Otázka čtenáře: Patová situace belgických daní a nerezidentů

Tohle je Kafka ve své nejlepší podobě. Například nyní musím prokázat, že mám bydliště v Belgii a ne v Thajsku, jak rozhodly nizozemské daňové úřady, protože někde považovali moji poštovní adresu za adresu bydliště.

Vyplnil jsem i tento kód 1073-91 jako všechny roky a jako všechny roky nikdy 1081, zatím jsem nedostal hodnotící dopis, dám vám vědět, jestli ho letos dostanu, mají čas do 31 , obvykle to přichází kolem května nebo června. V kolonce 2019 kód 13-1057 a 10-2057 je prohlášení, že nezískali žádný příjem, proč teď najednou výpis z regionálního finančního úřadu nebo daňového úřadu v Bangkoku. problém .

Myslel jsem, že když vás v Belgii odhlásili, už tam nemusíte platit daně?

Za prvé: Mám klienty v USA a na Curaçau až po Thajsko, Filipíny a Japonsko a v mnoha zemích mezi tím, ale belgický daňový systém je to nejhorší, s čím se můžete jako daňový specialista setkat!

Nemyslím si, že chování belgického posuzovatele je správné. Váš přítel podal hlášení a zaškrtl kód 6-1073 v sekci A, 91. Mám podezření, že je to také správné. Úředník pověřený případem pochybuje o jeho správnosti a osobně jej změní na kód 1081-83. A to si myslím, že není správné. V případě pochybností z jeho nebo její strany měl váš přítel dostat příležitost prokázat správnost kódu, který zvolil (1073-91). Ale bude to nakonec hodně změnit? Velká šance ne!

Belgický daňový systém má tři kategorie pro nerezidenty. Patříte k:
1. kategorie 1, pokud jsou splněny tyto dvě podmínky:
– obdrželi jste zdanitelný příjem z povolání, který činí alespoň 75 % všech vašich příjmů z povolání získaných v daném daňovém roce z Belgie a zahraničí
původu (75% pravidlo světového příjmu), a
– byli jste daňovým rezidentem „jiného členského státu Evropského hospodářského prostoru než Belgie“ během celého daňového roku.

Podle situace zaškrtnete v sekci A, 6 kódy 1093-71, 1094-70 nebo 1095-69.

2. 2. kategorie, pokud splňujete pouze podmínku uvedenou v první odrážce bodu 1 výše, tj.
– splňuje pravidlo 75 %, ale
– neměl bydliště v „jiném členském státě Evropského hospodářského prostoru než v Belgii“.

V takovém případě musíte zaškrtnout kód 1073-91.

3. 3. kategorie, pokud nesplňujete pravidlo 75 %, jak je uvedeno v bodě 1 výše. V takovém případě nemůžete patřit ani do 1. kategorie, ani do 2. kategorie. Nesmíte proto zaškrtnout žádný kód z oddílu A, 6.

V takovém případě, pokud nejste rezidentem Francie, Nizozemska nebo Lucemburska, musíte zaškrtnout kód 1081-83 v části A, 8. Pak spadáte do méně výhodného daňového systému (méně odpočtů).

A to druhé se nyní stalo s ohledem na vašeho přítele kvůli příliš předčasné změně, kterou provedl odpovědný daňový úředník.
Daňový úředník, který je odpovědný, smí udělat, je požádat vašeho přítele, aby skutečně prokázal správnost svého prohlášení, že 75 % jeho celosvětového příjmu je zdaněno v Belgii. Za tímto účelem tento úředník žádá (potom) o thajské prohlášení týkající se příjmů obdržených v Thajsku.

Odpověď, že není tak těžké dokázat, že Thajsko je vaším hlavním bydlištěm, je irelevantní. Ostatně belgické daňové úřady to již předpokládají, protože nežádají o potvrzení o daňové rezidenci v Thajsku (formulář RO 22).
Totéž platí pro získání daňového čísla na základě jeho bankovního účtu a úroků z něj získaných a zdaněných. Daňové číslo nevypovídá nic o příjmu generovaném v Thajsku. Takové číslo ani nevypovídá nic o tom, že jste daňovým rezidentem Thajska. To platí i pro placení daně z úrokových příjmů v Thajsku.

