Как тайландската данъчна администрация и холандската данъчна и митническа администрация се справят с дивиденти, получени от Холандия?
Уважаеми читатели,
Как тайландските данъчни власти и холандските данъчни власти се справят с дивиденти, получени от Холандия? Като понастоящем местен данъкоплатец, данъкът върху дивидентите се удържа от плащанията на дивиденти от моя значителен дял в участие в холандска BV. Освен това данъчните власти ми позволяват да плащам данък върху дохода върху него (минус удържания данък дивидент).
Какво ще бъде, ако след няколко години бъда чуждестранен данъкоплатец поради постоянно пребиваване в Тайланд? След това изплащането на дивиденти от Холандия ще продължи.
В най-новите статии на Lammert de Haan за докладване не срещнах нищо относно аспектите на „кутия 2“.
Ще бъде ли различно в новата данъчна спогодба, чийто текст не мога да намеря, отколкото в член 10 на старата спогодба от 1976 г.? Освен това текстът на договора ме замайва заради официалния език и ми се струва, че процентите от онзи член 10 вече не важат, защото са предшестващи кутията.
Много благодаря за отговорите.
С уважение,
Йоханес
Редактори: Имате ли въпрос към читателите на Thailandblog? Използваи го контакт.
Йоханес, погледни съвета на Lammert de Haan, който явно не си намерил:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Но вие говорите за "няколко години". В такъв случай мисля, че е по-логично да изчакаме новия договор.
В случай, че сте (единствен) директор на тази BV: предполагам, че сте обсъдили с вашия данъчен съветник в Нидерландия последиците от това какво може да се случи, ако единственият директор вече не живее в Нидерландия?
Здравей, Ерик,
Благодаря ви много за отговора!
Бях виждал този съвет, но се отнасяше до клетка 1 доходи от работа (чл. 15 и 16 от стария договор). Въпросът ми е по-конкретен относно дивидента в клетка 2 (член 10).
Новият договор наистина вече ще е в сила, когато се установя в Тайланд, но също така се чудех дали се знае нещо за възможен нов член 10, защото не мога да намеря този договор, очевидно все още се изготвя; дори и като връзка в темите тук за този договор.
Йоханес
най-добре е просто да изчакате, докато има нов договор.
Но това, което ще остане е следното. Няма нищо общо с договора NL Тайланд. Просто общо правило.
BV се намира на мястото, където живее директорът-основен акционер (DGA) или де факто ръководството. Ако действителното ръководство на BV (или NV) емигрира, BV / NV ще се премести със собственика. BV трябва да се спре на скритите резерви, фискалните резерви и репутацията. Важно е Холандия да е сключила данъчна спогодба със страната, в която фактическият управител емигрира.
Здравей Джон,
Наистина, обърнах малко внимание на поле 2, когато живея в Тайланд. Това не е много често срещана ситуация.
Както описвате ситуацията, тя се отнася до така наречения дивидент за участие, т.е. тогава вие притежавате 5% или повече от акционерния капитал. В другия случай говорим за инвестиционен дивидент и правилата са различни.
Съгласно сегашния договор и на двете страни е разрешено да налагат такси върху това. Впоследствие обаче Тайланд трябва да предостави намаление на данъка в съответствие с член 23, параграф 6 от Договора.
След това се чудите как ще бъдат подредени нещата в новия договор, който ще бъде сключен с Тайланд.
Въпреки че текстът на новия договор все още не е наличен, вече мога да изразя очакване.
В модела на данъчното споразумение на ОИСР на държавата източник се предоставя данъчно право от 5% за така наречените дивиденти от участие (с минимално капиталово участие от 25%) и 15% за други дивиденти.
Въпреки това, съгласно Меморандума за политиката на фискалното споразумение от 2020 г., противно на модела на данъчното споразумение на ОИСР, Холандия се стреми към изключителен данък по местоживеене за дивиденти от участие (т.е. с участие от 5% или повече).
Тази цел е напълно разбираема и от икономическа гледна точка. В крайна сметка холандската икономика печели от притока на чужд капитал.
Благодаря ти Ламбърт,
Става ми все по-ясно, особено чрез вашите статии и отговори, че по отношение на данъчното облагане има или ще има малко или никакви ползи от живота в Тайланд. За щастие все още има много предимства в други области.
Въпросът беше какво всъщност включва настоящият член 10 (на езика на Jip и Janneke) и дали някой е видял дали членът се променя в проектодоговора.
Останалата част от вашия отговор, преместване на BV или неговия борд, е напълно изключена; също не е толкова лесно за къмпинг.
Йоханес, за 5% или повече акционер като вас можете лесно да възпроизведете член 10 от настоящия договор, като „преведете“ членове 1 и 2.
Официалният текст гласи следното:
1. Дивиденти, изплатени от дружество, което е местно лице на една от държавите, на местно лице на другата държава, могат да се облагат с данък в тази друга държава.
2. Въпреки това, такива дивиденти могат да се облагат с данък в държавата, на която дружеството, изплащащо дивидентите, е местно лице, но така наложеният данък няма да надвишава 25 процента от брутната сума на дивидентите.
Моят превод на обикновен холандски.
1. Дивиденти, изплатени от BV в Нидерландия на местно лице на TH, може да се облагат с данък от TH. (Резидент тук означава човешко същество, а не Ltd съгласно тайландското законодателство. В противен случай ще бъдете отведени до другите въпроси.)
2. Тези дивиденти (както под под 1) също могат да бъдат обложени с данък (така двойно, вижте текста на Lammert) в Нидерландия, но тогава данъкът не може да надвишава 25% от брутния дивидент.
По-нататък в член 10 е посочено какво трябва да се разбира под дивидент. Останалата част от статията е за фирми, които имат капиталови участия една в друга, но никъде във вашите въпроси не чета да е така.
Бих взел сериозно изявлението на Johnkohchang. Емиграцията на борда на BV може да има неприятни последици. Консултирайте се своевременно със съветниците на BV. Често използваното решение е емигрантът да остане акционер, но да се оттегли от поста директор.
Ерик, забележката на Johnkohchang (уреждане с данъчните власти) не трябва да се приема на сериозно в този случай. Йоханес пише за „къмпинг“.
Това означава, че това се отнася за постоянен обект в Нидерландия.
Ако Йоханес продължи този постоянен обект в Нидерландия след емиграция, той не трябва да урежда с данъчните власти относно резервите/добро име, тъй като те ще останат в Холандия (в неговата BV).
Благодаря, Ламерт, но скоро ще ти се обадя за това.
това по-горе беше отговор на приноса на johnkochang, а не на другите отговори.