Уважаеми читатели,
От известно време разговарям с данъчната и митническата администрация на Нидерландия и както прочетох много пъти в този блог, те продължават да са трудни.
Въпреки факта, че съм бил далеч от NL в продължение на 10 години и съм бил в Тайланд повече от 180 дни (доказано с печати в паспорта) и съм представил изрядно преведено извлечение от местната служба по приходите, което показва, че съм в списъка в данъчния регистър те просто казват категорично „не сте доказали, че сте чуждестранно данъчно пребиваващо лице“.
Разбира се, че ще обжалвам и евентуално в гражданския съд, дори и само заради принципа.
Сега, благодарение на читател на блог в Тайланд, сега открих, че извлечение RO22 от провинциалната служба по приходите би трябвало да е достатъчно, но все още имам следните въпроси:
- кой е бил прав в миналото за това, че е жител на Тайланд чрез изявление RO22?
- има разлика между тайландския уебсайт относно кода на приходите и например Кодекса за данъчните приходи, както е описан например от Price Waterhouse Coopers относно дохода или пенсията, които не са прехвърлени в Тайланд през същата година, в която са получени? Според PWC не дължите данъци, ако вашият доход след пенсиониране за 2016 г. не се прехвърли до 2017 г.
Благодаря за отговорите предварително.
С уважение,
Горт
Получих както RO22 (удостоверение за рецидив), така и RO24 (удостоверение за статут на данъчнозадължено лице) от тайландската данъчна служба. И двете бяха изпратени на холандските данъчни власти и без проблем получиха освобождаване от удържане на данъци върху заплатите. И това също в рамките на две седмици.
Друго допълнение, че пенсията не се облага с данък, ако е получена през предходна година и се прехвърля през следващата година, някога е било така. Това обаче е променено от тайландските данъчни власти. Можете да прочетете това в данъчния код на Тайланд, който може да бъде изтеглен на английски. Тази история обаче продължава да се върти, защото за повечето фаранг е по-удобно да не плащат данъци.
Кой закон е това тогава? Тайландските данъчни власти не могат да променят това сами; това е възможно само с промяна в закона; така че, моля, споменете съответния раздел от закона.
Не ме интересува кой е променил това, но моля, отделете време да разгледате тайландския данъчен закон. Докато тази мярка беше в сила преди години, вече няма да я срещнете.
https://www.samuiforsale.com/law-texts/the-thailand-revenue-code.htm
Разгледайте този линк, точка 41.
Цитирам от данъчната книжка на PWC 2016-2016:
Местните лица, които имат доходи извън Тайланд, подлежат на данъчно облагане само ако доходът е представен в Тайланд през годината, в която е получен доходът.
Не ми изглеждайте като глупави момчета от PWC и други счетоводители също споменават същото.
За пореден път се показва своеволието на данъчните в Херлен. Ще подам жалба до Постоянната комисия по финанси на Камарата на представителите.
Това удостоверение за статут на данъчно задължено лице, което сте получили:
Това свързано ли е с ДЕЙСТВИТЕЛНО платения данък в Тайланд, т.е.: всъщност плащате ли данък в Тайланд?
Самият аз съм постоянно пребиваващ в Тайланд, но не плащам никакъв данък ТУК.
Данъчните власти посочили ли са също КАК трябва да докажете, че сте данъчно местно лице?
Между другото, забелязвам, че пишеш, че оставаш в Тайланд повече от 6 месеца.
Това предполага, че прекарвате време и другаде.
Това някъде другаде може да е проблемът.
Например, ако това е във вашата собствена къща в Холандия в продължение на месеци, данъчните власти могат да заявят, че всъщност не сте емигрирали, а просто се наслаждавате на дълги ваканции в Тайланд.
Тайландският закон гласи, че всеки, който остане в Тайланд повече от шест месеца, се счита за местен“. Така че можете спокойно да прекарате по-малко от 6 месеца в чужбина годишно. Жител на Тайланд е задължен да плаща данък в Тайланд, независимо дали Хеерлен вярва или не, няма значение.
