Въпрос на читателя: Белгийските данъци и нерезиденти в безизходица

Това е Кафка в най-добрия му вид. Например, сега трябва да докажа, че имам местоживеене в Белгия, а не в Тайланд, както решиха холандските данъчни власти, тъй като някъде са сметнали пощенския ми адрес за адрес на пребиваване.

Попълних и този код 1073-91 като всички години и както всички години никога 1081, досега все още не съм получил писмото си за оценка, ще ви информирам, ако го получа тази година, имат време до 31 декември 2019 г. , обикновено това идва около май или юни. Клетка 13 с код 1057-10 и 2057-77 има изявление, че не са получили никакви доходи, защо сега изведнъж изявление от регионалната служба по приходите или данъчната служба в Банкок. Има проблем.

Мислех, че когато те дерегистрират в Белгия, вече не трябва да плащаш данъци там?

Първо: имам клиенти в САЩ и Кюрасао до Тайланд, Филипините и Япония и в много страни между тях, но белгийската данъчна система е най-лошата, с която можете да се сблъскате като данъчен специалист!

Не смятам, че поведението на белгийския служител по оценяването е правилно. Вашият приятел е подал сигнал и е отбелязал код 6-1073 в раздел A, 91. Подозирам, че това също е правилно. Служителят по случая се съмнява в правилността на това и лично го променя на код 1081-83. И не мисля, че е правилно. Ако има съмнения от негова или нейна страна, вашият приятел трябва да получи възможност да демонстрира правилността на кода, който е избрал (1073-91). Но това в крайна сметка ще има ли голяма разлика? Голям шанс не!

Белгийската данъчна система има три категории за нерезиденти. Вие принадлежите към:
1. първа категория, ако са изпълнени следните две условия:
– сте получили облагаем професионален доход, който възлиза на поне 75% от всички ваши професионални доходи, получени през тази данъчна година от белгийски и чуждестранни
произход (75% правило от световния доход) и
– сте били данъчно местно лице на „държава-членка на Европейското икономическо пространство, различна от Белгия“ през цялата данъчна година.

В зависимост от ситуацията, отбелязвате кодове 6-1093, 71-1094 или 70-1095 в раздел А, 69.

2. 2-ра категория, ако отговаряте само на условието, посочено в първото тире на точка 1 по-горе, т.е. ако:
– отговаря на правилото за 75%, но
– не е бил жител на „държава-членка на Европейското икономическо пространство, различна от Белгия“.

В този случай трябва да маркирате код 1073-91.

3. 3-та категория, ако не отговаряте на правилото за 75%, както е посочено в точка 1 по-горе. В този случай не можете да принадлежите нито към 1-ва категория, нито към 2-ра категория. Следователно не можете да отбелязвате нито един код от раздел A, 6.

В този случай, ако не сте жител на Франция, Холандия или Люксембург, трябва да отбележите код 1081-83 от раздел A, 8. След това попадате в по-неблагоприятна данъчна система (по-малко удръжки).

И последното сега се случи по отношение на вашия приятел поради промяна, направена твърде преждевременно от отговорния данъчен служител.
Това, което отговорният данъчен служител има право да направи, е да помоли вашия приятел действително да докаже верността на твърдението си, че 75% от неговия световен доход се облага с данък в Белгия. За тази цел този служител иска (впоследствие) тайландско извлечение относно доходите, получени в Тайланд.

Отговорът, че не е толкова трудно да докажете, че Тайланд е вашето основно местожителство, е без значение. В края на краищата белгийските данъчни власти вече приемат това, защото не искат удостоверение за данъчно пребиваване в Тайланд (формуляр RO 22).
Същото важи и за получаване на данъчен номер въз основа на неговата банкова сметка и спечелените и обложени с данък върху нея лихви. Наличието на данъчен номер не говори нищо за доходи, генерирани в Тайланд. Такъв номер дори не казва нищо за това, че сте данъчен жител на Тайланд. Това важи и за плащането на данък върху приходите от лихви в Тайланд.

Това се отнася само за определяне на неговия световен доход и дали е правилно, че изискването за 75% е изпълнено. Нищо повече и нищо по-малко!

И тогава възниква проблем: приходната служба отказва да издаде извлечение RO 21. Причина: вашият приятел не плаща данък върху доходите на физическите лица (PIT) в Тайланд. Фактът, че той официално е данъчно задължен в Тайланд (без – евентуално – задължение за плащане), не прави никаква разлика за тях.

В този контекст ми е трудно да поставя дадена реакция на извършване на (данъчна) измама. Предполагам, че далеч по-голямата част от доходите на вашия приятел се облагат с данък в Белгия. Ако все още има нещо, което Тайланд да обложи с данъци, Тайланд има набор от удръжки или намаления. Това важи още повече, ако вашият приятел вече е на 65 години. В допълнение, ДДФЛ има 0% ставка за първите 150.000 XNUMX THB облагаем доход. Най-вероятно всичко това ще доведе до нулева атака.
Без да носите „пари за кафе“ на тайландския данъчен служител (което винаги съветвам клиентите си да не се допускат, защото това е наказуемо дори в Тайланд), няма тайландски данъчни служители, които да искат да приемат вашата декларация, камо ли да я обработят и тук е атака срещу бъдат издадени. В такъв случай е „трудно” да се говори за измама!

Ако вашият приятел живееше във Филипините, щеше да му е много по-лесно:
1. тогава не Белгия, а Филипините биха имали право да облагат с данък неговата белгийска пенсия;
2. Впоследствие Филипините няма да налагат данъци върху доходите на чуждестранни жители върху доходи, чийто източник е извън Филипините;
3. Получаването на отчет за приходите от филипинските данъчни власти (BIR) обикновено е много гладко.

Белгия с Тайланд от едната страна и Филипините от другата прави разликата в света!

Но сега, когато Службата за приходите отказва да сътрудничи, не можете да поставите този проблем на белгийските данъчни власти. Тази услуга може да поиска от вашия приятел да докаже правилността на твърдението си, а именно, че изискването от 75% е изпълнено. След това вашият приятел може да използва всички налични средства, за да докаже, че не генерира доходи в Тайланд.
Но не излизайте с твърдението, че нямате право да работите в Тайланд съгласно тайландския закон без разрешително за работа, което също прочетох в отговор. Има много начини за генериране на доходи в Тайланд без разрешение за работа.

Сега, когато служителят по делото вече се е заровил толкова дълбоко, като е установил оценка, която се отклонява от декларацията, имам твърда глава, че този служител ще намали оценката, която вече е наложена, без изявлението от компетентния данъчен орган на Тайланд. .

Ако вашият приятел все още иска да продължи с този въпрос, бих го посъветвал да не оставя това на счетоводителя си, а да наеме данъчен специалист, специализиран в международното данъчно право и за предпочитане с познания за практиката в Тайланд, който да поеме ръката . Въз основа на практически примери той може да успее да убеди оценителя да промени решението си. Но това е повече услуга, отколкото право!

Между другото, по отношение на 1-ва категория данъкоплатци, правилото за 75%, прилагано от Белгия към жители на „държава-членка на Европейското икономическо пространство, различна от Белгия“, противоречи на правото на ЕС. Същото обаче важи и за изискването за дори 90%, прилагано от Холандия!