eur nebo říct 10 kbahtů, to je otázka, na kterou si můžete odpovědět sami. Kromě toho musíte tuto žádost podat v zemi svého bydliště; na to potřebujete osvědčeného thajského daňového poradce a ten nepracuje nadarmo.
Mohu vám pomoci s vaší poslední otázkou?
1. Může se týkat méně než jednoho měsíce čistého státního důchodu ročně; Přemýšlej o tom. Viz můj první komentář k vaší otázce.
2. Asi za 3-4-5 let může existovat nová smlouva a počítám s tím, že mezery ve stávající smlouvě (1975) budou uzavřeny.
Hodně štěstí!
Děkuji Eriku
Všechno zařídím a uvidím, co budu dělat.
Zdravím Hanku
Erik,
Na rozdíl od toho, co uvádíte, Henk O nesmí podat žádost podle čl. 25 odst. 3 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené Nizozemskem s Thajskem v zemi svého bydliště Thajsku, ale jako nizozemský daňový poplatník ministru financí v Nizozemsku . V zásadě s tím nejsou spojeny žádné náklady.
Dne 26. listopadu 2019 jsem tomuto případu věnoval na Thajském blogu značnou pozornost, a tak jsem učinil nabídku, abych to převzal jménem skupiny Nizozemců. V té době jste byl k této iniciativě dost skeptický.
Viz:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/lezersvraag-aow-en-belasting-betalen-in-thailand/
Tato zpráva v mírně zúžené podobě obsahuje následující text:
"SMLOUVA
Jakou možnost nabízí Smlouva k zamezení dvojího zdanění vaší výhody AOW nebo WAO?
Nizozemsko uzavřelo smlouvy o zamezení dvojího zdanění s více než 100 zeměmi. Všechny tyto smlouvy obsahují ustanovení o vzájemné dohodě. Ve Smlouvě o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi Nizozemskem a Thajskem je toto upraveno v článku 25 této smlouvy, pokud je to relevantní, takto:
„Článek 25. Ujednání o vzájemné dohodě
3. Příslušné úřady států se vynasnaží vyřešit vzájemnou dohodou jakékoli obtíže nebo pochybnosti, které vzniknou při výkladu nebo uplatňování této dohody. Mohou se rovněž vzájemně radit o vyloučení dvojího zdanění v případech, které tato smlouva neupravuje.
4 Příslušné úřady států mohou spolu přímo komunikovat za účelem dosažení dohody uvedené v předchozích odstavcích.“
• „Příslušným orgánem“ je v obou případech ministr financí nebo jeho zástupce.
• Účelem smlouvy uzavřené mezi Nizozemskem a Thajskem je zamezení dvojímu zdanění.
• Smlouva neobsahuje žádné ustanovení týkající se dávek sociálního zabezpečení, včetně dávek AOW a WAO. Odvrácení dvojího zdanění s ohledem na tyto výhody je především záležitostí obou ministrů.
Jednoznačně dochází ke dvojímu zdanění dávek sociálního zabezpečení, protože Smlouva o tom neuvádí žádné ustanovení (viz poslední věta odstavce 3). Abyste přiměli příslušné orgány, aby se o tom navzájem konzultovaly, můžete požádat jeden z těchto orgánů, aby tak učinil. A pak je nasnadě obrátit se s žádostí v tomto smyslu na ministra financí Nizozemska. Přitom se řiďte poslední větou odstavce 25 článku XNUMX Smlouvy. Vyhnete se tak zapojení thajského právníka, zejména kvůli jazykovému problému a souvisejícím nákladům.
Mimochodem, zdá se mi rozumné neoslovit takovou žádost nizozemskému ministru financí jako jediná osoba, ale udělat to jako kolektiv, tj. s několika daňovými poplatníky, kteří tento problém skutečně řeší. Thajsko Blog může hrát koordinační roli v tomto.
Jsem také připraven převzít tuto koordinační roli a poté kontaktovat některou z organizací, které zastupují zájmy Nizozemců žijících v zahraničí nebo se sám obrátit na ministerstvo financí s žádostí o vyměření daní dvojí zdanění na AOW nebo WAO prospěch, o čemž se tam bude diskutovat. Kontaktujte mě prosím prostřednictvím e-mailu: [chráněno e-mailem].
Pokud však nemůžete prokázat například prostřednictvím formuláře přiznání PND 91, strana 1 a 2, že skutečně dlužíte daň z příjmu fyzických osob, nebo prostřednictvím prohlášení o daňové povinnosti v zemi vašeho bydliště (formulář RO 22) , pak nemá smysl se této akce účastnit.
Lammert de Haan, daňový specialista (specializovaný na mezinárodní daňové právo a sociální pojištění)“
A jaký byl výsledek mé nabídky? DDos útok na můj počítač!
Doručená pošta je zahlcena registracemi. Celkem dokonce DVA, z toho jedna osoba žila v Nizozemí a druhá ještě nepobírala státní důchod (jak to myslíte: dvojí zdanění!).
Dobře, Lammerte, udělal jsi, co jsi mohl, a dostaneš DDOS útok! Děkuji…. Ale přežil jsi.
Když se vrátím k věci a k našemu dnešnímu hovoru, nemyslím si, že samotář má šanci řídit dvě oddělení za pár stovek dolarů. V tomto smyslu je nyní pro Henka malá naděje.