Това наистина е единственият правилен отговор.
Съгласно данъчната спогодба трябва да докажете, че подлежите на данъчно облагане в Тайланд.
С вашия паспорт вие показвате, че ще останете в Тайланд повече от 180 дни и че следователно сте „данъчно задължено лице“ според тайландското законодателство и следователно подлежите на данъчно облагане в Тайланд (също според тайландското законодателство).
Всичко останало няма значение.
Холандските данъчни власти трябва само да прилагат договора.
Трябва да вземете удостоверение RO 21, повтарям RO 21 от регионалната приходна служба.
Този сертификат съдържа, наред с други неща, вашия тайландски данъчен номер (данъчен номер) и вашия домашен адрес в Тайланд.
Той също така посочва размера на вашия брутен доход, вашият доход за данъчната година. След това ще посочи колко пари сте ПЛАТИЛИ на тайландските данъчни власти.
След това в края на данъчната година.
И завършва с раздел 41 от тайландския кодекс за приходите.
Освен това е подписан и снабден с голям червен печат от тайландските данъчни власти
Сертификатът RO 22 е местна декларация, издадена от тайландските данъчни власти.
И двата документа или удостоверения трябва да бъдат достатъчно доказателство за холандските данъчни власти в Хеерлен.
Ако наистина сте изпълнили данъчните си задължения, не мисля, че са толкова трудни.
Все пак мога да ви посъветвам това да се погрижи за това от експерт в тази област в Холандия.
Това направих тогава и след проверките останалото мина гладко.
Ян Боте.
Наистина, те продължават да бъдат трудни. Живея в Тайланд от 18 години. И аз имам малък курорт с жена ми. И плащаме данъци върху това. Но, разбира се, това е на нейно име. И те просто казват, че нямам право на изключение. Пробвах го вече 3 пъти. Но те приемат само документи от тайландските данъчни власти с моето име върху тях. И това не го разбирам.
Cees, не е правилно. Не „плащаме данъци“, а „жена ми плаща данъци“.
И разбира се, данъчните документи трябва да са на ваше име, за да получите освобождаване.
Скъпи Горт,
Проблемът, който повдигате тук, е обсъждан няколко пъти в Thailandblog. Многократно съм разглеждал подробно как можете да докажете, че сте данъчно пребиваващ в Тайланд, а не в Холандия. В тази връзка вижте например моето обяснение, дадено на 10 януари 2017 г. във въпроса на читателя „Искане за освобождаване от приспадане на данък върху заплатите“. Но също така след това докладвах за този въпрос в Thailandblog.
От ноември 2016 г. Данъчната и митническата администрация / Министерството на външните работи ще приема само молби за освобождаване от данък върху заплатите, удържан при източника:
а. декларация за данъчни задължения в страната на пребиваване, издадена от компетентния данъчен орган на съответната държава на пребиваване или
b. скорошна данъчна декларация със свързана оценка на данъка върху дохода от страната на пребиваване.
Преди това ви беше позволено да докажете, че сте данъчно местно лице на вашата страна на пребиваване с всички налични средства. Ако се вярва на Данъчната и Митническата администрация, тази опция е отпаднала. Ако някой от тези документи липсва, заявлението дори няма да бъде обработено.
С това Данъчната и митническата администрация далеч надхвърля брошурата си и дори цялата си библиотека. В рамките на административното право, част от което е и данъчното право, познаваме доктрината за безплатно предоставяне на доказателства. Това означава, че в крайна сметка Административният съд определя какво е позволено като доказателство за доказване, че сте данъчно местно лице на (във вашия случай) Тайланд, а не данъчните власти. И за да демонстрирам това, има достатъчно налични ресурси (вижте моя по-горе отговор в блога на Тайланд).
Съставих подробен документ по този въпрос, съдържащ насоки/ръководство за кандидатстване за освобождаване. Ако оценявате това, ще ви го изпратя по имейл. Можете да посочите това чрез следния ми имейл адрес: [имейл защитен].