To se týká pouze určení jeho celosvětového příjmu a toho, zda je správné, že je splněn požadavek 75 %. Nic víc a nic míň!

A pak nastává problém: Finanční úřad odmítá vydat výpis RO 21. Důvod: Váš přítel neplatí v Thajsku daň z příjmu fyzických osob (PIT). Skutečnost, že je v Thajsku formálně zdanitelný (bez – možná – platební povinnosti), pro ně nic nemění.

Do toho kontextu je pro mě těžké zařadit danou reakci spáchání (daňového) podvodu. Předpokládám, že daleko většina příjmů vašeho přítele je zdaněna v Belgii. Pokud pro Thajsko ještě zbývá něco ke zdanění, má Thajsko řadu odpočtů nebo slev. To platí ještě více, pokud je vašemu příteli již 65 let. Kromě toho má PIT sazbu 0 % pro prvních 150.000 XNUMX THB zdanitelného příjmu. S největší pravděpodobností to vše povede k nulovému útoku.
Aniž bych přinesl "kafe money" pro thajského daňového úředníka (což vždy svým klientům nedoporučuji, protože to je trestné i v Thajsku), neexistují žádní thajští daňoví úředníci, kteří by chtěli vaše přiznání přijmout, natož zpracovat a zde útok na bude vydáno. V takovém případě je „obtížné“ mluvit o podvodu!

Kdyby váš přítel žil na Filipínách, měl by to mnohem jednodušší:
1. nikoli Belgie, ale Filipíny by pak byly oprávněny vybírat daň z jeho belgického důchodu;
2. Následně nebudou Filipíny uvalovat daně z příjmu zahraničním rezidentům na příjmy, jejichž zdroj je mimo Filipíny;
3. Získání výkazu zisku a ztráty od filipínských daňových úřadů (BIR) je obvykle velmi hladké.

Belgie s Thajskem na jedné straně a Filipínami na druhé dělá světový rozdíl!

Ale nyní, když finanční úřad odmítá spolupracovat, nemůžete dát tento problém na talíř belgickým daňovým úřadům. Tato služba může požádat vašeho přítele, aby prokázal správnost svého tvrzení, konkrétně že je splněn požadavek 75 %. Váš přítel se pak může všemi dostupnými prostředky pokusit prokázat, že v Thajsku nevytváří žádné příjmy.
Nepřicházejte ale s tvrzením, že podle thajských zákonů nesmíte v Thajsku pracovat bez pracovního povolení, což jsem četl i v reakci. Existuje mnoho způsobů, jak získat příjem v Thajsku bez pracovního povolení.

Nyní, když se úředník pověřený případem již tak hluboce zavrtal tím, že stanovil výměr, který se odchyluje od prohlášení, mám tvrdou hlavu, že tento úředník sníží výměr, který již byl uložen, bez vyjádření příslušného daňového úřadu Thajska.

Pokud by váš přítel přesto chtěl v této záležitosti pokračovat, doporučil bych mu, aby to nenechal na své účetní, ale aby si najal daňového specialistu, který se specializuje na mezinárodní daňové právo a nejlépe se znalostí praxe v Thajsku, aby převzal pomoc. . Na základě praktických příkladů se mu může podařit přesvědčit posuzovatele, aby změnil názor. Ale to je spíše laskavost než právo!

Mimochodem, pokud jde o 1. kategorii daňových poplatníků, pravidlo 75 % uplatňované Belgií na rezidenty „jiného členského státu Evropského hospodářského prostoru než Belgie“ je v rozporu s právem EU. Totéž však platí i pro požadavek dokonce 90 % uplatňovaný Nizozemskem!