Що се отнася до двама от моите клиенти (един от Тайланд и един от Кюрасао), сега съм напреднал до точката, че след заплахата да се обърна към Административния съд ми се дава възможност да докажа с допълнителни средства, че те са фискално да сте жител на Тайланд респ. Кюрасао. И точно такава е ситуацията преди ноември 2016 г.
Освен това, което пишеш, да се обръщаш към граждански съд е напълно безсмислено. Гражданският съд няма юрисдикция по данъчни въпроси. За това трябва да се обърнете към Административния съд. Но и това в момента е безсмислено, тъй като отказът за освобождаване от данък върху заплатите и осигурителни вноски не е решение, което подлежи на обжалване. За това ще трябва да възразите пред Министерството на външните работи на Данъчната и митническата администрация след неправилно удържане на данък върху заплатите и национални осигурителни вноски от вашата професионална пенсия. Само след отрицателно решение по това възражение можете да обжалвате и след това пред Административния съд.
Данъчната и митническата администрация/Офисът в чужбина наистина приема извлечения от компетентния орган на друга страна на пребиваване, но само ако смисълът на това изявление съответства на „декларацията за данъчни задължения за страната на пребиваване“ на собствения му отдел. Такова изявление трябва ясно да посочва, че сте задължени за данък върху дохода за година X във вашата страна на пребиваване. И това е коренно различно от регистрацията в тайландските данъчни власти, като посочите своя TIN и домашния си адрес в Тайланд
За съдържанието на холандското изявление вижте:
https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verkl_belastingplicht_woonland_lh0211z1pl.pdf
Това веднага създава впечатление, с което трябва да се съобрази декларацията от тайландските данъчни власти.
Някои отговори обсъждат така наречената база за парични преводи (донасяне на доход в годината на ползване).
Прочетох в отговор от Рене, че това е щяло да бъде променено. Това обаче не е правилно.
Уебсайтът на отдела по приходите съдържа следната информация в тази връзка:
„Данъкоплатците се класифицират на „местни“ и „нерезидентни“. „Местно лице“ означава всяко лице, пребиваващо в Тайланд за период или периоди, включващи общо повече от 180 дни през всяка данъчна (календарна) година. Местно лице на Тайланд е задължено да плаща данък върху доходите от източници в Тайланд, както и върху частта от доходите от чуждестранни източници, която е внесена в Тайланд. Нерезидентът обаче подлежи на данъчно облагане само върху доходите от източници в Тайланд.“
Виж: http://www.rd.go.th/publish/6045.0.html
Обърнете внимание на думата „доход“. Това е решаващо! „Доходът“ се различава фундаментално от „активите“, като доход, получен през предходната година, който след това сте оставили неизползван в банковата си сметка. Например, ако само прехвърлите пенсионното си обезщетение за месец декември в Тайланд през следващия януари, това вече не е доход, а капитал. В края на краищата според холандските стандарти попада в клетка 3 (спестявания и инвестиции).
Уебсайтът на PWC Thailand съдържа следната информация:
„Жителите, които получават доход извън Тайланд, ще подлежат на тайландски данък само когато този доход е преведен в Тайланд през годината, в която е получен доходът.“
Виж: http://www.pwc.com/th/en/publications/2013/thai-tax-2013-booklet.pdf
KPMG Thailand също е много ясна за това:
„Заплатите, получени от упражнения извън Тайланд, са освободени от тайландски данък, ако не са платени или преведени в Тайланд в рамките на същата календарна година, в която са получени, и при условие че разходите не са начислени отново в Тайланд.“
Виж: https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2011/12/thailand-income-tax.html
Това важи и за доходи от предишна работа (като пенсия).
Обсъдих това с Mazars Bangkok. Те също са на същото мнение.
Базата за парични преводи по член 27 от Споразумението за данъчно облагане също се основава на тази система за прехвърляне на доходи в Тайланд през годината, в която получавате доходите си. Получателите на освобождаване от удържане на данък върху заплатите много често са били задължени пенсията им да бъде преведена директно в тайландска банкова сметка от доставчика на пенсия. Междувременно тази позиция на Данъчната и митническата администрация/Офиса за чужбина претърпя сериозен обрат. Това, което данъчните специалисти знаеха от 20 години, сега най-накрая достигна до данъчната и митническата администрация: член 27 от данъчното споразумение между Холандия и Тайланд няма никаква правна сила.
Lammert de Haan, данъчен адвокат (специализиран по международно данъчно право и социално осигуряване).
Раздел 41 Данъкоплатец, който през предходната данъчна година е получил облагаем доход съгласно раздел 40 от работа или от бизнес, извършван в Тайланд, или от бизнес на работодател, пребиваващ в Тайланд, или от имот, разположен в Тайланд, плаща данък в съответствие с разпоредбите на тази част, независимо дали този доход се изплаща в или извън Тайланд.
Местно лице на Тайланд, което през предходната данъчна година е получило подлежащ на оценка доход съгласно раздел 40 от работа или от бизнес, извършван в чужбина, или от имот, разположен в чужбина, при внасянето на такъв подлежащ на оценка доход в Тайланд плаща данък в съответствие с разпоредбите на този Част.
Всяко лице, което пребивава в Тайланд за период или периоди от общо 180 дни или повече през всяка данъчна година, се счита за местно лице на Тайланд.
С този текст вие потвърждавате, че (за разлика от предишния ви коментар за това) правилото за парични преводи все още е в сила.
Уважаеми г-н де Хаан,
Чудя се дали няма друг проблем.
Моето впечатление е, че Goort не се счита от данъчните власти за чужд гражданин.
В този случай въпроси като освобождаване вече не се прилагат.
Заключавам това малко от историята с печатите в паспорта.
Ако Горт беше в Тайланд през цялата година, в паспорта му щеше да има малко печати за влизане и излизане.
Тайландските данъчни власти може да установят, че сте данъчно пребиваващ в Тайланд, но данъчните власти в Холандия ще приемат холандската ситуация и холандските закони.
Ако холандските данъчни власти решат, че сте местен данъкоплатец, освобождаванията вече не се прилагат.
Скъпи Рууд,
Бях дерегистриран от NL през 2007 г., имам тайландска лична карта, жълта книжка, имам собствена къща тук в Тайланд и съм показал чрез паспортни печати, че съм останал в Тайланд около 2016 месеца през 9 г. и около 2017 месеца през 10 г.
Вече нямам къща в Нидерландия, така че какво ще стане, ако не съм жител на Тайланд... защо ще бъда задължен да плащам данъци в Нидерландия?
Скъпи Рууд,
Goort е дерегистриран от Холандия. Това означава, че той по дефиниция е чуждестранен данъкоплатец. Тогава възниква въпросът на коя държава е данъчно местно лице. Ако това беше Мали, тогава той нямаше да се ползва от договорна защита, тъй като Холандия не е сключила данъчно споразумение с Мали. Резултатът би бил, че той ще подлежи на данъчно облагане върху световния си доход както в Холандия, така и в Мали.
Goort обаче живее в Тайланд и следователно попада под договорната закрила на Договора, сключен от Нидерландия с Тайланд. Проблемът, който тогава възниква, е незаконосъобразното действие на данъчните власти/офисите в чужбина, като приемат само „Декларация за данъчни задължения в страната на пребиваване“ или скорошна декларация с оценка от тайландските данъчни власти със заявление за освобождаване от данък върху заплатите удържане.
Освен това трябва да внимавате с твърдението, че скорошна декларация и оценка също са достатъчни. Мой клиент от Кюрасао беше приложил както данъчната декларация, така и оценката на данъчните власти на Кюрасао за 2016 г. към молбата си за освобождаване, но въпреки това молбата му за освобождаване беше отхвърлена.
Тогава той ме запали. Подадох известие за възражение срещу удържането на данък върху заплатите върху неговата пенсия. Това възражение беше уважено и клиентът все пак получи изключение.
Понякога трябва да избуташ и да не мислиш, че вече си загубил предварително от такъв голям орган като Данъчната и Митническата администрация, защото накрая решава Административният съд.
Скъпи Ламбърт,
Благодаря ви за ясното обяснение. Почти напълно съм съгласен с теб, с изключение на коментара ти в края на поста ти. Данъчните власти поискаха (за извлечение от LB) директно прехвърляне на пенсионни обезщетения към Тайланд, за да гарантират, че на Тайланд ще бъде разрешено да ги събира. За щастие данъчните власти стигнаха до заключението, че изобщо нямат право да налагат това условие.
Правилото за превод на чл. Въпреки това, 27 все още се прилага и следователно Тайланд може да го използва за налагане на данък върху пенсионните обезщетения.
NB Тайландска данъчна идентификационна карта не се приема от холандските данъчни власти (напълно неправилно!) като доказателство за данъчно пребиваване на Тайланд.
Joost (данъчен специалист)
Тайландската данъчна лична карта не доказва повече от това, че някога сте били данъчно пребиваващо лице в Тайланд.
След тази година може да сте се преместили в друга държава.
Всъщност ще трябва да доказвате отново всяка година, че сте данъчно пребиваващ в Тайланд.
Уважаеми Joost,
Противно на това, което казвате, член 27 от Договора вече няма правно действие. Това, което данъчните специалисти знаят от около 20 години (а именно след решение от 1997 г. на Върховния съд по отношение на Договора, сключен с Обединеното кралство), наскоро достигна и до Министерството на външните работи на Данъчната и митническата администрация. При поискване задължителният директен превод на пенсия ще бъде премахнат от декларацията за освобождаване от доставчика на пенсия.
Това, че Тайланд може да използва член 27 от Договора за налагане на данък върху пенсионните обезщетения, също е неправилно. Това правомощие всъщност е регламентирано в член 18 от Договора.
В края на краищата, чрез прилагане на член 27, Нидерландия ще върне този налог обратно в Нидерландия. Тайланд е напълно извън това.
Член 27 от Договора (но който следователно няма правно действие) гласи:
„Чл. 27. Ограничение на данъчните облекчения
Ако, съгласно разпоредба на тази спогодба, трябва да се предостави намаление на данъка върху определен доход в една от държавите и съгласно законите на другата държава дадено лице не подлежи на данъчно облагане по отношение на този доход в пълен размер, но само до степента, в която такъв доход е бил преведен или получен в тази друга държава, приспадането, което трябва да се направи от първата посочена държава съгласно тази конвенция, се прилага само за онази част от дохода, преведена или получена в другата държава. ”
Действах, както Ламбърт обяснява на тайландския отдел по приходите. Подадох декларация след 2 седмици получих формуляра RO 21 и RO22, изрядно попълнен и подписан и с
подпечатва обратно един от тях Мислех, че RO 22 изпрати до Heerel и в рамките на 4 седмици съобщение от Heerlen освобождаване за 5 години и веднага формуляр за подновяване с датата за новото заявление
Благодаря ви Ламерт и Рене,
Както KPMG, така и PWC подкрепят визията на Lammert в тяхната английска версия на Thai Revenue Code….може да бъде изтеглен от техните уебсайтове. Всеки сравнително добър данъчен специалист в Тайланд ще каже същото, а адвокат от моята местна служба по приходите също потвърди, че не трябва да плащам данък върху активи, които по-късно се прехвърлят в Тайланд. Така че, ако можете да натрупате доходите си в Нидерландия за една година, без да умрете от глад, наистина сте освободени…..те приеха това за моята данъчна декларация за 2016 г.………
Ще взема RO22 следващата седмица, ще го изпратя и ще видя какво ще стане.